土地使用稅測試題

1、2018年度城鎮(zhèn)土地使用稅知識網(wǎng)絡(luò)競賽綜合測試（一）一、單項選擇題1.,在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，根據(jù)稅法的規(guī)定，有權(quán)確定納稅地點的機(jī)關(guān)是（）。（2.0 分）r各省、自治區(qū)、直轄市人大r各省、自治區(qū)、直轄市政協(xié)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局各省、自治區(qū)、直轄市人民政府 參考答案:C 試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988第15號）的規(guī)定，在同一省（自治區(qū)、直轄市）管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，如何確定納稅地點，由各省、 自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。,2.,下列選項中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)

2、的是（）。（2.0分）實際占用的土地面積r房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積r納稅人據(jù)實申報的土地面積稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積 參考答案:D 試題解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產(chǎn)管 理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積， 據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。,3., A企業(yè)搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，土地使用稅處理正確的是（）。（2.0分）原有場地繳納土地使用稅新場地需繳納土地使用稅原有場地和新場地繳納土地使用稅r原有場地或新場地繳納土地

3、使用稅 參考答案:C試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字（1989140號） 的規(guī)定，企業(yè)搬遷后，其原有場地和新場地都使用的，均應(yīng)照章征收土地使用稅。,4.,經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但不超過規(guī)定最低稅額的（）。（2.0 分）20%30%r50%r100%參考答案:B試題解析:經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但不超過規(guī)定最低稅額的30%。,5.,在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，城鎮(zhèn)土地使用稅 的納稅人應(yīng)當(dāng)是（

4、）。（2.0分）實際擁有集體土地的個人r實際擁有集體土地的單位r實際擁有集體土地的單位和個人實際使用集體土地的單位和個人 參考答案:D 試題解析:根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅200656號）的規(guī)定， 在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實際使用集體土地 的單位和個人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。,6.,甲企業(yè)的危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)的規(guī)定，確定是否屬于暫免征收土地使用稅的情形。這里的有權(quán)機(jī)關(guān)是指（）。（2.0分）r各省、自治區(qū)、直轄市人民政府a(chǎn)各省、自治區(qū)、直

5、轄市稅務(wù)局各省、自治區(qū)、直轄市人大r各省、自治區(qū)、直轄市政協(xié) 參考答案:B試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定， 暫免征收土地使用稅。,7., 2018年8月，甲物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地。下列選項中適用的土地使用稅的政策，您認(rèn)為應(yīng)當(dāng) 是（）。（2.0 分）A,減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的20%計征減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的30%計征減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征D,減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的

6、60%計征參考答案:C試題解析:根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財 稅201862號）的規(guī)定，自2018年5月1日起至2019年12月31日止，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土 地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。,8.,某公司2017年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2017年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000 平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2.0分）r TOC o 1-5 h z 24000r20000r1800016000參考答案:D試題解析

7、:稅法規(guī)定，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定 交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=6000 x4x8-12=16000 （元）。,9., A企業(yè)征用了非耕地，繳納土地使用稅的起始時間正確的是（）。（2.0分）r自批準(zhǔn)征用次日起繳納土地使用稅r自批準(zhǔn)征用當(dāng)天起繳納土地使用稅自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅 參考答案:D試題解析:根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。,10., 土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由稅法規(guī)定機(jī)關(guān)

8、確定，這里稅法規(guī)定的機(jī)關(guān)是（）。（2.0分）r省、自治區(qū)、直轄市人大r省、自治區(qū)、直轄市政協(xié)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局省、自治區(qū)、直轄市人民政府參考答案:D試題解析:根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、 自治區(qū)、直轄市人民政府確定。,11.,對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，土地使 用稅處理正確的是（）。（2.0分）免征土地使用稅減征土地使用稅r不征土地使用稅征收土地使用稅參考答案:D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號

9、） 的規(guī)定，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照 章征收土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。,12.,甲企業(yè)存放危險品的倉庫、廠房，適用的土地使用稅政策正確的是（）。（2.0分）免征土地使用稅減征土地使用稅不征土地使用稅征收土地使用稅參考答案:D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定， 暫免征收土地使用稅；對倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)

10、照章征收土地使用稅。,13.,對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），關(guān)于土地使用稅的 表述正確的是（）。（2.0分）免征土地使用稅r減征土地使用稅不征土地使用稅征收土地使用稅參考答案:A 試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征土地使用稅。,14.,甲企業(yè)在廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，土地使用稅處理正確的是（）。（2.0分）暫免土地使用稅減征土地使用稅不征土地使用稅征收土地使用

11、稅 參考答案:A試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地 和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。,15.,甲煤炭企業(yè)位于土地使用稅征收范圍，已取得土地使用權(quán)、但未利用的塌陷地，下列選項中關(guān)于土地使用稅的表 述正確的是（）。（2.0分）免征土地使用稅減征土地使用稅不征土地使用稅征收土地使用稅 參考答案:A試題解析:根據(jù)關(guān)于煤炭企業(yè)未利用塌陷地城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知（財稅200674號）的規(guī)定，對位于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)

12、的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)、但未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用 稅。,16.,甲企業(yè)在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的鐵路專用線、公路等用地，土地使用稅處理正確的是（）。（2.0分）免征土地使用稅r減征土地使用稅r不征土地使用稅征收土地使用稅 參考答案:A試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照 章征收土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。,17.,甲縣民政局自用的土地

13、，剛參加工作的稅務(wù)人員李明不清楚是否征收土地使用稅，請您告訴他正確的稅務(wù)處理是（）。（2.0 分）緩征土地使用稅減征土地使用稅征收土地使用稅免繳土地使用稅 參考答案:D試題解析:根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列土地免繳土地使用稅：（一）國家機(jī)關(guān)、人民 團(tuán)體、軍隊自用的土地;（二）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地;（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土 地；（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地;（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;（六）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的 土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；（七）由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交

14、通、水利 設(shè)施用地和其他用地。,18.,納稅人因土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止時間應(yīng)當(dāng) 是（）。（2.0 分）土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末r土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)季末土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)年末土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)日末 參考答案:A試題解析:根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅2008152號）的規(guī)定，納 稅人因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截 止到房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。,19.,下列用地

15、，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2.0分）企業(yè)內(nèi)道路占用的土地人民法院的辦公樓用地r公園的照相館經(jīng)營用地r軍隊的家屬院落用地 參考答案:B試題解析:選項A，企業(yè)內(nèi)道路占用的土地，要征收城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅規(guī)定；選項C，公園供公共參觀游覽的用 地及其管理單位的辦公用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公園中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地， 應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D,軍隊本身的辦公用地和公務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，軍隊的家屬院落用地，不免 稅。,20.,鎮(zhèn)政府直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地后再出租給A企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)是（）。（2.0分）rA企業(yè)a鎮(zhèn)政府r鎮(zhèn)政府和

16、A企業(yè)r鎮(zhèn)政府或A企業(yè)參考答案:B試題解析:根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅2017） 29號）的規(guī)定， 在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個人，繳納城鎮(zhèn)土 地使用稅。二、多項選擇題1.,下列選項中正確的是（）。（2.0分）17甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅廠 B,甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅17甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅廠 D

17、,甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間，從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案:A,C試題解析:根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅2006186號）的規(guī)定， 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未 約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。,2.,下列選項中正確的是（）。（2.0分）E在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅0在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂

18、場所的，其辦公用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅廠 C,在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其辦公用地，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅0在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其生活用地，征收城鎮(zhèn)土地使用參考答案:A,B,D試題解析:根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅2006186號）的規(guī)定，在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地，應(yīng)按規(guī)定征收 城鎮(zhèn)土地使用稅。,3.,甲企業(yè)小張咨詢不清楚土地使用稅的征稅范圍，請您告訴他下列選項正確的是（）。（2.0分）廠 A,在農(nóng)村

19、范圍內(nèi)使用的集體耕地17在城市范圍內(nèi)使用的應(yīng)稅土地17在縣城范圍內(nèi)使用的應(yīng)稅土地17在建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用的應(yīng)稅土地參考答案:B,C,D試題解析:根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的 單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。,4.,對水電站的發(fā)電廠的用地，土地使用稅表述中正確的是（）。（2.0分）17對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)用地，照章征收土地使用稅廠 B,對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），辦公生活用地，免征土地使用稅17對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），

20、辦公生活用地，照章征收土地使用稅17對其他用地給予免稅照顧參考答案:A,C,D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定（國稅地字198913號）的規(guī)定，對水電站的 發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公生活用地，照章征收土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。,5.,按照稅法的規(guī)定，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅。這里的直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地包括（）。（2.0分）廠A,農(nóng)副產(chǎn)品加工的生活用地廠B,農(nóng)副產(chǎn)品加工的辦公用地17直接從事于養(yǎng)殖的專業(yè)用地17直接從事于飼養(yǎng)的專業(yè)用地參考答案:C,D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干

21、具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988 第15號）的規(guī)定，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地。,6.,下列選項中正確的是（）。（2.0分）甲名勝古跡內(nèi)的影劇院用地征收土地使用稅乙名勝古跡內(nèi)的飲食部用地征收土地使用稅丙名勝古跡內(nèi)的茶社用地征收土地使用稅廠D, 丁名勝古跡內(nèi)的自用土地征收土地使用稅參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988第15號）的規(guī)定，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地，應(yīng)

22、征收土地 使用稅。,7.,下列選項中正確的是（）。（2.0分）甲公園內(nèi)的影劇院用地征收土地使用稅乙公園內(nèi)的飲食部用地征收土地使用稅丙公園內(nèi)的照相館用地征收土地使用稅丁公園內(nèi)的自用土地征收土地使用稅參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988第15號）的規(guī)定，公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等使用的土地，應(yīng)征收土地 使用稅。,8.,下列選項正確的是（）。（2.0分）土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由土地所有權(quán)人繳納擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地

23、所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅參考答案:A,C,D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988第15號）的規(guī)定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由 代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各 方分別納稅。,9.,下列選項中關(guān)于華麗公司土地使用稅的計稅依據(jù)正確的是（）。（2.0分）17由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積1尚未組織測量，但納稅人持有政府部門

24、核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C,尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積參考答案:A,B,D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988第15號）的規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積。 尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的， 應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積。,10.,中明公司在甲省和乙省同時擁有兩塊土地。中明公司土地使用稅的納稅地點正確的是（）

25、。（2.0分）17甲省土地所在地17乙省土地所在地1- C,甲省土地所在地或乙省所在地廠 D,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其中一省的土地所在地參考答案:A,B試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988第15號）的規(guī)定，納稅人使用的土地不屬于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管轄范圍的，應(yīng)由納稅人分別向土地所在地的 稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅。,11.,通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，下列選項中關(guān)于土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生 時間正確的是（）。（2.0分）廠 A,從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅17B,從合同約定交付土地時間的

26、次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C,合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅17合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案:B,D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于通過招拍掛方式取得土地繳納城鎮(zhèn)土地使用稅問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014 年第74號）的規(guī)定，通過招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照財政部國家 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅2006） 186號）第二條規(guī)定，從合同約定交付土地時間 的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。,12.,對

27、已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，土地使用稅表述中正確的是（）。（2.0 分）17A,自2014年1月1日至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B,自2014年1月1日至2015年12月31日，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅自2016年1月1日起，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅17自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案:A,D試題解析:根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財 稅20141號）的規(guī)定，對已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日

28、至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，自2016年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地使用稅。,13.,下列選項正確的是（）。（2.0分）17對火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均應(yīng)照章征收土地使用稅17對火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場用地，免征土地使用稅廠 C,對火電廠廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)予以免稅17對火電廠廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅參考答案:A,B,D試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定（國稅地字198913號）的規(guī)定，對火電廠廠 區(qū)圍墻內(nèi)的用地，均應(yīng)照章征收土地使用稅。對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征 土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的

29、其他用地，應(yīng)照章征稅。,14.,甲企業(yè)在廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅。這里的廠區(qū)包括（）。（2.0分）17包括生產(chǎn)區(qū)17包括辦公區(qū)17包括生活區(qū) D,不包括生活區(qū)參考答案:A,B,C試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地 和向社會開放的公園用地，暫免征收土地使用稅。,15.,在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列選項中正確的是（）。（2.0 分）17A,已取得地下土地使用權(quán)

30、證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計算應(yīng)征稅款17B,未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計算應(yīng)征稅款地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的80%征收城鎮(zhèn)土地使用稅地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅參考答案:A,B,D試題解析:根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅2009128號）的規(guī)定， 在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權(quán)證 的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計算應(yīng)征稅款；未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的， 按地下建筑垂

31、直投影面積計算應(yīng)征稅款。對上述地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。三、判斷題,1., A省甲縣建設(shè)局職工家屬的宿舍用地征免稅，由甲縣稅務(wù)局確定。（2.0分）r正確錯誤 參考答案:B試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅地字1988 第15號）的規(guī)定，免稅單位職工家屬的宿舍用地的征免稅，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。,2.,甲企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分，免征土地使用稅。（2.0分）a正確r錯誤 參考答案:A試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定的通知（國稅

32、地字1988第15號）的規(guī)定，企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國家財 政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征土地使用稅。,3.,公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（2.0分）a正確錯誤 參考答案:A試題解析:根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知（財稅2008152號）的規(guī)定，公 園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。,4., 土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（2.0分）a正確r錯誤參考答案:A試題解析:根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使

33、用稅暫行條例的規(guī)定，土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。,5.,對核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2.0分）r正確錯誤 參考答案:B試題解析:根據(jù)關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財稅2007124號）的規(guī)定，對核電站的核島、常規(guī)島、 輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土 地使用稅。,6.,在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼

34、養(yǎng)的土 地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2.0分）r正確錯誤 參考答案:B試題解析:根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知（財稅2006186號）的規(guī)定， 在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)經(jīng)營采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個人，其直接用于采摘、觀光的種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地， 根據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第六條中“直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地的規(guī)定，免征城鎮(zhèn) 土地使用稅。,7.,納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比 例計征土地使用稅。（2.0分）a正確錯誤 參考答案:A試題解析:根據(jù)國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)關(guān)于土地使用稅若干具體問題的補(bǔ)充規(guī)定的通知（國稅地字1989140號） 的規(guī)定，納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積 的比例計征土地使用稅。,8.,對核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2.0分）r正確錯誤參考答案:B試題解析:根據(jù)關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財稅2007124號）的規(guī)定，對核電站應(yīng)稅土地在基建 期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。,9.,對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用（包括自有和承租）的土地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2.0分）r正確錯誤 參考答