汽車越野改裝件項目風險管理信息系統(tǒng)分析

1、泓域/汽車越野改裝件項目風險管理信息系統(tǒng)分析汽車越野改裝件項目風險管理信息系統(tǒng)分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112375632 一、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112375632 h 1 HYPERLINK l _Toc112375633 二、 未來發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc112375633 h 2 HYPERLINK l _Toc112375634 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc112375634 h 5 HYPERLINK l _Toc112375635 四、 項目基本情況 PAGEREF _Toc1123756

2、35 h 5 HYPERLINK l _Toc112375636 五、 風險回避和損失控制 PAGEREF _Toc112375636 h 11 HYPERLINK l _Toc112375637 六、 控制型風險管理措施的目標 PAGEREF _Toc112375637 h 13 HYPERLINK l _Toc112375638 七、 內部控制制度應規(guī)范的內容 PAGEREF _Toc112375638 h 14 HYPERLINK l _Toc112375639 八、 建立和評價內部控制制度的原則 PAGEREF _Toc112375639 h 18 HYPERLINK l _Toc11

3、2375640 九、 風險管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc112375640 h 18 HYPERLINK l _Toc112375641 十、 項目投資分析 PAGEREF _Toc112375641 h 19 HYPERLINK l _Toc112375642 建設投資估算表 PAGEREF _Toc112375642 h 21 HYPERLINK l _Toc112375643 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc112375643 h 22 HYPERLINK l _Toc112375644 流動資金估算表 PAGEREF _Toc112375644 h 24 HYPERL

4、INK l _Toc112375645 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc112375645 h 25 HYPERLINK l _Toc112375646 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc112375646 h 26 HYPERLINK l _Toc112375647 十一、 項目實施進度計劃 PAGEREF _Toc112375647 h 27 HYPERLINK l _Toc112375648 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc112375648 h 27產業(yè)環(huán)境分析總體來看，“十三五”時期是貫徹落實國家“四個全面”戰(zhàn)略的重要時期，是長沙轉型創(chuàng)

5、新發(fā)展的關鍵時期，也是率先建成全面小康的決戰(zhàn)時期，既面臨重大機遇，也面臨諸多挑戰(zhàn)。我們必須立足市情，順勢而為，引領新常態(tài)，培育新動力，厚植新優(yōu)勢，推動長沙實現(xiàn)新一輪較快發(fā)展。未來發(fā)展趨勢汽車改裝件行業(yè)是汽車產業(yè)鏈的組成部分，是汽車后裝市場的細分領域之一，其行業(yè)技術發(fā)展趨勢受到汽車整車行業(yè)影響。當下汽車工業(yè)面臨多重技術升級，“電動化、智能化、網聯(lián)化、共享化”盛行，同時節(jié)能環(huán)保的重要性日益突出，消費者個性化需求持續(xù)增長，推動著汽車行業(yè)朝著智能化、電動化、輕量化、網聯(lián)化等技術方向邁進，從而也促進汽車改裝件行業(yè)技術的同步發(fā)展，“高端化、品牌化、品質化、個性化、定制化”已成為未來汽車越野改裝市場的主流方

6、向。1、汽車產品個性化定制隨著社會整體經濟水平的提升和汽車技術的迅速發(fā)展，汽車消費領域人們的消費需求從滿足汽車功能使用的傳統(tǒng)消費理念向滿足汽車生活體驗的新型消費理念轉變，更多的消費者需要個性化的商品和服務，汽車后市場的個性化需求日益突出。但傳統(tǒng)汽車廠家能夠提供的選擇相對有限，這就給汽車改裝件市場的發(fā)展提供了巨大的機會，未來的重要發(fā)展方向將是探索在技術上如果實現(xiàn)越來越多的個性化需求。2、汽車產品多功能化應用在國外，特別是歐美國家，追求享受戶外和越野生活的汽車文化變得越來越流行。受其影響，世界范圍內追求戶外和越野生活體驗的人群也在急劇增加，這要求車輛既能滿足在城市里舒適駕駛，也能滿足節(jié)假日的戶外生

7、活體驗等多方面功能。但主機廠在產品開發(fā)時，出于成本、市場定位和全球銷售策略的考慮，在汽車產品設計上會更多的偏向于城市生活的中性設計。因此，主機廠提供的產品與消費者的實際需求間形成了一個巨大的市場。汽車改裝件企業(yè)未來將探索如何在技術上滿足戶外和越野產品要求。3、汽車產品智能化應用隨著消費升級，消費者已不滿足于傳統(tǒng)產品的單一功能或者簡單體驗，汽車從一個純機械化的產品，變得科技含量越來越高，也越來越智能化。而隨著科學技術水平的提升，特別是微電子技術與傳感器技術的發(fā)展，使得在單個產品上能夠集成更多的功能與技術元素，滿足消費者對多元化、舒適性、交互性等方面的體驗需求。汽車改裝件的智能化是指通過技術改造或

8、者加裝，在越野車上增加某個或多個智能系統(tǒng)，從而賦予或改善越野車環(huán)境感知、智能化決策與控制以及個性化等功能。以電動踏板為例，針對高端客戶需求，將物聯(lián)網技術和燈光系統(tǒng)結合融入電動踏板中，提升車主的人機操作反饋水平，在不同環(huán)境下展示不同燈光，滿足車主個性化需求。4、車聯(lián)網技術應用車聯(lián)網技術能夠以行駛中的車輛為信息感知對象，利用傳感技術感知車輛的狀態(tài)信息，并借助無線通信網絡與現(xiàn)代智能信息處理技術實現(xiàn)車輛的智能化控制。汽車改裝件產品可將智能傳感技術、無線通訊技術、數(shù)據(jù)交換技術應用到越野裝備中，從而完成汽車改裝件核心技術的升級。以電動絞盤為例，移動互聯(lián)網通訊設備的普及給基于車聯(lián)網技術開發(fā)的絞盤較大的發(fā)展空

9、間，新的車聯(lián)網電動絞盤可以及時監(jiān)控絞盤運行數(shù)據(jù)，實時反饋絞盤運行情況，通過移動終端遠程控制絞盤工作，從而帶給用戶更好的使用體驗。5、輕量化方向汽車輕量化對汽車節(jié)油、降低排放、改善性能以及汽車產業(yè)的健康發(fā)展都具有重要意義，是現(xiàn)代汽車工業(yè)技術發(fā)展的方向。目前各大車企積極響應汽車輕量化號召，加大對SUV等車型的輕量化升級的投入。汽車改裝作為汽車產業(yè)鏈其中的一環(huán)，需要順應行業(yè)輕量化趨勢，研發(fā)相應的輕量化配件，為汽車輕量化目標助力。通過對產品結構和形狀的設計優(yōu)化，應用先進的加工技術和輕量化材料來實現(xiàn)輕量化目標。以電動絞盤為例，通過優(yōu)化產品結構，大量采用鋁合金材料和超高分子聚乙烯材料，在保證性能不變的情況

10、下減輕產品重量，提升客戶的使用體驗。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx投資管理公司（二）項目聯(lián)系人湯xx（三）項目建設單位概況公司滿懷信心，發(fā)揚“正直、誠信、務實、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越，回報社會” 的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產品服務、可靠的質量、一流的服務為客戶提供更多更好的優(yōu)質產品及服務。公司注重

11、發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度，進一步規(guī)范廠務公開的內容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質量發(fā)展，以提高全員思想政治素質、業(yè)務素質和履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導向、問題導向和需求導向，持續(xù)深化教育培訓改革，精準實施培訓，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。當前，國內外經濟發(fā)展形勢依然錯綜復雜。從國際看，世界經濟深度調整、復蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿形勢依然嚴峻，出口增長放緩。從國內看，發(fā)展階段的轉變使經濟發(fā)展進入新常態(tài)，經濟增速從高速增長轉向中高速增長，經濟增長方

12、式從規(guī)模速度型粗放增長轉向質量效率型集約增長，經濟增長動力從物質要素投入為主轉向創(chuàng)新驅動為主。新常態(tài)對經濟發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內經濟發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農業(yè)現(xiàn)代化的推進，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內外發(fā)展形勢，利用好國際國內兩個市場、兩種資源，抓住發(fā)展機遇，轉變發(fā)展方式，提高發(fā)展質量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)

13、展新路徑，贏得發(fā)展主動權，實現(xiàn)發(fā)展新突破。本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經營理念，堅持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服務理念，將誠信經營、誠信服務作為企業(yè)立世之本，在服務社會、方便大眾中贏得信譽、贏得市場。“滿足社會和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經濟發(fā)展步入快車道的良好機遇，正以高昂的熱情投身于建設宏偉大業(yè)。（四）項目實施的可行性1、符合我國相關產業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃近年來，我國為推進產業(yè)結構轉型升級，先后出臺了多項發(fā)展規(guī)劃或產業(yè)政策支持行業(yè)發(fā)展。政策的出臺鼓勵行業(yè)開展新材料、新工藝、新產品的研發(fā)，促進行業(yè)加快結構調整和轉型升級，有利于本

14、行業(yè)健康快速發(fā)展。2、項目產品市場前景廣闊廣闊的終端消費市場及逐步升級的消費需求都將促進行業(yè)持續(xù)增長。3、公司具備成熟的生產技術及管理經驗公司經過多年的技術改造和工藝研發(fā)，公司已經建立了豐富完整的產品生產線，配備了行業(yè)先進的染整設備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化染整綜合服務。公司通過自主培養(yǎng)和外部引進等方式，建立了一支團結進取的核心管理團隊，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構。公司管理團隊對行業(yè)的品牌建設、營銷網絡管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時根據(jù)客戶需求和市場變化對公司戰(zhàn)略和業(yè)務進行調整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。4、建設條件良好本項目主要基于公司現(xiàn)有研發(fā)

15、條件與基礎，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，通過對研發(fā)測試環(huán)境的提升改造，形成集科研、開發(fā)、檢測試驗、新產品測試于一體的研發(fā)中心，項目各項建設條件已落實，工程技術方案切實可行，本項目的實施有利于全面提高公司的技術研發(fā)能力，具備實施的可行性。目前，汽車改裝件產品尚屬于起步階段，進入門檻較低，一些小企業(yè)往往采取跟進策略，相互模仿生產，難免造成同質化的產品越來越多，而國內知識產權保護力度不足，可能導致行業(yè)陷入“低價-低質-低價”的惡性循環(huán)怪圈，從而使得行業(yè)利潤下降，經營風險增加。（五）項目建設選址及建設規(guī)模項目選址位于xxx（以最終選址方案為準），占地面積約79.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便

16、利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積82798.46，其中：主體工程57423.89，倉儲工程14220.09，行政辦公及生活服務設施8199.86，公共工程2954.62。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資29282.96萬元，其中：建設投資24321.23萬元，占項目總投資的83.06%；建設期利息661.53萬元，占項目總投資的2.26%；流動資金4300.20萬元，占項目總投資的14.68%。2、建設投資構成本期項目建設投資24321.23萬元，包括工

17、程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用21333.86萬元，工程建設其他費用2417.84萬元，預備費569.53萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資29282.96萬元，其中申請銀行長期貸款13500.61萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項目預期經濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：52300.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：41499.28萬元。3、凈利潤（NP）：7892.16萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.96年。5、財務內部收益率：20.26%。6、財務凈現(xiàn)值：11542.13萬元。（九）項目建設進度規(guī)劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規(guī)和實施指南要求進行

18、建設，本期項目建設期限規(guī)劃24個月。（十）項目綜合評價主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積52667.00約79.00畝1.1總建筑面積82798.46容積率1.571.2基底面積31600.20建筑系數(shù)60.00%1.3投資強度萬元/畝304.562總投資萬元29282.962.1建設投資萬元24321.232.1.1工程費用萬元21333.862.1.2工程建設其他費用萬元2417.842.1.3預備費萬元569.532.2建設期利息萬元661.532.3流動資金萬元4300.203資金籌措萬元29282.963.1自籌資金萬元15782.353.2銀行貸款萬元13500.61

19、4營業(yè)收入萬元52300.00正常運營年份5總成本費用萬元41499.286利潤總額萬元10522.887凈利潤萬元7892.168所得稅萬元2630.729增值稅萬元2315.2910稅金及附加萬元277.8411納稅總額萬元5223.8512工業(yè)增加值萬元18255.1313盈虧平衡點萬元20931.05產值14回收期年5.96含建設期24個月15財務內部收益率20.26%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元11542.13所得稅后風險回避和損失控制風險回避是指有意識地回避某種特定風險的行為。風險回避是最徹底的風險管理措施，它使得風險降為零。其方法主要有兩種：（1）放棄或終止某項活動的實施。（2）繼

20、續(xù)該項活動，但改變活動的性質。簡單的風險回避是一種最消極的風險處理辦法，因為投資者在放棄風險行為的同時，往往也放棄了潛在的目標收益。所以一般只有在以下情況下才會采用這種方法：（1）投資主體對風險極端厭惡。（2）存在可實現(xiàn)同樣目標的其他方案，其風險更低。（3）投資主體無能力消除或轉移風險。（4）投資主體無能力承擔該風險，或承擔風險得不到足夠的補償。損失控制不是放棄風險，而是制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失程度。降低損失的可能性即降低損失頻率稱為損失預防，減少損失程度稱為損失減少，也有的措施同時具有預防和損失減少的作用。1、損失預防損失預防系指采取各種預防措施以杜絕損失發(fā)生的可

21、能。例如，房屋建造者通過改變建筑用料以防止用料不當而倒塌；供應商通過擴大供應渠道以避免貨物滯銷：承包商通過提高質量控制標準以防止因質量不合格而返工或罰款：生產管理人員通過加強安全教育和強化安全措施，減少事故發(fā)生的機會；等等，在商業(yè)交易中，交易的各方都把損失預防作為重要事項，業(yè)主要求承包商出具各種保函就是為了防止承包商不履約或履約不力；而承包商要求在合同條款中賦予其索賠權利也是為了防止業(yè)主違約或發(fā)生種種不測事件。2、損失減少損失減少系指在風險損失已經不可避免地發(fā)生的情況下，通過種種措施以遏制損失繼續(xù)惡化或局限其擴展范圍使其不再蔓延或擴展，也就是說使損失局部化。例如，承包商在業(yè)主付款誤期超過合同規(guī)

22、定期限情況下采取停工，或撤出隊伍并提出索賠要求甚至提起訴訟：業(yè)主在確信某承包商無力繼續(xù)實施其委托的工程時立即撤換承包商；施工事故發(fā)生后采取緊急救護；安裝火災警報系統(tǒng)；投資商控制內部核算；制定種種資金運籌方案等?？刂菩惋L險管理措施的目標在風險成本最低的前提下，控制型風險管理技術的目標分為兩種：（1）在事故發(fā)生前，降低事故的發(fā)生概率。（2）在事故發(fā)生時，控制損失繼續(xù)擴大，將損失減少到最低限度。這兩個目標都是為了改變組織的風險暴露狀況，從而幫助組織回避風險，減少損失，在風險發(fā)生時努力降低風險對組織的負面影響。這個目標在實踐過程中可以用鏈式過程來說明。這個鏈式過程遵循了“發(fā)生”“發(fā)展”“結果”的順序。

23、首先，控制損失根源著眼于損失發(fā)生的最根本原因，意在從損失的源頭入手進行控制。如在建筑物建設時就增加其防火性能，在汽車設計時就考慮其必要的減震系統(tǒng)等，其次，除了損失根源之外，可以減少已有的風險因素。如強調對可能受損的標的物進行持續(xù)檢查，監(jiān)督員工遵守安全規(guī)章制度等。最后，如果損失根源和風險因素都沒有控制住，風險事故發(fā)生了，還可以做一項工作，就是減輕損失，如準備必要的器械和設備、快速有序的現(xiàn)場反應等。內部控制制度應規(guī)范的內容在建立社會主義市場經濟體制和深化會計改革過程中，企業(yè)在遵守會計準則的基礎上，應以本單位會計工作實際出發(fā)，建立健全和強化自身合理的會計政策和會計控制制度，對這些會計政策和會計控制制

24、度，應做出書面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企業(yè)有關人員了解處理日常會計事項的政策和方法，也有利于企業(yè)會計政策的前后連貫。1、明確規(guī)定處理各種經濟業(yè)務的職責分工和程序方法企業(yè)要健全和強化內部組織機構，它是企業(yè)經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工，在一般情況下，處理每項經濟業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員（或供應部門負責人）審查請款數(shù)額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容并核對采購預算后編制付款

25、憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前后須經四人分工負責處理。而采購匯款的報賬業(yè)務，則規(guī)定要經過采購經辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證，編制轉賬憑證報銷。2、明確資產記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細賬要設專人稽核或

26、另設記賬員記賬：管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調動工作時，要由主管領導指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復核制，物資收發(fā)的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。3、明確規(guī)定，保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求如對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定；對各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關系的規(guī)定：還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內部稽核制度等。4、明確規(guī)定，建立財產清查盤點制度如為

27、了保證財產物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實外，還要規(guī)定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結賬清點庫存現(xiàn)金，遇有差錯要及時報告，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責任。5、明確規(guī)定計算機財務管理系統(tǒng)操作權限和控制方法（1）計算機代替手工填制記賬憑證是相當容易的，并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記賬憑證，然后由有關經辦人確認后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視

28、作無效憑證，不得進行賬務處理。設置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時錯誤，對于原始憑證與記賬憑證中的差錯卻無法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會計根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計算機制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個臨時數(shù)據(jù)庫中，以便調出修改。同時應對輸出的記賬憑證確認后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對于審核無誤的記賬憑證，稽核員交出納進行收、付款，并操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉入正式數(shù)據(jù)存中，以便進行賬務處理。（2）電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度，同時，還應加強對

29、電算化系統(tǒng)的管理，這是會計系統(tǒng)安全、正常運行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進行操作。程序設計人員還應對數(shù)據(jù)庫采用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統(tǒng)的設計要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內部控制制度，保障系統(tǒng)設計的處理流程不走樣變形。（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取權限進行控制。設立多級安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應置于嚴格保密之下，從計算機系統(tǒng)處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權限；利用數(shù)值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應了解的數(shù)據(jù)。操作權限（密級）的分配，應由財務

30、負責人統(tǒng)一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責任。建立和評價內部控制制度的原則公司內部控制的設計需要有一定的指導原則，保證內部控制內容的邏輯性、條理性和有效性。同時，還需要建立和評價內部控制制度的原則，這主要包括以下四點：（1）要起到既有防錯防弊，又有促進經營管理效果的作用。（2）要起到事前預防和能在事中或事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。（3）要在認真總結、科學分析的基礎上，設計手續(xù)安全度、業(yè)務分工合理的制約方法，切忌過于煩瑣。（4）要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題（如電算化管理）對相應的內部控制制度做出及時修正或建立新的內部控制制度。風險管理信息系統(tǒng)風險管理信息系統(tǒng)是運用信息技術對風險進行管控的

31、系統(tǒng)，它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分，管理人員可借用信息技術工具嵌入業(yè)務流程，實時收集相關信息，從而對風險進行識別、分析、評估、預警，制訂對應的風險管控策略，處理現(xiàn)實的或者潛在的風險，控制并降低風險所帶來的不利影響。信息化風險管理應從組織、規(guī)劃和實施控制三個方面著手。1、建立切實能推進信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實發(fā)揮作用，企業(yè)自身應該建立相應的信息化組織，參與信息化的全過程。這支隊伍應該由企業(yè)的高層領導掛帥，以信息服務專職人員為主，業(yè)務部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風險。2、專業(yè)咨詢機構協(xié)助進行信息化規(guī)劃信息化建設的經驗表明，大多數(shù)應用不理想的信息化項目都沒有進行科學的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對

32、信息化帶來的風險是毀滅性的，所以進行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機構相對于企業(yè)和系統(tǒng)實施商、軟件商來說處于中立的地位，能夠根據(jù)企業(yè)的實際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，做出科學合理的規(guī)劃。3、監(jiān)理機構承擔系統(tǒng)的實施控制以往的信息化系統(tǒng)實施依賴企業(yè)用戶（甲方）對實施方的監(jiān)督控制和實施方的自覺自律來保證上述三大目標。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性，這種方式很難保證系統(tǒng)實施目標實現(xiàn)，尤其是質量難以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔這個任務。信息化監(jiān)理機構作為中立第三方向甲乙雙方負責，保障雙方的利益。項目投資分析（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算

33、的主要依據(jù)包括：1、建設項目經濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資24321.23萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建

34、設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計21333.86萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為10633.02萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據(jù)國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為10002.87萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為697.97萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為2417.84萬元。（五）預備費本期項目預備費為569.53萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置

35、安裝工程其他費用合計1工程費用10633.0210002.87697.9721333.861.1建筑工程費10633.0210633.021.2設備購置費10002.8710002.871.3安裝工程費697.97697.972其他費用2417.842417.842.1土地出讓金922.72922.723預備費569.53569.533.1基本預備費271.03271.033.2漲價預備費298.50298.504投資合計24321.23（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款13500.61萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息661.53萬元。建設期利

36、息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息661.53165.38496.151.1.1期初借款余額6750.3051.1.2當期借款13500.616750.316750.311.1.3當期應計利息661.53165.38496.151.1.4期末借款余額6750.30513500.611.2其他融資費用1.3小計661.53165.38496.152債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計661.53165.38496.15（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為

37、進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產和流動負債的合理周轉天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為4300.20萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產0.0024661.8128184.9335231.161.1應收賬款0.0011097.8112683.2215854.021.2存貨0.008631.649864.7312330.911.2.1原輔

38、材料0.002589.492959.423699.271.2.2燃料動力0.00129.47147.97184.961.2.3在產品0.003970.554537.785672.221.2.4產成品0.001942.112219.562774.451.3現(xiàn)金0.001972.942254.792818.491.4預付賬款0.002959.423382.194227.742流動負債0.0021651.6724744.7730930.962.1應付賬款0.007794.608908.1211135.152.2預收賬款0.0013857.0715836.6519795.813流動資金0.003010.143440.164300.204流動資