ERP物料及物料清單登陸手冊

1、SN-SQ-A0088-01 46/46上 海 廣 電 NEC 液 晶 顯 示 器 有 限 公 司SHANGHAI SVA NEC LIQUID CRYSTAL DISPLAY CO.,LTD.編制部門：技術(shù)部ERP物料及物料清單登陸手冊（技術(shù)部）編 制審 核批 準1版發(fā)行日期：年 月 日 分發(fā)：技術(shù)、IT發(fā)行部門：品質(zhì)管理部目的適用范圍相關(guān)規(guī)格書ERP系統(tǒng)登陸物料建立及參數(shù)設(shè)置物料清單建立及參數(shù)設(shè)置1. 目的指定技術(shù)部相關(guān)ERP登陸內(nèi)容作業(yè)規(guī)范，確保登陸準確性。2. 適用范圍 本規(guī)格書適用于技術(shù)部產(chǎn)品技術(shù)科對ERP中物料及物料清單的維護操作。3. 相關(guān)規(guī)格書SN-MT-A0001 SVA-N

2、EC部材CODE指定表4. ERP系統(tǒng)登陸4.1 輸入用戶名及密碼圖4.1.1：1）在“用戶名”一欄中輸入用戶名；2）在“口令”一欄中輸入密碼；3）點擊“登陸”進入ERP系統(tǒng)。4.2 選擇責任圖4.2.1 圖4.2.2 1）在選擇責任下拉菜單中選擇相應(yīng)責任，點擊“搜索”（圖4.2.1）；2）在列表中選擇相應(yīng)的職能選項（圖4.2.2）。4.3選擇組織在彈出的對話框中選擇組織“S1”，進入系統(tǒng)（圖4.3.1）。圖4.3.1 5. 物料建立及參數(shù)設(shè)置在“主要物料”中建立物料名稱，并進行物料參數(shù)的設(shè)置，設(shè)置保存后對物料進行類別設(shè)定，設(shè)置保存后分配給相應(yīng)的組織并保存。需要傳MES的進行MES的傳輸。物料

3、建立流程如下：建立物料名稱 參數(shù)設(shè)定 選擇類別 組織分配 MES傳輸（可選）5.1系統(tǒng)選擇在“INV”下選擇“主要物料”（圖5.1.1）后，出現(xiàn)圖5.2.1.1。圖5.1.1：5.2物料參數(shù)設(shè)置物料參數(shù)設(shè)置分16個界面。16個界面是：主要、庫存、物料清單、資產(chǎn)管理、成本計算、采購、接收、物理屬性、總計劃、MPS/MRP計劃、提前期、在制品、訂單管理、開票、服務(wù)、Web選項。5.2.1主要參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.1.1。圖5.2.1.1“組織”欄中顯示為“ITM”；“物料”欄中輸入物料Code；“說明”欄中輸入物料品名描述；“顯示屬性”欄中選擇“全部（A）”；“主要”欄選擇物料單位，在“雙UOM

4、控制”欄中選擇“單UOM控制”，在“轉(zhuǎn)換”欄中選擇“二者”；（注：如果該物料單位需要修改時，需與IT、財務(wù)、計劃、資材協(xié)商后方可進行修改）“用戶物料類型”欄參數(shù)設(shè)定原則見下表：物料種類用戶物料類型物料種類用戶物料類型玻璃玻璃Array型名陣列彩膜直接原材料Cell型名（-TP結(jié)尾）成盒外協(xié)背光源（Code中帶“W”）外協(xié)加工物料Cell型名（-TR結(jié)尾）彩色濾光片包裝性質(zhì)物料包裝材料Module型名模塊其他BOM不包含的部材（除上述特殊指定外）輔助原材料其他BOM包含的部材（除上述特殊指定外）直接原材料 “物料狀態(tài)”欄參數(shù)設(shè)定原則：量產(chǎn)部材“量產(chǎn)”；研發(fā)部材“研發(fā)”；量產(chǎn)曾經(jīng)使用過，目前及今后

5、不會再用于量產(chǎn)“停產(chǎn)”；不使用部材“Inactive”；注：選擇此項時此物料不可使用，并且所有包含此物料的物料清單（即BOM）不可使用，物料亦無法在系統(tǒng)中流動?！皬椥杂颉保▓D5.2.1.1中紅色圓圈）欄參數(shù)設(shè)定原則： 需傳MES的物料“1”；包含：玻璃、彩膜、各工程型名（特殊要求的型名除外）。 不需傳MES的物料“2”；包含：MES不管控的物料，有特殊要求的型名、試作物料等。“詳細說明”欄可對物料進行注釋說明。5.2.2 庫存 參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.2.1。圖5.2.2.1 1）“庫存物料”、“可存儲”、“可處理”、“可保留”欄必須選擇。 2）“批次過期”、“序列”、“貨位控制”欄選擇“未控

6、制”；注：有特殊要求時，需進行批次管控。3）“批次”欄根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定； 4）其他欄均不選則或為空白狀態(tài)。5.2.3 物料清單參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.3.1。圖5.2.3.1 1）“允許BOM（B）”欄必須選擇；2）“BOM物料類型”欄選擇“標準”；3）“配置器模型類型”欄選擇“標準”；4）其他欄為空白狀態(tài)。5.2.4資產(chǎn)管理參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.4.1。圖5.2.4.1 1）所有欄均為空白狀態(tài)。5.2.5成本計算參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.5.1。圖5.2.5.1 1）“啟用成本計算”、“庫存資產(chǎn)值”、“包括在累計中”欄必須全部選擇； 2）“銷售成本帳戶”欄需根據(jù)物料建

7、立/修改申請單中的指定進行設(shè)定； 3）“標準批量”欄為空白狀態(tài)。5.2.6采購參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.6.1。圖5.2.6.11）“已采購”、“可采購”、三項必須選擇，“使用批準的供應(yīng)商”欄根據(jù)物料建立/修改申請單的指定進行設(shè)定； 2）“允許更新說明”欄不可選擇；3）“外協(xié)加工物料”欄只有物料Code中帶“W”才選擇，選擇時“單位類型”欄選擇“裝配件”，其他物料不可選擇；4）“要求RFQ”、“應(yīng)納稅”欄選擇“否” ；5）“發(fā)票匹配”中“要求接收”欄選擇“是” ，“要求檢驗”欄為空白狀態(tài)；6）“保留款帳戶”及“默認采購員”欄根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定；7）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2

8、.7接收參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.7.1。圖5.2.7.1 1）“接受方式”欄根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定； 2）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2.8物料屬性需設(shè)定的參數(shù)項目見圖5.2.8.1。圖5.2.8.1 1）“容器”欄只有容器類包裝物料選擇，其他物料不選擇； 2）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2.9總計劃參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.9.1。圖5.2.9.1 1）“庫存計劃方法”欄根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定；2）“制造或采購”欄參數(shù)設(shè)定原則：所有工程型名選擇“制造”；所有外協(xié)物料（Code中無“W”）選擇“制造”； 其他所有物料選擇“購買”；3）“安全庫存”欄“方法”中選擇“非-

9、MRP計劃” ；4）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2.10 MPS/MRP計劃參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.10.1。圖5.2.10.1 1）“計劃方式”欄根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定； 2）“預(yù)測控制”欄選擇“沖減”；3）“追溯”選擇“軟反查”；4）“舍入訂單數(shù)量”、“創(chuàng)建供應(yīng)”欄必須選擇；5）“損耗率”欄暫不填寫或按已有設(shè)定填寫，需根據(jù)實際損耗率定義進行輸入；6）“計劃時間”、“需求時間”欄根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定；7）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2.11 提前期參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.11.1。圖5.2.11.1 1）需根據(jù)物料建立/修改申請單中的指定進行設(shè)定。5.2.12

10、在制品參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.12.1。圖5.2.12.1 1）“在WIP中制造”欄必須選擇（彩膜、玻璃除外，因為在傳MES成功后系統(tǒng)會自動選擇該項）；2）“供應(yīng)”欄“類型”選擇原則：所有工程型名、彩膜、玻璃“推式”；其他“工序拉式”；3）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2.13 訂單管理參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.13.1。圖5.2.13.11）“客戶訂購”、“啟用客戶訂單”、“可發(fā)運”、“可處理”及“可退回”欄必須選擇；2）其他欄如圖5.2.13.1所示設(shè)定。5.2.14 開票參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.14.1。圖5.2.14.11）“可開票物料”、“啟用開票”欄必須選擇；2）“銷售帳戶”欄根據(jù)物料建立

11、/修改申請單中的指定進行設(shè)定；3）其他欄均為空白狀態(tài)。5.2.15 服務(wù)參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.15.1。圖5.2.15.1 1）所有欄均為空白狀態(tài)。5.2.16 Web選項參數(shù)設(shè)定界面見圖5.2.16.1。圖5.2.16.1 1）“Web狀態(tài)”欄選擇“未發(fā)布”； 2）其他欄均為空白狀態(tài)。5.3物料類別分配物料參數(shù)設(shè)定后，為物料分配類別并保存。選擇“工具”欄中的“類別”（圖5.3.1），彈出對話框圖5.3.2，對圖5.3.2中的各項參數(shù)進行設(shè)定時，相應(yīng)彈出圖5.3.3、圖5.3.4及圖5.3.5。圖5.3.1圖5.3.2圖5.3.3圖5.3.4圖5.3.5各項參數(shù)設(shè)定原則見下表：物料類別PO

12、Category Set 類別Inventory 類別Product Line類別Array工程型名未分類未分類，未分類半成品Cell工程型名（-TP）未分類未分類，未分類半成品 Cell工程型名（-TR）生產(chǎn)資料，Cell工程資材，Color Filter未分類，未分類半成品Module工程型名未分類未分類，未分類產(chǎn)成品其他BOM中包含的物料生產(chǎn)資料，Array工程資材 ，（由物料類別決定）生產(chǎn)資料，Cell工程資材，（由物料類別決定）生產(chǎn)資料，Module工程資材，（由物料類別決定）未分類，未分類主要材料其他BOM中不包含的物料生產(chǎn)資料，其他，（由物料類別決定）生產(chǎn)資料，其他，（由物料類別

13、決定）生產(chǎn)資料，其他，（由物料類別決定）未分類，未分類輔助材料5.4物料組織分配物料分配類別后，進行物料組織分配，分配完成后保存。選擇圖5.4.1所示按鈕（紅色圓圈所示），出現(xiàn)界面圖5.4.1，將組織S1對應(yīng)的“已分配”選項顯示為“”后保存。圖5.4.1 5.5 物料MES傳輸對需要與MES互相傳輸信息的物料進行以下作業(yè)。需要與MES互相傳輸信息的物料有：玻璃、彩膜、各工程型名。注：對于未在BOM上使用的研發(fā)物料，可不進行MES的傳輸。選擇“SVA-NEC Extensions”下的“客制化程序”，彈出對話框運行“單個請求”，點擊“確定”（圖5.5.1），選擇“名稱”（圖5.5.2），彈出圖5

14、.5.2所示對話框。具體作業(yè)流程如下：玻璃、彩膜流程型名流程 New Product Name Creation 參數(shù)（從選項中選擇物料Code） 提交申請 OKNew Product Name Reply參數(shù)（從選項中選擇物料Code） 提交申請 OK New Step Flow Creating參數(shù)（從選項中選擇物料Code）提交申請完成 New Product Name Creation 參數(shù)（從選項中選擇物料Code） 提交申請 OKNew Product Name Reply參數(shù)（從選項中選擇物料Code） 提交申請 OK New Step Flow Creating參數(shù)（從選項中選

15、擇物料Code）提交申請完成玻璃、彩膜流程型名流程物料傳輸是否成功的檢查方法：1）在“查看”欄請求中確認是否傳輸成功（成功則無報錯信息）；2）查看“組織物料”中該物料的“彈性域”（圖5.2.1.1），“4”代表傳輸成功；“3”代表傳輸不成功；圖5.5.1圖5.5.2圖5.5.35.6 背光源外協(xié)物料 建立物料及資源物料 定義資源 定義部門 定義工藝路線 建立物料BOM 完成 對有外協(xié)需求的背光源，需按以下流程作業(yè)（注：以下為需外協(xié)的背光源物料建立流程）5.6.1 物料及資源物料建立 對于有外協(xié)要求的物料，需建立以下三種物料（專指背光源）：外協(xié)物料：按正常物料Code規(guī)則外協(xié)資源物料：在外協(xié)物料

16、Code后加“W”燈管物料：按正常物料Code規(guī)則 建立方法同5.2、5.3。5.6.2 定義資源 定義一個資源，引用外協(xié)資源物料。 選擇“工藝路線”下的“定義資源”定義資源，如圖5.6.2.1，出現(xiàn)圖5.6.2.2設(shè)定相應(yīng)參數(shù)后保存。 圖5.6.2.1 圖5.6.2.21）“資源”欄自定義一個以“BL_OSP+數(shù)字”組成的名稱，數(shù)字應(yīng)按順序依次排列；2）“說明”欄輸入資源品名描述，例：19W背光源外協(xié)資源；3）“類型”欄選擇“雜項”；4）“計費類型”欄選擇“PO接收”；5）“基準”欄選擇“物料”；6）“單位”欄選擇“EA”；7）“外協(xié)加工”欄必須選中；“外協(xié)加工”欄“物料”選擇對應(yīng)的外協(xié)資源

17、物料Code；8）“已計算成本”、“標準費率”欄必須選中；9）“吸收帳戶”欄為：10.0000.1201000000.000000.000000；10）“差異帳戶”欄為：10.0000.1232010000.000000.000000；11）點擊“費率”，顯示內(nèi)容與圖5.6.2.3內(nèi)容一致；12）其他欄均為空白狀態(tài)。 圖5.6.2.35.6.3 定義部門 為資源定義一個部門。 選擇“工藝路線”下的“定義部門”，在“部門”欄選擇“OSP”，如圖5.6.3.1、5.6.3.2所示，點擊圖5.6.3.2中的“資源”，出現(xiàn)圖5.6.3.3，設(shè)定相應(yīng)的參數(shù)并保存。圖5.6.3.1圖5.6.3.2圖5.6

18、.3.31）“借入資源”欄下的資源欄選擇已建立的資源名稱；2）點擊“所屬部門”欄選項按鈕系統(tǒng)自動分配部門、單位、數(shù)量；3）其他欄均為空白狀態(tài)。5.6.4 工藝路線為外協(xié)物料定義工藝路線。 選擇“工藝路線”下的“工藝路線”，在“物料”欄選擇基礎(chǔ)物料Code，如圖5.6.4.1所示，設(shè)定相應(yīng)的參數(shù)；點擊圖5.6.4.1中的“工藝資源”，出現(xiàn)圖5.6.4.2、5.6.4.3、5.6.4.4，設(shè)定相應(yīng)的參數(shù)并保存；點擊圖5.6.4.1中的“工藝路線詳細資料”，出現(xiàn)圖5.6.4.5設(shè)定相應(yīng)的參數(shù)并保存。圖5.6.4.11）“顯示”欄選擇“將來和當前”，“版本”欄為“0”，“日期”欄為當前日期，“單位”欄

19、顯示物料單位，“僅限于已實施欄”必須選擇；2）“主要”欄下的“序號”選項“10”，“部門”選擇“OSP”；3）“ECO”欄下的“已實施”必須選擇； 4）其他欄為空白狀態(tài)。圖5.6.4.21）“資源”欄選擇相應(yīng)的資源名稱；2）“基準”欄選擇“物料”。圖5.6.4.31）“資源”欄選擇相應(yīng)的資源名稱；2）“24小時可用”欄必須選擇；3）“分配單位數(shù)”選擇“1”；4）“計劃”選擇“否”；5）其他欄為空白狀態(tài)。圖5.6.4.41）“資源”欄選擇相應(yīng)的資源名稱；2）“標準費率”欄必須選擇；3）“計費類型”欄選擇“PO接收”；4）“計劃”選擇“否”；5）其他欄為空白狀態(tài)。圖5.6.4.51）“子庫存”欄為

20、“SRAW”；2）其他欄為空白狀態(tài)。5.6.5 物料清單建立為外協(xié)物料定義物料清單（不傳MES）。 物料清單中僅包括燈管物料，“物料控制”欄選擇“推式”，其他同5.2、5.3（圖5.6.5.1、5.6.5.2）。 圖5.6.5.1圖5.6.5.26. 物料清單建立及參數(shù)設(shè)置物料參數(shù)設(shè)置完成后，某些物料需建立物料清單。需建立物料清單的物料：1）各工程型名；2）外協(xié)物料。6.1 系統(tǒng)選擇在“清單”下選擇“清單”（圖6.1.1）后，出現(xiàn)圖6.2.1。圖6.1.16.2 物料清單參數(shù)設(shè)置 物料清單參數(shù)設(shè)置包含8個界面：主要、有效日期、ECO、組件詳細資料、物料控制、訂單管理、發(fā)運、備注。需傳MES的進

21、行系統(tǒng)的傳輸。 6.2.1主要各參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.1.1。圖6.2.1.1“物料”欄輸入新建的物料Code；“僅限于已實施”欄必須選擇；“彈性域”（紅色圓圈標識處）參數(shù)設(shè)定原則：各工程型名“1”，表示需傳MES；外協(xié)物料“2”，表示不需傳MES；“顯示”欄選擇“將來和當前”；“物料序號”、“組件”、“物料說明”、“單位”及“數(shù)量”欄設(shè)定需與BOM表一致；“工序”欄根據(jù)各物料的具體使用工序進行“10、20、40.”的選擇；“替代項”及“版本”欄為空白狀態(tài)；“自動請求物料”欄全選。6.2.2有效日期各參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.2.1。 圖6.2.2.11）所有參數(shù)根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定

22、，有效日期默認為物料清單建立時間，只有在更改某物料時方進行人為設(shè)定。6.2.3 ECO參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.3.1。圖6.2.3.11）“已實施”欄全部選擇；2）其他欄根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定。6.2.4 組件詳細資料參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.4.1。圖6.2.4.11）“包括在累計成本中”欄必須全部選擇；2）其他欄根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定。6.2.5 物料控制參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.5.1。圖6.2.5.11）“供應(yīng)類型”欄各物料參數(shù)設(shè)定原則：各工程型名、彩膜、玻璃“推式”；其他“拉式工序”；注：該欄處每個物料均必須選擇參數(shù)，不可空白！2）“子庫存”欄各物料參數(shù)設(shè)定原則：Arra

23、y工程型名選擇“WIP-Array”；Cell工程型名選擇“WIP-Cell”； Cell工程型名選擇“WIP-Module”；注：該欄處每個物料均必須選擇參數(shù)，不可空白！3）“貨位”欄為空白狀態(tài)；4）其他欄根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定。6.2.6 訂單管理參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.6.1。圖6.2.6.11）“檢查ATP”、“可選”、“互不相容”、“最小值”、“最大值”欄均為空白狀態(tài)；2）“基準”欄選擇“無”；3）其他欄根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定。6.2.7 發(fā)運參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.7.1。圖6.2.7.11）“可發(fā)運”欄全部選擇，“包括在裝運單中”、“要求發(fā)運”、“要求確認收入”均

24、為空白狀態(tài)；2）其他欄根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定。6.2.8 備注參數(shù)設(shè)定界面見圖6.2.8.1。圖6.2.8.1 1）“備注”欄根據(jù)BOM表中制造元一項進行人工輸入；2）其他欄根據(jù)“主要”的設(shè)定系統(tǒng)自動指定。6.3 物料清單MES傳輸 物料清單參數(shù)設(shè)置完成后保存，各型名需進行MES的傳輸。 選擇“SVA-NEC Extensions”下的“客制化程序”，彈出對話框運行“單個請求”，點擊“確定”（圖5.5.1），選擇“名稱”（圖5.5.2），彈出圖5.5.2所示對話框。具體操作作業(yè)流程如下： ERP-BOM 參數(shù)（從選項中選擇物料Code） 提交申請 OKERP-BOM Reply參數(shù)（從

25、選項中選擇物料Code） 提交申請 OK 完成物料清單傳輸是否成功的檢查方法：1）在“查看”欄“請求”中確認是否傳輸成功（成功則無報錯信息）；2）查看“物料清單”中該物料的“彈性域”（圖6.2.1.1紅色標識處），“4”代表傳輸成功；“3”代表傳輸不成功。改版履歷表版次改版日期改版內(nèi)容、理由批準審核修改發(fā)行日期107-07-13新規(guī)合議IT劉興潔附錄資料：不需要的可以自行刪除ERP中的成本管理圖文詳解 點評: 上一篇我們介紹了ERP中的財務(wù)會計。從會計理論的角度來說，財務(wù)會計是負責公司對外報表的需求的，因此又稱為外部會計。外部方可能是所有者，政府機構(gòu)，證券交易所等等。ERP中的財務(wù)會計模塊不僅

26、僅是對外報表的工具，它更是一種使業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理相統(tǒng)一，加強企業(yè)財務(wù)管理的強大平臺。但是畢竟這一模塊仍然是在財務(wù)會計理論的框架之下的，很多基于內(nèi)部管理的需求仍然得不到滿足。這篇我們將介紹ERP中的管理會計，這是一個基于各種管理會計理論的大模塊。其中體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部價值鏈的成本流和成本對象概念是其核心部分，我們將在本章介紹。會計核算軟件雖然ERP歷史發(fā)展的主要源頭是在物流領(lǐng)域，但是如今的ERP軟件是涵蓋物（物流），財（財務(wù)），人（人力資源）等企業(yè)管理領(lǐng)域的大型平臺，因此從會計核算軟件的角度來看看ERP中的財務(wù)，會使我們更容易進入ERP管理會計這一對大多數(shù)讀者來說既熟悉又陌生的世界。根據(jù)會計核算軟件

27、的功能和思路，我們將其大致劃分成三個階段。第一階段 手工記帳的電算化這是會計核算軟件發(fā)展的初級階段，電算化的目的是替代原來煩瑣和易錯的手工記帳。所以從各方面看，它都竭力地接近手工記帳的習慣。如圖一所示，財會人員在類似手工會計記帳憑證的系統(tǒng)界面里輸入憑證的內(nèi)容，保存后系統(tǒng)更新相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫表，可能會有各種匯總表，但一定會有會計憑證行項目表，在這個表里存儲了記帳憑證行的相關(guān)字段內(nèi)容。系統(tǒng)根據(jù)數(shù)據(jù)庫可以提供規(guī)定格式的各種對外報表，比如資產(chǎn)負債表，損益表和試算平衡表等等。當然系統(tǒng)還會提供各種常用功能，比如帳戶的查詢等等，不作贅述。在本階段的系統(tǒng)設(shè)計中，使用的是財務(wù)會計的通行規(guī)則或理論。比如每張憑證都必須

28、“有借必有貸，借貸必相等”。再比如從流程的角度，審核人必須和制單人分開，審核后才能過帳，等等。手工記帳的電算化軟件滿足了會計核算的最初要求，但是漸漸的對于會計信息分析的要求迫使其向第二階段發(fā)展。第二階段 增強型會計核算軟件從會計理論應(yīng)用的角度來說，第二階段和第一階段并無本質(zhì)的不同。它的增強來自于在記帳憑證輸入時，除了傳統(tǒng)手工帳要求的借貸標志，科目，金額，摘要以外，允許財會人員輸入一些附加字段。這些附加字段或者出現(xiàn)在主屏幕，或者另外使用附加字段屏幕用于輸入。而附加字段的內(nèi)容本身可以在別的操作中專門維護（就象維護會計科目一樣），在憑證輸入時可以通過查找輸入。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)也和第一階段沒有本質(zhì)上的

29、區(qū)別，只是在行項目表中增加了附加字段，同時可能增加了和附加字段相關(guān)的匯總表。視軟件產(chǎn)品的不同，有些軟件可能和物流模塊有了一定的集成，可以部分實現(xiàn)第一篇中所描述的業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理的統(tǒng)一，這時憑證不是手工錄入的，而是根據(jù)業(yè)務(wù)自動生成的。有了附加字段，系統(tǒng)就可以勝任一些匯總類的簡單報表了。為什么稱之為“匯總類的簡單報表”？主要是因為：系統(tǒng)不提供財務(wù)分析的的理論支持。在多數(shù)情況下這一階段的系統(tǒng)提供的是類似EXCEL數(shù)據(jù)透視表那樣的分析工具。這種工具背后并沒有相關(guān)的管理會計理論作為依托，因此分析更多的是采取匯總，篩選等簡單的數(shù)據(jù)分析手段，而不是財務(wù)分析手段。數(shù)據(jù)的輸入和處理是平面的，或者說集中在一個層

30、面（即財務(wù)會計憑證輸入）上，這樣數(shù)據(jù)的處理始終跳不出財務(wù)會計的條條框框，而且往往無法描述現(xiàn)實中立體（多層面）的信息。關(guān)于立體的信息我們會在本章成本流的案例中看到。因此這一階段的系統(tǒng)顯然不能實現(xiàn)象成本的結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算，營銷分析，資金管理，流動性預(yù)測，現(xiàn)金流量表，合并會計報表等等的功能。同時，如果僅僅是可以增加附加字段，但是字段間的邏輯關(guān)系卻沒有很好的定義，或者不和物流模塊集成。往往最終的結(jié)果是出于工作負荷和信息質(zhì)量的原因，很多附加字段形同虛設(shè)。第三階段 分模塊集成管理軟件會計核算軟件和物流管理軟件的發(fā)展最終指向ERP軟件。上一篇我們介紹了ERP財務(wù)會計模塊豐富的功能，以及財務(wù)會計模塊和物流的集成。而

31、ERP中的財務(wù)模塊本身更是發(fā)展成了一個真正的財務(wù)管理軟件。如圖三，在本階段財務(wù)會計的數(shù)據(jù)進入系統(tǒng)后，通過集成進入了其他嶄新的財務(wù)子模塊中，這種集成體現(xiàn)在系統(tǒng)自動生成了其他子模塊的憑證。圖三中紅色的雙向箭頭代表了這種集成。在這些子模塊（比如管理會計）的設(shè)計中，ERP軟件應(yīng)用了各種現(xiàn)代管理理論，同時提供了客戶化配置的靈活性。比如在管理會計中允許客戶定義自己的成本分攤規(guī)則，再比如在合并模塊中允許客戶定義合并抵銷分錄規(guī)則等等。通過這些理論和規(guī)則，系統(tǒng)自動地對原始數(shù)據(jù)進行加工和處理，而這種加工的結(jié)果往往也是以其他子模塊憑證（比如管理會計憑證）的形式保存在系統(tǒng)中。當然也可以在這些模塊中手工對數(shù)據(jù)進行處理而

32、不影響財務(wù)會計。圖三中三色的圓箭頭代表了自動和手工結(jié)合的處理過程。最終，在ERP財務(wù)的其他子模塊中，我們可以得到各種功能報表，這些報表更準確，運行也更快，最重要的是有更強的理論支撐，這使得我們可以做真正的財務(wù)分析，而不僅僅是第二階段的數(shù)據(jù)分析。同時這些子模塊還提供了適合本身特點的報表工具。本篇“管理會計”是第一個我們將要介紹的這樣的子模塊。成本流和成本對象成本流和成本對象是管理會計的基本概念。成本流描述了企業(yè)內(nèi)部的價值流，象是流淌在企業(yè)內(nèi)部的河流。而成本對象則象是湖泊。ERP系統(tǒng)使得成本對象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學地 控制成本。 考評績效。 分析市場 和支持決策。抽象地

33、解釋這兩個概念實在沒有太大的意義，我們只需看一個案例就能夠很清楚的理解它們了。由于制造行業(yè)的成本流和成本對象我們將在本篇生產(chǎn)成本章節(jié)中有很詳細的介紹，所以本章中我們的案例使用航運業(yè)這一較特殊的行業(yè)。案例ABC船運公司是一家主要從事遠洋集裝箱運輸業(yè)務(wù)的公司。它的主要營運方式是班輪運輸。班輪運輸（Liner Shipping）又稱定期船運輸。是指船舶按事先制定的船期表（時間表）在特定的航線上，以既定的掛靠港口順序，經(jīng)常地從事航線上各港口間的船舶運輸。船舶在航線上的一次航行稱為一個航次。托運單（國內(nèi)有時用“委托申請書”代替）是指由托運人根據(jù)買賣合同和信用證的有關(guān)內(nèi)容向承運人或他的代理人辦理貨物運輸?shù)?/p>

34、書面憑證。經(jīng)承運人或其代理人對該單的簽認，即表示已接受這一托運，承運人與托運人之間對貨物運輸?shù)南嗷リP(guān)系即告建立。ABC公司的損益主要由航運收入和各種使費與間接費用組成。其中船運收入（包括凈海運費和附加費）可以認定到各托運單，航次費用（包括燃油費，港口費，貨物費，中轉(zhuǎn)費，墊倉入料費，貨損海損費等）可以認定到航次的各航段和港口。而船舶費用（包括人員工資費用，船舶設(shè)備折舊費，物料修理費，保險費，租金費用，非營運期費用等等）只可以認定到各艘船舶）。還有一些費用是船舶公共的（包括后備人員工資費，差旅費，通訊費，業(yè)務(wù)單證費，海圖資料費等等），不能直接認定到個別船舶上。由于集裝箱數(shù)量大，流動性強，而且雖然個

35、體有差異，但是使用上認為是無差異的。因此集裝箱費用（包括折舊費，租金費用，冷箱備件修理費，堆存費用，底盤費用等等）也不能直接認定到個別船舶或航次上。其他的象管理費用，只能認定到部門或科室。根據(jù)ABC公司的行業(yè)特點，我們認為它的成本流和成本對象的總體結(jié)構(gòu)如圖四所示。圖四中最左側(cè)代表財務(wù)會計模塊，它構(gòu)成了ERP管理會計模塊的主要數(shù)據(jù)來源。而圖四的其它部分是管理會計模塊。圖四中紅色的箭頭代表了成本流，而其他部分比如公司組織結(jié)構(gòu)，航次（包括航段和港口），托運單和市場細分（圖中用魔方表示）則是成本對象。下面我們將簡要介紹五種形式的成本流，分別對應(yīng)圖四中的-：收入，成本和費用的憑證入帳當財務(wù)人員手工錄入會

36、計分錄，或者系統(tǒng)自動生成會計分錄（如固定資產(chǎn)記提折舊）時，如果這些分錄和收入成本或費用相關(guān)，那么系統(tǒng)除了生成相應(yīng)的財務(wù)會計記帳憑證外，還將生成管理會計憑證，記錄下成本流歸集到相應(yīng)的成本對象。比如航次費用歸集到各航次（港口和航段）中，船舶費用歸集到各船舶成本中心，航運收入歸集到托運單里。從其他成本中心分攤到各船舶成本中心根據(jù)預(yù)先設(shè)定的分攤標準，將成本從其他成本中心分攤到船舶成本中心，比如將船舶公共成本中心歸集的船舶共同費用根據(jù)事先設(shè)定的百分比分攤到所有的船舶成本中心。對于董事會，財務(wù)部等成本中心發(fā)生的間接費用也可以類似地分攤到船舶成本中心上。但是對于集裝箱部發(fā)生的集裝箱費用可能直接分攤到航次上更

37、為合適。事實上判斷的依據(jù)是我們認為各成本中心的工作是服務(wù)于船舶，還是航次。從船舶成本中心分攤到各個航次對于ABC船運公司來說，船舶的價值體現(xiàn)在它們承載的各個航次中，因此將船舶成本中心的成本按一定的規(guī)則（如航程天數(shù)）分攤到相關(guān)的各個航次（港口和航段）中，是合理的。從航次結(jié)算到托運單集裝箱船在一個航次裝載了各個托運人的貨物，要進行托運單的盈虧分析，必須將航次匯集的費用結(jié)算到相關(guān)的各托運單上，結(jié)算的標準可以是該航次（各港口和航段）上各個托運單占用的標準箱位（TEU）。從托運單結(jié)算到市場細分在盈利分析模塊，我們從托運單的盈利出發(fā)，可以對市場及內(nèi)部責任范圍進行多維多層次的盈利分析。關(guān)于盈利分析我們在下文

38、以及后面的章節(jié)將有詳細介紹。成本要素成本流是一個抽象的概念。從技術(shù)的角度來看它表現(xiàn)為管理會計憑證。管理會計憑證和我們熟悉的財務(wù)會計憑證是不同的。它記錄了什么性質(zhì)的成本（其實包括絕大多數(shù)的損益）從哪里流向哪里。它也借用了“借/貸”的概念，“借”是成本的流入，“貸”是成本的流出。因此在有些憑證里借貸是平衡的，如案例中的，它們表示的是成本流從一個成本對象流入另一個成本對象。有些憑證里借貸是不平衡的，如案例中的，它們的含義是成本流從財務(wù)會計模塊流入了管理會計模塊。那么，在回答“什么性質(zhì)的成本”這個問題時，系統(tǒng)是怎么做的呢？一個直觀的回答是用財務(wù)會計中的損益類科目，即各種收入，成本和費用科目。在圖四財務(wù)

39、會計的區(qū)域里對于這些科目的財務(wù)會計過帳以同樣性質(zhì)的成本流入了管理會計中。但是僅僅這樣做有一個主要的不足，即處理管理會計內(nèi)部成本流轉(zhuǎn)的時候意義上和靈活性上的缺陷。比如船舶費用的明細很多，當分攤到航次上時，從航次分析的角度來看可能這些明細已不很重要，我們所關(guān)心的只要知道哪些是從船舶上分攤過來的間接費用就可以了。因此一個靈活的解決方案是用一個獨立的概念 - 成本要素 來描述管理會計中成本流的性質(zhì)。而成本要素分兩大類。一類是初級成本要素，它們實質(zhì)上就是財務(wù)會計中的損益類科目。另一類是次級成本要素，它們可以用來描述管理會計內(nèi)部各成本對象間成本流轉(zhuǎn)時的成本性質(zhì)。再舉一個常用的例子：單位的食堂本身會發(fā)生很多

40、費用，比如場地，人員，燃料，糧食副食品等等。當食堂的費用分攤到各部門時，我們不再關(guān)心初級成本要素，我們只需要以類似“食堂伙食費用”這樣的在會計科目表中沒有的次級成本要素表示其性質(zhì)就可以了。而食堂本身的初級成本費用，在考核食堂本身的管理時才是有用的。成本對象在案例中，我們的成本對象是具體的，比如航次，托運單。在ERP中對于成本對象，系統(tǒng)經(jīng)過了總結(jié)和抽象，形成了若干大類。這些大類的成本對象其性質(zhì)和特征上有一定的規(guī)律。我們可以根據(jù)本行業(yè)本企業(yè)的情況依據(jù)這些大類的成本對象設(shè)計具體的成本對象類別乃至總的管理會計架構(gòu)。下面我們簡要介紹這些大類的成本對象，有些將在本書的其他章節(jié)中有具體的介紹。成本中心（Co

41、st Center）成本中心類似于企業(yè)內(nèi)部“部門”的概念，但在管理會計中它主要用于成本控制的目的。將公司按照成本中心分割，可以實現(xiàn)對于責任區(qū)域的成本計劃，認定，控制和分攤。和其他成本對象相比，成本中心具有比較穩(wěn)定，變化較少的特點。從組織結(jié)構(gòu)的角度，將所有成本中心按樹狀層次有序地組織起來，構(gòu)成了成本中心組織結(jié)構(gòu)。以圖四為例，ABC公司的成本中心組織結(jié)構(gòu)中既有歸集間接費用的成本中心，如董事會，財務(wù)部，也有歸集各種航運成本的成本中心，如每條集裝箱船就是一個成本中心。每個成本中心都有一個成本中心負責人員。內(nèi)部定單（Internal Order）和成本中心類似，內(nèi)部定單也是一種成本對象，我們可以對內(nèi)部定

42、單進行成本的計劃，認定，控制和分攤。和成本中心不同的是內(nèi)部定單有明確的開始和結(jié)束，它不是一種組織機構(gòu)，而是一個個小的項目（Project）。在ERP中可以定義不同的內(nèi)部定單類別（Internal Order Type）。如果上文案例中想以內(nèi)部定單實現(xiàn)航次的核算，那航次就是一種內(nèi)部定單類別，而每個航次本身都是一個內(nèi)部定單。我們還可以將內(nèi)部定單組合成多層次的內(nèi)部定單組（Internal Order Group）,如圖四中，航次被組合在航線下。組對于閱讀報表和分攤成本很有用。項目（Project）內(nèi)部定單只能管理短小而簡單的項目。對于需要真正的項目管理功能的項目來說，ERP提供項目管理模塊進行專門管

43、理。項目本身不是成本對象，而構(gòu)成項目結(jié)構(gòu)的WBS要素（工作細分結(jié)構(gòu)要素/Work Breakdown Structure Elements），網(wǎng)絡(luò)（Network）和任務(wù)（Activity）才是成本對象。關(guān)于這些概念我們將在項目管理章節(jié)中詳細介紹。在上文案例中，我們可以將每個航次定義為一個項目，而整個航次在各港口中航行的過程定義為完成這個航次的網(wǎng)絡(luò)，每個港口和港口間的航段都是網(wǎng)絡(luò)中的一個任務(wù)。我們可以將各條航線制作成模板，航次只需復(fù)制航線并做修改就可以了。銷售定單（Sales Order）銷售定單是銷售模塊的主要憑證之一。它同時也是管理會計中的成本對象。對于工商企業(yè)來說銷售定單的含義是很清楚的

44、。但是對于服務(wù)業(yè)，銷售定單的形式可能就不太一樣。上文案例中托運單可以看作是該行業(yè)的銷售定單。市場細分（Profitability Segment）市場細分是指根據(jù)消費者對產(chǎn)品或服務(wù)不同的欲望與需求，不同的購買行為與購買習慣，把整體市場分割成不同的或相同的小市場群。ERP中盈利分析的目的不僅是分析市場，它還擔負著評估公司內(nèi)部組織的功能。因此在ERP中的細分標準超出了市場營銷學中的市場細分。市場細分也是一種成本對象，我們將在相關(guān)章節(jié)專門闡述，在圖四中我們用一個彩色的魔方代表市場細分。生產(chǎn)定單（Production Order）生產(chǎn)定單是生產(chǎn)模塊的主要憑證之一。它同時也是管理會計中的成本對象。我們將在產(chǎn)品成本章節(jié)中有詳細介紹。對于產(chǎn)品成本模塊來說，除了生產(chǎn)定單，對于重復(fù)型制造（Repetitive Manufacturing）行業(yè)來說，產(chǎn)品成本收