財務(wù)分析撰寫規(guī)定

1、七、財務(wù)分分析撰寫規(guī)規(guī)定 總 則 第第一條 為了規(guī)范范公司的財財務(wù)分析內(nèi)內(nèi)容和格式式，全面揭揭示經(jīng)濟活活動及其效效果，切實實發(fā)揮財務(wù)務(wù)分析在企企業(yè)管理中中的作用，特特制定本規(guī)規(guī)定。 第第二條 本規(guī)定適適應(yīng)于本集集團的所有有核算單位位，包括獨獨立核算單單位和單獨獨核算單位位。 主要經(jīng)經(jīng)濟指標(biāo)完完成情況 第第三條 各項指標(biāo)標(biāo)數(shù)值的計計算填列。 (一)各指標(biāo)的的計算口徑徑和格式按按和企業(yè)財財務(wù)分析表表進(jìn)行。 (二)表中的計計劃數(shù)指各各公司每年年度的承包包指標(biāo)數(shù)。 (三)工業(yè)企業(yè)業(yè)應(yīng)揭示工工業(yè)產(chǎn)品銷銷售率及上上年同期對對比的增減減水平。 (四)投資收益益率指標(biāo)只只限于年度度分析填列列。 財務(wù)務(wù)狀況分析

2、析第四條 生產(chǎn)經(jīng)營營狀況分析析 從從產(chǎn)量、產(chǎn)產(chǎn)值、質(zhì)量量及銷售等等方面對公公司本期的的生產(chǎn)經(jīng)營營活動作一一簡單評價價并與上年年同期水平平作一對比比說明。 第第五條 成本費用用分析 (一)原材料消消耗與上期期對比增減減變化情況況，對變化化原因作出出分析說明明。 (二)管理費用用與銷售費費用的增減減變化情況況(與上期對對比)并分析變變化的原因因，對業(yè)務(wù)務(wù)費、銷售售傭金單列列分析。 (三)以本期各各產(chǎn)品產(chǎn)量量大小為依依據(jù)確定本本公司主要要產(chǎn)品，分分析其銷售售毛利，并并根據(jù)具體體情況分析析降低產(chǎn)品品單位成本本的可行途途徑。 第第六條 利潤分析析 (一)分析主要要業(yè)務(wù)利潤潤占利潤總總額的比例例(主要業(yè)務(wù)

3、務(wù)利潤按工工業(yè)、貿(mào)易易和其他行行業(yè)分為產(chǎn)產(chǎn)品銷售利利潤、商品品銷售利潤潤和營業(yè)利利潤)。 (二)對各項投投資收益、匯總損益益及其他營營業(yè)收入作作出說明。 (三)分析情況況及其原因因。 第第七條 資金的籌籌集與運用用狀況分析析 (一)存貨分析析 11.根據(jù)產(chǎn)產(chǎn)品銷售率率分析本公公司產(chǎn)銷平平衡情況。 22.分析存存貨積壓的的形成原因因及庫存產(chǎn)產(chǎn)品完好程程度。 33.本期處處理庫存積積壓產(chǎn)品的的分析，包包括處理的的數(shù)量、金金額及導(dǎo)致致的損失。 (二)應(yīng)收賬款款分析 11.分析金金額較大的的應(yīng)收賬款款形成原因因及處理情情況，包括括催收或上上訴的進(jìn)度度情況。 22.本期未未取得貨款款的收入占占總銷售收收

4、入的比例例，如比例例較大的應(yīng)應(yīng)說明原因因。 33.應(yīng)收賬賬款中非應(yīng)應(yīng)收貨款部部分的數(shù)量量，包括預(yù)預(yù)付貨款、定金及借借給外單位位的款項等等，對于借借給外單位位和其他用用途而掛應(yīng)應(yīng)收賬款科科目的款項項應(yīng)單獨列列出并作出出說明。 44.季度、年度分析析應(yīng)對應(yīng)收收賬款進(jìn)行行帳齡分析析，予以分分類說明。 第第八條 負(fù)債分析析 (一)根據(jù)負(fù)債債比率、流流動比率及及速動比率率分析企業(yè)業(yè)的償債能能力及財務(wù)務(wù)風(fēng)險的大大小。 (二)分析本期期增加的借借款的去向向。 (三)季度分析析和年度分分析應(yīng)根據(jù)據(jù)各項借款款的利息率率與資金利利潤率的對對比，分析析各項借款款的經(jīng)濟性性，以作為為調(diào)整借款款渠道和計計劃的依據(jù)據(jù)之一

5、。 第第九條 其他事項項分析 (一)對發(fā)生重重大變化的的有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債項項目作出分分析說明(如長期投投資等)。 (二)對數(shù)額較較大的待攤攤費用、預(yù)預(yù)提費用超超過限度的的現(xiàn)金余額額作出分析析。 (三)對其他影影響企業(yè)效效益和財務(wù)務(wù)狀況較大大的項目和和重大事件件作出分析析說明。 措施與與建議 第第十條 通過分析析對所存在在的問題，提提出解決措措施和途徑徑，包括： (一)根據(jù)分析析結(jié)合具體體情況，對對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營提提出合理化化建議。 (二)對現(xiàn)行財財務(wù)管理制制度提出建建議。 (三)總結(jié)前期期工作中的的成功經(jīng)驗驗。 第第十一條 財務(wù)分分析應(yīng)有公公司負(fù)責(zé)人人和填表人人簽名，并并在第一頁頁表上的右右

6、上蓋上單單位公章，如如欄目或紙紙張不夠，請請另加附頁頁，但要保保持整齊、美觀。 第第十二條 各企業(yè)業(yè)財務(wù)分析析應(yīng)在每月月10號前前報財務(wù)管管理部，一一式二份。各項財務(wù)指指標(biāo)說明 應(yīng)收賬款款平均點用用額30賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)= 本月銷銷售收入(或營業(yè)收收入) 全全部流動資資金平均占占用額30 2動資資金周轉(zhuǎn)天天數(shù)= 本月月銷售收入入(或營業(yè)收收入) 存貨平均均占用額303存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷售售收入(或營業(yè)收收入) 銷銷售利潤(或營業(yè)利利潤)4.銷售利利潤率=100% 本月銷銷售收入(或營業(yè)收收入) 本月產(chǎn)產(chǎn)品銷售收收入5.產(chǎn)品銷銷售率=100% 各產(chǎn)品產(chǎn)產(chǎn)量銷售單價價 負(fù)債總額額6.負(fù)債比比率

7、=100% 資產(chǎn)總額額 稅后利利潤7.投資收收益率=100% 實收資資本(或上級撥撥入資金) 以以上各項指指標(biāo)的平均均占用額，指指該指示的的月初數(shù)與與月末數(shù)的的平均數(shù)。年度財務(wù)分分析則將上上述公式中中的30改為3600，銷售收收入以全年年累計數(shù)計計算，各項項指標(biāo)的平平均點用額額則指該指指標(biāo)的年初初數(shù)與年末末數(shù)的平均均數(shù)。 月份企企業(yè)財務(wù)分分析表指標(biāo)名稱本期數(shù)累計數(shù)計劃數(shù)完成計劃情情況（%）指標(biāo)名稱本期數(shù)上年同期數(shù)數(shù)增減水平營業(yè)收入（元元）總產(chǎn)值（元元）利潤（元）應(yīng)收賬款（元元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天天）創(chuàng)匯額（美美元）流動資金（元元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天天）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天天）存貨（元）銷售利潤率率（%）借款總額（元元）產(chǎn)品銷售率率（%）應(yīng)收賬款（元元）負(fù)債比率（%）職工人數(shù)（人人）投資比益率率（%）本月財務(wù)狀狀況分析記賬