財務(wù)審計報告時間

1、財務(wù)審計報告二一四年 月公司財務(wù)審計報告gk 字( 2022 )第 號公司股東：根據(jù)董事會的授權(quán)，我們受托于公司2022年7月日至2022年9月日對公司期間自2022年1月至2022年12月的財務(wù)會計報表及相關(guān)資料進行了審計。按照要求提供完整、真實的審計相關(guān)資料。1提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求公司將進行書面陳述。2提供的資料是真實的。我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上對以上財務(wù)報表及相關(guān)資料發(fā)表審計意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計

2、恰當?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了根底。在審計期間，集團總公司和所屬被審計企業(yè)還指定專人負責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成。現(xiàn)將具體審計情況報告如下：一、根本情況一被審計企業(yè)根本情況集團總公司成立于19年月，是在根底上組建的制企業(yè)，以為主業(yè)的企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為萬元。集團總公司注冊地址：。法定代表人：。經(jīng)

3、營范圍：。集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)部等個職能部門，共擁有家全資或控股子企業(yè)，其中公司為上市公司。截止200年末，某集團共擁有職工人，其中：在崗職工人，離退休人。二被審計企業(yè)負責(zé)人根本情況本次被審計企業(yè)負責(zé)人于年月被任命為集團總公司原總經(jīng)理董事長，年月被任命為集團總公司黨委書記，于200年月離任，任期近年。同志任職期間除負責(zé)集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部部、部、部工作。二年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司

4、總部部。二、審計實施情況 一審計范圍的實施根據(jù)公司批復(fù)的審計方案，按照重要性原那么，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。根本保證了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位戶占總戶數(shù)%、審計資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%；三級單位戶占總戶數(shù)%、審計資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%。審計對象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責(zé)人兼職的子企業(yè)戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)

5、危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶。二審計人員組成及審計分工實施我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、名副主任會計師為總復(fù)核人、名部門經(jīng)理為現(xiàn)場工程負責(zé)人，共包括名注冊會計師、名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原那么，將名審計人員分為個財務(wù)審計小組進行現(xiàn)場審計工作。在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保存現(xiàn)場負責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及局部審計助理人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。三、被審計企業(yè)根本財務(wù)狀況一審計前后企業(yè)根本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及

6、原因1、資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元200年三年分別說明審計后比審計前資產(chǎn)總額減少萬元，其中流動資產(chǎn)減少萬元，固定資產(chǎn)減少萬元，長期投資減少萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少萬元。流動資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項減少萬元，存貨減少萬元等等。上述變化，除長期投資調(diào)減萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行?企業(yè)會計制度?對清產(chǎn)核資結(jié)果進行的追溯調(diào)整。2負債情況200年負債總額增加萬元，其中：應(yīng)交稅金增加萬元、應(yīng)付福利費增加萬元、應(yīng)付股利減少萬元、其他應(yīng)付款增加萬元等等。3所有者權(quán)益情況篇二：審計報告日期及相關(guān)日期誤區(qū)分析審計報告日期及相關(guān)日期誤區(qū)分析(2022-03-11 15:18:51)轉(zhuǎn)載雜談 標簽： 分類

7、： 學(xué)習(xí)資料 劉志耕但在某些情況下，cpa也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書。該條規(guī)定說明，聲明書日期只是在通常情況下應(yīng)該與審計報告日期一致，在特殊情況下，cpa可能就某些特殊交易或事項向管理層獲取單獨的聲明書，這時，聲明書的日期可能在審計報告日期以前，但也有可能在審計報告日期之后。3完成審計工作日是指cpa完成所有審計程序，獲取的審計證據(jù)足以支持對被審計財務(wù)報表發(fā)表審計意見的日期。由于cpa在確定審計報告日期時需考慮應(yīng)當實施的審計程序是否已經(jīng)完成，所以，完成審計工作日不應(yīng)早于審計報告日。但由于完成審計工作日又必須在被審計單位管理層正式簽署已審計財務(wù)報表之后，而且

8、審計報告的日期通常又與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期為同一天，所以，審計工作完成日在一般情況下就應(yīng)該與“管理層簽署已審計財務(wù)報表日和“審計報告日為同一天。4被審計單位管理層簽署已審計財務(wù)報表日是指被審計單位管理層在cpa完成全部審計工作后，批準并簽署經(jīng)cpa審計的財務(wù)報表的日期。該日期的早晚雖受cpa完成審計工作進度的影響，但最終需由被審計單位管理層決定，而且，該日期還決定并影響著“審計報告日、“被審計單位管理層聲明書日、“財務(wù)報告批準報出日、“財務(wù)報表附注日多個日期。在日常審計實務(wù)中，由于會計師事務(wù)所的主任會計師總是在完成對審計工作底稿的最終復(fù)核后才簽發(fā)審計報告，而一些cpa那么將主任會計師

9、最終復(fù)核并簽發(fā)審計報告的日期誤認為就是審計報告日，根本不考慮還需提請被審計單位管理層簽署已審計財務(wù)報表的問題，從而出現(xiàn)一些審計報告的日期早于管理層簽署已審計財務(wù)報表日期的錯誤。筆者認為，標準的做法應(yīng)該是，cpa在正式簽署審計報告前，應(yīng)該把審計報告草稿和已審計財務(wù)報表草稿一同提交給被審計單位管理層。如果管理層批準并簽署已審計財務(wù)報表，cpa即可將管理層批準并簽署已審計財務(wù)報表的日期作為審計報告日，或在其后簽署審計報告。這樣就形成了cpa簽署審計報告的日期通常與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期的情況。但必須注意的是，如果審計報告日期晚于管理層簽署已審計財

10、務(wù)報表的日期，cpa應(yīng)當獲取自管理層聲明書日到審計報告日期之間的進一步審計證據(jù)，如補充的管理層聲明書。5財務(wù)報告批準報出日此為會計準那么用語，?企業(yè)會計準那么第29號資產(chǎn)負債表日后事項?第二條規(guī)定：“財務(wù)報告批準報出日，是指董事會或類似機構(gòu)批準財務(wù)報告報出的日期。由此可見，財務(wù)報告批準報出日是指對財務(wù)報告的內(nèi)容負有法律責(zé)任的單位或個人批準財務(wù)報告對外公布的批準日期，即審計準那么所規(guī)定的“被審計單位管理層簽署已審計財務(wù)報表日注：會計準那么表述為“財務(wù)報告，但審計準那么表述為“財務(wù)報表。6財務(wù)報表附注日是企業(yè)在對外披露的財務(wù)報表附注上簽署的對財務(wù)報表附注編制的日期。在日常會計處理實務(wù)中，一些企業(yè)往

11、往在財務(wù)報表附注上簽署編制日期，有三種簽署方式：一是簽署資產(chǎn)負債表日；二是財務(wù)報告批準報出日即管理層簽署已審計財務(wù)報表日和審計報告日；三是不簽署日期。那么，這三種情形究竟哪一種正確呢？?企業(yè)會計準那么第29號資產(chǎn)負債表日后事項?第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當在附注中披露與資產(chǎn)負債表日后事項有關(guān)的以下信息：一財務(wù)報告的批準報出者和財務(wù)報告批準報出日，但會計準那么并未對報表附注提出注明編制日期的要求，由此可見，財務(wù)報表附注僅是應(yīng)該將財務(wù)報告批準報出日作為信息披露的內(nèi)容，而無需注明附注的編制日期。另外，?企業(yè)會計制度?對會計報表附注編制的要求中也沒有要求注明編制日期。這就是說，會計準那么和會計制度都沒有提出

12、“報表附注日的概念，所以，筆者認為，財務(wù)報表附注應(yīng)無需簽署編制日期。但是，一些地區(qū)出臺的財務(wù)報表附注范例或指導(dǎo)格式的落款中出現(xiàn)了簽署的日期，而且在許多上市公司對外公布的財務(wù)報表附注的落款處也往往寫上了本企業(yè)名稱和附注編制日期，筆者認為，由于這種做法于會計準那么和會計制度無據(jù)，所以，從嚴格意義上講，最好不要簽署，但如果一定要簽署日期，也應(yīng)該簽署財務(wù)報告批準報出日，即與管理層簽署已審計財務(wù)報表日和審計報告日一致。另外，一些企業(yè)編制的財務(wù)報表附注往往在落款處寫上“12月31日的資產(chǎn)負債表截止日，由于?企業(yè)會計準那么第29號資產(chǎn)負債表日后事項?第四章規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當在財務(wù)報表附注中披露與資產(chǎn)負債表日后事

13、項有關(guān)的信息，所以，如果在財務(wù)報表附注落款處寫上資產(chǎn)負債表的截止日，而附注的內(nèi)容中又披露了資產(chǎn)負債表截止日以后發(fā)生的日后事項，那么明顯不妥。7財務(wù)報表報出日是指經(jīng)企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準對外披露發(fā)布財務(wù)報表的日期，該日期一定晚于財務(wù)報告批準報出日等相關(guān)日期。從以上分別對七大日期的分析可以看出，“審計報告日、“被審計單位管理層聲明書日、“完成審計工作日、“被審計單位管理層簽署已審計財務(wù)報表日、“財務(wù)報表附注日及“財務(wù)報告批準報出日這六大日期在一般情況下，應(yīng)該為同一天，只有財務(wù)報表報出日單獨在后。二、審計報告日與期后事項和日后事項的聯(lián)系與區(qū)別?企業(yè)會計準那么第29號資產(chǎn)負債表日后事項?第二條規(guī)

14、定：“資產(chǎn)負債表日后事項，是指資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項。財務(wù)報告批準報出日，是指董事會或類似機構(gòu)批準財務(wù)報告報出的日期。另外，?審計準那么第1332號期后事項?第三條明確了期后事項的含義，指出本準那么所稱期后事項，是指資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生的事項以及審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實。前面已經(jīng)分析，財務(wù)報告批準報出日實際上就是審計準那么所規(guī)定的“管理層簽署已審計財務(wù)報表日或“審計報告日。所以，?企業(yè)會計準那么?的“日后與審計準那么的“期后雖分別以財務(wù)報告批準報出日和審計報告日為重要時點標志，但實際上完全一致，即如果審計報告日與被審計單位管理層批準并簽署已審計財務(wù)報

15、表日即財務(wù)報告批準報出日為同一天，那么會計準那么所規(guī)定的“日后與審計準那么所規(guī)定的“期后在具體關(guān)鍵時點上就完全一致，此時，“管理層簽署已審計財務(wù)報表日、“審計報告日和“財務(wù)報告批準報出日三個概念所指為同一天。從上述分析還可以看出，所謂“日后和“期后僅是分別從會計準那么和審計準那么不同的角度對同一事項的不同描述，在多數(shù)情況下，均是指資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日(或?qū)徲媹蟾嫒?之間發(fā)生的對財務(wù)報表產(chǎn)生影響的需要調(diào)整或說明的有利或不利事項。所以，在一般情況下，cpa可以簡單將會計準那么所規(guī)定的“日后與審計準那么所規(guī)定的“期后作同一含意的理解。三、重新出具審計報告時如何簽署日期?審計準那么第133

16、2號期后事項?第十二條和第十八條均規(guī)定：如果管理層修改了財務(wù)報表，cpa應(yīng)當根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。而且這兩條還同時規(guī)定了：“新的審計報告日期不應(yīng)早于董事會或類似機構(gòu)批準修改后的財務(wù)報表的日期。相應(yīng)地，cpa應(yīng)當將本準那么第五條至第七條規(guī)定的審計程序延伸至新的審計報告日。由此可見，在審計報告日后，如果管理層修改了財務(wù)報表，cpa除了必須根據(jù)具體情況實施必要的審計程序外，還要針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告并索取新的管理層聲明書。但必須注意的是，新的審計報告日期不應(yīng)早于董事會或類似機構(gòu)批準修改后的財務(wù)報表的日期，同時，由于審計報告日的變化，cp

17、a還應(yīng)當將用以識別期后事項的審計程序全面延伸至新的審計報告日，以防止產(chǎn)生重大遺漏。然而，在日常審計實務(wù)中，一些cpa即使針對被審計單位在審計報告日后修改的財務(wù)報表出具了新的審計報告，但往往重新出具的審計報告仍是原審計報告的日期，或?qū)徲媹蟾嫔想m簽署了新的日期，但往往并未向被審計單位索取新的管理層聲明書，也未嚴格按照?審計準那么第1332號期后事項?第五條至第七條所的規(guī)定將審計程序全面延伸至新的審計報告日，這些情形不僅違反了現(xiàn)行審計準那么的規(guī)定，而且也為cpa自身埋下了審計風(fēng)險，有此類問題的cpa應(yīng)切實加以改良.篇三：財務(wù)審計報告中學(xué)校為加強對學(xué)校財務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)效勞，

18、特由學(xué)校工會成員組成財務(wù)內(nèi)審小組，對學(xué)校的財務(wù)收支情況進行審計。一、參會人員：學(xué)校財務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。二、審計時間： 年 月 日。三、審計地點： 。四、審計內(nèi)容： 年 月 日至 年 月 日學(xué)校財務(wù)收支情況。五、審計結(jié)果：經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、標準、手續(xù)齊備、各工程清楚，符合財經(jīng)制度，財務(wù)管理標準。建議：1、 ；2、 ；3、 ； 4、 。六、參會人員簽字： 、 、2022 年 月 日篇四：財務(wù)審計報告的模板集團公司原總經(jīng)理(董事長) 同志離任任期經(jīng)濟責(zé)任財務(wù)審計報告北京 計師事務(wù)所 二八年九月集團總公司原總經(jīng)理董事長同志離任任期經(jīng)濟責(zé)任財務(wù)審計報告字(2022)第8- 號國

19、務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會【2022】國資廳評價2022號?關(guān)于對集團總公司原總經(jīng)理董事長同志進行離任任期經(jīng)濟責(zé)任審計的通知?，我們受托于2022年7月日至2022年9月日對集團總公司原總經(jīng)理董事長同志任職期間自2022年1月至2022年12月的財務(wù)會計報表及經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)資料進行了審計。按照企業(yè)會計準那么和?會計制度?的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。按照?中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計管理暫

20、行方法?國資委令第7號和?中央企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任實施細那么?的要求提供完整、真實的經(jīng)濟責(zé)任審計相關(guān)資料。這種責(zé)任包括：1貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進行書面陳述。2貴公司提供的資料是真實的。如有瑕疵，貴公司將進行書面陳述。我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上對以上財務(wù)報表及經(jīng)濟責(zé)任相關(guān)資料發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準那么要求我們遵審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表

21、編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，調(diào)查核實企業(yè)重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策，對審計中發(fā)現(xiàn)的重要事項進行的延伸審計。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了根底。集團總公司高度重視本次審計工作，于200年月日以號文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計單位嚴格按照審計組的要求，積極配合審計人員工作。在審計期間，集團總公司和所屬被審計企業(yè)以及負責(zé)人還指定專人負責(zé)審計工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時間在集團總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計，確保本次審計工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計情況報告如下：一

22、、根本情況一被審計企業(yè)根本情況集團總公司成立于19年月，是在根底上組建的制企業(yè)，屬國務(wù)院國資委直接管理的以為主業(yè)的企業(yè)集團。集團總公司注冊資本為萬元。集團總公司注冊地址：。法定代表人：。經(jīng)營范圍：。集團總公司總部機構(gòu)下設(shè)部等個職能部門，共擁有家全資或控股子企業(yè)，其中公司為上市公司。截止200北京力新天創(chuàng)商業(yè)效勞年末，某集團共擁有職工人，其中：在崗職工人，離退休人。二被審計企業(yè)負責(zé)人根本情況本次被審計企業(yè)負責(zé)人于年月被任命為集團總公司原總經(jīng)理董事長，年月被任命為集團總公司黨委書記，于200年月離任，任期近年。同志任職期間除負責(zé)集團全面管理工作外，還主管集團總公司總部部、部、部工作。二年國資委任命

23、新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，同志作為集團總公司董事長，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會決議。擔(dān)任董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會主任。并同時分管集團總公司總部部。二、審計實施情況 一審計范圍的實施根據(jù)國資委批復(fù)的審計方案，按照重要性原那么，我們將被審計企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟責(zé)任審計工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計工作范圍。根本保證了審計戶數(shù)不少于50%，審計資產(chǎn)量不少于被審計企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計了二級單位戶占總戶數(shù)%、審計資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%；三級單位戶占總戶數(shù)%、審計資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%。審計對

24、象突出對重點地區(qū)、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負責(zé)人兼職的子企業(yè)戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動的子企業(yè)戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機等財務(wù)狀況異常的子企業(yè)戶，任期內(nèi)新成立、收購的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶。二審計人員組成及審計分工實施我們組成了以主任會計師為財務(wù)審計組長、名副主任會計師為總復(fù)核人、名部門經(jīng)理為現(xiàn)場工程負責(zé)人，共包括名注冊會計師、名審計助理人員的財務(wù)審計組。在審計實施階段，本著控制時間、突出重點、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費用的原那么，將名審計人員分為個財務(wù)審計小組進行現(xiàn)場審計工作。

25、在完成現(xiàn)場審計后進入報告階段，保存現(xiàn)場負責(zé)人、財務(wù)審計小組組長及局部審計助理人，整理審計證據(jù)、匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、落實違規(guī)依據(jù)，按時完成了財務(wù)審計報告階段工作。三、被審計企業(yè)根本財務(wù)狀況一審計前后企業(yè)根本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因1、資產(chǎn)負債簡表 單位：萬元200年三年分別說明審計后比審計前資產(chǎn)總額減少萬元，其中流動資產(chǎn)減少萬元，固定資產(chǎn)減少萬元，長期投資減少萬元，無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)減少萬元。流動 篇五：2022年村(社區(qū))財務(wù)審計報告(正本)金牛鎮(zhèn)2022年村級財務(wù)審計報告受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)2022年村級財務(wù)審計小組于2022年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))2022-20

26、22年度村級財務(wù)進行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，到達了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、根本情況：本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設(shè)在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：2022年5月16日至2022年6月16日。二、工作程序：1、審計組2022年5月17日制定了?審計人員時間安排表?及?金牛鎮(zhèn)財務(wù)審計整改通知書

27、?，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料。在指定的時間里，單位負責(zé)人、財務(wù)人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的缺乏：此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務(wù)管理工作正逐步走上制度化、標準化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村(居)主理財小組

28、審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計效勞中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導(dǎo)致會計成了記帳員，出納成了“票據(jù)保管員，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的催促下偶爾間斷性地將村務(wù)作局部公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。二入賬不及時，局部過大金額的發(fā)票無明細、無事由。在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，

29、現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了?現(xiàn)金管理條例?和“收支兩條線管理原那么，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單；招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單；差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。三存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。審計組在審計各村社區(qū)帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛， 更有甚者是“三無白條無收款人、無審批人、無事由。有的是可以取得合法憑

30、證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時工程工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。四普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。近年來，國家加大了對農(nóng)村根底設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項效勞群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要標準和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，2022-2022年度所有工程建設(shè)類工

31、程幾乎都沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。有的連預(yù)(決)算、會議記錄等材料也沒有；有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預(yù)算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算付款；有的工程采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)決算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳；這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。五揮霍公款現(xiàn)象存在。非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元；還有的用公款購置土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。六制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。村級干部一年應(yīng)拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒