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文檔簡介
1、CW004-1 施工企業(yè)會計報表資產(chǎn)負(fù)債表會施01表單位:元編制單位: 年 月 日 企業(yè)編碼:資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債: 貨幣資金1162556.02 短期借款39 短期投資2 應(yīng)付票據(jù)40 應(yīng)收票據(jù)3 應(yīng)付帳款41 應(yīng)收帳款4 預(yù)收帳款42 減:壞帳預(yù)備5 其他應(yīng)付款43 應(yīng)收帳款凈額6 應(yīng)付工資44 預(yù)付帳款7 其中:含量工資包干結(jié)余45 備用金8 應(yīng)付福利費46 其他應(yīng)收款9 未交稅金47 待攤費用10 未付利潤48 存貨11 其他未交款49 其中:在建工程12 預(yù)提費用50 其他流淌資產(chǎn)13 其他流淌負(fù)債51 待處理流淌資產(chǎn)凈損失14 一
2、年內(nèi)到期的長期負(fù)債52 一年內(nèi)到期的長期債券投資15流淌資產(chǎn)合計16流淌負(fù)債合計53長期投資:長期負(fù)債: 長期投資17 長期借款54固定資產(chǎn):10486.00 應(yīng)付債券55 固定資產(chǎn)原價18 長期應(yīng)付款56 減:累計折舊19 其他長期負(fù)債57 固定資產(chǎn)凈值20 其中:專項應(yīng)付款58 固定資產(chǎn)清理21 住房周轉(zhuǎn)金59 待處理固定資產(chǎn)凈損失22固定資產(chǎn)合計23長期負(fù)債合計60專項工程:遞延稅項: 基建工程支出24 遞延稅款貸項61 更改工程支出25負(fù)債合計62 大修理工程支出26所有者權(quán)益: 工程物資27 實收資本(注冊資本 萬元)63無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn): 資本公積64 無形資產(chǎn)28 盈余公積65
3、 遞延資產(chǎn)29 其中:公益金66無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計30 未分配利潤67173042.02其他資產(chǎn):所有者權(quán)益合計68 臨時設(shè)施31 減:臨時設(shè)施攤銷32 臨時設(shè)施凈值33 臨時設(shè)施清理34 其他長期資產(chǎn)35其他資產(chǎn)合計36遞延稅項: 遞延稅款借項37資產(chǎn)總計38負(fù)債及所有者權(quán)益總計69補(bǔ)充資料:1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票 元; 2.融資租入固定資產(chǎn)原價 元;單位負(fù)責(zé)人: 主管會計工作的負(fù)責(zé)人:總會計師: 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員):施工企業(yè)會計報表編制講明 資產(chǎn)負(fù)債表一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和投資者權(quán)益的情況。二、本表“年初數(shù)”欄各項目,應(yīng)依照上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末
4、數(shù)”欄所列數(shù)字填列。假如本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。三、本表期末數(shù)各項目的內(nèi)容及填列方法:1“貨幣資金”項目,反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)依照“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。2“短期投資”項目,反映企業(yè)購入的隨時能夠變現(xiàn)的股票和債券等各種有價證券的實際成本。有市價的,應(yīng)在本項目內(nèi)注明期末時市價。本項目應(yīng)依照“短期投資”科目的期末余額填列。3“應(yīng)收票據(jù)”項目,反映企業(yè)收到的而尚
5、未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù),包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)依照“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)。其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。4“應(yīng)收帳款”項目,反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項款項。企業(yè)預(yù)付的帳款,應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項目反映;預(yù)收的帳款,應(yīng)在本表“預(yù)收帳款”項目內(nèi)反映。本項目應(yīng)依照“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的借方期末余額合計填列。5“壞帳預(yù)備”項目,反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳預(yù)備金。本項目依照“壞帳預(yù)備”科目的期末余額填列。本項目為“應(yīng)收帳款”項目的減項。6“預(yù)付帳款”項目,反映企業(yè)預(yù)付給分包單位的
6、工程款和預(yù)付給供應(yīng)單位的購貨款。本項目依照“預(yù)付帳款”科目期末余額填列。7“其他應(yīng)收款”項目,反映企業(yè)對其他單位或個人的應(yīng)收和暫付的款項,本項目依照“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。8“待攤費用”項目,反映企業(yè)差不多支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。開辦費以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用,應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項目反映。本項目應(yīng)依照“待攤費用”科目的期末余額填列?!邦A(yù)提費用”科目期末如有借方余額,也在本項目內(nèi)反映。9“存貨”項目,反映企業(yè)期末結(jié)存在庫、在用、在途、在建和在加工中的各項存貨的實際成本,包括各種材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、庫存產(chǎn)成品、在建工程等。本項目應(yīng)依照“物資采購”、“采購保
7、管費”、“庫存材料”、“低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料成本差異”、“托付加工物資”、“庫存產(chǎn)成品”、“工程施工”、“工業(yè)生產(chǎn)”、“輔助生產(chǎn)”等科目的期末余額合計填列。其中在建工程應(yīng)單獨列示。企業(yè)如有除上述各項流淌資產(chǎn)以外的其他流淌資產(chǎn),依照有關(guān)科目期末余額,在“其他流淌資產(chǎn)”項目單獨列示,并在財務(wù)情況講明書中加以講明。10“待處理流淌資產(chǎn)損失”項目,反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)覺的尚待批準(zhǔn)處理的流淌資產(chǎn)盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失,依照“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流淌資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。11“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目,反映企業(yè)長期投資中,將于一年內(nèi)到期的債券,依照“
8、長期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末余額分析填列。12“長期投資”項目,反映企業(yè)不預(yù)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。其中,股票和債券如有市價的,應(yīng)在年度財務(wù)情況講明書中講明期末時的市價。長期投資中,將于一年內(nèi)到期的債券,應(yīng)在流淌資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目依照“長期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。13“固定資產(chǎn)原價”項目和“累計折舊”項目,反映企業(yè)所有的各種固定資產(chǎn)原價和累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未移交本單位之前,其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個項目應(yīng)依
9、照“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。14“固定資產(chǎn)凈值”項目,反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈值,依照“固定資產(chǎn)原價”項目數(shù)字減“累計折舊”項目數(shù)字后的差額填列。15“固定資產(chǎn)清理”項目,反映企業(yè)毀損、報廢等緣故轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數(shù)額。本項目應(yīng)依照“固定資產(chǎn)清理”科目的余額扣除臨時設(shè)施清理后的數(shù)額填列。16“待處理固定資產(chǎn)損失”項目,反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)覺的尚待批準(zhǔn)處理的固定資產(chǎn)盤虧扣除盤盈后的凈損失。依照“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填列。17“專項工程”項目,反映企業(yè)期末
10、尚未竣工投入使用的各種專項工程,包括自行建筑固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)改建擴(kuò)建,購入需要安裝設(shè)備的安裝工程以及建筑臨時設(shè)施等各種專項工程發(fā)生的實際成本。本項目依照“專項工程支出”科目期末余額填列。18“無形資產(chǎn)”項目,反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)原價扣除攤銷后的凈值。依照“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列。19“遞延資產(chǎn)”項目,反映企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當(dāng)年損益應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費、融資租入固定資產(chǎn)改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延支出。本項目依照“遞延資產(chǎn)”科目期末余額填列。20“臨時設(shè)施”項目和“臨時設(shè)施攤銷”項目,反映企業(yè)所有各種臨時設(shè)施原值和累計攤銷。分不依照“
11、臨時設(shè)施”科目和“臨時設(shè)施攤銷”科目的期末余額填列。21“臨時設(shè)施凈值”項目,反映企業(yè)臨時設(shè)施原值減累計攤銷后的凈值,依照“臨時設(shè)施”項目數(shù)字減“臨時設(shè)施攤銷”項目數(shù)字后的差額填列。22“臨時設(shè)施清理”項目,反映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的臨時設(shè)施凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費用減變價收入后的數(shù)額。依照“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時設(shè)施清理”明細(xì)科目余額填列。除以上長期投資、固定資產(chǎn)、專項工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及臨時設(shè)施之外,企業(yè)如有其他長期資產(chǎn),應(yīng)依照有關(guān)科目的期末余額,在“其他長期資產(chǎn)”項目單獨列示,并在財務(wù)情況講明書中加以講明。23“短期借款”項目,反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入
12、的,尚未歸還的1年以內(nèi)的款項。依照“短期借款”科目期末余額填列。24“應(yīng)付票據(jù)”項目,反映企業(yè)為了抵付貨款和工程款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù),包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。依照“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列。25“應(yīng)付帳款”項目,反映企業(yè)因購買材料、物資和同意勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項,以及因分包工程應(yīng)付給分包單位的工程價款。預(yù)付購貨款和預(yù)付給分包單位的工程款、備料款,應(yīng)在本表“預(yù)付帳款”項目反映,不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)依照“應(yīng)付帳款”科目期末余額填列。26“預(yù)收帳款”項目,反映企業(yè)預(yù)收發(fā)包單位的工程款和備料款,以及預(yù)收購貨單位的貨款。本項目依照“預(yù)收帳款”科目的期末余額填列
13、。27“其他應(yīng)付款”項目,反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付投資人利潤和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收款項。依照“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。28“應(yīng)付福利費”項目,反映企業(yè)按規(guī)定提取尚未支用的福利費,依照“應(yīng)付福利費”科目期末余額填列。29“未交稅金”項目,反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金,依照“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。30“未付利潤”項目,反映企業(yè)按有關(guān)投資合同規(guī)定計算確定的應(yīng)付但尚未支付給投資人的利潤,依照“應(yīng)付利潤”科目期末余額填列。31“其他未交款”項目,反映企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤以外的按規(guī)定應(yīng)上交國家的其他各種款項,依照“其他應(yīng)交款”科目期末
14、余額填列。32“預(yù)提費用”項目,反映企業(yè)所有差不多預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。依照“預(yù)提費用”科目的期末余額填列。假如“預(yù)提費用”科目為借方余額,應(yīng)在“待攤費用”項目反映。企業(yè)如有除以上流淌負(fù)債之外的其他流淌負(fù)債,應(yīng)依照有關(guān)科目的期末余額,在“其他流淌負(fù)債”項目單獨列示,并在財務(wù)情況講明書中加以講明。33“長期借款”項目,反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的期限在1年以上的各種借款,以及企業(yè)基建部門隨交付使用財產(chǎn)一并轉(zhuǎn)來的基建借款。依照“長期借款”科目期末余額填列。34“應(yīng)付債券”項目,反映企業(yè)實際發(fā)行的債券及應(yīng)計的利息,依照“應(yīng)付債券”科目期末余額填列。35“長期應(yīng)付款”項目,反映企業(yè)除
15、長期借款和應(yīng)付債券以外的期限在1年以上的其他各種長期應(yīng)付款項。依照“長期應(yīng)付款”科目期末余額填列。企業(yè)如有除上述長期負(fù)債之外的其他長期負(fù)債應(yīng)依照有關(guān)科目期末余額,在“其他長期負(fù)債”項目單獨列示,并在財務(wù)情況講明書中加以講明。上述長期負(fù)債各項目中將于1年內(nèi)到期的長期負(fù)債,應(yīng)于本表“1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目單獨反映。本表長期負(fù)債類各項目均應(yīng)依照有關(guān)科目余額扣除將于1年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。36“實收資本”項目,反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應(yīng)依照“實收資本”科目期末余額填列。37“資本公積”項目和“盈余公積”項目,分不反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實現(xiàn)的稅后利潤中提取
16、的盈余公積金。依照“資本公積”、“盈余公積”科目的期末余額填列。38“未分配利潤”項目,反映企業(yè)尚未分配的利潤。依照“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損,在本項目內(nèi)用“”號反映。 損益表一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤(或虧損)的實現(xiàn)情況。二、本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。在編報年度報表時,“本月數(shù)”欄改為“上年累計數(shù)”,填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。假如上年度損益表與本年損益表的項目名稱和內(nèi)容不相一致,應(yīng)對上年度報表項目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“上年累計數(shù)”欄。本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起到本月末止的累計實際發(fā)生數(shù)。依照上
17、月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計數(shù)填列。三、本表“本月數(shù)”欄各項目的內(nèi)容及其填列方法:1“工程結(jié)算收入”項目,反映企業(yè)已結(jié)算工程的價款收入。依照“工程結(jié)算收入”科目貸方發(fā)生額分析填列。2“工程結(jié)算成本”項目,反映企業(yè)已結(jié)算工程的實際成本。依照“工程結(jié)算成本”科目借方發(fā)生額分析填列。3“工程結(jié)算稅金及附加”項目,反映企業(yè)由工程價款收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅和都市維護(hù)建設(shè)稅等。依照“工程結(jié)算稅金及附加”科目借方發(fā)生額分析填列。4“工程結(jié)算利潤”項目,反映企業(yè)已結(jié)算工程實現(xiàn)的利潤,依照“工程結(jié)算收入”項目數(shù)字減“工程結(jié)算成本”、“工程結(jié)算稅金及附加”項目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“”號表示。5“
18、其他業(yè)務(wù)利潤”項目,反映企業(yè)除工程價款結(jié)算收入以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)支出(包括其他業(yè)務(wù)成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用、稅金)后的凈收益(如為凈支出應(yīng)以“”號表示)。本項目依照“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計算填列。6“治理費用”項目,反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的治理費用。依照“治理費用”科目借方發(fā)生額分析填列。7“財務(wù)費用”項目,反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的財務(wù)費用。依照“財務(wù)費用”科目的借方發(fā)生額分析填列。8“營業(yè)利潤”項目,反映企業(yè)實現(xiàn)的營業(yè)利潤。依照“工程結(jié)算利潤”項目數(shù)字加“其他業(yè)務(wù)利潤”項目數(shù)字減“治理費用”、“財務(wù)費用”項目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“”號
19、表示。9“投資收益”項目,反映企業(yè)對外投資取得的收益。包括分得的投資利潤、債券投資的利息收入、認(rèn)購股票應(yīng)得的股利等。本項目應(yīng)依照“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額分析填列。如為投資虧損,用“”號表示。10“營業(yè)外收入”項目和“營業(yè)外支出”項目,反映企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營以外的收入和支出,分不依照“營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額填列。四、企業(yè)所屬內(nèi)部獨立核算的工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)等,其損益表內(nèi)的主營業(yè)務(wù)能夠依照本身的特點設(shè)置。企業(yè)在匯編本表時,將主營業(yè)務(wù)利潤總額列入“其他業(yè)務(wù)利潤”項目。 財務(wù)狀況變動表一、本表反映企業(yè)在年度內(nèi)流淌資金的來源和運用情況以及各項流
20、淌資金的增加和減少情況。二、本表左方反映流淌資金的來源和運用情況,右方反映各項流淌資產(chǎn)和流淌負(fù)債的增減情況。左方流淌資金來源合計數(shù)與流淌資金運用合計數(shù)的差額和右方流淌資產(chǎn)增加(或減少)凈額與流淌負(fù)債增加(或減少)凈額的差額,都反映企業(yè)流淌資金增加(或減少)的凈額,兩者應(yīng)該相等。三、本表“流淌資金來源和運用”各項目的內(nèi)容及填列方法:1“本年利潤”項目,反映企業(yè)本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(如為虧損用“”號表示),本項目應(yīng)依照“損益表”中“利潤總額”項目“本年累計數(shù)”欄的數(shù)字填列。2“固定資產(chǎn)折舊”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)累計提取的固定資產(chǎn)折舊,本項目應(yīng)依照“累計折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。3“臨時設(shè)施攤
21、銷”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)累計提取的臨時設(shè)施攤銷額,本項目應(yīng)依照“臨時設(shè)施攤銷”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。4“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)累計攤?cè)氤杀?、費用的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)價值。本項目應(yīng)依照“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。5“固定資產(chǎn)盤虧(減盤盈)”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)在營業(yè)外支出中列支的固定資產(chǎn)盤虧減去盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)依照“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。6“清理固定資產(chǎn)損失”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)因出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報廢、毀損發(fā)生的凈損失,即投入清理并已清理
22、完畢的固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的價值損失。不包括發(fā)生的清理費用和取得的變價收入等。本項目應(yīng)依照與“營業(yè)外支出”科目所屬“固定資產(chǎn)清理損失”明細(xì)科目相關(guān)聯(lián)的“固定資產(chǎn)清理”科目的有關(guān)記錄分析填列。7“其他不減少流淌資金的費用和損失”項目,反映不包括在以上項目中的其他不減少流淌資金的費用和損失,如固定資產(chǎn)捐贈支出等,本項目依照“營業(yè)外支出”等科目填列。8“固定資產(chǎn)清理收入”項目,反映企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價收入、出售固定資產(chǎn)價款收入以及因固定資產(chǎn)損失應(yīng)向過失人或保險公司收回的賠償款扣除清理費用后的凈額。本項目應(yīng)依照“營業(yè)外收入”科目有關(guān)明細(xì)科目本年發(fā)生額分析填列。9“收回長期投資”項目,反
23、映企業(yè)本年度內(nèi)收回的長期投資累計數(shù)。本項目應(yīng)依照“長期投資”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。本年度內(nèi)企業(yè)增加的長期投資應(yīng)在本表“增加長期投資”項目單獨反映,不從本項目數(shù)字內(nèi)扣除。10“增加長期借款”、“發(fā)行債券”和“增加長期應(yīng)付款”項目,分不反映企業(yè)本年度內(nèi)新增長期借款、發(fā)行債券和增加的長期應(yīng)付款,應(yīng)分不依照“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”科目的貸方發(fā)生額分析填列。企業(yè)本年度內(nèi)歸還長期借款和收回的債券以及支付長期應(yīng)付款,應(yīng)分不在本表“償還長期借款”、“收回債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目填列,不從上述有關(guān)項目數(shù)字內(nèi)扣除。11“投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”和“投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)”項目,分不反映企業(yè)在本年
24、度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對外投資累計數(shù)。這兩個項目應(yīng)依照“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計折舊”、“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。12“資本凈增加額”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的資本,依照“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目年末余額合計數(shù)減年初余額合計數(shù)后的余額填列。13“應(yīng)交所得稅”項目,反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項目應(yīng)依照“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。14“應(yīng)交財政特種基金”項目,反映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)上交財政的特種基金,本項目應(yīng)依照“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交財政特種基金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。15“提取盈余公積
25、”項目,反映企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。依照“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析計算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損在本項目以“”號表示。16“應(yīng)付利潤”項目,反映企業(yè)年度內(nèi)已分配給投資者的利潤。依照“利潤分配”科目所屬“應(yīng)付利潤”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額分析填列。上述利潤分配各項目均不包括調(diào)增調(diào)減上年利潤相應(yīng)調(diào)整的利潤分配數(shù)。17“增加固定資產(chǎn)”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的固定資產(chǎn)凈值,依照“固定資產(chǎn)”科目本年借方發(fā)生額和“累計折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析計算填列。18“增加專項工程”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)生的各種專項工程支出,依照“專項工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填
26、列。19“增加臨時設(shè)施”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的臨時設(shè)施價值,依照“臨時設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列。20“增加無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn),依照“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“臨時設(shè)施”等科目的本年借方發(fā)生額分析填列。21“增加長期投資”項目,反映企業(yè)本年度內(nèi)增加的長期投資,依照“長期投資”科目本年借方發(fā)生額分析填列。22“償還長期借款”、“收回應(yīng)付債券”和“支付長期應(yīng)付款”項目,分不反映企業(yè)本年度內(nèi)償還的長期借款、收回的應(yīng)付債券和支付的長期應(yīng)付款。分不依照“長期借款”、“應(yīng)付債券”和“長期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列。四
27、、本表流淌資金各項目反映流淌資產(chǎn)增加(或減少)和流淌負(fù)債增加(或減少)情況,應(yīng)依照“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項流淌資產(chǎn)、流淌負(fù)債的年末數(shù)減年初數(shù)后的差額直接填列。假如年末數(shù)小于年初數(shù)時,表示流淌資產(chǎn)或流淌負(fù)債的減少,以“”號表示。五、為如實反映企業(yè)流淌資金的來源、運用以及增減情況,企業(yè)能夠依照實際情況,在本表中增加或減少必要項目。 利潤分配表一、本表反映企業(yè)利潤分配情況和年末分配利潤節(jié)余情況。二、本表“本年實際”欄各項目,依照當(dāng)年“本年利潤”科目和“利潤分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。1“利潤總額”項目,反映企業(yè)全年實現(xiàn)的利潤。如為虧損,用“”號表示。本項目數(shù)字應(yīng)與“損益表”中“利潤總額”項目
28、本年累計數(shù)一致。2“應(yīng)交所得稅”項目,反映企業(yè)年度終了時,依照稅法規(guī)定計算的本年應(yīng)交所得稅。3“稅后利潤”項目,反映企業(yè)本年度繳納所得稅后的利潤。依照“利潤總額”減“應(yīng)交所得稅”后的數(shù)字填列。4“應(yīng)交財政特種基金”項目,反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上繳國家的能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。5“年初未分配利潤”項目,反映企業(yè)上年末未分配的利潤,如為未彌補(bǔ)的虧損,用“”號表示。本項目數(shù)字應(yīng)與上年本表“年末未分配利潤”項目的本年實際欄數(shù)字一致。如為未彌補(bǔ)虧損,用“”號表示。6“上年利潤調(diào)整”項目,反映企業(yè)由于某種緣故對上年(或往常年度)利潤進(jìn)行調(diào)整而引起年初未分配利潤的變化金額,即調(diào)增或調(diào)減年初未分配利潤數(shù)額。調(diào)減數(shù)用“”號表示。本項目數(shù)字應(yīng)依照“利潤分配”科目所屬“未分配利潤”明細(xì)科目的記錄
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