增值稅計算題目練習(xí)

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購進一批鋼材，支付不含稅價款 2000000元，增值稅稅率為17%，支付運輸費400000元；購進一臺成套設(shè)備，不含稅價值 600000元，增值稅稅率為17%；將價值為100000元（不含稅）的鋼材用于建造本企業(yè)的職 工宿舍，企業(yè)將價值800000元的鋼材向其聯(lián)營企業(yè)投資，雙方作價為1000000元（不含稅） 計算該企業(yè)當(dāng)月的進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額。某機械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）10日開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元，并交于購方。（2）將20臺乙產(chǎn)品分配

2、給投資者，單位成本6000元，沒有同類產(chǎn)品銷售價格（3）基本 建設(shè)工程領(lǐng)用材料1000公斤，不含稅單價50元計50000元。（4）本月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元，稅率為17%。計算機械廠該月應(yīng) 納增值稅多少？某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，不含稅價款100萬元，向小規(guī)模納 稅人銷售產(chǎn)品一批，含稅金額為23.4萬元，向消費者個人銷售產(chǎn)品一批，含稅金額為11.7 萬元，向災(zāi)區(qū)捐贈一批貨物，不含稅金額為5萬元，以自制產(chǎn)品換取原材料一批，生產(chǎn)成本 為30萬元，無同類產(chǎn)品銷售價格。該企業(yè)月初留抵稅額為2萬元，本月進項稅額發(fā)生額為 10萬元，當(dāng)月用庫存材料修繕本廠車間房屋，價款2

3、萬元（不含稅），則本月應(yīng)納增值稅為 多少？（稅率17%）4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內(nèi)發(fā)生如下購銷業(yè)務(wù)：4、采購生產(chǎn)原材料聚乙烯，取得的專用發(fā)票上注明的價款為120萬元2、采購生產(chǎn)用燃 料煤炭，取得的專用發(fā)票上注明的價款中75萬元3、購買鋼材用于基建工程，取得的專用 發(fā)票上注明價款30萬元4、支付運輸單位運費，取得的發(fā)票注明運費18萬元，裝卸費2萬 元，保險費2萬元5、銷售農(nóng)用薄膜，開出的專用發(fā)票上注明價款180萬元6、銷售產(chǎn)品塑 料制品，開出的專用發(fā)票上注明價款230萬元請計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）本月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）為鼓勵客商盡早償還貨款，實行現(xiàn)

4、金折扣政策，條件為5/10、220、n/30o本月銷售 甲產(chǎn)品500臺，單價8000元（不含稅），開出增值稅專用發(fā)票。其中100臺在10天內(nèi)付款， 200臺在20天內(nèi)付款，200臺在30天內(nèi)付款。2）向本企業(yè)供應(yīng)原材料的客商有意購買本企業(yè)的產(chǎn)品，雙方協(xié)議以300臺產(chǎn)品抵償本 企業(yè)應(yīng)付給對方的購貨款234萬元（含增值稅），該批產(chǎn)品的成本為160萬元。該筆業(yè)務(wù)本 月已成交。3）向外省分支機構(gòu)發(fā)出甲產(chǎn)品100臺，單位成本6000元，對方用于銷售，發(fā)運此批 貨物支付運費12萬元,其中運輸單位開具貨票上注明運費10萬元，建設(shè)基金0.5萬元，裝卸 費0.5萬元，保險費1萬元。4）進口原材料取得海關(guān)開具的完

5、稅證上注明的關(guān)稅12萬元,增值稅48萬元；向國內(nèi)市 場購進各種材料及動力等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金35萬元。購進一臺檢測設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅51萬元。該企業(yè)所有進銷項稅都適用17%的增值稅率。計算該企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）2003年3月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，同時，支付貨物運 費3.3萬元，其中建設(shè)基金0.3萬元，貨款本月支付。2）委托某單位加工制作一批禮品，支付加工費5萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額為0.85萬元。3）向當(dāng)?shù)貙W(xué)校贈送商品一批，不含稅價為10

6、萬元。4）本月銷售商品110萬元（不含稅），其中30萬元為免稅商品的銷售收入。 計算企業(yè)應(yīng)納多少增值稅。某模具廠（一般納稅人）2003年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1）銷售模具不含稅收入300萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。2）以折扣方式銷售模具取得不含稅銷售收入60萬元,開具增值稅專用發(fā)票，另將折扣金 額6萬元開具紅字專用發(fā)票，產(chǎn)品已發(fā)出。3）以舊換新方式銷售新模具一批，不含稅價770萬元，換回的舊模具作價5萬元，實收 價款65萬元。4）購進原材料取得專用發(fā)票上注明的價款為150萬元，貨款已付，按協(xié)議，銷售方將于 下月5日將貨物發(fā)出。5）購入原料一批，取得專用發(fā)票注明價款200萬元，款項未付，但貨已驗收入庫。

7、6）為裝修展銷廳購進一批裝修材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1.3萬 元。7）為裝修展銷廳領(lǐng)用上月購進的原材料一批，不含稅購進價為14萬元。計算該廠應(yīng)納增值稅。2002年9月，某商貿(mào)公司發(fā)生以下幾筆購銷業(yè)務(wù)：1）購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款金額為200萬元，同時，支付貨物運輸 費用，取得的貨運發(fā)票上注明的運輸費是3萬元；2）銷售貨物，開具的專用發(fā)票注明的銷 售額為500萬元；用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨物的成 本6萬元）；3）定制了一批廣告性質(zhì)的禮品，全部分送給客戶及購貨人，定作單位開具的專 用發(fā)票注明的價款8萬元；4）假設(shè)上述各項購銷貨物稅

8、率均為17%（成本利潤率為10%）。請計算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。光華燈具廠在2002年4月發(fā)生如下幾筆購銷業(yè)務(wù)：1）購入玻璃制品已驗收入庫，取得的專用發(fā)票上注明的價款為25萬元；2）收回委托 加工材料50件，取得的專用發(fā)票上注明的加工費為3萬元；3）進口原材料20噸，價款（含 關(guān)稅）為18萬元；4）當(dāng)月實現(xiàn)銷售收入為120萬元，其中有30萬元屬含稅的銷售額；5） 當(dāng)月該廠將一批日光燈捐贈給當(dāng)?shù)馗＠海悆r款為2萬元。假定以上5項業(yè)務(wù)均適用 17%的稅率，請計算光華燈具廠4月份應(yīng)納增值稅稅額。某洗衣機廠2003年3月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1）當(dāng)月銷售A型洗衣機取得收入5萬元，并另外收取由購

9、貨方支付的手續(xù)費和包裝費 合計2340元；2）當(dāng)月銷售B型洗衣機，價款為68000元，購貨方當(dāng)日支付貨款38000元， 合同約定余款在3月15日一次支付（不收利息），如違約超過一天罰款100元。由于購貨方 資金周轉(zhuǎn)不到位，貨款一直拖到3月25日才支付，洗衣機廠對購貨方進行了罰款，并對罰 款另外開具了普通發(fā)票。3）因B型洗衣機質(zhì)量有問題銷貨退回8000元，相應(yīng)的增值稅款1360元；有關(guān)證明手 續(xù)已辦妥。4）當(dāng)月份從事經(jīng)營活動發(fā)生的購進項目，其專用發(fā)票注明的進項稅額為10200元，貨 物已入庫。請根據(jù)上述資料計算該廠3月份應(yīng)納的增值稅稅額。某電器公司某月取得的專用發(fā)票上注明的進項稅額為8000元，

10、當(dāng)月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù) 如下：1）向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運動會贈送5套音響設(shè)備，每套市場零售價格為5000元；2）公 司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，銷售新型號電視機50臺，市場零售價格為每臺2500元，舊電視 機每臺折價300元，每臺實收價款2200元。3）公司欠某單位貨款3萬元，當(dāng)月該單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為 1000元，該公司決定把3萬元欠款從這筆貨款里扣除。請計算當(dāng)月該公司應(yīng)納增值稅稅額。某企業(yè)某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售給A貨物1000件，單價1500元；銷售給B同類貨 物2000件，單價1400元；銷售給C同類貨物500件，單價500元；將同類貨物100件用 于換取生活資料；當(dāng)月生產(chǎn)一

11、種新產(chǎn)品500件，生產(chǎn)成本每件2000元，全部用于發(fā)放職工 福利和贈送客戶。計算企業(yè)當(dāng)月的銷售額。鴻運公司屬于增殖稅一般納稅人，某年8月經(jīng)營情況如下，計算其允許抵扣的進項 稅額。（1）外購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款100萬元，稅額17萬元。（2）進口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納增值稅額25萬元。（3）用以物易物的方式換入一批原材料，經(jīng)核準價值為50萬元。（4）外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，支付價款100萬元和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅10萬元，另外支付運費5萬元、 保險費5萬元、建設(shè)基金2萬元。（5）將貨物運往外省銷售，支付運費50萬元。（6）從廢舊物質(zhì)經(jīng)營單位購回一批免稅廢舊物質(zhì)，支付價款15

12、萬元。（7）上月尚有未抵扣完的進項稅余額2萬元。某果醬廠某月外購水果10000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和增值稅額分 別是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在運輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運 回后，發(fā)放職工福利200公斤，用于廠辦招待所800公斤。其余全部加工成果醬400公斤 （20公斤水果加工成1公斤果醬）。其中350公斤用于銷售，單價20元；50公斤因管理不 善被盜。確定當(dāng)月該廠允許抵扣的進項稅額。某企業(yè)2005年8月由于倉庫倒塌毀損產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品生產(chǎn)成本為80000元， 當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購材料、低值易耗品等價值為300

13、000元，外 購貨物均適用17%增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)期進項稅額應(yīng)如何處理？某橡膠生產(chǎn)企業(yè)7月購進300萬元的原材料用于醫(yī)用手套和計生用品的生產(chǎn)，該月 企業(yè)生產(chǎn)醫(yī)用手套的銷售額為250萬元，計生用品的銷售額為150萬元，如何確定該企業(yè)7 月份的進項稅額？長鳴公司某年8月商品銷售總額（含稅收入）為1023萬元，屬于營業(yè)稅征收范圍的咨 詢服務(wù)收入84萬元；公司適用增值稅稅率為17%。同期購迸各種貨物專用發(fā)票上注明的增 值稅額合計174萬元，其中購入屬于固定資產(chǎn)的機器設(shè)備的進項稅額69萬元。計算該公司 當(dāng)年8月份的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納增值稅額。某商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。2005年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將2月份購進的服裝銷售給一家服裝小店，取得含稅銷售額為3200元，開具普通 發(fā)票。（2）購進洗衣粉，共付款12000元，當(dāng)月銷售給消費者個人取得銷售價款2300元。（3）銷售給某一般納稅人儀器2臺，獲得不含稅銷售額12300元，已由稅務(wù)所代開了 增值稅專用發(fā)票。計算該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅。東方進出口公司2005年3月進口化妝品一批，關(guān)稅完稅價格經(jīng)海關(guān)核定為150000 元（人民幣，下同），關(guān)稅為30000元，消費稅為77142元。計算進口這批化妝品應(yīng)納增值 稅。某企業(yè)為增值稅的一般