企管制度：會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)文件包可獲取

1、管理部與各部門(mén)有關(guān)明細(xì)帳分記方法細(xì)那么.doc管理部與各部門(mén)有關(guān)明細(xì)帳分記方法細(xì)那么（一）為防止同類工作重復(fù)，及時(shí)有效控制，節(jié)省人力起見(jiàn)特訂此辦 法。（二）各部門(mén)原已有立帳或類似統(tǒng)計(jì)表的記載較具功能及時(shí)效者，統(tǒng)由 各部門(mén)自行控制設(shè)帳，管理部不再另設(shè)進(jìn)細(xì)帳，而以總帳統(tǒng)馭。（三）上述明細(xì)帳暫以應(yīng)收帳款（營(yíng)建部門(mén)含預(yù)收定金）周轉(zhuǎn)金等項(xiàng)試行，俟實(shí)行后，再行檢討或增減。（四）各部明細(xì)帳至少每月與管理部核對(duì)一次，如有不符合部門(mén)當(dāng)會(huì)同 管理部追查原因并更正。（五）有關(guān)的帳冊(cè)原那么上一律使用統(tǒng)一格式，由管理部提供，僅劃分工 程部門(mén)與營(yíng)業(yè)部門(mén)，但在不增加人力、物力及從業(yè)人員的困擾，亦可 就原有而習(xí)慣的帳冊(cè)代用，

2、（如工程部門(mén)的營(yíng)業(yè)登記簿即可代替應(yīng)收帳 款明細(xì)帳）。（六）每屆月底各部門(mén)應(yīng)提供管理部，應(yīng)收帳款及周轉(zhuǎn)金余額明細(xì)表（格 式如下表）以資核對(duì)及備查。（七）應(yīng)收帳款（營(yíng)業(yè)部門(mén)含預(yù)收定金）除必須寫(xiě)明統(tǒng)一發(fā)票號(hào)碼外，如 超過(guò)三個(gè)月、半年、一年以上者其明細(xì)分別以、*、X、紅色符號(hào)表 不O（八）周轉(zhuǎn)金明細(xì)表除寫(xiě)明經(jīng)手人支款性質(zhì)外，尚需寫(xiě)明何時(shí)還款或沖 轉(zhuǎn)日期（如無(wú)把握亦必需預(yù)估）管理部負(fù)責(zé)催辦，周轉(zhuǎn)金之的用，應(yīng)盡本帳各戶，得視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆 登錄后結(jié)算余額。本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)” 結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目在“本月合計(jì)”的下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的 總額。年初及年終月

3、份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不 并入“本月合計(jì)”結(jié)算。本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損 益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。注：可購(gòu)買(mǎi)文具行的現(xiàn)成帳本.應(yīng)收、付帳款明細(xì)分類帳格式：活頁(yè)式尺寸：長(zhǎng)（280mm） X寬（210mm）編制說(shuō)明：本帳系就應(yīng)收、應(yīng)付帳款為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。本帳系依“客戶別”作分類記錄，便于查閱。本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。本帳根據(jù)記帳憑證及有關(guān)原始憑證登記。注：可購(gòu)買(mǎi)文具行的現(xiàn)成帳本.固定資產(chǎn)登記卡（代資產(chǎn)明細(xì)分類帳）格式：活頁(yè)式（2）尺寸:長(zhǎng)（260mm） X 寬（160mm）編制說(shuō)明：本帳系就固定資產(chǎn)

4、及其累計(jì)折舊為明細(xì)分類登記的簿記。本帳卡就固定資產(chǎn)名稱及其不同規(guī)格分類，以一機(jī)一卡為原那么使用。本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備，新卡的填寫(xiě)由 會(huì)計(jì)部門(mén)填制。(房屋及土地分別采用房屋登記卡及土地登記卡) 本卡編號(hào)由保管卡片單位自編。附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。折舊提列情況欄的填寫(xiě)a.日期寫(xiě)開(kāi)始提列的日期，以后各年度如無(wú)變更那么填該年的元月一 日。年中增減時(shí)，另行填寫(xiě)變動(dòng)提列的開(kāi)始日期。b.本項(xiàng)提列數(shù)以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)，可分填幾行。c.資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)折舊后的余額。.材料明細(xì)分類帳格式：訂本式(2)

5、尺寸:長(zhǎng)(260mm)又寬(190mm)(3)編制說(shuō)明:本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各戶的總分類科目余額相符。月底結(jié)點(diǎn)時(shí)，摘要欄以刻妥的印章“本月收料”、“本月領(lǐng)用”、 “本月結(jié)存”等三項(xiàng)分別結(jié)總匯計(jì)。注：可購(gòu)買(mǎi)文具行的現(xiàn)成帳本.費(fèi)用明細(xì)分類帳(1)格式：活頁(yè)式(2)尺寸：長(zhǎng)(210mm) X 寬(280mm)或長(zhǎng)(210mm) X 寬(560mm)（3）編制說(shuō)明：1本帳系就制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、推銷費(fèi)用為各部門(mén)專欄式明 細(xì)、分類登記的會(huì)計(jì)簿記。有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實(shí)際需要設(shè)定專欄登記。根據(jù)記帳憑證各欄原始憑證登錄。本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭帳戶的總分類科

6、目同期余額相符。注：可購(gòu)買(mǎi)文具行的現(xiàn)成帳本市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)那么.doc市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)那么（一）經(jīng)辦員于收取票據(jù)時(shí)應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容及繳交明細(xì)依表定格式逐筆登 記于應(yīng)收票據(jù)登記簿表5. 1.14,并送主任核章。（二）向銀行索取“代收票據(jù)憑摺”登記并當(dāng)日委托銀行代收，各通訊 處不得保管票據(jù)。（三）兌現(xiàn)票據(jù)悉數(shù)轉(zhuǎn)入已開(kāi)立的一種或通知存款 后再匯總公司并于登記簿記載匯出日期。（四）兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登記簿及代收票據(jù)憑摺注明兌現(xiàn)日期銷帳。（五）經(jīng)辦員應(yīng)隨時(shí)查閱登記簿并向銀行查詢?nèi)缬X(jué)察已兌現(xiàn)者應(yīng)即匯款 總公司。（六）經(jīng)辦員應(yīng)將登記簿逐頁(yè)編號(hào)，加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。（七）本方法未定事項(xiàng)視慣例或一

7、般處理原那么辦理。量防止或減少，否那么徒增利息負(fù)提，（例如某部支用10萬(wàn)元按月息1.5%計(jì)算一年即需負(fù)擔(dān)18000元的利息）但長(zhǎng)期性的周轉(zhuǎn)金如工地及各 部門(mén)的備用金除外。（九）有關(guān)客戶查詢或?qū)び筛鞑块T(mén)各自處理，但遇官方或會(huì)計(jì)師查帳 時(shí)，管理部當(dāng)會(huì)同部門(mén)經(jīng)辦人員就有關(guān)資料備詢并提示。（十）本方法細(xì)那么如有未盡事宜得隨時(shí)呈請(qǐng)修正。（十一）本方法經(jīng)經(jīng)理級(jí)會(huì)議通過(guò)并呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定.doc會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，充分表達(dá)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按會(huì)計(jì)管理制度執(zhí)行，不 得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)

8、別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公 司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證，工業(yè)企業(yè)可采用 收、付轉(zhuǎn)憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用記帳憑證。第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳作證 匯總表核算組織程序圖式。（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；（二）根據(jù)記帳憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；（三）根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；（四）根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；（五）根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；（六）月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有 記帳憑證匯總編制成匯

9、總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類 帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照 相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生 額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全 部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)劃：（一）記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳 時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合 法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳 憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(xiě)（除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠

10、筆）。（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn) 化或使用代號(hào)。（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原那么上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一 套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò) 分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“ ”號(hào)。（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得 跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。（八）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證 或帳簿上

11、的數(shù)字過(guò)失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷， 并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅 字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原 來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì) 科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加 或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào) 碼，以及更正的理由和依據(jù)。.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳過(guò)失時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以 填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正 確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記

12、帳憑證，增加或沖減相差的金 額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理 由和依據(jù)。（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于以下事項(xiàng)：.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。（十）各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘 要欄“承前頁(yè)”（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)和 編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生 額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季

13、合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字 樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙 紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也 可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、 季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡， 每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相 符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各 該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳 細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”

14、 字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷 或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對(duì)帳：（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn) “記帳規(guī)那么”的第n點(diǎn)。（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：.帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日 記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)

15、憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這 種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳 不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相 符。.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類 帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款 日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資 管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額 相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每 月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí) 有數(shù)額相核對(duì)，各種

16、往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的 帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范.doc會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范口序時(shí)帳.總分類帳科目日記表（代普通序時(shí)帳）(1)格式尺寸：長(zhǎng)(400mm) X寬(260mm)(注：長(zhǎng)度可依科目多寡斟酌 增減)印刷顏色：黑色編制說(shuō)明：本表為表示每日會(huì)計(jì)事項(xiàng)變動(dòng)情況的匯總表，代替序時(shí)帳簿，并作 為過(guò)入總分類帳的憑證。每日根據(jù)出納部門(mén)送返的現(xiàn)金收入及支出傳票，連同當(dāng)日轉(zhuǎn)帳傳 票，按科目分別匯總記入本表的各欄。傳票的總編號(hào)，應(yīng)先將同科目歸集后，再按科目排列次序編號(hào)。各種傳票的起訖號(hào)數(shù)，應(yīng)分別填入“編制本表根據(jù)”欄內(nèi)。本表編制完成時(shí)，應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后，并作過(guò)

17、入總分類帳的 依據(jù)。各科目過(guò)入總分類帳時(shí)，借方合計(jì)金額過(guò)入借方，貸方合計(jì)金 額過(guò)入貸方。.現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表(代特種序時(shí)帳)(1)格式尺寸：長(zhǎng)(350mm) X 寬(260mm)印刷顏色：黑色聯(lián)數(shù)：兩聯(lián)，第一聯(lián)打字紙，第二聯(lián)道林紙。編制說(shuō)明本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)情況的匯總表，并借以代替現(xiàn) 金簿及銀行存款明細(xì)帳以節(jié)省人力。每日出納部門(mén)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票，將“摘要”、“行號(hào)”及“銀行存款”、“現(xiàn)金”的金額逐 筆填入各該欄，并于每日收支終了后結(jié)總，于次日上午送交會(huì)計(jì)部 門(mén)。每日假設(shè)變動(dòng)筆數(shù)不止一張篇幅時(shí)，可另張接續(xù)。唯必需在右上角 “共頁(yè)第頁(yè)”填列相當(dāng)數(shù)

18、字。本表于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)。經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)及負(fù)責(zé)人簽章后，交由指定人員填列傳票號(hào)碼，并歸集成 冊(cè)及歸檔。以替代現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)分類帳。.銷貨簿（特種序時(shí)帳）格式：訂本式（2）尺寸：長(zhǎng)（260mm）又寬（190mm）（3）編制說(shuō)明:凡有關(guān)銷貨收入的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)逐日依照開(kāi)立發(fā)票登錄本簿。有關(guān)“客戶名稱”、“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、 “單價(jià)”、“折扣”、“金額”等均應(yīng)一一詳列于帳上。本簿每月結(jié)總一次，結(jié)總時(shí)應(yīng)分列“本月合計(jì)”、“本月累計(jì)”二 行以加計(jì)的?！氨驹潞嫌?jì)”數(shù)與總分類帳的同期余額相同?？诜诸悗?總分類帳格式：訂本式（2）尺寸:長(zhǎng)（260mm） X寬（190mm）編制說(shuō)明：本帳為一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)匯總記錄的簿記。本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會(huì)計(jì)科目 次序相同。本帳根據(jù)日記表登記。本帳摘要欄記載“本月合計(jì)”、“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”、“結(jié)轉(zhuǎn) 下期”、“承接前期”等事項(xiàng)外，不得記詳細(xì)事由。本帳各戶，應(yīng)視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆 登錄后結(jié)算余額。本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)” 結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目有“本月合計(jì)”之下應(yīng)加