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1、- PAGE 14 -會(huì)計(jì)基礎(chǔ)課課中例題及及習(xí)題舉例:1、某集團(tuán)總總公司擁有有10家分分公司,總總公司和分分公司都是是不同的法法律主體,但但是總公司司對(duì)每一家家分公司都都具有控制制權(quán),為了了總體反映映總公司的的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況,總總公司可以以將自己作作為一個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)主體,編編制合并財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表。舉例:2、某公司下下屬10個(gè)個(gè)分公司,該該公司是一一個(gè)法律主主體,所以以說(shuō),該公公司既是法法律主體又又是會(huì)計(jì)主主體,而它它下屬的這這10個(gè)分分公司卻不不是法律主主體,但分分公司獨(dú)立立核算,所所以,分公公司雖說(shuō)不不是法律主主體,但它它同樣是會(huì)會(huì)計(jì)主體。舉例3、某某企業(yè)購(gòu)入入了一臺(tái)大大型設(shè)備,預(yù)預(yù)計(jì)使用壽壽命為1

2、00年,考慮慮到該企業(yè)業(yè)會(huì)持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)下去,因因此可以假假設(shè)這臺(tái)大大型設(shè)備在在企業(yè)持續(xù)續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)中長(zhǎng)期發(fā)發(fā)揮作用,不不斷為企業(yè)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品品,直至這這臺(tái)設(shè)備使使用壽命結(jié)結(jié)束。為此此該企業(yè)就就應(yīng)當(dāng)采取取一定的方方法,將這這臺(tái)大型設(shè)設(shè)備的成本本分?jǐn)偟筋A(yù)預(yù)計(jì)使用壽壽命期間所所生產(chǎn)的相相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)當(dāng)中去。舉例4:下下列各項(xiàng)中中,不符合合資產(chǎn)要素素定義的是是()A.庫(kù)存商商品B.委托加工工物資CC.尚待加加工的半成成品D.待處理財(cái)財(cái)產(chǎn)損失舉例5:某某企業(yè)以融融資租賃方方式租入一一臺(tái)大型機(jī)機(jī)器設(shè)備,盡盡管企業(yè)對(duì)對(duì)該設(shè)備并并不擁有所所有權(quán),但但是如果租租賃合同規(guī)規(guī)定的租賃賃期相當(dāng)長(zhǎng)長(zhǎng),接近于于該機(jī)器設(shè)設(shè)備的使用

3、用壽命,則則表明企業(yè)業(yè)控制該機(jī)機(jī)器設(shè)備的的使用,同同時(shí)也給企企業(yè)帶來(lái)了了經(jīng)濟(jì)利益益,因此應(yīng)應(yīng)當(dāng)將該機(jī)機(jī)器設(shè)備作作為企業(yè)的的資產(chǎn)予以以確認(rèn)。舉例6、甲甲企業(yè)和乙乙供應(yīng)商簽簽訂了一份份購(gòu)買原材材料的合同同,但合同同尚未履行行,即購(gòu)買買行為還沒(méi)沒(méi)有發(fā)生,因因此,該批批原材料不不符合資產(chǎn)產(chǎn)的定義,甲甲企業(yè)不能能確認(rèn)該批批原材料為為資產(chǎn)。舉例7、AA企業(yè)賒銷銷一批商品品給B客戶戶,如果BB客戶與AA企業(yè)是長(zhǎng)長(zhǎng)期合作關(guān)關(guān)系,并且且B客戶的的財(cái)務(wù)狀況況比較好,只只是暫時(shí)資資金周轉(zhuǎn)不不開,才賒賒帳購(gòu)買AA企業(yè)商品品,那么AA企業(yè)就應(yīng)應(yīng)該把B客客戶的欠帳帳確認(rèn)為企企業(yè)的資產(chǎn)產(chǎn);反之,如如果B客戶戶財(cái)務(wù)狀況況不好

4、,AA企業(yè)就不不能把B客客戶的欠帳帳確認(rèn)為資資產(chǎn)。舉例8、甲甲企業(yè)購(gòu)買買原材料形形成欠款11000萬(wàn)萬(wàn)元;向銀銀行貸款22000萬(wàn)萬(wàn)元;應(yīng)向向稅務(wù)局交交稅2000萬(wàn)元,這這些都是企企業(yè)承擔(dān)義義務(wù),需要要償還。舉例9、某某企業(yè)已經(jīng)經(jīng)向銀行借借入款項(xiàng)55000萬(wàn)萬(wàn)元,即屬屬于過(guò)去發(fā)發(fā)生的負(fù)責(zé)責(zé);同時(shí)該該企業(yè)還與與銀行達(dá)成成了2個(gè)月月后再借入入30000萬(wàn)元的貸貸款意向書書,該業(yè)務(wù)務(wù)就不屬于于過(guò)去發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù),企業(yè)業(yè)不應(yīng)將此此項(xiàng)業(yè)務(wù)確確認(rèn)為負(fù)債債。舉例10、A企業(yè)將將B企業(yè)起起訴到法院院,理由是是A企業(yè)認(rèn)認(rèn)為B企業(yè)業(yè)銷售給自自己的一批批商品存在在質(zhì)量問(wèn)題題,針對(duì)這這一業(yè)務(wù),如如果B企業(yè)業(yè)有充分

5、的的證據(jù)認(rèn)為為自己銷售售給A企業(yè)業(yè)的商品沒(méi)沒(méi)有任何質(zhì)質(zhì)量問(wèn)題,自自己的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益也不不會(huì)流向AA企業(yè),那那么B企業(yè)業(yè)就不需要要把A企業(yè)業(yè)起訴自己己的事情當(dāng)當(dāng)成一種負(fù)負(fù)責(zé);反之之,如果BB企業(yè)認(rèn)為為自己很有有可能敗訴訴,自己的的經(jīng)濟(jì)利益益很有可能能流向A企企業(yè),那么么B企業(yè)就就應(yīng)當(dāng)把AA企業(yè)起訴訴自己的事事情當(dāng)成一一種負(fù)責(zé)。舉例11、某企業(yè)向向銀行借入入款項(xiàng)2000萬(wàn)元,此此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)雖然使使該企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)利益益增加了,但但最終企業(yè)業(yè)還得向貸貸款銀行連連本帶利歸歸還這筆貸貸款,沒(méi)有有最終導(dǎo)致致企業(yè)所有有者權(quán)益增增加,因此此,此項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就就不能確認(rèn)認(rèn)為收入。舉例12、A企業(yè)與與B企業(yè)簽簽訂合

6、作協(xié)協(xié)議,B企企業(yè)將投資資給A企業(yè)業(yè)100萬(wàn)萬(wàn)元,雖然然此筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)致致了A企業(yè)業(yè)的所有者者權(quán)益的增增加,但它它與投資者者投入資本本有關(guān),因因此也不能能將其作為為A企業(yè)的的收入。舉例13、A企業(yè)有有一臺(tái)正在在運(yùn)行舊機(jī)機(jī)器設(shè)備發(fā)發(fā)生了故障障,無(wú)法正正常使用,要要修理此設(shè)設(shè)備,需要要大筆資金金投入,該該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決定將此此機(jī)器設(shè)備備賣掉,再再買一臺(tái)比比該設(shè)備性性能還要高高級(jí)的新設(shè)設(shè)備,賣掉掉舊設(shè)備所所得到的款款項(xiàng)也不是是企業(yè)的收收入,因?yàn)闉榇隧?xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)不是是日常發(fā)生生的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。舉例14、20077年度,AA企業(yè)由于于沒(méi)有及時(shí)時(shí)向當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)納稅,被被當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)罰款款500

7、00元。此項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)雖然導(dǎo)致致了所有者者權(quán)益的減減少,但它它不是企業(yè)日日常發(fā)生的的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù),所所以此項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的支出不屬屬于費(fèi)用。舉例15、20066年5月份份,A企業(yè)業(yè)向所有股股東分配22005年度所獲獲得的股利利。此項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)雖雖然屬于企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)發(fā)生的,但但它與向所所有者分配配利潤(rùn)有關(guān)關(guān),因此它它也不屬于于費(fèi)用。舉例16、某企業(yè)用用200萬(wàn)萬(wàn)元銀行存存款購(gòu)買了了原材料,雖雖然此項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使使企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益流流出了2000萬(wàn)元,但但是它并沒(méi)沒(méi)有導(dǎo)致企企業(yè)所有者者權(quán)益減少少,而是使使企業(yè)的原原材料增加加了2000萬(wàn)元,因因此,這2200萬(wàn)元元不是費(fèi)用用。舉例17

8、、A企業(yè)用用銀行存款款50萬(wàn)元元償還了一一筆前期短短期借款,此此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)雖然使使企業(yè)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益減減少了500萬(wàn)元,但但并沒(méi)有導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)所所有者權(quán)益益減少,而而減少了企企業(yè)的負(fù)責(zé)責(zé),所以,該該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)也不是費(fèi)費(fèi)用。舉例18、華明股分分有限公司司是一家大大型汽車制制造廠,為為了滿足生生產(chǎn)需要,該該企業(yè)常年年購(gòu)入鋼材材、橡膠、儀表、發(fā)發(fā)動(dòng)機(jī)等原原材料,那那么該企業(yè)業(yè)在會(huì)計(jì)核核算中,在在原材料的的一級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目下,應(yīng)應(yīng)設(shè)置鋼材材、橡膠、儀表、發(fā)發(fā)動(dòng)機(jī)等二二級(jí)會(huì)計(jì)科科目,鋼材材的二級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)科目下下設(shè)置角鋼鋼、圓鋼、鋼板等三三級(jí)明細(xì)科科目,如果果企業(yè)根據(jù)據(jù)管理需要要,還可在在角鋼、圓圓鋼、鋼板板的

9、三級(jí)明明細(xì)科目下下再設(shè)四級(jí)級(jí)明細(xì)科目目,同理,在在橡膠、儀儀表、發(fā)動(dòng)動(dòng)機(jī)等二級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)科目目下再設(shè)三三級(jí)、四級(jí)級(jí)乃至更為為詳細(xì)的會(huì)會(huì)計(jì)科目。舉例19、大地制造造有限公司司下屬三個(gè)個(gè)車間,分分別是鑄造造車間、洗洗磨車間和和裝配車間間,對(duì)于每每個(gè)車間的的工人工資資核算,在在一級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目“應(yīng)付職工薪薪酬”下,還設(shè)設(shè)置工人所所在單位的的二級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目,如如對(duì)于鑄造造車間工人人工資的核核算,就應(yīng)應(yīng)當(dāng)是在“應(yīng)付職工薪薪酬”一級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)科目下,再再設(shè)置“鑄造車間間”的二級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)科目。舉例20、雙福彎頭頭加工廠是是一個(gè)小型型加工企業(yè)業(yè),在該廠廠的會(huì)計(jì)核核算中,可可以將原材材料、動(dòng)力力、燃料、工人工資資的會(huì)計(jì)科科

10、目合并在在一起稱為為“生產(chǎn)成本本”進(jìn)行一級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)科目目核算,將將原材料、燃料、動(dòng)動(dòng)力作為二二級(jí)會(huì)計(jì)科科目進(jìn)行核核算。舉例21、一個(gè)企業(yè)業(yè)在某一天天甚至在某某一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)沒(méi)有賣出出一件產(chǎn)品品,企業(yè)所所屬的車間間也停工生生產(chǎn),自然然也就沒(méi)有有發(fā)生各種種費(fèi)用,利利潤(rùn)當(dāng)然也也是0,但但是企業(yè)發(fā)發(fā)生了用銀銀行存款從從外地購(gòu)買買了一批原原料,又向向稅務(wù)局交交納了上一一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期的各各種稅金。在這種情情況下,企企業(yè)如果按按照收入費(fèi)用利利潤(rùn)的會(huì)計(jì)計(jì)平衡公式式記帳的話話,在這一一期間內(nèi),企企業(yè)的財(cái)會(huì)會(huì)人員就可可以對(duì)購(gòu)買買原料、上上繳稅金的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)不作財(cái)務(wù)務(wù)處理,因因?yàn)檫@兩筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)與收入費(fèi)用

11、利利潤(rùn)的會(huì)計(jì)計(jì)平衡公式式無(wú)關(guān)。但但實(shí)事上,這這兩筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)離開開財(cái)務(wù)人員員是無(wú)法開開展的。然然而,根據(jù)據(jù)資產(chǎn)權(quán)權(quán)益的會(huì)計(jì)計(jì)平衡等式式,不管企企業(yè)發(fā)沒(méi)發(fā)發(fā)生與收入入、費(fèi)用、利潤(rùn)相關(guān)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng),只只要有經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng),就會(huì)有有一個(gè)或者者一個(gè)以上上的資產(chǎn)權(quán)益的會(huì)會(huì)計(jì)平衡,企企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)人員就得得利用復(fù)式式記帳法進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處處理。舉例22、豐益有限限公司用銀銀行存款購(gòu)購(gòu)買了一臺(tái)臺(tái)汽車。這這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)質(zhì)就是將銀銀行存款換換成了汽車車,也就是是說(shuō),銀行行存款減少少了,企業(yè)業(yè)多了一臺(tái)臺(tái)汽車。用用復(fù)式記帳帳法記錄這這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù),不但但要反映出出銀行存款款減少,同同時(shí)也要反反映出企業(yè)業(yè)多了

12、一臺(tái)臺(tái)汽車,讓讓人一眼就就能看明白白,銀行存存款減少的的原因是買買了一臺(tái)汽汽車。而用用單式記帳帳法反映這這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù),只能能部分反映映出這筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),具具體地說(shuō),或或者反映銀銀行存款減減少,或者者反映汽車車的增加,至至于銀行存存款為什么么減少,企企業(yè)采取什什么方式多多了一臺(tái)汽汽車,單式式記帳法無(wú)無(wú)法全部說(shuō)說(shuō)明。但是是把每一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)所有的單單式記帳合合并起來(lái),也也就成了復(fù)復(fù)式記帳法法了。舉例23、出納王曉曉從銀行支支取庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金2萬(wàn)元元。借:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金2萬(wàn)貸:銀行存存款2萬(wàn)舉例24、企業(yè)用銀銀行存款4400萬(wàn)元元購(gòu)入一條條甲產(chǎn)品生生產(chǎn)線。借:固定資資產(chǎn)甲產(chǎn)品品生產(chǎn)線4400萬(wàn)貸:銀行存

13、存款4000萬(wàn)舉例25、企業(yè)收回回紅光制造造公司先前前欠款1000萬(wàn)元。借:銀行存存款1000萬(wàn)貸:應(yīng)收賬賬款1000萬(wàn)舉例26、企業(yè)月末末將價(jià)值3300萬(wàn)元元的產(chǎn)成品品驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。借:庫(kù)存商商品3000萬(wàn)貸:生產(chǎn)成成本3000萬(wàn)舉例27、20044年9月330日,企企業(yè)將20002年88月31日日從銀行借借入的7000萬(wàn)長(zhǎng)期期借款轉(zhuǎn)為為短期借款款。借:長(zhǎng)期借借款7000萬(wàn)貸:短期借借款7000萬(wàn)舉例28、甲企業(yè)和和乙企業(yè)分分別欠A公公司貨款550萬(wàn)元和和60萬(wàn)元元,經(jīng)甲企企業(yè)、乙企企業(yè)、A公公司三家共共同協(xié)商,AA公司同意意甲企業(yè)的的欠款由乙乙企業(yè)來(lái)償償還。要求求做A公司司對(duì)于此項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

14、務(wù)處理的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。借:應(yīng)收賬賬款乙企業(yè)500萬(wàn)貸:應(yīng)收賬賬款甲企業(yè)500萬(wàn)舉例29、20077年3月225日,企企業(yè)由于資資金短缺,在在向A公司司購(gòu)買原材材料時(shí)開給給A公司一一張1500萬(wàn)元的商商業(yè)匯票,規(guī)規(guī)定3個(gè)月月以后將商商業(yè)匯票兌兌現(xiàn),但是是3個(gè)月后后,企業(yè)仍仍無(wú)力支付付A公司1150萬(wàn)元元商業(yè)匯票票兌現(xiàn)款。6月255日,企業(yè)業(yè)如何對(duì)這這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)處理。借:應(yīng)付票票據(jù)1500萬(wàn)貸:應(yīng)付賬賬款1500萬(wàn)舉例30、企業(yè)年末末將稅后利利潤(rùn)1900萬(wàn)元準(zhǔn)備備進(jìn)行分配配。借:本年利利潤(rùn)1900萬(wàn)貸:利潤(rùn)分分配未分配利利潤(rùn)1900萬(wàn)舉例31、企業(yè)年末末計(jì)提47萬(wàn)萬(wàn)元盈余公公積;同時(shí)時(shí)沖

15、減未分分配利潤(rùn)。借:利潤(rùn)分分配計(jì)提盈余余公積477萬(wàn)貸:盈余公公積47萬(wàn)借:利潤(rùn)分分配未分配利利潤(rùn)47萬(wàn)貸:利潤(rùn)分分配計(jì)提盈余余公積477萬(wàn)利用以上99個(gè)例題,向向大家說(shuō)明明了資產(chǎn)負(fù)債所所有者權(quán)益益會(huì)計(jì)平衡衡公式中資資產(chǎn)、負(fù)債債、所有者者權(quán)益這三三個(gè)會(huì)計(jì)要要素各自的的內(nèi)部變化化。舉例32、企業(yè)由于于資金短缺缺,在向AA公司購(gòu)買買原材料時(shí)時(shí)開給A公公司一張1150萬(wàn)元元的商業(yè)匯匯票。借:原材料料150萬(wàn)萬(wàn)貸:應(yīng)付票票據(jù)1500萬(wàn)舉例33、國(guó)外的一一個(gè)投資商商向企業(yè)投投入人民幣幣50000萬(wàn)元。借:銀行存存款50000萬(wàn)貸:實(shí)收資資本50000萬(wàn)舉例34、企業(yè)用銀銀行存款償償還先期欠欠A企業(yè)貨貨款

16、1255萬(wàn)元。借:應(yīng)付賬賬款1255萬(wàn)貸:銀行存存款1255萬(wàn)舉例35、股東張三三從企業(yè)撤撤資,張三三在企業(yè)中中占25%的股份,企企業(yè)的注冊(cè)冊(cè)資金是5500萬(wàn)元元,企業(yè)以以銀行存款款的方式立立即支付給給張三。借:實(shí)收資資本1255萬(wàn)貸:銀行存存款1255萬(wàn)舉例36、企業(yè)發(fā)行行債券60000萬(wàn)元元,規(guī)定一一年后購(gòu)券券者可將債債券轉(zhuǎn)為企企業(yè)的股份份,做轉(zhuǎn)換換時(shí)的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。借:應(yīng)付債債券60000萬(wàn)貸:實(shí)收資資本60000萬(wàn)舉例37、股東張三三從企業(yè)撤撤資,張三三在企業(yè)中中占25%的股份,企企業(yè)的注冊(cè)冊(cè)資金是5500萬(wàn)元元,經(jīng)與張張三協(xié)商,企企業(yè)在1個(gè)個(gè)月后以銀銀行存款的的方式立即即支付給張張三。

17、做張張三撤資時(shí)時(shí)的會(huì)計(jì)分分錄。借:實(shí)收資資本1255萬(wàn)貸:應(yīng)付賬賬款1255萬(wàn)舉例38、新陽(yáng)公司司企劃部員員工張可到到北京出差差,共花銷銷1萬(wàn)元。做張可回回來(lái)后到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)銷銷的會(huì)計(jì)分分錄。借:管理費(fèi)費(fèi)用1萬(wàn)貸:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金1萬(wàn)舉例39、20077年9月份份,金祥公公司成型車車間生產(chǎn)2200件產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原原材料788萬(wàn)元,做做該公司成成型車間領(lǐng)領(lǐng)用材料的的會(huì)計(jì)分錄錄。借:生產(chǎn)成成本78萬(wàn)萬(wàn)貸:原材料料78萬(wàn)舉例40、9月末,將將例39中中金祥公司司成型車間間生產(chǎn)的2200件產(chǎn)產(chǎn)品所消耗耗的78萬(wàn)萬(wàn)元原材料料結(jié)轉(zhuǎn)為成成本。借:庫(kù)存商商品78萬(wàn)貸:生產(chǎn)成成本78萬(wàn)萬(wàn)舉例41、20077年4月226日

18、,慶慶順公司銷銷售產(chǎn)品獲獲得銀行存存款50萬(wàn)萬(wàn)元,不考考慮增值稅稅。借:銀行存存款50萬(wàn)萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入550萬(wàn)舉例42、20077年5月115日,AA公司銷售售給B公司司一批貨物物,價(jià)值3300萬(wàn)元元,由B公公司資金周周轉(zhuǎn)暫時(shí)出出現(xiàn)困難,并并且A公司司與B公司司有著多年年良好的合合作關(guān)系,于于是A公司司與B公司司達(dá)成協(xié)議議,A公司司先付貨給給B公司,BB公司3個(gè)個(gè)月后再付付款A(yù)公司司,在不考考慮增值稅稅的情況下下,A公司司對(duì)這筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的處理如下下:借:應(yīng)收賬賬款B公司司300萬(wàn)萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入3300萬(wàn)舉例43、企業(yè)月末末計(jì)提生產(chǎn)產(chǎn)車間工人人工資177萬(wàn)元,計(jì)計(jì)提機(jī)關(guān)部部室人員

19、工工資9萬(wàn)元元。借:生產(chǎn)成成本工資117萬(wàn)借:管理費(fèi)費(fèi)用工資99萬(wàn)貸:應(yīng)付職職工薪酬工工資26萬(wàn)萬(wàn)元舉例44、A企業(yè)銷銷售給K企企業(yè)一批產(chǎn)產(chǎn)品,價(jià)值值370萬(wàn)萬(wàn)元,由于于K企業(yè)資資金不足,于于是雙方約約定,K企企業(yè)先用銀銀行匯票付付給A企業(yè)業(yè)230萬(wàn)萬(wàn)元,余下下貨款K企企業(yè)給A企企業(yè)開了一一張銀行承承兌匯票,假假如不考慮慮增值稅,AA企業(yè)對(duì)此此筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)處理如下下:借:銀行存存款2300萬(wàn)借:應(yīng)收票票據(jù)1400萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入3370萬(wàn)舉例45、W企業(yè)與與Y企業(yè)達(dá)達(dá)成協(xié)議,WW企業(yè)將一一項(xiàng)生產(chǎn)專專利技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓給Y企企業(yè),價(jià)值值120萬(wàn)萬(wàn)元,同時(shí)時(shí)Y企業(yè)又又購(gòu)買了WW企業(yè)使用用該項(xiàng)

20、專利利技術(shù)的整整套設(shè)備,價(jià)價(jià)值73萬(wàn)萬(wàn)元,款項(xiàng)項(xiàng)由銀行匯匯票支付。此筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)處理如如下:借:無(wú)形資資產(chǎn)1200萬(wàn)借:固定資資產(chǎn)73萬(wàn)萬(wàn)貸:其他貨貨幣資金1193萬(wàn)舉例46、周發(fā)制造造有限公司司先前欠光光復(fù)造船廠廠15000萬(wàn)元,本本月,兩廠廠達(dá)成協(xié)議議,周發(fā)有有限公司用用銀行存款款400萬(wàn)萬(wàn)元,用價(jià)價(jià)值11000萬(wàn)元的的鋼材償還還光復(fù)造船船廠的欠款款,假如不不考慮鋼材材增值稅,周周發(fā)制造有有限公司對(duì)對(duì)此筆節(jié)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的會(huì)計(jì)處理理如下:借:應(yīng)付賬賬款15000萬(wàn)貸:銀行存存款4000萬(wàn)貸:原材料料鋼材1110萬(wàn)舉例47、旗圣機(jī)床床廠對(duì)外銷銷售了一臺(tái)臺(tái)數(shù)控機(jī)床床設(shè)備,貨貨款20000

21、萬(wàn)元,增增值稅率117%,價(jià)價(jià)合計(jì)收到到一張銀行行匯票。旗旗圣機(jī)床廠廠對(duì)此筆的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)處理理如下:借:其他貨貨幣資金22340萬(wàn)萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入22000萬(wàn)萬(wàn)貸:應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅(銷銷項(xiàng)稅)3340萬(wàn)舉例48、M企業(yè)欠欠N企業(yè)貨貨款3800萬(wàn)元,本本月,經(jīng)兩兩企業(yè)商議議,達(dá)成以以下償還方方式,M企企業(yè)用銀行行存款償還還80萬(wàn)元元,同時(shí)再再給N企業(yè)業(yè)300件件產(chǎn)品,產(chǎn)產(chǎn)品單價(jià)11.2萬(wàn)元元,假如不不考慮增值值稅,M企企業(yè)的會(huì)計(jì)計(jì)處理如下下:借:應(yīng)付帳帳款N企業(yè)業(yè)380萬(wàn)萬(wàn)借:營(yíng)業(yè)外外支出600萬(wàn)貸:銀行存存款80萬(wàn)萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入3360萬(wàn)舉例49、資料:大大華有限責(zé)責(zé)任公

22、司55月份各賬賬戶余額(單單位:萬(wàn)元元)帳戶名稱余額帳戶名稱余額庫(kù)存現(xiàn)金3.6應(yīng)付帳款38.7銀行存款421.22預(yù)收帳款51.2應(yīng)收帳款36.8應(yīng)交稅費(fèi)18.6應(yīng)收票據(jù)27.1應(yīng)付職工薪薪酬28.7原材料89.5其它應(yīng)付款款5.4固定資產(chǎn)323.77資本公積20.1預(yù)付帳款87.9實(shí)收資本1000待攤費(fèi)用24.7本年利潤(rùn)51.8庫(kù)存商品2006月份,大大華有限責(zé)責(zé)任公司發(fā)發(fā)生以下經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、銷售給給鑫光公司司A產(chǎn)品22000件件,每件單單價(jià)0.11,增值稅稅率17%,款未付付。2、融資租租賃春雨公公司一條產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)流流水線,價(jià)價(jià)值1833。3、經(jīng)廠領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)研究批批準(zhǔn),以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票的的方式支

23、付付廠職工郭郭朋住院費(fèi)費(fèi)1.6,醫(yī)藥費(fèi)0.5。4、購(gòu)入木木材70立立方米,單單價(jià)1.44,增值稅稅率13%。5、對(duì)公司司辦公大樓樓進(jìn)行維修修,以銀行行支票共支付付維修費(fèi)33.9。6、攤銷本本月應(yīng)承擔(dān)擔(dān)的辦公設(shè)設(shè)備維護(hù)費(fèi)費(fèi)用3.11。7、以銀行行匯票支付付給秋實(shí)公公司前期欠欠款22。8、銷售給給風(fēng)帆公司司B產(chǎn)品33000件件,每件單單價(jià)0.112,增值值稅率177%,風(fēng)帆公司前期期已付支付付款項(xiàng)500,余下款款項(xiàng)風(fēng)帆公公司給本公公司開了一一張商業(yè)匯匯票。9、以庫(kù)存存現(xiàn)金報(bào)銷銷總經(jīng)理招招待用戶花花銷1.55。10、收到到個(gè)體戶鄭鄭凡租用油油桶保證金金3。11、由于于上年度營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)沒(méi)有按時(shí)報(bào)報(bào)送

24、年檢,被被工商局罰罰款0.33,以銀行行存款方式支付。12、上交交稅金222。13、宏發(fā)發(fā)公司以庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金還還款7萬(wàn)元元,余下33萬(wàn)元已無(wú)無(wú)力償還(大大華公司未未提應(yīng)收帳款款減值準(zhǔn)備備)。14、匯集集本月主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本和和本年利潤(rùn),AA產(chǎn)品主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本本50,BB產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本60。15、轉(zhuǎn)出出本月主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用用和支出。要求:1、編制大華華有限責(zé)任任公司6月月份發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)分分錄。2、根據(jù)66月份發(fā)生生的業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容登記有有關(guān)總帳(“T”字帳)。3、編制大大華公司66月份經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生生額和期末末余額的試試算平衡。解題:第一一步,編制制大華公司司6月份發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)

25、業(yè)務(wù)的會(huì)會(huì)計(jì)分錄1、借:應(yīng)應(yīng)收賬款鑫光公公司2344貸:主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入2000應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅(銷銷項(xiàng)稅)3342、借:固固定資產(chǎn)1183貸:銀行存存款18333、借:應(yīng)應(yīng)付職工薪薪酬-福利費(fèi)費(fèi)2.1貸:銀行存存款2.114、借:原原材料木材988應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅(進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅)112.744貸:銀行存存款1100.745、借:管管理費(fèi)用33.9貸:銀行存存款3.996、借:管管理費(fèi)用33.1貸:待攤費(fèi)費(fèi)用3.117、借:應(yīng)應(yīng)付賬款秋實(shí)公公司22貸:銀行存存款228、借:預(yù)預(yù)收賬款50應(yīng)收票據(jù)3371.22貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入3360應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅(銷銷項(xiàng)稅)661,29、借:

26、管管理費(fèi)用11.5貸:庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金1.5510、借:庫(kù)存現(xiàn)金金3貸:其他應(yīng)應(yīng)付款311、借:營(yíng)業(yè)外支支出0.33貸:銀行存存款0.3312、借:應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)22貸:銀行存存款2213、借:庫(kù)存現(xiàn)金金7借:管理費(fèi)費(fèi)用3貸:應(yīng)收賬賬款1014、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本A產(chǎn)品品50B產(chǎn)品品60貸:庫(kù)存商商品1100借:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入5560貸:本年利利潤(rùn)560015、借:本年利潤(rùn)潤(rùn)121.8貸:主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本1110管理費(fèi)用111.5營(yíng)業(yè)外外支出0.3第二步,編編制大華公公司6月份份發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的“T”字帳應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費(fèi)固定資產(chǎn)2341056056012.744341832261.223

27、41056056034.74495.2183銀行存款應(yīng)付職工薪薪酬原材料管理費(fèi)用1832.1983.911.52.13.1110.7741.53.9322220.32.19811.511.5344.004待攤費(fèi)用應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)收票據(jù)3.12250371.223.12250371.22其他應(yīng)付款款營(yíng)業(yè)外支出出庫(kù)存商品產(chǎn)品銷售成成本30.30.311011011030.30.3110110110庫(kù)存現(xiàn)金本年利潤(rùn)31.5110560711.5101.50.3121.88560第三步,編編制大華公公司6月份份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生額和和余額的試試算平衡表表大華有限責(zé)責(zé)任公司66月份經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生生額和余額

28、額的試算平平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方應(yīng)收賬款36.823410260.88主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入560560應(yīng)交稅費(fèi)18.634.74495.279.066固定資產(chǎn)323.77183506.77銀行存款421.22344.00477.166應(yīng)付職工薪薪酬28.72.126.6原材料89.598187.55管理費(fèi)用11.511.5待攤費(fèi)用24.73.121.6應(yīng)付賬款38.72216.7預(yù)收賬款51.2501.2應(yīng)收票據(jù)27.1371.22398.33其他應(yīng)付款款5.438.4營(yíng)業(yè)外支出出0.30.3主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本110110本年利潤(rùn)51.8121.8856012

29、1.8611.88庫(kù)存現(xiàn)金3.6101.512.1資本公積20.120.1實(shí)收資本本10001000預(yù)付賬款87.987.9庫(kù)存商品20011090合計(jì)1214.51214.51808.641808.641763.861763.86會(huì)計(jì)分錄課課后練習(xí)題題(一)1、以銀行行存款購(gòu)買買價(jià)值5,0000元的的原材料,增增值稅為8850元。2、計(jì)提生生產(chǎn)車間工工人工資2200,0000元,計(jì)計(jì)提生產(chǎn)車車間管理人人員工資770,0000元。3、獲得銀銀行存款利利息3,4400元。4、從銀行行提取庫(kù)存存現(xiàn)金2770,0000元,準(zhǔn)準(zhǔn)備用于發(fā)發(fā)放工資。5、用庫(kù)存存現(xiàn)金500萬(wàn)元發(fā)放工人工工資30萬(wàn)萬(wàn)、機(jī)關(guān)人

30、員工工資20萬(wàn)萬(wàn)。6、企管部部王玉清借借款3,0000元,用用于到北京京出差。7、以銀行行存款支付付4月份全全廠電話費(fèi)費(fèi)17,0000元。8、廠辦公公室購(gòu)進(jìn)一一臺(tái)多功能能傳真機(jī),價(jià)價(jià)值36,0000元,款款未付。9、企管部部王玉清出出差回來(lái),報(bào)報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)3,4000元(22,6000元)。10、生產(chǎn)產(chǎn)車間領(lǐng)取取鋼材255噸,價(jià)值值300,0000元,用用于生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品;另領(lǐng)領(lǐng)取鋼材55噸,價(jià)值值60,0000元,用用車間維修修廠房。11、4月月份生產(chǎn)車車間生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)成品100臺(tái),耗用用鋼材200噸,價(jià)值值240,0000元,車車間提取固固定資產(chǎn)折折舊18,0000元。12、接受受A公司投投資50

31、00,0000元,并存存入銀行。13、支付付銀行貸款款利息199,0000元。14、償還還短期貸款款3,0000,0000元。15、將收收到的包裝裝物庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金押金110,0000元存入入銀行。16、用銀銀行存款支支付企業(yè)全全年保險(xiǎn)金金120,0000元。17、計(jì)提提本季度所所得稅366,0000元。18、上交交本季度所所得稅366,0000元。19、人事事部報(bào)銷以以庫(kù)存現(xiàn)金金購(gòu)買電腦腦打印紙5500元。20、攤銷銷本月保險(xiǎn)險(xiǎn)金10,0000元。21、以銀銀行存款支支付前期貸貸款1000,0000元。22、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品品成本5000,0000元。23、以銀銀行存款支支付水電費(fèi)費(fèi)40,0000

32、元,其其中廠機(jī)關(guān)關(guān)12,0000元,生生產(chǎn)車間228,0000元。24、采購(gòu)購(gòu)員馬明借借差旅費(fèi)110,0000元到廣廣州進(jìn)貨。25、收到到大發(fā)有限限公司前期期欠款7220,0000元。26、銷售售給陽(yáng)光公公司產(chǎn)品220件,每每件產(chǎn)品單單價(jià)10,0000元,增增值稅344,0000元,陽(yáng)光光公司以信信用證方式式付款1334,0000,其余余款項(xiàng)開了了一張商業(yè)業(yè)匯票。27、提取取本月壞帳帳準(zhǔn)備211,0000元。28、經(jīng)查查,金華公公司已倒閉閉,本月沖沖銷金華公公司前期欠欠款15,0000元。29、經(jīng)國(guó)國(guó)家證監(jiān)會(huì)會(huì)批準(zhǔn),本本月企業(yè)委委托證券交交易所向社社會(huì)公開發(fā)發(fā)行債券550,0000,000元,

33、債券券面值為1100元一一張,5年年到期,年年利率為66%,按債債券面值發(fā)發(fā)行,所發(fā)發(fā)行債券的的款項(xiàng)已存存入銀行,同同時(shí)計(jì)提本本月債券利利息。30、經(jīng)商商定,九陽(yáng)陽(yáng)公司用一一臺(tái)寶馬轎轎車抵消其其所項(xiàng)款項(xiàng)項(xiàng)200,0000元,通通過(guò)市場(chǎng)調(diào)調(diào)研,該轎轎車值2220,0000元。31、企業(yè)業(yè)排污超標(biāo)標(biāo),被環(huán)保保局罰款113,0000元,以以銀行存款款支付。32、將一一臺(tái)已經(jīng)報(bào)報(bào)廢的空氣氣壓縮機(jī)賣賣掉,獲取取款項(xiàng)311,0000元,存入入銀行。33、某企企業(yè)月初資資產(chǎn)總額3300萬(wàn)元元,本月發(fā)發(fā)生下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):賒購(gòu)材料料10萬(wàn)元元;用銀行行存款償還還借款200萬(wàn)元;收收到購(gòu)貨單單位償還的的15萬(wàn)元元

34、存入銀行行。該企業(yè)業(yè)月末資產(chǎn)產(chǎn)總額為()A.3100 B.2290 CC.2955 D.3305會(huì)計(jì)分錄課課后練習(xí)題題(二)一、資料:利和公司司7月份發(fā)發(fā)生下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、接受大大力公司投投資500000元存存入銀行。2、收到電電子公司投投資,其中中設(shè)備估價(jià)價(jià)700000元交付付使用,材材料價(jià)值1150000元驗(yàn)收入入庫(kù)。3、自銀行行取得期限限為6個(gè)月月的借款22000000元存入入銀行。4、上述借借款年利率率6,計(jì)計(jì)算提取本本月借款利利息。5、收到某某外商投資資投入的錄錄像設(shè)備一一臺(tái)價(jià)值2240000元,交付付使用。6、經(jīng)有關(guān)關(guān)部門批準(zhǔn)準(zhǔn)將資本公公積金300000元元轉(zhuǎn)增資本本。7、用銀行

35、行存款400000元元償還到期期的銀行臨臨時(shí)借款。二、資料:利和股份份公司所屬屬的某企業(yè)業(yè)本月發(fā)生生下列固定定資產(chǎn)購(gòu)置置業(yè)務(wù)1、企業(yè)購(gòu)購(gòu)入生產(chǎn)用用不需要安安裝的設(shè)備備一臺(tái),買買價(jià)為755000元元,運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)為12550元,保保險(xiǎn)費(fèi)為2250元,全全部款項(xiàng)已已用銀行存存款支付。2、企業(yè)購(gòu)購(gòu)入生產(chǎn)用用需要安裝裝的乙設(shè)備備一臺(tái),買買價(jià)為12250000元,運(yùn)雜雜費(fèi)為20000元??铐?xiàng)已用用銀行存款款支付。3、企業(yè)進(jìn)進(jìn)行上述需需要安裝設(shè)設(shè)備的安裝裝,耗用材材料為12250元,用用銀行存款款支付安裝裝公司的安安裝費(fèi)為11750元元。4、上述設(shè)設(shè)備安裝完完畢,經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)收合格交交付使用。結(jié)轉(zhuǎn)工程程成本。5、企

36、業(yè)用用建設(shè)銀行行借入的長(zhǎng)長(zhǎng)期借款自自行組織力力量進(jìn)行產(chǎn)產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)建建造。耗用用材料為11750000元,分分配人工費(fèi)費(fèi)為400000元,分分配制造費(fèi)費(fèi)用為355000元元。6、企業(yè)接接到建設(shè)銀銀行通知,借借入長(zhǎng)期借借款的利息息為600000元,用用銀行存款款支付。7、機(jī)修車車間廠房建建造完畢,經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收合格格交付使用用,結(jié)轉(zhuǎn)建建造成本。三、資料:利和股份份公司8月月份發(fā)生下下列材料物物資采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)1、公司購(gòu)購(gòu)入甲材料料35000千克,單單價(jià)8元,增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額46670元,款款項(xiàng)未付。2、用銀行行存款17750元支支付上述甲甲材料的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)。3、購(gòu)入乙乙材料1220噸,單單價(jià)4200元,進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)

37、稅額85568元,款款項(xiàng)均通過(guò)過(guò)銀行付清清。4、公司購(gòu)購(gòu)進(jìn)甲材料料18000千克,含含稅單價(jià)99.36元元,丙材料料15000千克,含含稅單價(jià)55.85元元,增值稅稅稅率177,款項(xiàng)項(xiàng)均已通過(guò)過(guò)銀行付清清,另外供供應(yīng)單位代代墊運(yùn)費(fèi)33300元元(按重量量分配)。5、用銀行行存款100000元元預(yù)付訂購(gòu)購(gòu)材料款。6、以前已已預(yù)付款的的丁材料本本月到貨,價(jià)價(jià)款720000元,增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額為1122400元。7、本月購(gòu)購(gòu)入的甲、乙、丙、丁材料均均已驗(yàn)收入入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其成本。8、建設(shè)大大型倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)領(lǐng)用乙材料料100噸噸,增值稅稅率17%。四、資料:利和股份份公司4月月份發(fā)生列列產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)1、開

38、出庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金支支票580000元,提取庫(kù)存存現(xiàn)金直接接發(fā)放工資資。2、用銀行行存款30000元支支付第二季季度車間房房租。并相相應(yīng)攤銷應(yīng)應(yīng)由本月負(fù)負(fù)擔(dān)的部分分。3、倉(cāng)庫(kù)發(fā)發(fā)出材料,用用途如下:產(chǎn)品耗用 1120000元車間一般耗耗用 44200元元廠部一般耗耗用 11500元元4、開出庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金支票7750元購(gòu)購(gòu)買廠部辦辦公用品。5、攤銷應(yīng)應(yīng)由本月負(fù)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)4000元。6、用庫(kù)存存現(xiàn)金6000元支付車車間設(shè)備修修理費(fèi)7、計(jì)提本本月固定資資產(chǎn)折舊,其其中車間折折舊額11100元,廠廠部5000元。8、月末分分配工資費(fèi)費(fèi)用,其中中:生產(chǎn)工人工工資 340000元車間管理人人員工資 11600

39、00元廠部管理人人員工資 80000元9、用銀行行存款100000元元支付本月月車間的水水電費(fèi)。10、將本本月發(fā)生的的制造費(fèi)用用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本本”賬戶。11、本月月生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品40臺(tái)臺(tái)全部完工工,驗(yàn)收入入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本(假假設(shè)沒(méi)有期期初期末在在產(chǎn)品)五、資料:利和股份份公司100月份發(fā)生生下列銷售售業(yè)務(wù)1、銷售產(chǎn)產(chǎn)品18臺(tái)臺(tái),單價(jià)22000元元,增值稅稅率17,價(jià)稅款款暫未收到到。2、銷售產(chǎn)產(chǎn)品總價(jià)款款1260000元,增增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額為2214200元,款項(xiàng)項(xiàng)收到存入入銀行。3、用銀行行存款15500元支支付銷售產(chǎn)產(chǎn)品的廣告告費(fèi)。4、預(yù)收某某公司訂貨貨款200000元存存入銀行。5、企業(yè)銷

40、銷售產(chǎn)品價(jià)價(jià)款4788000元元,增值稅稅進(jìn)項(xiàng)稅額額為812260元, 收到一張張已承兌的的商業(yè)匯票票。6、結(jié)轉(zhuǎn)本本月銷售產(chǎn)產(chǎn)品成本33500000元。7、經(jīng)計(jì)算算本月銷售售產(chǎn)品的城城建稅附加加為16000元。六、資料:利和股份份公司122月份發(fā)生生下列有關(guān)關(guān)利潤(rùn)形成成與分配的的業(yè)務(wù)1、用庫(kù)存存現(xiàn)金45500元支支付廠部辦辦公用品費(fèi)費(fèi)。2、將無(wú)法法償還的應(yīng)應(yīng)付賬款1180000元予以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬。3、用銀行行存款60000元支支付罰款支支出。4、報(bào)銷職職工差旅費(fèi)費(fèi)200元元,付給庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金。5、預(yù)提應(yīng)應(yīng)由本月負(fù)負(fù)擔(dān)的銀行行借款利息息450元元。6、收到罰罰款收入2200000元存入銀銀行。7、結(jié)轉(zhuǎn)本

41、本月實(shí)現(xiàn)的的各項(xiàng)收入入,其中產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入1488000元元,營(yíng)業(yè)外外收入322000元元。8、結(jié)轉(zhuǎn)本本月發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)用用,其中:產(chǎn)品銷售售成本400000元元,產(chǎn)品銷銷售費(fèi)用11500元元,產(chǎn)品銷銷售稅金22000元元,管理費(fèi)費(fèi)用336600元,財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用4450元,營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出224550元。9、根據(jù)(77)、(88)項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)確定的利利潤(rùn)總額按按25的的稅率計(jì)算算所得稅并并予以結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。10、按稅稅后利潤(rùn)110提取取盈余公積積金。11、將剩剩余利潤(rùn)的的40分分配給投資資人。12、年末末結(jié)轉(zhuǎn)本年年凈利潤(rùn)5536000元。七、資料:利和股份份公司100月份發(fā)生生下列業(yè)務(wù)務(wù)1、從銀行行取得臨時(shí)時(shí)借款50000000元,存入入銀行。2、接受投投資人投入入的設(shè)備一一臺(tái)原價(jià)11000000元,評(píng)評(píng)估作價(jià)8800000元投入使使用。3、接受某某單位投資資100000元存入入銀行。4、用銀行行存款65500元上上交上個(gè)月月稅金。5、收回某某單位所欠欠本企業(yè)貨貨款80000元存入入銀行。6、用銀行行存款24400元預(yù)預(yù)付明年的的房租。7、企業(yè)銷銷售A產(chǎn)品品總價(jià)款22925000元(含含稅),增增值稅率117。已已收款。8、供應(yīng)單單位發(fā)來(lái)甲甲材料388000元元,增值稅

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