803 財(cái)務(wù)管理 串講

1、第一章財(cái)務(wù)務(wù)管理總論論 第第一節(jié) 一一。企業(yè)財(cái)財(cái)管的（內(nèi)內(nèi)容）企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)就是是企業(yè)在生生產(chǎn)過程中中的資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)，（實(shí)實(shí)質(zhì)）它體體現(xiàn)企業(yè)同同各方面的的經(jīng)濟(jì)關(guān)系系 二二。企業(yè)資資金運(yùn)動(dòng)存存在的客觀觀必然性（資資金為什么么會(huì)作為理理財(cái)?shù)膶ο笙螅?第第一。社會(huì)會(huì)主義經(jīng)濟(jì)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形形態(tài)上看是是商品經(jīng)濟(jì)濟(jì)（商品價(jià)價(jià)值存在的的價(jià)值），從從運(yùn)行機(jī)制制上看則是是充份發(fā)揮揮市場機(jī)制制作用的市市場經(jīng)濟(jì) 第第二。企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)過過程具有兩兩重性，它它既是使用用價(jià)值的生生產(chǎn)和交換換過程，又又是價(jià)值的的形成和實(shí)實(shí)現(xiàn)過程 總總之，社會(huì)會(huì)主義企業(yè)業(yè)資金運(yùn)動(dòng)動(dòng)存在的客客觀基礎(chǔ)是是社會(huì)主義義的商品經(jīng)經(jīng)濟(jì) 三三。企業(yè)資資金運(yùn)動(dòng)的的過

2、程（財(cái)財(cái)務(wù)管理的的內(nèi)容） 資資金籌集、資金投放放、資金耗耗費(fèi)、資金金收入、資資金分配 四四。財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系就是指指企業(yè)在資資金運(yùn)動(dòng)過過程中與各各有關(guān)方面面發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)關(guān)系 （一一）企業(yè)與與投資者和和受資者之之間的財(cái)務(wù)務(wù)關(guān)系 實(shí)實(shí)質(zhì)所有權(quán)權(quán)與經(jīng)營權(quán)權(quán)的關(guān)系 處處理方法兼兼顧各方利利益，對與與投資者要要按時(shí)償還還本金，對對于受資者者要對資金金保全 （二二）企業(yè)與與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶戶之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系 實(shí)實(shí)質(zhì)債權(quán)關(guān)關(guān)系 處處理方法兼兼顧合法權(quán)權(quán)益 （三三）企業(yè)與與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)之間的關(guān)關(guān)系 處處理方法企企業(yè)服從國國家規(guī)定 （四四）企業(yè)內(nèi)內(nèi)部各單位位之間的財(cái)財(cái)務(wù)關(guān)系 實(shí)實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)利利益關(guān)系 （五五）企業(yè)與

3、與職工之間間的財(cái)務(wù)關(guān)關(guān)系 實(shí)實(shí)質(zhì)企業(yè)與與職工之間間的結(jié)算關(guān)關(guān)系 五五。財(cái)務(wù)管管理的特點(diǎn)點(diǎn) 是是一種價(jià)值值管理，對對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)過程（五五個(gè)環(huán)節(jié)）中中價(jià)的價(jià)值值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)進(jìn)行的管理理 六六。企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理的的內(nèi)容 資資金籌集管管理、資金金投放管理理、資金耗耗費(fèi)管理、資金收入入和資金分分配管理 財(cái)財(cái)務(wù)管理是是企業(yè)管理理中的一個(gè)個(gè)獨(dú)立方面面，又是一一項(xiàng)綜合性性的管理工工作（實(shí)物物運(yùn)動(dòng)決定定價(jià)值運(yùn)動(dòng)動(dòng)，價(jià)值運(yùn)運(yùn)動(dòng)綜合掌掌握實(shí)物運(yùn)運(yùn)動(dòng)） 第第二節(jié) 一一。企業(yè)資資金的運(yùn)動(dòng)動(dòng)規(guī)律 （一一）各種資資金形態(tài)據(jù)據(jù)有空間上上的并存性性和繼起性性 （二二）資金的的收支要求求在數(shù)量上上和時(shí)間上上協(xié)調(diào)平衡衡 （三三）不同性性

4、質(zhì)的資金金支出各具具特點(diǎn)，并并與相應(yīng)的的收入來源源相匹配 （四四）資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)同物資資運(yùn)動(dòng)存在在著即相一一致又相背背離的辯證證關(guān)系 （五五）企業(yè)資資金運(yùn)動(dòng)同同社會(huì)總資資金運(yùn)動(dòng)存存在著依存存關(guān)系 第第三節(jié) 一一。財(cái)務(wù)管管理的目標(biāo)標(biāo) （一一）利潤最最大化 （二二）資本錄錄入率最大大化或每股股利潤最大大化 （三三）企業(yè)價(jià)價(jià)值最大化化或股東財(cái)財(cái)富最大化化（重點(diǎn)） 優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：考慮慮了資金等等時(shí)間價(jià)值值和風(fēng)險(xiǎn)問問題 缺缺點(diǎn)：制約約企業(yè)追求求短期利益益行為的傾傾向 第第四節(jié) 一一。企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理的的原則 （一一）資金合合理配置原原則（資金金合理的比比例關(guān)系）所所謂資金合合理配置，就就是要通過過資金活動(dòng)動(dòng)的組織和

5、和調(diào)節(jié)來保保證各項(xiàng)物物質(zhì)資源具具有最優(yōu)化化的結(jié)構(gòu)比比例關(guān)系。也就是實(shí)實(shí)現(xiàn)長期與與短期的協(xié)協(xié)調(diào)，即第第一。保證證資金需要要；第二。降低成本本；第三。提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益 （二二）收支積積極平衡原原則 （三三）成本效效益原則 （四四）收益風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)均衡原原則 （五五）分級分分權(quán)原則 （六六）利益關(guān)關(guān)系協(xié)調(diào)原原則（兼顧顧各方利益益） 第第五節(jié) 一一。企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)管管理兩種方方式 （一一）小型企企業(yè)采取一一級核算方方式 （二二）大型企企業(yè)財(cái)務(wù)二二級核算方方式 第第六節(jié) 一一。財(cái)務(wù)管管理的基本本環(huán)節(jié) 進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測、制定定財(cái)務(wù)計(jì)劃劃、組織財(cái)財(cái)務(wù)控制、開展財(cái)務(wù)務(wù)分析、實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)檢檢查。以上上環(huán)節(jié)互相相配合、緊緊

6、密聯(lián)系 二二。財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃包括什什么 資資金籌集計(jì)計(jì)劃、固定定資產(chǎn)增減減變動(dòng)和折折舊計(jì)劃、流動(dòng)資金金及其周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)計(jì)劃、成成本費(fèi)用計(jì)計(jì)劃、利潤潤和利潤分分配計(jì)劃、對外投資資計(jì)劃 三三。財(cái)務(wù)控控制包括什什么 制制定標(biāo)準(zhǔn)（指指標(biāo)分解）、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、確定差差異、消除除差異、考考核獎(jiǎng)懲 第第七節(jié) 一一。資金時(shí)時(shí)間價(jià)值和和投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)價(jià)值，是是財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)中客觀存存在的經(jīng)濟(jì)濟(jì)現(xiàn)象，也也是現(xiàn)代財(cái)財(cái)務(wù)管理的的兩個(gè)價(jià)值值觀念 二二。資金時(shí)時(shí)間價(jià)值的的概念資金金在周轉(zhuǎn)使使用中由于于時(shí)間因素素而形成的的差額價(jià)值值。 實(shí)實(shí)質(zhì)是資金金周轉(zhuǎn)使用用后的增殖殖額 資資金時(shí)間價(jià)價(jià)值的大小小通常以利利息率表示示，利息率率的實(shí)際內(nèi)內(nèi)容是社

7、會(huì)會(huì)資金利潤潤率 資資金時(shí)間價(jià)價(jià)值表現(xiàn)形形態(tài)的利息息率，應(yīng)以以社會(huì)平均均資金利潤潤率為基礎(chǔ)礎(chǔ)，而又不不應(yīng)高于這這種資金利利潤率 三三。資金價(jià)價(jià)值存在的的客觀（答答題） （一一）資金的的時(shí)間價(jià)值值代表著無無風(fēng)險(xiǎn)的社社會(huì)平均資資金利潤率率，它應(yīng)該該是企業(yè)資資金利潤率率的最低限限度，因而而它是衡量量企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益、考考核經(jīng)營成成果的重要要依據(jù) （二二）資金的的時(shí)間價(jià)值值揭示了不不同時(shí)點(diǎn)上上資金的換換算關(guān)系，因因而它是進(jìn)進(jìn)行籌資決決策、投資資決策必不不可少的手手段。 四四。資金時(shí)時(shí)間價(jià)值產(chǎn)產(chǎn)生存在的的前提是商商品經(jīng)濟(jì)的的高度發(fā)展展和借貸關(guān)關(guān)系的普遍遍存在 五五。資金時(shí)時(shí)間價(jià)值的的指標(biāo)：單單利終值和和現(xiàn)

8、值、復(fù)復(fù)利終值和和現(xiàn)值、年年金終值和和現(xiàn)值 七七。年金的的概念是指指一定期間間內(nèi)每期相相等金額的的收付款項(xiàng)項(xiàng) 年年金終值猶猶如零存整整取的本利利和，是一一定時(shí)期內(nèi)內(nèi)每期期末末收付款項(xiàng)項(xiàng)的復(fù)利終終值 八八。永續(xù)年年金是指無無期限支付付的年金 第第八節(jié) 一一。投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值值概念是指指投資者由由于冒著風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投投資而獲得得的超過資資金時(shí)間價(jià)價(jià)值的額外外收益，又又稱投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)報(bào)酬 二二。根據(jù)對對未來情況況的掌握程程度，投資資決策可分分為三類 第第一。確定定性投資決決策。是指指未來情況況確定不變變或已知的的投資決策策 第第二。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性投資決決策。是指指未來情況況不能完全全確定，但但

9、各種情況況發(fā)生的可可能性概率為已已知的投資資決策 第第三。不確確定性投資資決策。是是指未來情情況不僅不不能完全確確定，而且且各種情況況發(fā)生的可可能性也不不清楚的投投資決策 三三。投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值有有兩種表示示方法風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)收益額和和風(fēng)險(xiǎn)收益益率 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)收益額額：投資者者由于冒著著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行投資額獲獲得的超過過資金時(shí)間間價(jià)值的額額外收益 風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)收益率率：風(fēng)險(xiǎn)收收益額對于于投資額的的比率 四四。投資收收益率包括括兩部分資資金時(shí)間價(jià)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)價(jià)值 投投資收益率率= 無風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資收收益率+ 風(fēng)險(xiǎn)投資資收益率 五五。計(jì)算投投資風(fēng)險(xiǎn)收收益步驟（公公式見書） 第第一。計(jì)算算投資項(xiàng)目目的預(yù)期收收益 第第二。計(jì)算算

10、投資項(xiàng)目目的收益標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)離差 第第三。計(jì)算算投資項(xiàng)目目的收益標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)離差率率 第第四。球投投資方案應(yīng)應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收收益率 第第五。計(jì)算算投資方案案的預(yù)測投投資收益率率，權(quán)衡投投資方案是是否可取 第第二章籌資資管理 第第一節(jié) 一一?；I集資資金的必然然性（了解解） （一一）企業(yè)自自主經(jīng)營要要求企業(yè)享享有籌資的的自主權(quán) （二二）企業(yè)生生產(chǎn)發(fā)展要要求充分利利用社會(huì)的的資金潛力力 （三三）橫向經(jīng)經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引引起資金的的橫向流動(dòng)動(dòng) （四四）社會(huì)閑閑散資金形形成企業(yè)籌籌集的可*來源 二二?；I集資資金的要求求（記熟） （一）合合理確定資資金的需求求量，控制制資金投放放的時(shí)間 （二二）周密研研究投資的的方向，大大力提高投

11、投資效果 （三三）認(rèn)真選選擇籌資的的來源，力力求降低資資金成本 （四四）適當(dāng)安安排自有資資金比例，正正確進(jìn)行負(fù)負(fù)債經(jīng)營 （五五）籌資的的合法與合合理性 三三。企業(yè)資資本金的概概念及特點(diǎn)點(diǎn)是指企業(yè)業(yè)在工商行行政管理部部門登記的的注冊資金金，使各種種投資者以以實(shí)現(xiàn)盈利利的和社會(huì)會(huì)效益為目目的，用以以進(jìn)行企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營、承擔(dān)有有限民事責(zé)責(zé)任而投入入的資金。 從從性質(zhì)上看看，是投資資者（所有有者）投入入的資本；從目的上上看，是將將本求利，具具有盈利性性；第三，從功能上看，用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，在有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任；最后，從法律上看，不同于過去國有企

12、業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門注冊的登記，已登記的如果追加或減少，必須辦理變更登記。 四四。資本金金分類 按按照主體：國家資本本金、法人人資本金、個(gè)人資本本金和外商商資本金 五五。資本金金保全（理理解） 原原則：1.應(yīng)在財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)定定的期限內(nèi)內(nèi)繳足 22.在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期間間內(nèi)，投資資者除依法法轉(zhuǎn)讓外，不不得以任何何方式抽走走。 33.停止企企業(yè)提取折折舊要上交交的交通能能源基金和和預(yù)算調(diào)節(jié)節(jié)基金 六六。企業(yè)資資本金的管管理（理解解） 第第三節(jié) 一一。全民所所有制企業(yè)業(yè)的資金來來源渠道 （一一）國際財(cái)財(cái)政資金適適合于國家家大中型企企業(yè)，納入入國家財(cái)政政計(jì)劃，有有償優(yōu)惠使使用，

13、要正正常還本付付息 （二二）銀行貸貸款企業(yè)在在現(xiàn)階段資資金的主要要來源 （三三）非銀行行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)資金成本本高比國有有銀行貸款款條款限制制少 （四四）其他企企業(yè)單位資資金按國家家規(guī)定 （五五）職工資資金和民間間資金 （六六）企業(yè)自自流資金國國家規(guī)定：自留155% （七七）外商資資金國家法法規(guī) 二二。金融市市場包含內(nèi)內(nèi)容 （一一）短期貸貸款市場 （二二）短期債債券市場 （三三）票據(jù)承承兌市場 （四四）長期借借貸市場 （五五）長期債債券市場 （六六）股票市市場 第第四節(jié) 一一。吸收投投資的種類類（選） （一一）吸收國國家投資 （二二）吸收企企業(yè)、事業(yè)業(yè)等法人單單位的投資資（三）吸收收城鄉(xiāng)居民民和企

14、業(yè)內(nèi)內(nèi)部職工的的投資 （四四）吸收外外國投資者者和我國港港澳臺(tái)地區(qū)區(qū)投資 二二。吸收投投資中的出出資形式 （一一）現(xiàn)金投投資 （二二）實(shí)物投投資 （三三）工業(yè)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)和非專專利技術(shù)投投資 （四四）土地使使用權(quán)投資資 三三。吸收直直接投資特特點(diǎn)： 優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：（一一）屬于自自有資金，與與借入資金金比較，能能提高企業(yè)業(yè)的信譽(yù)和和借款能力力，且財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小小 （二二）吸收投投資可直接接獲得現(xiàn)金金、先進(jìn)設(shè)設(shè)備和先進(jìn)進(jìn)技術(shù)，與與通過有價(jià)價(jià)證券的間間接投資比比較，能盡盡快地形成成生產(chǎn)能力力 缺缺點(diǎn)：產(chǎn)權(quán)權(quán)關(guān)系不夠夠明確，不不便于產(chǎn)權(quán)權(quán)的變動(dòng) 四四。股票的的種類 （一一）按照股股東的權(quán)利利和義務(wù)不不同，分為為普

15、通股和和優(yōu)先股 （二二）按照票票面有無記記名不同，分分為記名股股票和無記記名股票 （三三）是否表表明金額，分分為面值股股票和無面面值股票 （四四）投資主主體不同，國國家股、法法人股、個(gè)個(gè)人股、外外資股 （五五）發(fā)行對對象和上市市地區(qū)，分分為A 股股、B 股股和H 股股 五五。發(fā)行股股票的特點(diǎn)點(diǎn)： 優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：（一一）是主權(quán)權(quán)資金，提提高企業(yè)信信譽(yù) （二二）是永久久性資金 （三三）沒有固固定的利息息負(fù)擔(dān)，與與債券籌資資相比分險(xiǎn)險(xiǎn)較小，且且可吸收較較多的股東東，經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可有較較多的股東東承擔(dān) 缺缺點(diǎn)：（一一）容易分分散對公司司經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的控制權(quán)權(quán) （三三）股票籌籌資的成本本與債券和和其他負(fù)債債的籌資

16、成成本相比要要高出許多多，企業(yè)資資金臣本負(fù)負(fù)擔(dān)較大 第第五節(jié) 一一。銀行存存款使用方方向 （一一）長期借借款固定資資產(chǎn)投資借借款、更新新改造借款款、科研開開發(fā)借款 （二二）短期借借款生產(chǎn)周周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款款 （三三）支取使使用借款 （四四）歸還借借款 二二。借款信信用條件 （一一）補(bǔ)償性性余額 （二二）信用額額度 （三三）周轉(zhuǎn)信信用協(xié)議（分分清名義利利率和實(shí)際際利率） 三三。銀行借借款的特點(diǎn)點(diǎn) 優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：（一一）與證券券相比，取取得借款的的時(shí)間到較較短；可以以較快地滿滿足資金需需要 （二二）與發(fā)行行債券相比比，借款利利息率較低低，且勿需需支付數(shù)量量很大的發(fā)發(fā)行費(fèi)用 （三三）企業(yè)可可以與銀行行直

17、接接觸觸，協(xié)商借借款的金額額，借款后后的情況還還可再次協(xié)協(xié)議，靈活活性較大 缺缺點(diǎn)：籌資資的數(shù)額往往往不可能能很多，條條款限制嚴(yán)嚴(yán)格 四四。債券的的種類（選選） （一一）有無抵抵押品：抵抵押債券和和信用債券券 （二二）償還期期限：短期期債券和長長期債券 （三三）是否記記名：記名名債券和無無記名債券券 五五。決定債債券價(jià)格的的四因素 （一一）債券的的面值（根根本） （二二）債券的的利率 （三三）市場利利率 （四四）債券到到期日 六六。發(fā)行債債券的特點(diǎn)點(diǎn) 優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：（一一）與股票票相比發(fā)行行費(fèi)用和占占用費(fèi)用較較低 （二二）支付利利息固定可可在稅前支支付，具有有財(cái)務(wù)杠桿桿的作用 （三三）不會(huì)像像增發(fā)新

18、股股那樣要分分散股東 （四四）西方企企業(yè)可以收收回債券，調(diào)調(diào)節(jié)資金結(jié)結(jié)構(gòu) 缺缺點(diǎn)：承擔(dān)擔(dān)還本付息息的義務(wù)，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)較大；數(shù)額有一一定限制，負(fù)負(fù)債比率過過高對企業(yè)業(yè)也不很有有利 七七。融資租租賃：有限限使用期時(shí)時(shí)間劃分：大于755% 融資資租賃；小小于75% 經(jīng)營租租賃 九九。融資租租賃的特點(diǎn)點(diǎn) （一一）出租的的設(shè)備由承承租企業(yè)提提出要求購購買或者由由承租企業(yè)業(yè)直接從制制造商或銷銷售商那里里選定； （二二）租賃期期較長 （三三）由承租租企業(yè)負(fù)責(zé)責(zé)設(shè)備的維維修、保養(yǎng)養(yǎng)和保險(xiǎn)，承承租企業(yè)無無權(quán)拆卸改改裝 （四四）租賃期期滿，按事事先約定的的方法處理理設(shè)備 十十。商業(yè)信信用的形式式 （一一）應(yīng)收賬賬款

19、（二二）商業(yè)匯匯票 （三三）票據(jù)貼貼現(xiàn) （四四）預(yù)收貨貨款 第第六節(jié) 一一。資金成成本的定義義 是是指企業(yè)籌籌集和使用用資金而支支付的各種種費(fèi)用，包包括資金占占用費(fèi)用和和資金籌集集費(fèi)用 籌籌資代價(jià)：籌資費(fèi) 二二。資金成成本的性質(zhì)質(zhì)：資金成成本補(bǔ)償 三三。資金成成本的作用用 （一一）資金成成本是選擇擇資金來源源、擬定籌籌資方案的的依據(jù) （二二）資金成成本是評價(jià)價(jià)投資項(xiàng)目目可行性的的主要經(jīng)濟(jì)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) （三三）資金成成本是評價(jià)價(jià)企業(yè)經(jīng)營營成果的最最低尺度 四四。絕對節(jié)節(jié)約企業(yè)由由于加速流流動(dòng)資金周周轉(zhuǎn)，可以以在生產(chǎn)和和銷售任務(wù)務(wù)不變的情情況下減少少流動(dòng)資金金占用量，并并且從周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)中騰出一一部分流動(dòng)動(dòng)資

20、金。這這種從周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)中騰出一一部分流動(dòng)動(dòng)資金的情情況。（重重點(diǎn)理解） 五五。企業(yè)加加速流動(dòng)資資金周轉(zhuǎn)，還還能夠以原原有的流動(dòng)動(dòng)資金數(shù)量量來完成更更多的生產(chǎn)產(chǎn)和銷售任任務(wù)，做到到多增產(chǎn)少少增資，甚甚至增產(chǎn)不不增資。這這是企業(yè)雖雖然未從周周轉(zhuǎn)中騰出出流動(dòng)資金金，但是減減少了流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)需求求量的情況況。（重點(diǎn)點(diǎn)理解） 六六。流動(dòng)資資金的管理理要求 （一一）既要保保證生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營需要，又又要節(jié)約、合理使用用資金 （二二）管資金金的要管資資產(chǎn)，管資資產(chǎn)的要管管資金，資資金管理和和資產(chǎn)管理理相結(jié)合 （三三）保證資資金使用和和物資運(yùn)動(dòng)動(dòng)相結(jié)合 第第二節(jié) 一一。現(xiàn)金管管理原則 （一一）錢帳分分管、會(huì)計(jì)計(jì)出納分開開

21、 （二二）建立現(xiàn)現(xiàn)金交接手手續(xù)，堅(jiān)持持查庫制度度 （三三）遵守規(guī)規(guī)定的現(xiàn)金金使用范圍圍 （四四）遵守庫庫存現(xiàn)金限限額 （五五）嚴(yán)格現(xiàn)現(xiàn)金存取手手續(xù)，不得得坐支現(xiàn)金金 二二。轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算管理77 種結(jié)算算方式 （一一）匯兌結(jié)結(jié)算方式 （二二）托收承承付結(jié)算方方式 （三三）委托收收款結(jié)算方方式 （四四）支票結(jié)結(jié)算方式 （五五）銀行匯匯票結(jié)算方方式 （六六）商業(yè)匯匯票結(jié)算方方式：商業(yè)業(yè)承兌匯票票、銀行承承兌匯票 （七七）銀行本本票結(jié)算方方式 三三。貨幣資資金持有量量總成本的的內(nèi)容主要要包括：持持有成本、轉(zhuǎn)換成本本 第第三節(jié) 一一。應(yīng)收帳帳款是企業(yè)業(yè)應(yīng)該收取取而尚未收收到的各種種款項(xiàng)，包包括應(yīng)收帳帳款、

22、應(yīng)收收票據(jù)、其其他應(yīng)收款款 二二。應(yīng)收帳帳款成本主主要有以下下三方面 （一一）機(jī)會(huì)成成本 （二二）管理成成本 （三三）壞賬成成本 二二。信用政政策（四條條須知道，綜綜合現(xiàn)金政政策） （一一）信用期期限 （二二）信用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) （三三）現(xiàn)金折折扣 （四四）收帳政政策 三三。應(yīng)收帳帳款的日常常管理（選選） （一一）調(diào)查客客戶信用狀狀況 （二二）評估客客戶信用狀狀況 第第一。五CC 法：品品質(zhì)（chharaccter ）、能力力（cappacitty）、資資本（caapitaal ）、擔(dān)保品（ccollaateraal）、行行情（coondittion ） 第第二。信用用評分法 （三三）催收應(yīng)應(yīng)收帳款

23、（四四）預(yù)計(jì)壞壞賬損失，計(jì)計(jì)提劃帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金 四四。以下三三種為壞賬賬 （一一）債券單單位撤銷，依依照民事訴訴訟法進(jìn)行行清償后，確確實(shí)無法追追回的部分分 （二二）債務(wù)人人死亡，既既無遺產(chǎn)可可供清償，又又無義務(wù)承承擔(dān)人，確確實(shí)無法追追回的部分分 （三三）債務(wù)人人逾期末履履行義務(wù)超超過三年依依然不能收收回的應(yīng)收收帳款 五五。壞賬損損失在財(cái)務(wù)務(wù)上的兩種種處理方式式：直接核核銷、劃帳帳備抵法 六六。壞賬備備抵的三種種方法 （一一）銷貨百百分比法 （二二）帳齡分分析法 （三三）應(yīng)收帳帳款余額比比率法 六六。產(chǎn)成品品資金定額額三要素 （一一）計(jì)劃期期某種產(chǎn)品品的每日平平均產(chǎn)量 （二二）某種產(chǎn)產(chǎn)品的單位位計(jì)劃

24、工廠廠成本 （三三）產(chǎn)成品品資金定額額日數(shù) 第第三章固定定資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)管管理 第第一節(jié) 一一。固定資資產(chǎn)定義 是是企業(yè)主要要的勞動(dòng)手手段，它的的價(jià)值是逐逐漸地、部部分的轉(zhuǎn)移移到所生產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品上上去并且逐逐漸的、部部分地得到到補(bǔ)償，要要經(jīng)過勞動(dòng)動(dòng)手段的整整個(gè)使用期期間，才能能完成全部部價(jià)值的一一次循環(huán) 二二。固定資資產(chǎn)的特點(diǎn)點(diǎn) （一一）使用中中固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值的雙雙重存在 （二二）固定資資產(chǎn)投資的的集中性和和回收的分分散性 （三三）固定資資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)補(bǔ)償和實(shí)物物更新適分分別進(jìn)行的的 三三。固定資資產(chǎn)的分類類 11.按經(jīng)濟(jì)濟(jì)用途分生生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)、非非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn) 22.按使用用情況分使使用

25、中的、未使用的的、不需要要使用的 33.按所屬屬關(guān)系分自自由固定資資產(chǎn)、融資資租入固定定資產(chǎn) 七七大類：生生產(chǎn)用固定定資產(chǎn)、非非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)；使用中的的、未使用用的、不需需要使用的的；自由固固定資產(chǎn)、融資租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)；土地 三三。固定資資產(chǎn)管理的的基本要求求（答題）（需需詳看） （一一）保證固固定資產(chǎn)的的完整無缺缺 （二二）提高固固定資產(chǎn)的的完好程度度和利用效效果 （三三）正確核核定固定資資產(chǎn)需用量量 （四四）正確計(jì)計(jì)算固定資資產(chǎn)折舊額額，有計(jì)劃劃的計(jì)提固固定資產(chǎn)折折舊 （五五）要進(jìn)行行固定資產(chǎn)產(chǎn)投資的預(yù)預(yù)測 四四。固定資資產(chǎn)管理的的意義 第第二節(jié) 一一。固定資資產(chǎn)損耗的的形式 有有形

26、損耗：是指固定定資產(chǎn)由于于使用和自自然力的作作用而逐漸漸喪失其物物理性能 無無形損耗：是由于勞勞動(dòng)生產(chǎn)率率提高和科科學(xué)技術(shù)進(jìn)進(jìn)步所引起起的固定資資產(chǎn)價(jià)值的的損耗 二二。加速折折舊法優(yōu)點(diǎn)點(diǎn) （一一）認(rèn)為新新的生產(chǎn)設(shè)設(shè)備效率高高，貢獻(xiàn)大大，企業(yè)多多提折舊費(fèi)費(fèi)，隨著生生產(chǎn)設(shè)備的的陳舊，生生產(chǎn)設(shè)備的的效率將逐逐年降低，貢貢獻(xiàn)小，企企業(yè)收益小小，就應(yīng)該該少提折舊舊費(fèi)，符合合費(fèi)用與收收益配比的的原則 （二二）西方企企業(yè)很重視視現(xiàn)金的回回收，采取取加速折舊舊法可以在在固定資產(chǎn)產(chǎn)使用的開開頭幾年盡盡快收回原原投資的大大部分，以以便用回收收的資金，再再盡快采用用高新技術(shù)術(shù)，增強(qiáng)企企業(yè)競爭能能力 （三三）資金在在

27、周轉(zhuǎn)使用用中由于時(shí)時(shí)間因素形形成的差額額價(jià)值，成成為資金的的時(shí)間價(jià)值值。資金時(shí)時(shí)間價(jià)值既既是決定資資金成本的的一個(gè)重要要因素，又又是研究資資金流出量量和資金流流入量的基基礎(chǔ)。西方方企業(yè)很重重視資金的的時(shí)間價(jià)值值，因?yàn)閺膹馁Y金時(shí)間間價(jià)值角度度看，早收收回的投資資比晚收回回的投資價(jià)價(jià)值高。 （四四）在固定定資產(chǎn)全部部使用年限限內(nèi)，這就就總額和納納稅總額是是一個(gè)不變變量，采用用加速折舊舊法，在固固定資產(chǎn)使使用的前幾幾年，分?jǐn)倲傒^多的折折舊費(fèi)用，就就可推遲一一部分稅款款的交納期期限，等于于使用了無無息貸款。此外，如如果固定資資產(chǎn)中途轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，出售售固定資產(chǎn)產(chǎn)交納的稅稅款要比交交納營業(yè)所所得稅低 （五五）

28、采用加加速折舊法法可以避免免無形損耗耗帶來的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和意外外事故提前前報(bào)廢所造造成的損失失 三三。固定資資產(chǎn)折舊計(jì)計(jì)劃（仍需需看書） （一一）計(jì)劃年年限起初固固定資產(chǎn)總總值 （二二）計(jì)劃年年度起初應(yīng)應(yīng)計(jì)折舊固固定資產(chǎn)總總值 （三三）計(jì)劃年年度內(nèi)增加加固定資產(chǎn)產(chǎn)總值 （四四）計(jì)劃年年度內(nèi)增加加的固定資資產(chǎn)總值 （五五）計(jì)劃年年度內(nèi)增加加應(yīng)計(jì)折舊舊固定資產(chǎn)產(chǎn)平均總值值 企企業(yè)財(cái)務(wù)制制度規(guī)定，月月份內(nèi)開始始使用的固固定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)個(gè)月不計(jì)計(jì)提折舊，從從下月起計(jì)計(jì)提折舊 （六六）計(jì)劃年年度內(nèi)減少少固定資產(chǎn)產(chǎn)總值 （七七）計(jì)劃年年度內(nèi)減少少應(yīng)折舊固固定資產(chǎn)總總值 （八八）計(jì)劃年年度內(nèi)減少少計(jì)折舊固固定資產(chǎn)平

29、平均總值 （九九）計(jì)劃年年度內(nèi)期末末固定資產(chǎn)產(chǎn)總值， （十十）計(jì)劃年年度期末應(yīng)應(yīng)計(jì)折舊固固定資產(chǎn)總總值 （十十一）計(jì)劃劃年度內(nèi)應(yīng)應(yīng)計(jì)折舊固固定資產(chǎn)平平均總值 （十十二）計(jì)劃劃年度內(nèi)一一計(jì)提的固固定資產(chǎn)折折舊額 第第三節(jié) 一一。固定資資產(chǎn)特點(diǎn)（選選） （一一）單項(xiàng)投投資數(shù)額大大 （二二）施工期期長 （三三）投資回回收期長 （四四）決策成成敗后果深深遠(yuǎn) 二二。固定資資產(chǎn)投資分分類 （一一）戰(zhàn)術(shù)性性投資和戰(zhàn)戰(zhàn)略性投資資 （二二）相關(guān)性性投資和獨(dú)獨(dú)立性投資資 （三三）先決性性投資和重重置性投資資 第第五節(jié) 一一。商譽(yù)特特征 （一一）商譽(yù)是是企業(yè)長期期積累起來來的一項(xiàng)價(jià)價(jià)值 （二二）商譽(yù)不不能與企業(yè)業(yè)分

30、開而獨(dú)獨(dú)立存在 （三三）商譽(yù)本本身不是一一項(xiàng)單獨(dú)的的、能產(chǎn)生生收益的無無形資產(chǎn) 二二。無形資資產(chǎn)的特點(diǎn)點(diǎn) （一一）沒有物物質(zhì)性 （二二）不具有有流動(dòng)性 （三三）它獲得得未來的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益具具有很大程程度的不確確定性 三三。無形資資產(chǎn)分類 （一一）按形成成來源分自自創(chuàng)無形資資產(chǎn)和購入入無形資產(chǎn)產(chǎn) （二二）按能否否確認(rèn)劃分分可確認(rèn)無無形資產(chǎn)和和不可確認(rèn)認(rèn)我形資產(chǎn)產(chǎn) （三三）按有無無期限劃分分有期限無無形資產(chǎn)和和無期限無無形資產(chǎn) 四四。無形資資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)實(shí)際成本本 五五。無形資資產(chǎn)攤銷直直線法 第第五章 第第一節(jié) 一一。對外投投資分類 （一一）按對外外投資形成成的產(chǎn)權(quán)關(guān)關(guān)系不同股股權(quán)投資和和債券投資資

31、 （二二）按對外外投資方式式不同實(shí)物物投資和證證券投資 （三三）按規(guī)外外投資投出出資金回收收期不同短短期投資和和長期投資資 二二。對外投投資的目的的 （一一）靈活調(diào)調(diào)度資金 （二二）實(shí)現(xiàn)企企業(yè)擴(kuò)張 （三三）服務(wù)特特定用途 三三。對外投投資功能 （一一）對外投投資有利于于企業(yè)閑置置資金、資資產(chǎn)得以充充分利用，提提高資金的的使用效益益 （二二）通過對對外投資，在在企業(yè)外部部，尤其是是在外地或或外國開發(fā)發(fā)能源、材材料來源，可可以保證企企業(yè)能源、材料成本本低廉，供供應(yīng)穩(wěn)定，較較好的解決決企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營某些些資源供應(yīng)應(yīng)不足的問問題 （三三）通過對對外投資，可可以開辟企企業(yè)的新產(chǎn)產(chǎn)品市場，擴(kuò)擴(kuò)大銷售規(guī)規(guī)模

32、。 （四四）通過合合資、聯(lián)營營從國內(nèi)外外其它單位位直接獲取取先進(jìn)技術(shù)術(shù)，快速提提高企業(yè)得得技術(shù)檔次次 （五五）利用控控股投資方方式，可以以使企業(yè)以以較少的資資金實(shí)現(xiàn)企企業(yè)的擴(kuò)張張 （六六）在對外外投資的可可行性調(diào)研研、合資聯(lián)聯(lián)營談判、投資項(xiàng)目目建設(shè)、管管理過程中中，可以利利用各種渠渠道和有利利條件，及及時(shí)捕捉企企業(yè)有用的的各種信息息 四四。對外投投資的依據(jù)據(jù)（清楚） （一一）對外投投資的盈利利與增值水水平 （二二）對外投投資風(fēng)險(xiǎn)利利率風(fēng)險(xiǎn)、購買力風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、市場場風(fēng)險(xiǎn)、外外匯風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) （三三）對外投投資成本（選選）前期費(fèi)費(fèi)用、實(shí)際際投資額、資金成本本、投資回回收費(fèi)用 （四四）投資管管理和經(jīng)

33、營營控制能力力 （五五）籌資能能力 （六六）對外投投資的流動(dòng)動(dòng)性 （七七）對外投投資環(huán)境 第第二節(jié) 一一、企業(yè)兼兼并投資的的特點(diǎn)（記記） 11 、有償償性企業(yè)兼兼并是一種種有償?shù)暮虾喜⑿问?，通通過購買取取得被兼并并企業(yè)的產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 22 、吸收收性企業(yè)兼兼并是一種種吸收合并并，兼并企企業(yè)通過有有償方式取取得兼并企企業(yè)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，繼承并并兼并企業(yè)業(yè)的債權(quán)債債務(wù)，被兼兼并企業(yè)失失去法人資資格，不復(fù)復(fù)存在，而而兼并企業(yè)業(yè)則保留其其法人資格格和原有的的企業(yè)名稱稱 二二、企業(yè)兼兼并的作用用（優(yōu)點(diǎn)） 11 、有利利于產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)調(diào)整，合理理配置經(jīng)濟(jì)濟(jì)資源 22 、有利利于促進(jìn)橫橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)聯(lián)合，加強(qiáng)

34、強(qiáng)地區(qū)間的的經(jīng)濟(jì)協(xié)作作 33 、有利利于沖破條條塊分割，促促進(jìn)政企分分開和全國國統(tǒng)一市場場的形成 44 、有利利于促進(jìn)勞勞動(dòng)者的優(yōu)優(yōu)化組合和和企業(yè)家隊(duì)隊(duì)伍的發(fā)展展壯大 55 、有利利于形成企企業(yè)集團(tuán)，實(shí)實(shí)行集約經(jīng)經(jīng)營，提高高規(guī)模效益益 三三、企業(yè)兼兼并的類型型 11 、按兼兼并雙方于于產(chǎn)業(yè)的聯(lián)聯(lián)系看，分分為橫向兼兼并、縱向向兼并、混混合兼并 22 、按兼兼并的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)形式看，分分為承擔(dān)債債務(wù)式、購購買式、吸吸收股份式式、控股式式 四四、境外投投資特點(diǎn)（清清楚） 11 、以國國際市場為為舞臺(tái)。境境外投資的的主要活動(dòng)動(dòng)是在國際際市場上進(jìn)進(jìn)行的，需需要著眼于于國際市場場的需求變變化 22 、要在在境外

35、設(shè)立立機(jī)構(gòu)。 33 、要廣廣泛利用國國內(nèi)外資源源，尤其是是國外資源源 44 、制約約因素多，投投資環(huán)境復(fù)復(fù)雜 五五、境外投投資的決策策要求（看看） 11 、境外外投資國家家與地區(qū)的的選擇 22 、境外外投資方式式的選擇直直接投資、間接投資資 六六、境外投投資項(xiàng)目的的選擇 發(fā)發(fā)展中國家家適應(yīng)性性性強(qiáng)的先進(jìn)進(jìn)技術(shù)與管管理項(xiàng)目 發(fā)發(fā)達(dá)國家技技術(shù)密集的的商品及在在國際上有有優(yōu)勢的商商品 第第三節(jié) 一一、債券投投資的特點(diǎn)點(diǎn)（與債券券特點(diǎn)相反反） 11 、從投投資時(shí)間來來看，不論論長期債券券投資，還還是短期債債券投資，都都有到期日日，債券必必須按期還還本 22 、從投投資種類來來看，因發(fā)發(fā)行主體身身份不同

36、，分分為國家債債券投資、金融債券券投資、企企業(yè)債券投投資等 33 、從投投資收益來來看，債券券投資收益益具有較強(qiáng)強(qiáng)的穩(wěn)定性性，通常是是事前預(yù)定定的，這一一點(diǎn)尤其體體現(xiàn)在一級級市場上投投資的債券券 44 、從投投資風(fēng)險(xiǎn)來來看，債券券要保證還還本付息，收收益穩(wěn)定，投投資風(fēng)險(xiǎn)較較小 55 、從投投資權(quán)力來來看，在各各種投資方方式中，債債券投資者者的權(quán)利最最小，無權(quán)權(quán)參與被投投資企業(yè)經(jīng)經(jīng)營管理，只只有按約定定取得利息息、到期收收回本金的的權(quán)利 二二、進(jìn)行債債券投資的的決策三要要素（選）在在券投資收收益率高低低、債券投投資其他效效果、債券券投資的可可行性 三三、投資基基金的特點(diǎn)點(diǎn)（記） （一一）共同基基

37、金可以為為投資者提提供更多的的投資機(jī)會(huì)會(huì)。許多投投資所要求求的投資起起點(diǎn)額相當(dāng)當(dāng)高，是一一般投資者者因資金不不足望而卻卻步，如果果投資于基基金，則可可獲得較多多的投資機(jī)機(jī)會(huì) （二二）共同基基金的投資資者只需支支付少量的的管理費(fèi)用用，就可以以獲得專業(yè)業(yè)化的管理理服務(wù)?，F(xiàn)現(xiàn)代的金融融投資需要要有豐富的的專業(yè)知識(shí)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，一一般投資者者并不具備備這樣的能能力去參與與。而共同同投資基金金則組織專專業(yè)人員管管理和運(yùn)作作基金，投投資者只需需支付少量量的費(fèi)用就就可獲得這這種服務(wù)，而而且管理人人員的報(bào)酬酬與其經(jīng)營營業(yè)績相聯(lián)聯(lián)系，投資資者的利益益可以得到到較好的保保障 （三三）共同基基金種類眾眾多，投資資者可以

38、根根據(jù)自己的的偏好，選選擇不同類類型的基金金。 （四四）共同基基金的流動(dòng)動(dòng)性好。由由于各種基基金的凈資資產(chǎn)是證券券化的，投投資者可隨隨時(shí)了解各各種基金的的市價(jià)，及及時(shí)做出投投資決策，很很方便的投投入與抽回回資金 四四、企業(yè)進(jìn)進(jìn)行信托投投資的業(yè)務(wù)務(wù)種類和操操作方式（看看） （一一）委托代代理投資 （二二）信托存存款投資 （三三）委托貸貸款投資 第第六章成本本費(fèi)用管理理 第第一節(jié) 一一、成本費(fèi)費(fèi)用相同點(diǎn)點(diǎn)、不同點(diǎn)點(diǎn)（了解清清楚） 都都是生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營中的費(fèi)費(fèi)用 對對象不同 時(shí)時(shí)間不同 二二、成本費(fèi)費(fèi)用的作用用（背熟） （一一）成本費(fèi)費(fèi)用是反映映和監(jiān)督勞勞動(dòng)耗費(fèi)的的工具現(xiàn)階階段，企業(yè)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品品的勞動(dòng)耗

39、耗費(fèi)還不能能直接的、絕對的計(jì)計(jì)算，成本本費(fèi)用變成成為反映和和監(jiān)督勞動(dòng)動(dòng)耗費(fèi)的工工具 （二二）成本費(fèi)費(fèi)用是補(bǔ)償償生產(chǎn)耗費(fèi)費(fèi)的尺度（三）成本本費(fèi)用可以以綜合反映映企業(yè)工作作質(zhì)量，是是推動(dòng)企業(yè)業(yè)提高經(jīng)營營管理水平平的重要杠杠桿 （四四）成本費(fèi)費(fèi)用是制定定產(chǎn)品價(jià)格格的一項(xiàng)重重要依據(jù) 第第二節(jié) 一一、成本費(fèi)費(fèi)用分類（看看） （一一）按費(fèi)用用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容分類外外購材料、外購燃料料、外購動(dòng)動(dòng)力、工資資、提取的的職工福利利費(fèi)、折舊舊費(fèi)、利息息支出、稅稅金、其他他支出 （二二）按費(fèi)用用的經(jīng)濟(jì)用用途分類（理理解，需看看書） 第第三節(jié) 一一、成本費(fèi)費(fèi)用管理的的意義（看看） （一一）加強(qiáng)成成本管理，降降低生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營耗

40、費(fèi)，是是擴(kuò)大生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營的重重要條件 （二二）加強(qiáng)成成本管理，有有利于促使使企業(yè)改善善生產(chǎn)經(jīng)營營管理，提提高經(jīng)濟(jì)效效益 （三三）加強(qiáng)成成本管理，降降低生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營耗費(fèi)，為為社會(huì)主義義國家積累累資金奠定定堅(jiān)實(shí)的基基礎(chǔ) 二二、成本費(fèi)費(fèi)用的要求求（看） （一一）正確區(qū)區(qū)分各種支支出的性質(zhì)質(zhì)，嚴(yán)格遵遵守成本費(fèi)費(fèi)用開支范范圍 （二二）正確處處理生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營消耗同同生產(chǎn)成果果的關(guān)系，實(shí)實(shí)現(xiàn)高產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)、低低成本的最最佳結(jié)合 （三三）正確處處理生產(chǎn)消消耗同生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)的關(guān)關(guān)系，把降降低成本同同開展技術(shù)術(shù)革新結(jié)合合起來 第第四節(jié) 一一、成本預(yù)預(yù)測的意義義（記熟） （一一）成本預(yù)預(yù)測是全面面加強(qiáng)企業(yè)業(yè)成本管理理的首要環(huán)環(huán)

41、節(jié)，也是是正確編制制產(chǎn)品成本本計(jì)劃的前前提條件 （二二）成本預(yù)預(yù)測能為企企業(yè)挖掘降降低成本的的潛力、提提高經(jīng)濟(jì)效效益指明方方向 企企業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益的一一個(gè)重要方方面，就在在于降低產(chǎn)產(chǎn)品成本，而而為了達(dá)到到降低成本本的目的，就就必須在實(shí)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)發(fā)生以前進(jìn)進(jìn)行成本預(yù)預(yù)測 （三三）準(zhǔn)確的的預(yù)測企業(yè)業(yè)成本指標(biāo)標(biāo)，能為企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者者正確進(jìn)行行生產(chǎn)經(jīng)營營決策提供供依據(jù) 企企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)，必必須建立在在正確的決決策上，而而正確的決決策又以科科學(xué)的預(yù)測測為依據(jù)。成本的高高低，直接接影響到企企業(yè)的競爭爭能力，甚甚至關(guān)系到到企業(yè)興衰衰成敗，企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人人在組織生生產(chǎn)經(jīng)營、推動(dòng)企業(yè)業(yè)發(fā)展方

42、面面作出某項(xiàng)項(xiàng)重大決策策時(shí)，往往往都離不開開科學(xué)的成成本預(yù)測 第第五節(jié) 一一、成本計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容容（記?。?（一一）主要產(chǎn)產(chǎn)品單位成成本計(jì)劃是是按照成本本項(xiàng)目、分分產(chǎn)品編制制的，一種種產(chǎn)品編制制一張計(jì)劃劃表 （二二）全部產(chǎn)產(chǎn)品成本計(jì)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)成本計(jì)劃劃中一張綜綜合的計(jì)劃劃表，把企企業(yè)全部產(chǎn)產(chǎn)品成本分分為可比產(chǎn)產(chǎn)品和不可可比產(chǎn)品成成本 （三三）期間費(fèi)費(fèi)用預(yù)算包包括企業(yè)行行政管理部部門為組織織和管理生生產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)而發(fā)生生的管理費(fèi)費(fèi)用，為籌籌集資金而而發(fā)生的財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用，以以及為銷售售產(chǎn)品或提提供勞務(wù)發(fā)發(fā)生的銷售售費(fèi)用 第第六節(jié) 一一、成本控控制基本程程序（記熟熟） （一一）制定成成本控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并

43、據(jù)據(jù)以制定各各項(xiàng)節(jié)約措措施。成本本控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是對各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用開支支和資源消消耗規(guī)定的的數(shù)量界限限，是成本本控制和成成本考核的的依據(jù)。沒沒有這個(gè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，也就就無法進(jìn)行行成本控制制 （二二）執(zhí)行標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，即對對成本的形形成過程進(jìn)進(jìn)行具體的的監(jiān)督根據(jù)據(jù)成本指標(biāo)標(biāo)，審核各各項(xiàng)費(fèi)用開開支和嘎中中資源的消消耗，實(shí)施施增產(chǎn)節(jié)約約措施，保保證成本計(jì)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)現(xiàn) （三三）確定差差異核算實(shí)實(shí)際消耗脫脫離成本指指標(biāo)的差異異，分析成成本脫離差差異的程度度和性質(zhì)，確確定造成差差異的原因因和責(zé)任歸歸屬 （四四）消除差差異組織群群眾挖掘潛潛力，提出出降低指標(biāo)標(biāo)執(zhí)行的新新措施或修修訂成本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) （五五）考核獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲考核成成本指標(biāo)執(zhí)

44、執(zhí)行結(jié)果，把把成本指標(biāo)標(biāo)考核納入入經(jīng)濟(jì)責(zé)任任制，實(shí)行行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì) 二二、成本控控制的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（記熟，答答題、多選選，再看書書） （一一）目標(biāo)管管理 （二二）計(jì)劃管管理 （三三）消耗定定額 （四四）費(fèi)用預(yù)預(yù)算 三三、嚴(yán)格控控制材料消消耗數(shù)量（四四個(gè)做法記記熟） （一一）改進(jìn)產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，采采用先進(jìn)工工藝 （二二）制定材材料消耗定定額，實(shí)行行限額發(fā)料料制度 （三三）控制運(yùn)運(yùn)輸和儲(chǔ)存存過程中的的材料損耗耗 （四四）回收廢廢舊材料 第第七章銷售售收入和利利潤管理 第第一節(jié) 一一、確認(rèn)為為收入兩個(gè)個(gè)標(biāo)志 一一是物權(quán)的的轉(zhuǎn)移；二二是收到貨貨款獲取的的索取貨款款的權(quán)利 二二、銷售收收入管理的的意義 （一一）及時(shí)

45、取取得銷售收收入是補(bǔ)償償耗費(fèi)、持持續(xù)經(jīng)營的的基本前提提 （二二）及時(shí)取取得銷售收收入，是加加速資金周周轉(zhuǎn)、提高高資金利用用效果的重重要環(huán)節(jié) （三三）及時(shí)取取得銷售收收入、實(shí)際際是實(shí)現(xiàn)利利潤、分配配利潤的必必要條件 第第二節(jié) 一一、企業(yè)制制定產(chǎn)品價(jià)價(jià)格的原則則（記熟） （一一）以國家家有關(guān)產(chǎn)品品定價(jià)的法法令、規(guī)定定和條例為為依據(jù)，嚴(yán)嚴(yán)格掌握企企業(yè)自行定定價(jià)產(chǎn)品的的范圍 （二二）以產(chǎn)品品價(jià)值為基基礎(chǔ)，使產(chǎn)產(chǎn)品價(jià)格基基本上符合合產(chǎn)品的價(jià)價(jià)值 （三三）遵守價(jià)價(jià)格政策，兼兼顧國家、企業(yè)和消消費(fèi)者 （四四）堅(jiān)持按按質(zhì)論價(jià)，注注意相關(guān)產(chǎn)產(chǎn)品的比價(jià)價(jià)關(guān)系 （五五）根據(jù)供供求情況和和其他有關(guān)關(guān)情況的變變化，及時(shí)

46、時(shí)調(diào)整產(chǎn)品品價(jià)格 第第四節(jié) 一一、銷售利利潤增減變變動(dòng)的因素素產(chǎn)品銷售售數(shù)量（正正比）、品品種結(jié)構(gòu)（正正、反）、成本水平平（反比）、期間費(fèi)用用（反比）、價(jià)格（正正比）、稅稅金（反比比） 第第五節(jié) 一一、利潤分分配制度的的沿革（看看） （一一）企業(yè)基基金制度 （二二）利潤留留成制度 （三三）利改稅稅制度 （四四）企業(yè)承承包經(jīng)營利利潤分配 二二、利潤分分配基本原原則（記熟熟） （一一）堅(jiān)持全全局觀念，兼兼顧各方利利益在經(jīng)濟(jì)濟(jì)增長、效效益提高的的基礎(chǔ)上，國國家多收，企企業(yè)多留，投資者多分，職工多得。 （二二）統(tǒng)一分分配制度、嚴(yán)格區(qū)分分稅利建立立統(tǒng)一的內(nèi)內(nèi)資企業(yè)所所得稅，實(shí)實(shí)行統(tǒng)一的的所得稅稅稅率，普

47、遍遍推行先納納稅、后分分利的方法法。 （三三）參照國國際慣例，規(guī)規(guī)范分配程程序既要對對國有企業(yè)業(yè)實(shí)行規(guī)范范化的分配配程序，又又要參照國國際慣例，正正確體現(xiàn)企企業(yè)的產(chǎn)權(quán)權(quán)關(guān)系，兼兼容不同所所有制企業(yè)業(yè)、不同經(jīng)經(jīng)營方式的的企業(yè)利潤潤分配特征征 三三、稅后利利潤分配順順序（記熟熟） （一一）被沒收收的財(cái)物損損失，支付付各項(xiàng)稅收收的滯納金金和罰款 （二二）彌補(bǔ)企企業(yè)以前年年度虧損 （三三）提取法法定盈余公公積金。法法定盈余公公積金按照照稅后利潤潤扣除前兩兩項(xiàng)后的110% 提提取，盈余余公積金已已達(dá)注冊資資金50% 時(shí)可不不再提取 （四四）提取公公益金 （五五）向投資資者分配利利潤，企業(yè)業(yè)以前年度度未分

48、配的的利潤，可可以并入年年度向投資資者分配。企業(yè)當(dāng)年年無利潤不不得向投資資者分配利利潤 四四、鼓勵(lì)分分配政策（看看） （一一）剩余股股利政策 （二二）穩(wěn)定股股利政策 （三三）變動(dòng)股股利政策 （四四）正常股股利加額外外股利的股股利政策 第第八章 第第一節(jié) 一一、我國外外匯管理體體制（理解解、記熟） （一一）實(shí)行外外匯收入結(jié)結(jié)匯制（重重）所所謂機(jī)會(huì)就就是指境內(nèi)內(nèi)所有企事事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社社會(huì)團(tuán)體必必須將規(guī)定定內(nèi)的外匯匯收入及時(shí)時(shí)調(diào)回境內(nèi)內(nèi)，按照銀銀行掛牌匯匯率，全部部賣給外匯匯銀行 （二二）實(shí)行銀銀行售匯制制，允許人人民幣有條條件的兌換換外匯 （三三）建立銀銀行間外匯匯市場，保保持統(tǒng)一和和穩(wěn)定的人

49、人民幣匯率率 （四四）核定外外匯指定銀銀行的結(jié)算算周轉(zhuǎn)外匯匯比例 （五五）嚴(yán)格外外債管理，建建立償債基基金 第第二節(jié) 一一、外匯資資金籌集方方式（選） （一一）接受外外商直接投投資，舉辦辦中外合資資經(jīng)營企業(yè)業(yè) （二二）發(fā)行有有價(jià)證券發(fā)發(fā)行國際債債券、發(fā)行行人民幣特特種股票、境外上市市發(fā)行股票票（直接上上市、由在在我國境內(nèi)內(nèi)擁有資產(chǎn)產(chǎn)的境外注注冊公司申申請上市、賣殼上市市） （三三）利用國國際信貸出出口信貸、國際商業(yè)業(yè)銀行貸款款、政府貸貸款、外國國銀行混合合貸款、國國際金融機(jī)機(jī)構(gòu)貸款 （四四）境外金金融機(jī)構(gòu)外外匯貸款現(xiàn)現(xiàn)匯貸款、買方信貸貸、打包放放款、特種種外匯貸款款 二二、導(dǎo)致企企業(yè)外匯收收支

50、不平衡衡的主觀因因素（選） （一一）企業(yè)或或項(xiàng)目的建建立缺乏必必要的可行行性研究，決決策失誤，使使引進(jìn)的技技術(shù)和設(shè)備備不完全飲飲用 （二二）企業(yè)或或項(xiàng)目投產(chǎn)產(chǎn)后，技術(shù)術(shù)水平低、產(chǎn)品質(zhì)量量差、生產(chǎn)產(chǎn)成本高、經(jīng)營管理理不善，造造成產(chǎn)品滯滯銷，創(chuàng)匯匯能力差，外外匯收支不不平衡 （三三）企業(yè)生生產(chǎn)的產(chǎn)品品能替代進(jìn)進(jìn)口產(chǎn)品，主主要在國內(nèi)內(nèi)銷售，但但用于生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品的原原料是進(jìn)口口的，一直直企業(yè)的外外匯收支不不平衡 （四四）企業(yè)生生產(chǎn)的產(chǎn)品品，由于各各種原因 （五五）合同不不清各投資資者在產(chǎn)品品外銷或貨貨源組織上上，責(zé)、權(quán)權(quán)、利不明明確，使產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)產(chǎn)，特別是是企業(yè)的創(chuàng)創(chuàng)匯收到很很大影響 三三、導(dǎo)致企企業(yè)外匯收收支不平衡衡的客觀因因素（選） （一一）影響企企業(yè)銷售的的收入 （二二）企業(yè)同同類產(chǎn)品在在國際市場場上的價(jià)格格水平，較較高的價(jià)格格水平有利利于企業(yè)的的出口創(chuàng)匯匯和提高企企業(yè)的利潤潤水平 （三三）企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口原原料、元器器件等的比比重及生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品的國國產(chǎn)化程度度，需要進(jìn)進(jìn)口的比重重