會計實訓(xùn)報告

1、 西華大學(xué)實驗報告PAGE PAGE 6 西華大學(xué)實驗報告第21 組 . 西華大學(xué)實實驗報告（文經(jīng)管藝體類）開課學(xué)院及及實驗室：管理學(xué)院院管理信息息實驗中心心 實驗驗時間 ：20111年12月學(xué) 生 姓姓 名學(xué) 號成 績績學(xué)生所在學(xué)學(xué)院管理學(xué)院年級/專業(yè)業(yè)/班課 程 名名 稱會計學(xué)原理理課 程 代代 碼12009999指 導(dǎo) 教教 師實 驗 學(xué)學(xué) 分一、實驗?zāi)磕康谋緦嶒炓阅ＤM企業(yè)的的實際會計計工作為基基礎(chǔ)，按照照企業(yè)會計計制度和企企業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的要求求，進(jìn)行操操作訓(xùn)練，有有目的地檢檢驗和復(fù)習(xí)習(xí)學(xué)生所學(xué)學(xué)的會計理理論、方法法、技能和和技巧。通通過實際的的操作，使使學(xué)生比較較系統(tǒng)、全全面地掌握握

2、工業(yè)企業(yè)業(yè)會計核算算的基本程程序和具體體方法，加加強(qiáng)學(xué)生對對會計基本本理論的理理解和對會會計基本技技能的掌握握，把枯燥燥、抽象的的書本知識識轉(zhuǎn)化為實實際、具體體的操作，使使學(xué)生形象象地掌握各各種業(yè)務(wù)的的處理及記記賬憑證的的填寫方法法，掌握賬賬簿的處理理及登記方方法，掌握握成本核算算方法，掌掌握各種報報表的編制制方法，掌掌握會計資資料的整理理歸檔方法法，同時，學(xué)學(xué)生在不同同崗位進(jìn)行行不同操作作，使之在在實驗中，培養(yǎng)養(yǎng)職業(yè)道德德和職業(yè)判判斷能力，提提高職業(yè)工工作能力，為為學(xué)生今后后從事會計計實務(wù)工作作打下扎實實的基礎(chǔ)。二、使用工工具、材料料1賬、證證、表（以以組為單位位）表1 賬 證 表 領(lǐng) 用

3、表名 稱數(shù) 量量記賬憑證43頁現(xiàn)金日記賬賬賬頁 1頁銀行存款日日記賬賬頁頁 1頁總賬賬頁33頁數(shù)量金額式式賬頁3頁多欄式賬頁頁5頁三欄式賬頁頁19頁增值稅明細(xì)細(xì)賬頁1頁賬簿啟用及及交接紀(jì)錄錄表0頁資產(chǎn)負(fù)債表表2頁利潤表1頁2其他用用具表2 實實 驗 用 具 表表名 稱數(shù) 量賬夾5對（1大大4?。┛趩⒓?張算盤6把（自備備）直尺1個（自備備）工業(yè)企業(yè)會會計科目章章6套復(fù)寫紙藍(lán)、紅各11盒雙色印臺2盒大頭針或回回形針2盒紅色鋼筆或或簽字筆6只（自備備）黑色鋼筆或或簽字筆6只（自備備）鉛筆6只（自備備）美工刀2把（自備備）3輔助工工具書（可可選）企業(yè)會計制制度和企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)則則各一套。三、實驗過過程

4、記錄在實訓(xùn)過程程中的主要要操作如下下：認(rèn)真閱讀會計學(xué)原原理實訓(xùn)指指導(dǎo)書的的目的及要要求，了解解實訓(xùn)注意意事項和公公司簡介，并并領(lǐng)取、整整理實訓(xùn)工工具和資料料。由于是模擬擬會計實訓(xùn)訓(xùn)，原始憑憑證已經(jīng)在在指導(dǎo)書中中準(zhǔn)備好了了，故省略略了“填制和審審核原始憑憑證和錯賬賬更正”這兩個步步驟。根據(jù)公司發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)和和審核無誤誤的原始憑憑證，填制收款款憑證、付付款憑證和和轉(zhuǎn)賬憑證，在填填制的同時對記賬憑證進(jìn)行行編號。將原始憑證證裁下，附附在所屬收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證后面面并粘好。同時，對對已填制好好的收、付付、轉(zhuǎn)賬憑證與原原始憑證進(jìn)進(jìn)行仔細(xì)核對，查查看借貸方方向、金額額是否有誤誤，內(nèi)容是是否不符。進(jìn)行開賬，即

5、即建賬，根根據(jù)模擬企企業(yè)賬戶的期初初總賬、明明細(xì)賬余額額及有關(guān)資資料開設(shè)總總分類賬、明細(xì)分類類賬及現(xiàn)金金、銀行存存款日記賬賬。登賬，根據(jù)據(jù)審核無誤誤的收、付付憑證逐日日逐筆登記記現(xiàn)金日記記賬和銀行行存款日記記賬，并做做到日清月月結(jié)。其他他建立明細(xì)細(xì)賬的需要要根據(jù)明細(xì)細(xì)科目登記記明細(xì)賬。根據(jù)審核核無誤的收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證上做做好已記賬賬的標(biāo)志。編制科目匯匯總表（110日一次次匯總），并進(jìn)行試試算平衡。根據(jù)科目匯匯總表登記記總賬。結(jié)賬與對賬賬。月終結(jié)結(jié)出現(xiàn)金日日記賬、銀銀行存款日日記賬、各種明明細(xì)賬和總分類類賬的發(fā)生額額編制利潤潤表。編制報表。月終，根根據(jù)總分類類賬和明細(xì)分分類賬的余余額編制資資

6、產(chǎn)負(fù)債表表，根據(jù)有有關(guān)賬戶的發(fā)生生額編制利利潤表。最后將有關(guān)關(guān)憑證裝訂訂成冊。本次會計模模擬實習(xí)是是分組進(jìn)行行的，兩人人一組，進(jìn)進(jìn)行輪崗做做賬。我們這這組是分為為以下六個個責(zé)任分別別輪流進(jìn)行行的：負(fù)責(zé)責(zé)制單（填填制收、付付、轉(zhuǎn)賬憑證）；擔(dān)任出納納（負(fù)責(zé)現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行存款日記記賬）；負(fù)負(fù)責(zé)登記三三欄賬；負(fù)責(zé)登登記多欄賬賬和數(shù)量金金額賬；負(fù)責(zé)登登記總分類類賬；擔(dān)任會會計主管進(jìn)進(jìn)行審核。我和同伴伴在實訓(xùn)中中輪換了以以上責(zé)任，現(xiàn)現(xiàn)把具體工工作內(nèi)容列列在以下：一、制單工工作。具體體操作步驟驟如下：11、選擇適適合的收、付、轉(zhuǎn)賬賬憑證。根根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)容容和性質(zhì)確確定適合的的收款憑證證、付款憑憑證和轉(zhuǎn)

7、賬賬憑證。凡凡是涉及到到現(xiàn)金和銀銀行存款增增加業(yè)務(wù)，用收款憑證填制；凡是涉及到現(xiàn)金和銀行存款減少業(yè)務(wù)，用付款憑證填制；對于現(xiàn)金和銀行存款之間的收、付業(yè)務(wù)，統(tǒng)一用付款憑證填制；其他的填寫轉(zhuǎn)賬憑證。2、正確編制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證。根據(jù)本企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料和審核無誤的原始憑證做出正確的分錄，然后填制到相關(guān)的記賬憑證上。3、檢查所填制的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證的準(zhǔn)確性。二、出納工工作。具體體操作步驟驟：1、根據(jù)該該企業(yè)122月所發(fā)生生的緊急業(yè)業(yè)務(wù)所編制制的現(xiàn)金收收、付款憑憑證及銀行行付款憑證證逐日逐筆筆登記現(xiàn)金金日記賬；2、根據(jù)該企企業(yè)12月月所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)所編制的的收、付款款憑證及現(xiàn)現(xiàn)金付款憑憑證

8、逐日逐逐筆登記銀銀行存款日日記賬；33、逐日結(jié)結(jié)余額，現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬與庫存現(xiàn)現(xiàn)金實有數(shù)數(shù)額核對，銀銀行存款日日記賬定期期與銀行對對賬單進(jìn)行核核對。4、月末結(jié)出出現(xiàn)金日記記賬與銀行行存款日記記賬的本期期發(fā)生額與與期末余額額。三、登記三三欄賬、多欄賬和數(shù)量金金額式賬簿簿。在之前前設(shè)置好的的明細(xì)賬中中逐日逐筆筆地登記有有關(guān)數(shù)額，逐逐筆結(jié)出余余額。其中中，多欄式式明細(xì)賬登登記時要注注意平時一一般只登記記借方發(fā)生生額欄，凡凡有貸方事事項發(fā)生的的，則用紅紅字在同欄欄進(jìn)行登記記。還有就就是數(shù)量金金額式明細(xì)細(xì)賬登記時時，要在各各欄中同時時登記數(shù)量量、單價、金額。四、登記總總賬。根據(jù)據(jù)做好的十十天一次的的科目匯

9、總總表進(jìn)行登登記，就在在總賬中登記，并逐逐筆結(jié)出金金額。 五、審核核工作。11、對記賬賬憑證的審審核，（11）審核記記賬憑證的內(nèi)內(nèi)容。是否否附有原始始憑證、所所附原始憑憑證的張數(shù)數(shù)、經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)容、金額額合計是否否與原始憑憑證一致；（2）審審核會計賬賬務(wù)處理方方法。審核核應(yīng)借應(yīng)貸貸賬戶的名稱稱和金額是是否正確，賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰，所用賬戶名稱是否符合會計制度的規(guī)定；（3）審核記賬憑證中的項目是否全部填制齊全；（4）對審核后的記賬憑證有誤的要讓相關(guān)人員進(jìn)行更正。2、進(jìn)行賬證核對3、賬賬核對4、賬實核對等等六、成本費(fèi)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。月末結(jié)結(jié)賬，對總分分類賬進(jìn)行試算算平衡，資資產(chǎn)負(fù)債表表的編制以以及利潤

10、表表的編制，還還有裝訂憑憑證等工作作。四、總結(jié)伴隨著元旦旦的來臨，我我和同伴也也完成了這這次的會計計實訓(xùn)。雖雖然談不上上有多么的的成功，但但想想自己己從開始連連“摘要”欄都不知知道怎么填填，拿著筆筆填制記賬賬憑證就手手發(fā)抖到現(xiàn)現(xiàn)在能夠比比較熟練地地做賬，自自己還是學(xué)學(xué)到了很多多。因為對會計計有熱衷的的興趣，想想跨專業(yè)考考會計的研研究生，所所以曲線救救國的方式式選擇了會會計雙學(xué)位位。雖然是是雙學(xué)位，但但我還是想想以本科生生的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)嚴(yán)格要求自自己，在實實訓(xùn)中毫不不偷懶。自自習(xí)室，圖圖書館，和和同伴一起起探討，認(rèn)認(rèn)真做好實實訓(xùn)的每一一個步驟，穩(wěn)穩(wěn)打穩(wěn)扎。下邊是我我在實訓(xùn)過過程中的一一些體會。本次的會

11、計計實訓(xùn)是以以一家名為為“四川鼎天天機(jī)械有限限責(zé)任公司司”12月份份的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)作為基基礎(chǔ)，將典典型的制造造業(yè)企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)與其生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營相結(jié)結(jié)合，增近近對制造企企業(yè)的了解解和認(rèn)識，同同時將會計計理論知識識運(yùn)用于實實踐，提高高實際操作作能力，加加深對財務(wù)務(wù)會計的認(rèn)認(rèn)識，提高高財會信息息的處理能能力。由于我們實實訓(xùn)開始的的時間超前前了課程進(jìn)進(jìn)度，剛開開始做的時時候，理論論知識不熟熟悉，不清清楚賬務(wù)處處理的程序序，在填制制記賬憑證證的時候頻頻頻出錯，當(dāng)當(dāng)時也沒有有想到用錯錯賬更正方方法，直接接換一張新新的重新寫寫。這樣的的做法在實實際工作操操作中肯定定是不可采采取的，好好在隨著熟熟練程度的的增

12、加，同同時對錯賬賬更正方法法的學(xué)習(xí)掌掌握，在實實訓(xùn)后階段段有所避免免。在處理前十十天的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的時時候，很容容易臉頰發(fā)發(fā)熱，頭腦腦發(fā)脹，很很多時候就就暈頭了，不不知道做到到哪兒去了了，感覺無無從下手。究其原因因，還是沒沒有賬務(wù)處處理程序的的概念，沒沒有一定的的邏輯性。于是跟同同伴查閱教教材，認(rèn)真真總結(jié)，放放學(xué)走在路路上也在商商量，整理理了清晰的的思路，為為后來的工工作打下了了基礎(chǔ)。在后來的實實訓(xùn)過程中中，主要有有一下幾個個大問題：第一，制造造費(fèi)用。在在本次實訓(xùn)訓(xùn)中，由于于已知該公公司只設(shè)有有一個基本本生產(chǎn)車間間，只生產(chǎn)產(chǎn)W01產(chǎn)產(chǎn)品，所以以我認(rèn)為，車車間部門所所耗用的制制造費(fèi)用可可以直接歸歸

13、集到生產(chǎn)產(chǎn)成本，于于是，一開開始，我把把12月221日結(jié)算算本月職工工工資中的的車間管理理人員工資資以及計提提的住房公公積金直接接歸集于生生產(chǎn)成本核核算，但后后來意識到到，還是應(yīng)應(yīng)該先歸集集到制造費(fèi)費(fèi)用，月末末再統(tǒng)一結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)產(chǎn)成本，但但重新改的的話對已經(jīng)經(jīng)登記的憑憑證和賬簿簿影響較大大，且對月月末總的生生產(chǎn)成本沒沒有影響，我我就沒有改改動，只是是把后面生生產(chǎn)車間的的水電費(fèi)和和固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊計入入了制造費(fèi)費(fèi)用，并在在月末進(jìn)行行了結(jié)轉(zhuǎn)。第二，用銀銀行存款沖沖減當(dāng)期財財務(wù)費(fèi)用。開始的時時候，我把把12月220日收到到的第四季季度銀行存存款利息貸貸記了應(yīng)收收利息，后后來上網(wǎng)查查閱了一下下，并想起起

14、老師在課課堂講過，銀銀行存款利利息收入應(yīng)應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)當(dāng)期財務(wù)費(fèi)費(fèi)用，于是是得到該正正。第三，庫存存商品。對對本月完工工的16000件產(chǎn)品品的單位成成本進(jìn)行了了四舍五入入，會導(dǎo)致致結(jié)存后有有一個差額額。這點(diǎn)我我請教了會會計專業(yè)的的朋友，朋朋友說應(yīng)該該對差額按按照發(fā)出和和結(jié)存的商商品數(shù)量進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)偅椅以囉么朔椒椒?，按照照?quán)數(shù)進(jìn)行行分?jǐn)?，但但分?jǐn)倳r又又出現(xiàn)四舍舍五入的情情況。所以以，最后，我我直接額用用完工產(chǎn)品品成本減去去了發(fā)出商商品的金額額，確定了了結(jié)存金額額，不知道道這一點(diǎn)是是否合理。這也體現(xiàn)現(xiàn)了在只是是方面的缺缺乏，在以以后的學(xué)習(xí)習(xí)中補(bǔ)上。第四，營業(yè)業(yè)稅金及附附加。這個個科目屬于于費(fèi)用類科科目

15、，在利利潤表計算算稅前利潤潤時，要減減去這個項項目。在我我們這次實實訓(xùn)中包括括城建稅和和教育費(fèi)及及附加，跟跟同伴商討討，本期歸歸還的城建建稅和教育育費(fèi)及附加加應(yīng)當(dāng)在上上期減了，我我后來認(rèn)為為應(yīng)該在本本期當(dāng)中計計算，但不不明確計算算稅率和方方法，也就就只好舍棄棄作罷，這這樣的話，會會導(dǎo)致后面面的凈利潤潤偏大一些些，并對后后面的盈余余公積和應(yīng)應(yīng)付股利造造成影響。第五，科目目匯總表。按照要求求，科目匯匯總表100天一次匯匯總，故每每組領(lǐng)用了了3張科目目。但我在在實訓(xùn)過程程發(fā)現(xiàn)，331日是結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)費(fèi)用、產(chǎn)品品成本及損損益類賬戶戶，并進(jìn)行行利潤分配配，沒有涉涉及其他的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，故我把把21日到到

16、30日的的業(yè)務(wù)匯總總了科目匯匯總表，331日的業(yè)業(yè)務(wù)單獨(dú)匯匯總了第四四張科目匯匯總表。第六，多欄欄式明細(xì)賬賬。我們采采用的多欄欄式明細(xì)賬賬是15欄欄是明細(xì)賬賬，在第一一欄內(nèi)必須須有“合計”項。但我我沒有領(lǐng)到到這種賬簿簿，去文具具店也沒有有買到，于于是我換用用了13欄欄是明細(xì)分分類賬，這這種賬簿前前有借貸余余，“合計”項可以直直接在“余額”項中反應(yīng)應(yīng)，故我省省去了在115欄式明明細(xì)賬中應(yīng)應(yīng)該列示的的“合計”項。以上是我在在實訓(xùn)中的的一些問題題，當(dāng)然，對對于初次做做賬的我來來說，還有有很多其他他的小問題題，比如說說金額出錯錯，借貸方方向出錯，等等等。但小小錯誤同樣樣不能忽視視，會計本本來就是很很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓すぷ?，希望望在以后的的學(xué)習(xí)和工工作中能做做得更好。登記賬簿簿是很考驗驗人細(xì)心和和耐心的，要要根據(jù)前面面做的匯總總登記，在在登記總賬賬，稍有疏疏忽，就要要返工，一一大堆數(shù)字字加加減減減，算的人人頭昏腦脹脹。在賬頁頁上的文字字?jǐn)?shù)字一定定要準(zhǔn)確清清晰，如果果寫錯要用用紅筆劃線線更正。經(jīng)經(jīng)過這些天天的手工記記賬，使我我的基礎(chǔ)會會計知識在在實際工作作中得到了了驗證，并并具備了一一定的基本本實際操作作能力。在在取得實效效的同時，我我也在操作作過程中發(fā)發(fā)