2023年最新的審計(jì)報(bào)告范文12篇

1、第 PAGE57 頁 共 NUMPAGES57 頁2023年最新的審計(jì)報(bào)告范文12篇 （一）標(biāo)題 關(guān)于審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題，在世界各國(guó)范圍內(nèi)叫法很多，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告、注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見等等。在我國(guó)，按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)審計(jì)報(bào)告的規(guī)定，審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報(bào)告”。 （二）收件人 指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報(bào)告應(yīng)載明收件人的全稱。如“四川長(zhǎng)虹電器股份有限公司”不能簡(jiǎn)寫為“四川長(zhǎng)虹公司”，另外，收件人的全稱應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師手書或計(jì)算機(jī)打印，而不能以蓋上收件人行政公章來代替，因?yàn)檫@是公文的基本要求。 （三）范圍段 審計(jì)報(bào)告的范圍段中應(yīng)說明以下內(nèi)容： 1.已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱、反映的日期或期間 在審計(jì)報(bào)

2、告中使用的專業(yè)術(shù)語為：“我們接受委托，審計(jì)了貴公司年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及年度利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。” 2.會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 對(duì)于說明兩個(gè)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告規(guī)范用詞是：“這些報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們（按：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師）的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見?！?3.審計(jì)依據(jù) 指注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)，即“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則”。在審計(jì)報(bào)告中的規(guī)范用語是“我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的?！?4.已實(shí)施的審計(jì)程序 原則上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施預(yù)定的審計(jì)程序。因此，審計(jì)報(bào)告對(duì)此規(guī)范用語為“我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程

3、序。” （四）意見段 該段落用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀地發(fā)表意見，按規(guī)定應(yīng)說明以下內(nèi)容： （1）被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)（在審計(jì)報(bào)告該段落中一般指明是企業(yè)會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定。 （2）會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況。 （3）會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則。 （五）簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中完成了上述內(nèi)容的說明外，還應(yīng)在審計(jì)報(bào)告的結(jié)尾部分簽名、蓋章，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，標(biāo)明會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址。 （六）審計(jì)報(bào)告日期 指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期。一般地，

4、審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。 具備以上內(nèi)容和格式的審計(jì)報(bào)告通常是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在范圍段和意見段之間增加說明段，清楚地說明所持意見的理由，并在可能的情況下，指出其對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的影響程度，即指明被審計(jì)單位的某種會(huì)計(jì)行為對(duì)有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的影響數(shù)額，或者指明從總體上對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的影響程度。 另外，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為必要，可以在意見段之后增加對(duì)重要事項(xiàng)的說明。如重大不確定事項(xiàng)，一貫性的例外事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師同意偏離已頒布會(huì)

5、計(jì)準(zhǔn)則的事項(xiàng)，強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)或因涉及其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作等事項(xiàng)。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 審計(jì)報(bào)告 康泰所股審字xxxxxx號(hào) xx股份有限公司全體股東： 我們接受委托，審計(jì)了xx股份股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”）xxxx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及截至xxxx年12月31日止該年度的利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。 截止xxxx年12月31日，貴公司原第一大股東某省xx實(shí)業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“該公

6、司”）累計(jì)拖欠xx股份公司往來款xxxxx元，其中有xxxx元的債權(quán)該公司以相應(yīng)資產(chǎn)提供了抵押保證；同時(shí)貴公司賬面凈值xxxxx元的房產(chǎn)、xxxxx元的土地使用權(quán)亦被該公司用于借款抵押。由于受權(quán)責(zé)范圍的限制，我們無法合理估計(jì)該往來及被抵押資產(chǎn)可能形成的損失及對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。 我們認(rèn)為除上述情況外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其他有關(guān)規(guī)定，在有重大方面公允地反映貴公司xxxx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況截至xxxx年12月31日止該年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。 xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 xxx 中國(guó).某省中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 xxx xxx

7、x年3月6日 審計(jì)報(bào)告范文(6) 、反映審計(jì)目標(biāo) 效益審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)集中體現(xiàn)審計(jì)結(jié)果，。撰寫效益審計(jì)報(bào)告重點(diǎn)突出五是效益審計(jì)項(xiàng)目成果的體現(xiàn)實(shí)現(xiàn)程度的一種書面文件 ： 個(gè)特點(diǎn)，。效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人體現(xiàn)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的重要性第一 、，。在員在效益審計(jì)中判斷是非是進(jìn)行效益評(píng)價(jià)的重要依據(jù)衡量和評(píng)價(jià)效益高低優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 ，。， 評(píng)價(jià)效益的標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)論以及支持結(jié)論的依據(jù)針對(duì)每一項(xiàng)問題必須一一列出審計(jì)報(bào)告中，。 第再指出問題所在 可以先指明所依據(jù)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)而對(duì)比說明得出評(píng)價(jià)結(jié)果，。 進(jìn)而提出針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)建議有助于找到問題之癥結(jié)注重深入剖析產(chǎn)生問題的原因二。， 在報(bào)告中應(yīng)明確某

8、一個(gè)審計(jì)結(jié)果的成因因?yàn)檫@些成因是形成審計(jì)建議的基礎(chǔ)， 第三針對(duì)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容選用定量分析及定性分析方法描述盡量引用已獲得的指標(biāo)數(shù)，。 為避免報(bào)告中的審計(jì)結(jié)論及評(píng)價(jià)空泛對(duì)可以定量分析的內(nèi)容盡量引入指標(biāo)數(shù)據(jù)據(jù)證明結(jié)論。， 使得出的審計(jì)結(jié)論客觀且說服力強(qiáng)而對(duì)于社會(huì)效益評(píng)價(jià)等內(nèi)容則采取以定性分析予以說明。， 結(jié)合相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析為輔的方法進(jìn)行描述為主。， 運(yùn)用圖表結(jié)合等方式為第四使審計(jì)結(jié)果更為直觀在問題的陳述方式上靈活多樣，、，、 圖片等說明某一結(jié)論可以引用易于解釋和直觀生動(dòng)的表格如將實(shí)際數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)分析圖表；、， 并列比較數(shù)字的傳達(dá)能力顯示其差額或差異率此也可以用更直觀的圖表法來增進(jìn)文字。， 外便于閱讀者

9、理解還可以使用照片用于說明某些特定問題。、， 可行性強(qiáng)的審計(jì)建議提出客觀第五合理注重審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性效益審計(jì)的價(jià)。，。 是效益審計(jì)項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一審計(jì)報(bào)告中提出的建議在判明原因的基值在于其建設(shè)性。、， 從幫助被審計(jì)單位提高管理效益改進(jìn)工作的角度提出建議礎(chǔ)上進(jìn)行深入分析 編輯本段 確立我國(guó)效益審計(jì)報(bào)告框架需要考慮的因素。， 總結(jié)了一些好的做法和經(jīng)驗(yàn)國(guó)外一些國(guó)家的政府審計(jì)在探索效益審計(jì)實(shí)踐方面他們， 的審計(jì)準(zhǔn)則或者效益審計(jì)手冊(cè)中都對(duì)效益審計(jì)報(bào)告的框架和內(nèi)容提出了明確而具體的要求這。 些可以為我們確定我國(guó)效益審計(jì)報(bào)告的框架提供一些參考效益審計(jì)報(bào)告必須包括的內(nèi)容有例如澳大利亞審計(jì)署效益審計(jì)手冊(cè)中提出

10、：， 聲(1)， 在實(shí)施審計(jì)過程中實(shí)施了審計(jì)師認(rèn)為必要的測(cè)試和程明審計(jì)是按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求做的 序報(bào)告中應(yīng)指明未能遵循的原則和程，；在少有的偏離了必要的原則和程序的例外情況下(2)以及受到的限制以及不遵循的理由序；， (3)對(duì)審計(jì)范圍和目標(biāo)的描述(4)審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)題頁和呈送信按照順序依次是的確定效益審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)；：，。； 表達(dá)審計(jì)師的意見(5) (審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論一般一頁內(nèi)容目錄縮寫詞語列表()摘要和建議附錄一般包括被審計(jì)；索引等等單位的反饋意見)。； 年版的政府審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容作出了規(guī)定 美國(guó)審計(jì)總署再比如2023， 包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)審計(jì)的結(jié)果范圍和重點(diǎn)對(duì)結(jié)論和建議；，、；、審計(jì)報(bào)

11、告應(yīng)該包括審計(jì)的目標(biāo)“特別規(guī)定的和保密信息的說明負(fù)責(zé)官員的看法政府審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況的說明。；” ，除了我們發(fā)現(xiàn)通過這些國(guó)家效益審計(jì)報(bào)告的框架要求以及一些效益審計(jì)報(bào)告的實(shí)例 ，大多數(shù)國(guó)家政府審計(jì)的效益審計(jì)報(bào)告在內(nèi)容上幾乎沒有內(nèi)容排列的順序和詳略程度不同之外 ，：；、；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事目標(biāo)都包括摘要 審計(jì)的范圍對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況的說明大的差別、；。 結(jié)論和建議被審計(jì)單位的反饋意見等等實(shí)編輯本段 關(guān)于我國(guó)效益審計(jì)報(bào)告框架的建議 ，： 綜合考慮上述各個(gè)方面建議我國(guó)效益審計(jì)報(bào)告的框架包括如下內(nèi)容(一)內(nèi)容摘要 。，考慮到審 內(nèi)容摘要是效益審計(jì)報(bào)告的第一道門效益審計(jì)報(bào)告都不會(huì)很短一般來說，便于讀者通 有必要在

12、審計(jì)報(bào)告的前面專門編寫一份報(bào)告的內(nèi)容摘要計(jì)報(bào)告讀者的需求不同，。因此 過閱讀摘要并根據(jù)需要決定是否繼續(xù)仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容了解審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。 內(nèi)容摘要是非常重要的(二)被審計(jì)事項(xiàng)的背景 ，目的是使目前的狀況等等包括被審計(jì)事項(xiàng)或單位的基本情況資金來源和使用情況 。 讀者對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)有一個(gè)清晰的理解(三)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況 ，并進(jìn)行判便于讀者利用報(bào)告內(nèi)容這部分主要是用于向讀者說明審計(jì)的范圍和性質(zhì) 。： 這部分主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容斷比如法律法規(guī)的要求人大或政府交辦的事項(xiàng)或者其他選項(xiàng)的 ，該項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)1. ； 理由范圍和方式方法以及審計(jì)起訖時(shí)間等；、，、 該項(xiàng)審計(jì)的目標(biāo)2. 如果沒有遵循準(zhǔn)則

13、應(yīng)該說明理由目的是讓讀者相信審計(jì) ，審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況3. ； 報(bào)告的質(zhì)量以便讀者了解審計(jì)的性質(zhì)和局限性同時(shí)避免 ，明確說明審計(jì)方和被審計(jì)方的責(zé)任 4.。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)(四)審計(jì)評(píng)價(jià)意見或結(jié)論 ，總括地發(fā)表審計(jì)意見或得出審計(jì)結(jié) 這部分是針對(duì)審計(jì)目標(biāo)以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況為基礎(chǔ)。 論(五)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況 這部分是“審計(jì)評(píng)價(jià)意見或結(jié)論”的證明即說明審計(jì)是怎樣得出上述結(jié)論的這部分是 。，。，逐項(xiàng)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)和 所取得證據(jù)的匯總結(jié)果通常針對(duì)每項(xiàng)具體目標(biāo)。，： 一般來說作出的分析這種說明應(yīng)該包括這樣三個(gè)方面的要素； 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí) 1.； 導(dǎo)致上述結(jié)果的原因 2.。產(chǎn)生的影響 3. ，只是針對(duì)

14、具體審計(jì)目這部分不說明發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的具體事實(shí)應(yīng)該說明的是 標(biāo)說明得出“審計(jì)評(píng)價(jià)意見或結(jié)論”的根據(jù)。， (六)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題及處理處罰意見 。包括審計(jì)這部分是對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的具體違法違規(guī)問題及處理處罰意見的逐項(xiàng)列示 、，、 法規(guī)規(guī)定的財(cái)政收支定性過程中查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家法律財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、，。 法規(guī)有關(guān)移送處理的決定等等處理處罰決定以及法律規(guī)章依據(jù)(七)建議 。，是效益審計(jì)因此 由于效益審計(jì)的價(jià)值就在于其建設(shè)性效益審計(jì)報(bào)告中提出的建議。，一般項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一 此部分內(nèi)容應(yīng)該是審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況及分析的邏輯體現(xiàn)，。，建議不應(yīng)在內(nèi)容上與報(bào)告中的其他內(nèi)容相呼應(yīng) 應(yīng)該針對(duì)產(chǎn)

15、生問題的原因提出來應(yīng)該注意，。 可操作該太多但應(yīng)該有針對(duì)性便于檢查和衡量(八)被審計(jì)單位的反饋意見 ：；，審計(jì)報(bào)告的 這部分內(nèi)容包括針對(duì)被審計(jì)單位的意見被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的看法；。 在被審計(jì)單位只是提供了一些口頭審計(jì)組織不同意被審計(jì)單位意見的理由修改情況 ，。許并經(jīng)過被審計(jì)單位確認(rèn)表達(dá)是否準(zhǔn)確意見的情況下 審計(jì)人員應(yīng)該將口頭意見進(jìn)行整理，擬采取和已經(jīng)采取的改正措多被審計(jì)單位在他們的反饋意見中還包括了針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況 ，。 這些都應(yīng)該一并納入到審計(jì)報(bào)告中施，可以將被審計(jì)單位糾正問將被審計(jì)單位的反饋意見納入到審計(jì)報(bào)告中最大的好處在于 、，積極整便于被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議改進(jìn)管理的情況

16、置于公眾監(jiān)督之下 題，。 從而大大提高了審計(jì)的效果改除上述 8 個(gè)方面的內(nèi)容以外對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的好的管理方法或?qū)嵺`審計(jì)報(bào)告中 ，。因?yàn)樾б嫱ㄟ^公開的審計(jì)報(bào)告 還應(yīng)單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行評(píng)論和肯定將好的做法或經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，。，可以發(fā)揮事半功倍的效 審計(jì)的最終目的是促進(jìn)強(qiáng)化管理把好的經(jīng)驗(yàn)和做法推廣提高績(jī)效。：審計(jì)報(bào)告范本 篇二果審 計(jì) 報(bào) 告 范 本 基本框架 、基本情況二 引言 一、 任期業(yè)績(jī)情況 三工作期間業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)四、 與總公司往來和連帶責(zé)任情況五 報(bào)告架構(gòu)、 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) 七六任職期間存在的主要問題、 任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況 九建議八 、 一引言、審計(jì)范圍實(shí)施的審計(jì)程序?qū)徲?jì)目的審計(jì)方式工作依據(jù) 工作

17、依據(jù) 、1例根據(jù) 計(jì)字第號(hào)關(guān)于對(duì) 局長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知的要求 ：審計(jì)方式 、2、報(bào)送審計(jì)等 分就地審計(jì)例由 組成的審計(jì)組于 2023 年月日至月日對(duì) 局以下簡(jiǎn)稱“某局” 進(jìn)行了）（： 就地審計(jì) 審計(jì)目的、3 資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如本次審計(jì)的主要目的是對(duì)任職期間的損益情況、：。， 等以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)程序、4 年至查閱了某局審計(jì)期間審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹 1995，二公司抽樣審查了局總部以及一公司、，、 日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿2023 31 12 月 年 該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧對(duì)憑證上海公司的有關(guān)帳薄，、。， 資產(chǎn)購臵合約管理

18、對(duì)其任職期間重大投資進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)干部管理同時(shí)。 以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序 審計(jì)范圍、5 時(shí)間范圍為日部分31 12 月 2023局長(zhǎng)任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間即 1995 年至 年，。 重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延： 空間范圍包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)、 基本情況二、：、 提供被審計(jì)單位的基本信息注冊(cè)資金企業(yè)組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)范全資及控股企業(yè)數(shù)量、 優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況管理架構(gòu)圍部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況年未人資質(zhì)等級(jí) 員結(jié)構(gòu)基本情況或法人注資情況注冊(cè)資金）、（ 1 在國(guó)家 注冊(cè)資金 例2億元人民幣法人代表是隸屬于，：，年 組建于1952 。，

19、 工商行政管理局注冊(cè)的企業(yè)資質(zhì)擁有 經(jīng)營(yíng)范圍、2 部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、3 局總個(gè)職能部門13共局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室截至審計(jì)結(jié)束日例發(fā)展研究部 。：，、 43大本以上學(xué)歷者總部在崗員工中人13其中副三總師以上人100部在職職工 占人，。 43%總部全部在崗人數(shù)的 資質(zhì)登記、4（，： 非法人局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信例至審計(jì)結(jié)束日） 分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分基本情況 企業(yè)管理架構(gòu) 、5例截至 2023 年 12 月 31 日局下屬一公司二公司三公司等 18 個(gè)全資子公司；、：、， 以框架圖輔助說明 上海公司廈門公司北京公司等 6 家區(qū)域性公司。、）（、 企業(yè)獲獎(jiǎng)情況

20、 、6例該企業(yè)分別于 1996 年被評(píng)為“ ”、：，、 任職期間1999” “年被評(píng)為 1997 等等“ ”年被評(píng)為。、” 年被評(píng)為“ ”和“2023 獲獎(jiǎng)工程、7 其中例國(guó)家：，：，項(xiàng) 1011995 年至 2023 年期間 局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng) 長(zhǎng)城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng) 參建魯班獎(jiǎng)工程5 項(xiàng)白玉蘭獎(jiǎng)優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng) 2 項(xiàng)魯班獎(jiǎng)工程 2 項(xiàng)、，項(xiàng) 項(xiàng)總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng) 53工程 39。， 人員結(jié)構(gòu)、8 靜態(tài)分析 15,101 下人2023例截至 年底某局在職員工為 18,592 人其中在崗 ，：，： 本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二人從二局人員結(jié)構(gòu)來看崗等其他 3491 ，。2.49和

21、7.18局總?cè)藬?shù)的 。 動(dòng)態(tài)分析 據(jù)統(tǒng)計(jì)同例，：人 局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生 年至2023 年2,8611995從趨勢(shì)看期，。 人 接收引進(jìn)大中專畢業(yè) 大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失 1,099 人降至1,029年的1995生從 人129 年的2023 逐年快速遞減但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快；，。 速增加、 三任期業(yè)績(jī)情況 主業(yè)發(fā)展情況預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)容 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況經(jīng)濟(jì)效益情2、：（、）3 1 況 現(xiàn)金流量分析6經(jīng)營(yíng)質(zhì)量評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)5、4 是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組資產(chǎn)運(yùn)作情況企業(yè)改制重職工安臵等情況、（、）87 重大投資大問題決策程序融資重大投資改制大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序

22、、（）9 情況 預(yù)算執(zhí)行情況、1 營(yíng)業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算計(jì)劃例總額的）（：）（年2023 年至局長(zhǎng)任職期間1995 120.78 的計(jì)劃利潤(rùn)總額累計(jì)完成預(yù)算（）， 125.85 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、2 文字描述 積極拓展深圳例北京市場(chǎng)上海調(diào)整經(jīng)營(yíng)，：、，、，局以國(guó)家投資為導(dǎo)向1995 年以來。， 戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢(shì)頭經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高但使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)持續(xù)增長(zhǎng)并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢(shì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)徘徊不前根據(jù)需要可省略節(jié)減。，）、（，年起 1999 數(shù)字描述 例年均 億元累計(jì)完成營(yíng) ；，：，億元局累計(jì)簽訂合同額1995 年至 2023 年底 ，；，；年均優(yōu)良品率 億元累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元業(yè)額 億元

23、年均年均 億元以附表輔助說明年均全員生產(chǎn)率 14.93 萬元/人年。），、（ 73.28%經(jīng)濟(jì)效益情況 、3（） 可用表格年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明收入成本費(fèi)用和利潤(rùn)及變動(dòng)情況收 。、。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成情況1. 、。 成本核算的配比性入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入收入確認(rèn)辦法收入成本核算的配比性人工成本增長(zhǎng)情況。、 利潤(rùn)的構(gòu)成2. 債務(wù)存貨在建工程情況。、 債權(quán) 3.負(fù)債和所有者權(quán)益情況資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。、。 資產(chǎn) 4.。 現(xiàn)金流量分析 5.。 預(yù)算管理及執(zhí)行情況6. 資金監(jiān)督管理的措施效果及存在的主要問題。、 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)7. 。 清產(chǎn)核資情況8. 潛虧數(shù)量及處理情況。、 不良資產(chǎn)

24、9.包括未合并原因及現(xiàn)狀投資日 、：（未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表10. 、法人凈資產(chǎn)期 投資成本凈利潤(rùn)股比公司住址資產(chǎn)數(shù)量從業(yè)人數(shù)。）代表等 。 上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況11. 財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。 年度財(cái)務(wù)管理的主要工作 202312.報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況 例年平均 億 ，：億元 6 月 局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入年至1995 2023 年，。，。以附表輔助 計(jì)提工資含量節(jié)余元 累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益億元 其中凈利潤(rùn) 億元億元（，） 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正說明以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替此部分可省略 例除此之 除上述報(bào)表反映的損益情況外，。：萬元任職期間消化任職期

25、間以外潛虧 ，。 另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或外億元在任職期間尚形成不良資產(chǎn) ）（）。有損失附表輔助說明 財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)、4根據(jù)審計(jì)了解的信息例，：， 局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則， 其很大程度上反映了企業(yè)偏重成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象公司虧損掛帳如其財(cái)務(wù)信息失真財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則虛增利潤(rùn)、。， 。（，） 潛虧已抵扣潛盈合計(jì)億元 其中虛列收入億元中現(xiàn)金流量分析、5 （、權(quán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素 折舊預(yù)提攤銷）（）比較分析 益法核算下的投資收益等投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流后與經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 扣

26、除投資收益量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 、6、銀 收入與銷售商品應(yīng)收帳款增長(zhǎng)率提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長(zhǎng)率行貸款增長(zhǎng)率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析 、與總公司往來和連帶責(zé)任情況 五與總公司往來任職期間總公司給予的資金投入或支持情況）、（ 1例截至 2023 年底經(jīng)審計(jì)核實(shí)任職期間總公司 ，。：萬元190 局欠總公司往來款 為緩解其債務(wù)危機(jī)曾先后代其償付銀行貸款 3500 萬元已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）（， 總公司為局擔(dān)保情況 、2例經(jīng)審計(jì)核實(shí)截至 2023 年底總公司為局貸款擔(dān)保為 億元至 202

27、3 年 3 月 ，：，（。，。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況至審計(jì)結(jié)束日億元 底為 附表輔） 助列示、 局為總公司擔(dān)保情況3 億2023例截至 年底 其中人民幣部分，：，億元人民幣局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保 。， 萬美元附表輔助說明元美元部分 、 六任期存在的主要問題對(duì)經(jīng)營(yíng)者的管理資金管理篇三年度經(jīng)濟(jì)效 關(guān)注四方面干部管理）、：（ 21 益審計(jì)報(bào)告 年度經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 發(fā)展有限公司以下日派出審計(jì)組對(duì)月 6 *年稽核部于根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)安排 2023 1（，修建公司及*修建工程有限公司以下簡(jiǎn)稱公司簡(jiǎn)稱*）（） 年經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行專項(xiàng)2023 比較審計(jì)組通過詢問審計(jì)核對(duì)分析性復(fù)核*公司領(lǐng)

28、盤點(diǎn)等方法開展審計(jì)并得到，。、，： 導(dǎo)及有關(guān)人員的大力支持與配合順利完成審計(jì)工作基本情現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下 一 況主要以代建業(yè)務(wù)為主；， 年 *修建公司成立于2023年 6月25 2023公司成立于* 建筑工程施工和市政公用工程施工日主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為*。， *修建工程公司作為母公司與* 一套人馬在管理上為子公司“管理費(fèi)用按一定方法進(jìn)其業(yè)務(wù)收入分開核算兩塊牌子”，。 行分?jǐn)?其代建管理費(fèi)的計(jì)受政策影響較大，公司的收入來源是以計(jì)提代建管理費(fèi)收入為主*同時(shí)從可控角度上看因此對(duì)于收入真實(shí)性與完整性上風(fēng)險(xiǎn)較小提經(jīng)財(cái)政審核， *公司對(duì)成本費(fèi)用的控制上主要體現(xiàn)在管理費(fèi)用上。修建公司目前以承接集團(tuán)范圍內(nèi)的修繕工

29、程項(xiàng)* 目為主經(jīng)了解承接的工程項(xiàng)目外包給施工單位施工并以合同價(jià)的 10%作為公司毛利公 ，、，。、經(jīng)營(yíng)效果 安全及質(zhì)量 做好現(xiàn)場(chǎng)管理二司負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的進(jìn)度經(jīng)營(yíng)成果：（、） *公司1 1單位萬元）（：年經(jīng)營(yíng)成果如下 2023包含*項(xiàng)目的 單位萬元）（：年經(jīng)營(yíng)成果如下 2023不包*項(xiàng)目的 注上述 2023 年數(shù)據(jù)為經(jīng)此次審計(jì)抽查核對(duì)但未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的母公司本部的 ：。 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)剔除*項(xiàng)目的影響說明收入受到投資 ，年收入下降幅度與投資額下降幅度接近2023 ，；，反映了額的直接影響而凈利潤(rùn)下降幅度大大超過收入的下降幅度這與公司實(shí)際情況一致 。 在收入減少情況下成本費(fèi)用未得到相應(yīng)程度的減少

30、比 2023 年 28.81 萬元多 156.50 萬 ，（）萬元 年收入為 2185.31*修建公司 2023元實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)-39.71 萬元比 2023 年-0.11 萬元少 39.60 萬元。，；，*修建公司相比 扣除對(duì)應(yīng)成本分?jǐn)傁嚓P(guān)管理費(fèi)用后在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上仍 ，年成立之初收入有了大幅增長(zhǎng)2023 體現(xiàn)為虧損指標(biāo)完成情況 、。2 ：萬元 單位指標(biāo)完成情況表注非合并數(shù)據(jù)。，：、 公司的數(shù)據(jù)僅反映母公司本部的情況*1表中*公司營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用及利潤(rùn)數(shù)據(jù)已扣除*項(xiàng)目的影響。、 2從目標(biāo)完成情況上看受此影響收入實(shí) ，57.01%公司代建投資額僅完成目標(biāo)額的 *際完成目標(biāo)的 54.76%；。 26.47%

31、*修建公司收入也僅完成目標(biāo)額的管理費(fèi)用上合計(jì)費(fèi)用節(jié)約 6.06%在*公司 。，修建公司費(fèi)用在預(yù)算之內(nèi)*公司及*投資額大量減少且*修建公司收入大幅低于預(yù)期的情況合計(jì)管理費(fèi)用與原預(yù)算目標(biāo)差異較 ，。 小從具體費(fèi)用明細(xì)上與人員有關(guān)的工資費(fèi)用合計(jì)及勞保費(fèi)用合計(jì)分別超支 2.64%及 ，。 1.85%不考慮利潤(rùn)空間而統(tǒng)一 審計(jì)組建議：，（）修建公司承建的工程有不同的利潤(rùn)空間1*以合同價(jià)的 10%作為毛利會(huì)導(dǎo)致本公司喪失一部分可能爭(zhēng)取到的利潤(rùn)空間為施工方所占有， 因此建議加強(qiáng)預(yù)決算工作對(duì)于利潤(rùn)空間大的項(xiàng)目爭(zhēng)取更多的毛利為企業(yè)增收。），（ *公2司及*修建公司應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理與控制尤其對(duì)占管理費(fèi)用總額

32、60%以上的與人員相 ，將費(fèi)用的管理與實(shí)際業(yè)務(wù) 關(guān)費(fèi)用的管理上。）（，修建公司應(yīng)提高預(yù)算管理水平公司及*3*，、辦公費(fèi)用等與實(shí)際業(yè)務(wù)量相汽車費(fèi)用量結(jié)合在業(yè)務(wù)量下降的情況下 應(yīng)減少如人員費(fèi)用，。 關(guān)的費(fèi)用同時(shí)在制定預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮業(yè)務(wù)量變化的影響、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)情況及審計(jì)建議三 （）制度建設(shè)情況一 以集團(tuán)管理制度為主沒有相應(yīng)細(xì)化的符合本公 ，修建公司的管理制度一致*公司與*，、 如考勤管理司管理需要的制度車輛管理部分管理規(guī)定主要以會(huì)議紀(jì)要的形式確定下來。 電話費(fèi)管理等集團(tuán)管理制度主要為框架制度下屬子公司應(yīng)根據(jù)本公司的實(shí)際情況 審計(jì)組建議：（），1為提高管理 在集團(tuán)制度框架下制定相對(duì)細(xì)化的制度以適應(yīng)本公

33、司加強(qiáng)管理的需要；，（），2，、權(quán)威性和 的執(zhí)行力以確保制度的系統(tǒng)性應(yīng)將有關(guān)管理規(guī)定以制度或?qū)嵤┘?xì)則的形式確定，。 持續(xù)性同時(shí)使管理制度得以不斷完善和鞏固（）人員及薪資管理情況 二基本情況符合 2023 年集團(tuán)統(tǒng)一制定的 ，。、人 *公司及*修建公司的人員總數(shù)為 401同時(shí)職工薪資的構(gòu)成符合集團(tuán)公司的薪酬管理規(guī)定在薪資核算 。；的定員規(guī)定”“三定方案上通過對(duì)考勤人員員工明細(xì)及薪資明細(xì)進(jìn)行抽查核對(duì)薪資核算無誤同時(shí)，、；，*公司及 即 4 月份開始不再計(jì)算加班費(fèi)通過對(duì) ，月份 年 4修建公司加班費(fèi)的計(jì)算截止于* 2023加班費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)符合集團(tuán)政策其加班的依據(jù)為每月 ，月份加班情況進(jìn)行核對(duì) 202

34、3 年 1-3，。 包括節(jié)假日根據(jù)管理需要制定的值班表存在問題 、2在公司內(nèi)部設(shè)立了拆遷部部門為三人一人主持部 ，（）公司根據(jù)實(shí)際工作需要*1而“三定”方案中無此部門及主持部門工 門工作兩人為征地專員原為開發(fā)部征地專員），（。 作的崗位在薪資核定與發(fā)放上，、（）12 月薪資表上與二級(jí)公司*物業(yè)簽訂合 112 月 2023 年同的兩名職員以一級(jí)公司的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行薪資核定并在*公司發(fā)放根據(jù)訪談，（），。 公司*但其薪資預(yù)算全年都在 ，月結(jié)束 年 10*公司考慮到該兩名員工與*公司的合同雖于 2023， 公司*故該兩名員工的薪資按之前的合同在*公司的核定及發(fā)放持續(xù)至 2023 年結(jié)束，2023 年開始按

35、*物業(yè)的薪資標(biāo)準(zhǔn)重新核定并在*物業(yè)發(fā)放。 審計(jì)組建議：、 3結(jié)合當(dāng)時(shí)實(shí)際情況制定的建議根據(jù)實(shí)際 ，（），年集團(tuán)成立之初三定方案”為 20231 “情況的變化對(duì)“三定方案”定期進(jìn)行評(píng)估必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。， 隨著*修建公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定和拓展，。（） ”三定方案2*修建公司根據(jù)實(shí)際情況編制“應(yīng)按規(guī)定履行相應(yīng)的流程并報(bào)集團(tuán)審批。（，），（） 4三定方案”內(nèi)容的調(diào)整3公司對(duì)*“以符合有關(guān)制度規(guī)定避 ，公司應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)合同對(duì)員工的薪資的核定和發(fā)放進(jìn)行及時(shí)調(diào)整*。 免有關(guān)制度或法律風(fēng)險(xiǎn)與人員相關(guān)的工資福利等費(fèi)用占管理費(fèi)用總額的 60%以上很大程度上影響公司的 ，（）5，： 可以考慮通過以下等方法進(jìn)行減員增效利潤(rùn)情

36、況在業(yè)務(wù)量的大幅下降的情況，并按業(yè)務(wù)量對(duì)部門及個(gè)人進(jìn)行績(jī)效考核 薪資構(gòu)成中績(jī)效部分作為工資的浮動(dòng)部分，。而不進(jìn)行全額發(fā)放及業(yè)績(jī)表現(xiàn)按比例發(fā)放 ，： 通過對(duì)部分崗位工作進(jìn)行整合等方式對(duì)人員進(jìn)行必要的淘汰如以降低人員費(fèi)用目前駕駛員崗位的人員有 4 人可以參考集團(tuán)內(nèi)其他公司僅保留 2 位駕駛員。， 甚至在集團(tuán)范圍內(nèi)對(duì)人員進(jìn)行整合調(diào)配進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆至?，母子公司范圍?nèi)在* ，。 同時(shí)減少人員費(fèi)用以充分利用人力資源三管理費(fèi)用審計(jì)情況 1基本情況 、（）兩塊牌子”的管理模式管理費(fèi)用按一定方法分?jǐn)傔M(jìn) ，一套人馬“公司及*修建公司為*：。（：）萬元實(shí)際發(fā)生費(fèi)用如下 行分?jǐn)倖挝唬盒б鎸徲?jì)報(bào)告格式 篇四： 我國(guó)效益審

37、計(jì)報(bào)告的框架包括如下內(nèi)容（）內(nèi)容摘要 一。，考慮到審 內(nèi)容摘要是效益審計(jì)報(bào)告的第一道門效益審計(jì)報(bào)告都不會(huì)很短一般來說，便于讀者通 有必要在審計(jì)報(bào)告的前面專門編寫一份報(bào)告的內(nèi)容摘要計(jì)報(bào)告讀者的需求不同，。因此 過閱讀摘要并根據(jù)需要決定是否繼續(xù)仔細(xì)閱讀下面的內(nèi)容了解審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。 內(nèi)容摘要是非常重要的（）被審計(jì)事項(xiàng)的背景二 ，目的是使包括被審計(jì)事項(xiàng)或單位的基本情況目前的狀況等等資金來源和使用情況 。 讀者對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)有一個(gè)清晰的理解（）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況三 ，并進(jìn)行判便于讀者利用報(bào)告內(nèi)容這部分主要是用于向讀者說明審計(jì)的范圍和性質(zhì) 。： 這部分主要包括以下四個(gè)方面的內(nèi)容斷該項(xiàng)審計(jì)的依據(jù)比如法律法

38、規(guī)的要求人大或政府交辦的事項(xiàng)或者其他選項(xiàng)的理 ，1； 由該項(xiàng)審計(jì)的目標(biāo)范圍和方式方法以及審計(jì)起訖時(shí)間等；、， 2審計(jì)準(zhǔn)則的遵循情況如果沒有遵循準(zhǔn)則應(yīng)該說明理由目的是讓讀者相信審計(jì)報(bào) ，3； 告的質(zhì)量明確說明審計(jì)方和被審計(jì)方的責(zé)任以便讀者了解審計(jì)的性質(zhì)和局限性同時(shí)避免審 ，4。 計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（）審計(jì)評(píng)價(jià)意見或結(jié)論 四，總括地發(fā)表審計(jì)意見或得出審計(jì)結(jié) 以審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況為基礎(chǔ)這部分是針對(duì)審計(jì)目標(biāo)。 論（）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況五 這部分是“審計(jì)評(píng)價(jià)意見或結(jié)論”的證明即說明審計(jì)是怎樣得出上述結(jié)論的這部分是 。，。，逐項(xiàng)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)和通常針對(duì)每項(xiàng)具體目標(biāo)所取得證據(jù)的匯總結(jié)果 。，： 這種說明應(yīng)該包

39、括這樣三個(gè)方面的要素作出的分析一般來說審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)；1 導(dǎo)致上述結(jié)果的原因； 2產(chǎn)生的影響。 3，只是針對(duì)具體審計(jì)目這部分不說明發(fā)現(xiàn)的違反法律法規(guī)的具體事實(shí)應(yīng)該說明的是 標(biāo)說明得出“審計(jì)評(píng)價(jià)意見或結(jié)論”的根據(jù)。， （）發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題及處理處罰意見六 。包括審計(jì)這部分是對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的具體違法違規(guī)問題及處理處罰意見的逐項(xiàng)列示 、，、 法規(guī)規(guī)定的財(cái)政收支定性過程中查出的被審計(jì)單位違反國(guó)家法律財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)、，。 法規(guī)規(guī)章依據(jù)處理處罰決定以及法律有關(guān)移送處理的決定等等（）建議 七。，是效益審計(jì)因此 由于效益審計(jì)的價(jià)值就在于其建設(shè)性效益審計(jì)報(bào)告中提出的建議。，一般項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一 此部分

40、內(nèi)容應(yīng)該是審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況及分析的邏輯體現(xiàn)，。，建議不應(yīng)在內(nèi)容上與報(bào)告中的其他內(nèi)容相呼應(yīng) 應(yīng)該針對(duì)產(chǎn)生問題的原因提出來應(yīng)該注意，。 該太多可操作但應(yīng)該有針對(duì)性便于檢查和衡量（）被審計(jì)單位的反饋意見 八：；，審計(jì)報(bào)告的 這部分內(nèi)容包括針對(duì)被審計(jì)單位的意見被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的看法；。 修改情況審計(jì)組織不同意被審計(jì)單位意見的理由， 在被審計(jì)單位只是提供了一些口頭意見的情況下審計(jì)人員應(yīng)該將口頭意見進(jìn)行整理。許多被審計(jì)單位在他們的反饋意見中還包括了針對(duì)審計(jì)并經(jīng)過被審計(jì)單位確認(rèn)表達(dá)是否準(zhǔn)確 ，。 發(fā)現(xiàn)的情況這些都應(yīng)該一并納入到審計(jì)報(bào)告中擬采取和已經(jīng)采取的改正措施，可以將被審計(jì)單位糾正問將被審計(jì)單

41、位的反饋意見納入到審計(jì)報(bào)告中最大的好處在于 、，積極整題便于被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議改進(jìn)管理的情況置于公眾監(jiān)督之下 ，。 從而大大提高了審計(jì)的效果改除上述 8 個(gè)方面的內(nèi)容以外對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的好的管理方法或?qū)嵺`審計(jì)報(bào)告中 ，。因?yàn)樾б嫱ㄟ^公開的審計(jì)報(bào)告 還應(yīng)單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行評(píng)論和肯定將好的做法或經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，。，可以發(fā)揮事半功倍的效 把好的經(jīng)驗(yàn)和做法推廣審計(jì)的最終目的是促進(jìn)強(qiáng)化管理提高績(jī)效果 也可稱經(jīng)營(yíng)成果指經(jīng)濟(jì)實(shí)體在一定時(shí)期內(nèi)利用其有限資源從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) nn。 所取得的成果一個(gè)是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系另一個(gè)是運(yùn)作評(píng)價(jià)體系。；： 評(píng)價(jià)公司的績(jī)效有兩個(gè)體系 n：、。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)適宜于對(duì)企業(yè)

42、經(jīng) 凈利潤(rùn)投資收益率和現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的三個(gè)常用指標(biāo)是、，。：（）售出產(chǎn)品 營(yíng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)但不適宜用在運(yùn)作層次上產(chǎn)銷率評(píng)價(jià)運(yùn)作的指標(biāo)是庫存（）（企業(yè)將庫存轉(zhuǎn)化為產(chǎn)銷率的一和運(yùn)作費(fèi)用企業(yè)以銷售為目的采購各種物資所占用的資金 。）切費(fèi)用 公司的凈利 ：凈收益財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)n n 平均外部股份/凈收益：（） eps每股收益 n 收益與投入資本之比 n 剩余收益凈收益與投 ：）：（ roi 投資報(bào)酬率n 資成本之差經(jīng)營(yíng)所需現(xiàn)金流量現(xiàn)金自由流量運(yùn)轉(zhuǎn)資本等）（：、 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 n每股市價(jià)/每股收益 nn （：）per 市盈率nn 財(cái)務(wù)比率匯總 綜合經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、1nn 市盈率每股市場(chǎng)價(jià)格/每股利潤(rùn)：）

43、（1 n資產(chǎn)報(bào)酬率）：）（ n 資產(chǎn)總額所得稅稅率凈收益+利息/21-投資資本報(bào)酬率）（：（）利息+ 凈收益 股東權(quán)n 3長(zhǎng)期負(fù)債1-所得稅稅率+/ 股東權(quán)益凈收益/股東權(quán)益報(bào)酬率n益 ：）（4 獲得能力評(píng)價(jià)、2n /銷售凈收益毛利率毛利潤(rùn)：（）1 n /銷售凈收入銷售利潤(rùn)率凈收益：（）2n /發(fā)行在外股數(shù)每股收益凈收益：（）3 n 投資利用能力評(píng)價(jià)、3n 資產(chǎn)總額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/：（）1 n股東權(quán)益+投資資本周轉(zhuǎn)率銷售收入/長(zhǎng)期負(fù)債）：（）（ 2 n 股東權(quán)益股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率銷售收入/：）（3n 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入/固定資產(chǎn)：（）4n /365現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金/付現(xiàn)費(fèi)用）（）（： 6n

44、綜合經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、nnn4/365應(yīng)收帳款收款天數(shù)應(yīng)收帳款/銷售收入）：（）（ 1 n/365/存貨銷售收入存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)）（：（） 2n 存貨存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/：）（3n 營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)率銷售收入/：（）4n 財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、5n /流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率：（）1n 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率貨幣性流動(dòng)資產(chǎn)/：（）2n 負(fù)債與股東權(quán)益比率長(zhǎng)期負(fù)債/股東權(quán)益或負(fù)債總額股東權(quán)益/；：）（3n 長(zhǎng)期負(fù)債+長(zhǎng)期資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債比率/流動(dòng)負(fù)債）（： 4n 所得稅費(fèi)用+利息費(fèi)用稅前利潤(rùn)已獲利息倍數(shù)+）：（）（ n/ 利息費(fèi)用5 負(fù)債總額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金現(xiàn)金流量與負(fù)債比率/：）（6 n /每股股利股利收益率每股市

45、場(chǎng)價(jià)格：）（7 n凈收益股利發(fā)放率/股利總額：（）8 n 如應(yīng)收帳款或應(yīng)收票據(jù)等；（） 貨幣性資產(chǎn)是指貨幣或收取一定數(shù)額的要求權(quán)n 股利收益率和股利發(fā)放率不能作為財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)它們實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理的另 ，嚴(yán)格地說 n（）。 股利政策一個(gè)方面所要討論的比率n 最常用的財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo) 流動(dòng)性比率 、1 nn速動(dòng)比率 、流動(dòng)比率 n資產(chǎn)管理活動(dòng)比率 、2 n存貨周轉(zhuǎn)率天數(shù)銷售貨物成本/平均存貨）、（存貨周轉(zhuǎn)率 n 365/存貨周轉(zhuǎn)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率凈賒銷額/平均應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率天數(shù)率）（、）（ 應(yīng)收帳款周 365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額/凈固定資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售額/總資產(chǎn)轉(zhuǎn)率）（）、 贏利性比率

46、、3n 資產(chǎn)利潤(rùn)率權(quán)益利潤(rùn)率 、銷售利潤(rùn)率n 資本結(jié)構(gòu)比率 、4n 債務(wù)權(quán)益比率債務(wù)總額/ 普通股股東權(quán) 債務(wù)總額/資產(chǎn)總額）（、負(fù)債比率n 權(quán)益比率所有股東權(quán)益/資產(chǎn)總額已獲利益倍數(shù) 益）、）（、 其他比率、5 n債務(wù)總額每股帳面價(jià)值-資產(chǎn)總額）、（ n每股收益股份數(shù)/ 凈收益增長(zhǎng)百分比和每股收益增長(zhǎng)百、成長(zhǎng)性的計(jì)量指標(biāo)有銷售額增長(zhǎng)百分比 n 分比等本公告總結(jié)了企業(yè)業(yè)績(jī)計(jì)量的現(xiàn)行慣例并建議：、 n45 許多計(jì)量慣例是不完善的或不完全的即他們主要關(guān)注一種或幾種指標(biāo)而非，（）1 n。 一整套更全面的指標(biāo) 某些計(jì)量指標(biāo)過于依賴歷史成本基礎(chǔ)的計(jì)算面沒有進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以補(bǔ)償真，（）2n 。 正的經(jīng)濟(jì)變化

47、 非僅利用財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)可能趨于過窄地集中在短期概括地說，）（。3n ：。 集團(tuán)對(duì)子公司的年度經(jīng)濟(jì)效益專財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)提供了一幅比較全面的企業(yè)業(yè)績(jī)的圖景篇五 項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板 集團(tuán)對(duì)子公司的年度經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 * 稽核部于根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)安排2023年1月 6日派出審計(jì)組對(duì)發(fā)展有限公司以下（，修建公司及公司*修建工程有限公司以下簡(jiǎn)稱*簡(jiǎn)稱）（） 2023年經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行專項(xiàng) 盤點(diǎn)等方法開展審計(jì)公司領(lǐng)分析性復(fù)核比較核對(duì)審計(jì)組通過詢問審計(jì)*并得到，、。、：， 導(dǎo)及有關(guān)人員的大力支持與配合基本情一順利完成審計(jì)工作現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下 況主要以代建業(yè)務(wù)為主；， 年 公司成立于*2023* 25月

48、 6 年 2023修建公司成立于 建筑工程施工和市政公用工程施工*日主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為。，修建工程公司作為母*公司與* 子公司在管理上為“一套人馬兩塊牌子”其業(yè)務(wù)收入分開核算管理費(fèi)用按一定方法進(jìn) ，。 行分?jǐn)偸苷哂绊戄^大其代建管理費(fèi)的計(jì) ，公司的收入來源是以計(jì)提代建管理費(fèi)收入為主*提經(jīng)財(cái)政審核因此對(duì)于收入真實(shí)性與完整性上風(fēng)險(xiǎn)較小同時(shí)從可控角度上看，*公司對(duì) 成本費(fèi)用的控制上主要體現(xiàn)在管理費(fèi)用上。*修建公司目前以承接集團(tuán)范圍內(nèi)的修繕工程項(xiàng) 目為主經(jīng)了解承接的工程項(xiàng)目外包給施工單位施工并以合同價(jià)的 10%作為公司毛利公 ，、，。 安全及質(zhì)量司負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的進(jìn)度做好現(xiàn)場(chǎng)管理、經(jīng)營(yíng)效果 二經(jīng)營(yíng)成果：（）

49、、 *公司 11單位萬元）：（年經(jīng)營(yíng)成果如下2023 包含*項(xiàng)目的 單位萬元）：（年經(jīng)營(yíng)成果如下2023 不包*項(xiàng)目的 注上述 2023 年數(shù)據(jù)為經(jīng)此次審計(jì)抽查核對(duì)但未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的母公司本部的 ：。 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)剔除*項(xiàng)目的影響說明收入受到投資 ，年收入下降幅度與投資額下降幅度接近2023 ，；，反映了而凈利潤(rùn)下降幅度大大超過收入的下降幅度這與公司實(shí)際情況一致 額的直接影響。 在收入減少情況下成本費(fèi)用未得到相應(yīng)程度的減少比 2023 年 28.81 萬元多 156.50 萬 ，（）萬元185.31 2023 年收入為 2*修建公司元實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)-39.71 萬元比 2023 年-0.11

50、萬元少 39.60 萬元。，；*修建公司相比 扣除對(duì)應(yīng)成本分?jǐn)傁嚓P(guān)管理費(fèi)用后在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上仍 ，年成立之初收入有了大幅增長(zhǎng) 2023。 體現(xiàn)為虧損指標(biāo)完成情況 、2注非合并數(shù)據(jù)。、，： 公司的數(shù)據(jù)僅反映母公司本部的情況1*表中*公司營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用及利潤(rùn)數(shù)據(jù)已扣除*項(xiàng)目的影響。、 2從目標(biāo)完成情況上看受此影響收入實(shí) ，57.01%*公司代建投資額僅完成目標(biāo)額的 際完成目標(biāo)的 54.76%；。 26.47%修建公司收入也僅完成目標(biāo)額的 *管理費(fèi)用上合計(jì)費(fèi)用節(jié)約 6.06%在*公司 。，修建公司費(fèi)用在預(yù)算之內(nèi)*公司及投資額大量減少且*修建公司收入大幅低于預(yù)期的情況合計(jì)管理費(fèi)用與原預(yù)算目標(biāo)差異較 ，。 小

51、從具體費(fèi)用明細(xì)上與人員有關(guān)的工資費(fèi)用合計(jì)及勞保費(fèi)用合計(jì)分別超支 2.64%及 ，。 1.85%不考慮利潤(rùn)空間而統(tǒng)一 審計(jì)組建議：，（）修建公司承建的工程有不同的利潤(rùn)空間1*以合同價(jià)的 10%作為毛利會(huì)導(dǎo)致本公司喪失一部分可能爭(zhēng)取到的利潤(rùn)空間為施工方所占有， 因此建議加強(qiáng)預(yù)決算工 作對(duì)于利潤(rùn)空間大的項(xiàng)目爭(zhēng)取更多的毛利為企業(yè)增收。，（）， 修建公司公司及2*應(yīng)加強(qiáng)管理費(fèi)用的管理與控制尤其對(duì)占管理費(fèi)用總額 60%以上的與人員相關(guān)費(fèi)用的管理上。， 將費(fèi)用的管理與實(shí)際業(yè)務(wù)量結(jié)合在業(yè)務(wù)量 ，），（修建公司應(yīng)提高預(yù)算管理水平*3公司及*，、，同時(shí)在汽車費(fèi)用下降的情況下 應(yīng)減少如人員費(fèi)用辦公費(fèi)用等與實(shí)際業(yè)務(wù)量

52、相關(guān)的費(fèi)用。、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)情況及審計(jì)建議 三制定預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮業(yè)務(wù)量變化的影響（）制度建設(shè)情況 一以集團(tuán)管理制度為主沒有相應(yīng)細(xì)化的符合本公 ，修建公司的管理制度一致*公司與，、 司管理需要的制度如考勤管理部分管理規(guī)定主要以會(huì)議紀(jì)要的形式確定下來車輛管理。 電話費(fèi)管理等集團(tuán)管理制度主要為框架制度下屬子公司應(yīng)根據(jù)本公司的實(shí)際情況 審計(jì)組建議：（），1為提高管理 在集團(tuán)制度框架下制定相對(duì)細(xì)化的制度以適應(yīng)本公司加強(qiáng)管理的需要；，），（2，、權(quán)威性和 的執(zhí)行力以確保制度的系統(tǒng)性應(yīng)將有關(guān)管理規(guī)定以制度或?qū)嵤┘?xì)則的形式確定，。 持續(xù)性同時(shí)使管理制度得以不斷完善和鞏固（）人員及薪資管理情況 二基本情況符合 20

53、23 年集團(tuán)統(tǒng)一制定的 ，、。人*公司及*修建公司的人員總數(shù)為 140 同時(shí)職工薪資的構(gòu)成符合集團(tuán)公司的薪酬管理規(guī)定在薪資核算 。；的定員規(guī)定三定方案”“上通過對(duì)考勤人員員工明細(xì)及薪資明細(xì)進(jìn)行抽查核對(duì)薪資核算無誤同時(shí)，、；，*公司及 即 4 月份開始不再計(jì)算加班費(fèi)通過對(duì) ，月份年 4 *修建公司加班費(fèi)的計(jì)算截止于 2023 加班費(fèi)的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)符合集團(tuán)政策其加班的依據(jù)為每月 ，月份加班情況進(jìn)行核對(duì) 2023 年1-3 根據(jù)管理需要制定的值班 表包括節(jié)假日存在問題 、，。2 在公司內(nèi)部設(shè)立了拆遷部部門為三人一人主持部 ，（），公司根據(jù)實(shí)際工作需要1*而“三定”方案中無此部門及主持部門工 門工作兩人為

54、征地專員原為開發(fā)部征地專員）。，（。 作的崗位在薪資核定與發(fā)放上，、（）12 月薪資表上與二級(jí)公司* 2月物業(yè)簽訂合 2023 年 11同的兩名職員以一級(jí)公司的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行薪資核定并在*公司發(fā)放根據(jù)訪談，。，（） 公司*但其薪資預(yù)算全年都在 ，月結(jié)束 10 公司考慮到該兩名員工與*公司的合同雖于 2023 年*故該兩名員工的薪資按之前的合同在*公司的核定及發(fā)放持續(xù)至 2023 年結(jié)束， 公司*。 物業(yè)發(fā)放物業(yè)的薪資標(biāo)準(zhǔn)重新核定并在*年開始按2023 *審計(jì)組建議：、 3結(jié)合當(dāng)時(shí)實(shí)際情況制定的建議根據(jù)實(shí)際 ，（）年集團(tuán)成立之初2023 1三定方案“”為 情況的變化對(duì)“三定方案”定期進(jìn)行評(píng)估必要時(shí)進(jìn)行

55、調(diào)整。， 隨著*修建公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定和拓展，。）（ ”三定方案“2*修建公司根據(jù)實(shí)際情況編制應(yīng)按規(guī)定履行相應(yīng)的流程并報(bào)集團(tuán)審批。，（）， 內(nèi)容的調(diào)整”“*公司對(duì)三定方案3以符合有關(guān)制 ，（）公司應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)合同對(duì)員工的薪資的核定和發(fā)放進(jìn)行及時(shí)調(diào)整*4，。 避免有關(guān)制度或法律風(fēng)險(xiǎn)度規(guī)定 審計(jì)報(bào)告范文(7) 審計(jì)報(bào)告范文（適用商場(chǎng)） 市審計(jì)局： 根據(jù)()審代字第10號(hào)“審計(jì)任務(wù)書”，我們于年月日至月日對(duì)國(guó)有百貨商場(chǎng)年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場(chǎng)年度資金表、經(jīng)營(yíng)情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。 經(jīng)審計(jì)

56、查明：該商場(chǎng)年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問題：隱匿各項(xiàng)收入16152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開支40321元，人為加大銷售成本25625元，造成偷漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36265元?，F(xiàn)將審計(jì)報(bào)告范文具體內(nèi)容如下。 (一)被審計(jì)單位概況國(guó)有百貨商場(chǎng)系市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19年月開業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17000多種。商場(chǎng)設(shè)黨支部，年實(shí)有干部職工225人，

57、除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外，直接從事營(yíng)業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會(huì)專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(zhǎng)為不脫產(chǎn)核算員。近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1387萬元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比年增長(zhǎng)12%)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額85萬元，利潤(rùn)率為6.13%(比年增長(zhǎng)13.33%)，開支商品流通費(fèi)41萬元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為6

58、1664元，人均利潤(rùn)為3778元，總的看來，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好。但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。 (二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時(shí)、長(zhǎng)期掛賬，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯(cuò)弊問題和處理意見如下。 1.加大銷售成本，壓低銷售利潤(rùn)。審計(jì)報(bào)告范文 (1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，年月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺(tái)已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇，每臺(tái)多計(jì)成本30元，共計(jì)加大成本23400元，壓

59、低了銷售利潤(rùn)，造成偷漏所得稅12870元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并做了書面檢查。 (2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2225元，造成少計(jì)利潤(rùn)，漏交所得稅1223.75元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)承認(rèn)錯(cuò)誤，并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，所述屬實(shí)。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤(rùn)的行為，造成偷漏所得稅14039.75元。雖責(zé)任人已作出檢

60、查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅外，對(duì)年月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。 2.審計(jì)報(bào)告范文-隱匿收入，偷漏所得稅。 (1)該商場(chǎng)自年月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市6家工廠作為商品宣傳廣告欄用。商場(chǎng)每月收取租金1200元(每個(gè)櫥窗200元)，全年合計(jì)14400元，記入“應(yīng)付款其他應(yīng)付款”的有關(guān)明細(xì)賬戶下，長(zhǎng)期懸掛，不作清結(jié)。商場(chǎng)承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用做“意外”支出，但尚未動(dòng)用，以致偷漏營(yíng)業(yè)稅744元和所得稅7510元。 (2)該商場(chǎng)年10月為“家用電器廠代銷”33臺(tái)滯銷收錄機(jī)，每臺(tái)代銷手續(xù)費(fèi)50元，共得手續(xù)費(fèi)1650元，采用以