2內(nèi)控審計報告

1、PAGE PAGE 123PAGE 113中國網(wǎng)絡絡通信集團團公司XX公公司物資采購購和供應管管理業(yè)務流流程內(nèi)部控制制審計報告告編制人:_二零零X年X月X日（簽字）批準人:_二零零X年X月X日（簽字）抄送：具體列示示內(nèi)部控制制審計報告告需要抄送送的部門及及人員名單單目錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc72591180 1項目概概述 PAGEREF _Toc72591180 h 115 HYPERLINK l _Toc72591181 2項目目目標、范圍圍及工作步步驟 PAGEREF _Toc72591181 h 117 HYPERLINK l _Toc7259118

2、2 3內(nèi)部控控制審計發(fā)發(fā)現(xiàn)/觀察結(jié)果果 PAGEREF _Toc72591182 h 119 HYPERLINK l _Toc72591183 4背景信信息介紹 PAGEREF _Toc72591183 h 120 HYPERLINK l _Toc72591184 附件1 PAGEREF _Toc72591184 h 1121 HYPERLINK l _Toc72591185 附件2 PAGEREF _Toc72591185 h 11221項目概概述1.1項項目概覽就項目進進行的時間間、涉及公公司的范圍圍、項目樣樣本涉及的的時間段、項目的目目的或其他他需要特別別說明的事事項進行概概述。1.2結(jié)

3、結(jié)論就項目中中發(fā)現(xiàn)的應應提請管理理層注意的的特別事項項進行說明明，并就內(nèi)內(nèi)部控制審審計所涉及及的內(nèi)部控控制的設計計和運行有有效性進行行評價。1.3重重要性評級級標準重要性評評級標準應應由管理層層確定，以以下所列示示的因素僅僅供參考。高存在較少少控制或控控制不存在在；對經(jīng)營營或控制職職能有重大大影響；相相關(guān)流程需需要較大改改進；管理理層應立即即予以關(guān)注注并采取適適當行動進進行糾正。中存在一定定控制；對對經(jīng)營和控控制職能的的影響中等等；相關(guān)流流程需要一一定程度上上的改進；管理層應應予以關(guān)注注并采取適適當行動進進行糾正。低存在足夠夠的控制；雖然相關(guān)關(guān)流程仍存存在一定的的改進空間間，但在相相關(guān)控制機機

4、制有效運運行的情況況下，經(jīng)營營和控制職職能將不會會受到負面面影響。1.4內(nèi)內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)摘摘要就內(nèi)部控控制審計的的發(fā)現(xiàn)及重重要要性評評級進行簡簡要歸納和和匯總，從從而便于管管理層統(tǒng)觀觀全局并有有針對性地地審閱具體體發(fā)現(xiàn)。流程名稱發(fā)現(xiàn)/觀察察結(jié)果重要性評級級頁碼資本性支出出內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述11高中中低內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述22高中中低內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述33高中中低經(jīng)營性支出出內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述11高中中低內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述22高中中低內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述33高中中低存貨管理內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述11高中中低內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要

5、描述22高中中低內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)簡簡要描述33高中中低2項目目目標、范圍圍及工作步步驟2.1項項目目標旨在對本本次內(nèi)部控控制審計項項目的目標標進行概述述，應根據(jù)據(jù)內(nèi)部控制制審計項目目的具體情情況確定。了解并評評價物資采采購和供應應管理業(yè)務務流程內(nèi)部部控制是否否足夠了解并評評價物資采采購和供應應管理業(yè)務務流程的內(nèi)內(nèi)部控制的的效率和效效果評價物資資采購和供供應管理業(yè)業(yè)務流程與與公司制度度、程序的的遵循程度度發(fā)現(xiàn)與物物資采購和和供應管理理相關(guān)內(nèi)部部控制的不不足之處并并予以改進進2.2項項目范圍旨在對本本次內(nèi)部控控制審計項項目的范圍圍進行列示示，該范圍圍應與內(nèi)部部控制審計計計劃中的的范圍相一一致，對

6、于于增加或減減少的內(nèi)容容應進行說說明并解釋釋原因。資本性支支出采購流流程及其子子流程經(jīng)營性支支出采購流流程及其子子流程存貨管理理流程及其其子流程2.3工工作步驟旨在對在在本次內(nèi)部部控制審計計項目中采采用的工作作方法和步步驟進行列列示，以幫幫助報告使使用者了解解在內(nèi)部控控制審計過過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)內(nèi)部控制制缺陷的方方法和步驟驟。確定工作方方法內(nèi)部審計小小組與業(yè)務務流程負責責人討論本本項目范圍圍并最終確確定工作方方法和步驟驟。了解業(yè)務流流程與業(yè)務流程程負責人進進行訪談，了了解業(yè)務流流程設計程程序并閱讀讀有關(guān)流程程的規(guī)定和和實施步驟驟的文件。評價內(nèi)部控控制通過對業(yè)務務流程的了了解，對內(nèi)內(nèi)部控制控控制點進行

7、行必要的測測試，最終終對業(yè)務流流程的運行行效率和效效果進行評評價。確認審閱及及測試結(jié)果果內(nèi)審人員對對于內(nèi)部流流程設計進進行了解并并針對控制制點進行測測試完畢后后，與業(yè)務務流程負責責人確認審審閱及測試試結(jié)果。發(fā)現(xiàn)缺陷、制定改進進計劃對于在內(nèi)部部控制審計計過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控控制的缺陷陷應與管理理層進行討討論，共同同制定改進進計劃。跟進改進計計劃的實施施根據(jù)被審計計單位管理理層就跟進進時間的承承諾，內(nèi)部部審計小組組再次訪問問被審計單單位，對有有關(guān)內(nèi)部控控制審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的改進進情況進行行審閱，并并就內(nèi)部控控制缺陷的的現(xiàn)狀和改改進情況在在內(nèi)部控制制審計報告告中進行匯匯報。3內(nèi)部控控制審計發(fā)發(fā)現(xiàn)/觀察察結(jié)果

8、3.1發(fā)發(fā)現(xiàn)1重要性評評級高中低低發(fā)現(xiàn)/觀觀察結(jié)果對在內(nèi)部部控制審計計過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部部控制缺陷陷進行詳細細描述。影響對在內(nèi)部部控制審計計過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部部控制缺陷陷可能對經(jīng)經(jīng)營的效率率和效果產(chǎn)產(chǎn)生的影響響和產(chǎn)生的的風險進行行詳細描述述。建議針對內(nèi)部部控制缺陷陷提出改進進建議。管理層回復復及行動計計劃被審計單單位負責人人或流程負負責人對內(nèi)內(nèi)部審計進進行確認并并對計劃采采取的改善善內(nèi)部控制制的措施進進行簡要描描述。負責人及完完成時間被審計單單位負責人人或流程負負責人的姓姓名和預計計完成改善善內(nèi)部控制制工作的時時間表。跟進結(jié)果再次訪問問被審計單單位，對內(nèi)內(nèi)部控制缺缺陷的改善善情況進行行跟進的結(jié)

9、結(jié)果，即對對有關(guān)內(nèi)部部控制缺陷陷的現(xiàn)狀進進行記錄。注：對各內(nèi)內(nèi)部控制審審計發(fā)現(xiàn)按按上述內(nèi)容容進行詳細細陳述。4背景信信息介紹旨在介紹紹對理解內(nèi)內(nèi)部控制審審計所涉及及的流程有有幫助的相相關(guān)信息，應應根據(jù)內(nèi)部部控制審計計的范圍和和涉及流程程的情況具具體確定。如對被審審計單位的的介紹，采采購支出的的明細，對對內(nèi)部控制制進行測試試過程中選選取的樣本本及抽查比比例的統(tǒng)計計數(shù)據(jù)等。附件1職責分工預預覽由于集團團在特定流流程中采用用集中管理理的組織結(jié)結(jié)構(gòu)，集團團內(nèi)職責分分工不同，個別業(yè)務子流程可能不能在對被審計單位進行的內(nèi)部控制審計中涵蓋，而由其上級單位或下級單位進行。在此情況下，應列示集團內(nèi)職責分工架構(gòu)，以幫助報告使用者對業(yè)務流程和內(nèi)部控制審計發(fā)現(xiàn)進行更多了解。流程/子流流程名稱地市公司省公司集團公司資本性支出出流程立項和招標標制定投資計計劃供應商選擇擇簽訂采購合合同采購設備物物資管理合同執(zhí)執(zhí)行和合同同存檔驗收設備物物資資本性支出出執(zhí)行成本本監(jiān)控應付賬款紀紀錄向供應商支支付貨款經(jīng)營性支出出采購流程程略存貨管理流