《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》期末復(fù)習(xí)精裝版

1、第 PAGE 8 頁(yè) 共 NUMPAGES 8 頁(yè)一、判斷題題1、某食食品廠既從從事農(nóng)產(chǎn)品品初級(jí)加工工銷售，又又有成品食食品的銷售售，二者不不分開(kāi)核算算，該廠在在計(jì)算應(yīng)納納增值稅時(shí)時(shí)應(yīng)按成食食品適用稅稅率計(jì)算。2、直接稅稅就是直接接由納稅人人交納的稅稅種（直接接稅是指稅稅負(fù)由納稅稅人直接負(fù)負(fù)擔(dān)，納稅稅人業(yè)就是是負(fù)稅人，稅稅負(fù)不能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人人的稅種。）3、負(fù)稅人人是最終承承擔(dān)稅收負(fù)負(fù)擔(dān)的單位位和個(gè)人，它它與納稅人人既有聯(lián)系系，又有區(qū)區(qū)別。4、“未交交增值稅”借方余額額反映企業(yè)業(yè)應(yīng)交未交交的增值稅稅。（“未交增值值稅”借方余額額反映企業(yè)業(yè)多交的增增值稅，貨貨方余額反反映企業(yè)應(yīng)應(yīng)交未交的的增值稅）

2、。5、值稅是是對(duì)資產(chǎn)增增值部分征征收的稅（增增值稅的計(jì)計(jì)稅原理是是對(duì)商品生生產(chǎn)和流通通中各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)新增的的價(jià)值或商商品附加值值進(jìn)行征稅稅，而不是是對(duì)資產(chǎn)增增值部分征征稅。）。6、“未交交增值稅”貸方余額額反映企業(yè)業(yè)留待抵扣扣的增值稅稅（“未交增值值稅”貨方余額額放映企業(yè)業(yè)應(yīng)交未交交的增值稅稅。）7、個(gè)人通通過(guò)非營(yíng)利利性的社會(huì)會(huì)團(tuán)體和國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)向向遭受嚴(yán)重重自然災(zāi)害害地區(qū)的捐捐贈(zèng)，準(zhǔn)予予在繳納的的個(gè)人所得得稅前的所所得額中全全額扣除。（個(gè)人通通過(guò)非營(yíng)利利性的社會(huì)會(huì)團(tuán)體和國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)向向農(nóng)村義務(wù)務(wù)教育的捐捐贈(zèng)，準(zhǔn)予予在繳納的的個(gè)人所得得稅前的所所得額中全全額扣除）8、自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)贈(zèng)送他人不不需繳

3、納消消費(fèi)稅。（自自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)無(wú)償贈(zèng)送他他人，視同同銷售，也也繳納消費(fèi)費(fèi)稅）。9、凡進(jìn)口口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)急需貨物物，如果納納稅確有困困難的，海海關(guān)可以酌酌情減免關(guān)關(guān)稅。（根根據(jù)稅法規(guī)規(guī)定，因不不可抗力等等不能按期期納稅的，經(jīng)經(jīng)海關(guān)總署署批準(zhǔn)，可可延期，但但最長(zhǎng)不得得超過(guò)超過(guò)過(guò)6個(gè)月）10、稅法法折舊大于于會(huì)計(jì)折舊舊形成的差差額部分構(gòu)構(gòu)成可抵扣扣暫時(shí)性差差異，會(huì)計(jì)計(jì)上以遞延延所得稅負(fù)負(fù)債核算。（稅法折折舊大于會(huì)會(huì)計(jì)折舊形形成的差額額部分構(gòu)成成可抵扣暫暫時(shí)性差異異，會(huì)計(jì)上上以遞所得得稅資產(chǎn)核核算。稅法法折舊小于于會(huì)計(jì)折舊舊形成的差差額部分構(gòu)構(gòu)成可抵扣扣暫時(shí)性差差異，會(huì)計(jì)計(jì)以上遞延延所得稅負(fù)負(fù)債核算。）11

4、、某企企業(yè)因丟失失購(gòu)銷合同同正本，簽簽訂合同的的另一方拒拒不履行合合同，該公公司便以合合同副本為為證據(jù)，通通過(guò)法院為為自己討回回公道。此此時(shí)，該合合同副本也也應(yīng)貼花。12、資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)價(jià)值大于計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)形形成的差額額部分可能能構(gòu)成可抵抵扣暫時(shí)性性差異，會(huì)會(huì)計(jì)上以遞遞延所得稅稅負(fù)債核算算。（資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)價(jià)值大于計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)形形成的差額額部分可能能構(gòu)成應(yīng)納納稅暫時(shí)差差異，會(huì)計(jì)計(jì)上以遞延延所得稅負(fù)負(fù)債核算）。13、企業(yè)業(yè)購(gòu)買的房房產(chǎn)暫時(shí)空空置，空置置期間不需需繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅。（根根據(jù)規(guī)定，對(duì)對(duì)企業(yè)不論論房產(chǎn)是否否空置，都都需繳納房房產(chǎn)稅。）14、根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)電算算化規(guī)定，電電腦賬簿可可以不設(shè)置置總賬，

5、而而且以表替替代因此，企企業(yè)可不就就總賬貼花花。（單位位使用電腦腦記賬，資資金賬簿按按“實(shí)收資本本”和“資本公積積”計(jì)征印花花稅，其他他資料按件件貼花。古古代替總賬賬的表格匯匯總裝訂成成冊(cè)后也應(yīng)應(yīng)貼花。）15、海關(guān)關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)產(chǎn)品代征的的增值稅，消消費(fèi)稅，要要征收城建建稅和教育育費(fèi)附加。（海關(guān)對(duì)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品品代征的增增值稅、消消費(fèi)稅，不不征收城建建稅和教育育費(fèi)附加。）1.人事生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的納稅人應(yīng)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之之日起300日內(nèi)到主主營(yíng)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)開(kāi)業(yè)稅務(wù)登登記。（ V ）2.事業(yè)單單位不需要要辦理開(kāi)業(yè)業(yè)稅務(wù)登記記。 （ X ）3.稅種認(rèn)認(rèn)定登記一一般僅發(fā)生生在開(kāi)業(yè)稅稅務(wù)登記之之后。 （

6、X ）4.某企業(yè)業(yè)由于意外外災(zāi)害，資資金困難，需需要延期繳繳納稅款，必必須攜帶稅稅務(wù)登記證證件。（ V ）5.企業(yè)名名稱不改變變僅改變法法人代表不不需要辦理理變更登記記。 （ X ）6.通達(dá)公公司于20008年成成立，為小小規(guī)模納稅稅人，當(dāng)年年銷售額超超過(guò)小規(guī)模模納稅人標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在在20099年4月底底前申請(qǐng)?jiān)鲈鲋刀愐话惆慵{稅人認(rèn)認(rèn)定登記手手續(xù)。 （ X ）7.從事生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的納稅人應(yīng)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取取營(yíng)業(yè)執(zhí)照照之日起330天內(nèi)建建立賬簿。 （ X ）8.扣繳義義務(wù)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)自稅收法法律、行政政法規(guī)規(guī)定定的扣繳義義務(wù)發(fā)生之之日起100日是，按按照所代扣扣、代收的的稅種，分分別設(shè)置代代扣代繳、代收代繳

7、繳稅款賬簿簿。 （ V ）9.對(duì)于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模小確無(wú)無(wú)建賬能力力的納稅人人，可以聘聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)計(jì)代理業(yè)務(wù)務(wù)的專業(yè)機(jī)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)認(rèn)可的財(cái)財(cái)會(huì)人員代代為建賬和和辦理財(cái)務(wù)務(wù)。 （ V ）10.總賬賬、明細(xì)賬賬必須采取取訂本式賬賬簿。 （ XX ）11.從事事生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)的納稅稅人應(yīng)當(dāng)自自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照之日日起15日日內(nèi)，將財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)計(jì)制度向主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)備案。 （ X ）12.記賬賬時(shí)，必須須按賬戶頁(yè)頁(yè)次逐行登登記，不得得隔頁(yè)、跳跳行。 （ VV ）13.賒銷銷未約定收收款日期的的，應(yīng)當(dāng)在在貨物發(fā)生生的當(dāng)天開(kāi)開(kāi)具發(fā)票。 （ V ）14.納稅稅人領(lǐng)購(gòu)的的發(fā)票只能能在本省或或本

8、縣、市市范圍內(nèi)開(kāi)開(kāi)具。 （ V ）15.企業(yè)業(yè)可以自行行決定使用用電子計(jì)算算機(jī)開(kāi)具發(fā)發(fā)票。 （ X ）16.增值值稅一般納納稅人取得得的貨物運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票上上如果分別別注明運(yùn)費(fèi)費(fèi)和雜費(fèi)的的，可以根根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)計(jì)算低扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅。（ V ）17.不能能向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提提供有關(guān)增增值稅計(jì)稅稅資料者，不不得領(lǐng)購(gòu)增增值稅專用用發(fā)票。 （ V ）18.商品品房銷售發(fā)發(fā)票應(yīng)當(dāng)由由國(guó)家稅務(wù)務(wù)局管理。 （ X ）19.稅款款繳納是納納稅人按照照稅法規(guī)定定的期限和和內(nèi)容向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)提提交有關(guān)納納稅事項(xiàng)書書面報(bào)告的的法律行為為。 （ X ）220.直接接申報(bào)是指指納稅人、扣繳義務(wù)務(wù)人按照規(guī)規(guī)定的期限限自行到稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦

9、辦理納稅申申報(bào)手續(xù)，是是一種傳統(tǒng)統(tǒng)的申報(bào)方方式。 （ V ）21.郵寄寄申報(bào)以稅稅務(wù)機(jī)關(guān)收收到納稅人人申報(bào)材料料日期為準(zhǔn)準(zhǔn)。 （ X ）22.延期期申報(bào)的批批準(zhǔn)期限一一般不得超超過(guò)3個(gè)月月。 （ X ）23.納稅稅申報(bào)的及及時(shí)性原則則是納稅申申報(bào)的第一一要?jiǎng)t。 （ X ）24.納稅稅人可以按按照本企業(yè)業(yè)實(shí)際情況況自行確定定的方式繳繳納稅款。 （ X ）25.我國(guó)國(guó)現(xiàn)行增值值稅對(duì)所有有納稅人都都實(shí)行憑發(fā)發(fā)票注明稅稅款進(jìn)行低低扣的購(gòu)進(jìn)進(jìn)抵扣法。（ XX ）26.增值值稅的零稅稅率就是對(duì)對(duì)某項(xiàng)貨物物免稅。 （ X ）27.企業(yè)業(yè)在銷售過(guò)過(guò)程中，為為了鼓勵(lì)購(gòu)購(gòu)貨方及早早償還貨款款，給予購(gòu)購(gòu)貨方的現(xiàn)現(xiàn)金

10、折讓，可可從貨物銷銷售額中減減除以后再再計(jì)征增值值稅。 （ XX ）28.購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物支付付的運(yùn)費(fèi)，均均為按7%的扣除率率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。 （ XX ）29.非固固定業(yè)戶銷銷售貨物或或者應(yīng)稅勞勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)向其銷售售地主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申申報(bào)繳納增增值稅。（ V ）30.“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出未交增增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交交增值稅”這兩種情情況，在一一個(gè)企業(yè)的的同一納稅稅期內(nèi)不會(huì)會(huì)同時(shí)存的的。 （ V ）31.納稅稅人生產(chǎn)的的應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品，由生生產(chǎn)者入庫(kù)庫(kù)時(shí)納稅。 （ XX ）32.某商商城銷售金金銀首飾，由由于不屬于于生產(chǎn)銷售售，所以不不繳納消費(fèi)費(fèi)稅。 （ X ）33.進(jìn)口口的應(yīng)稅消消費(fèi)品，由由進(jìn)口報(bào)關(guān)關(guān)者于報(bào)關(guān)關(guān)進(jìn)

11、口時(shí)納納稅。 （ V ）34.汽車車屬于消費(fèi)費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目。 （ XX ）35.“應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅稅”明細(xì)科目目的借方發(fā)發(fā)生額反映映企業(yè)實(shí)際際繳納的消消費(fèi)稅和待待抵扣的消消費(fèi)稅。 （ VV ）36.煙煙草應(yīng)稅消消費(fèi)品消費(fèi)費(fèi)稅納稅申申報(bào)表中中“銷售數(shù)量量”為當(dāng)期企企業(yè)銷售煙煙類應(yīng)稅消消費(fèi)品所有有銷售數(shù)量量。（ XX ）37.經(jīng)營(yíng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的的營(yíng)業(yè)稅計(jì)計(jì)征額為向向顧客收取取的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用減去營(yíng)營(yíng)業(yè)支出后后的余額。 （ X ）38.個(gè)人人將私有住住房贈(zèng)送他他人的，不不繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅。 （ X ）39.征收收營(yíng)業(yè)稅的的勞務(wù)不征征收增值稅稅，征收增增值稅的勞勞務(wù)不征收收營(yíng)業(yè)稅。 （ V ）40.某飯飯店物業(yè)管管理

12、部門將將飯店?duì)I業(yè)業(yè)面積中的的一部分出出租開(kāi)設(shè)商商場(chǎng)，則該該飯店發(fā)生生貨物銷售售行為，應(yīng)應(yīng)繳納增值值稅。 （X）41.遞延延所得稅負(fù)負(fù)債一定會(huì)會(huì)影響當(dāng)期期所得稅費(fèi)費(fèi)用。 （ X ）42.資產(chǎn)產(chǎn)的賬面價(jià)價(jià)值與計(jì)稅稅基礎(chǔ)不同同產(chǎn)生暫時(shí)時(shí)性差異的的原因，主主要是由于于會(huì)計(jì)和稅稅收對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)的入賬價(jià)價(jià)值不同所所生產(chǎn)的。 （X ）43.未作作為資產(chǎn)和和負(fù)債確認(rèn)認(rèn)的項(xiàng)目，如如按照稅法法規(guī)定可以以確定其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)，則則該計(jì)稅基基礎(chǔ)與其賬賬面價(jià)值之之間的差額額應(yīng)屬于暫暫時(shí)性差異異。 （ V ）44. 資資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值大于其其計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)，產(chǎn)生可可抵扣暫時(shí)時(shí)性差異；負(fù)債賬面面價(jià)值小于于其計(jì)稅基基礎(chǔ)，產(chǎn)生生應(yīng)納稅暫暫時(shí)

13、性差異異。 （ X ）45.企業(yè)業(yè)對(duì)于產(chǎn)生生的可抵扣扣暫時(shí)性差差異均應(yīng)確確認(rèn)相關(guān)的的遞延所得得稅資產(chǎn)。 （ v ）46.資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日，如果未未來(lái)期間很很可能無(wú)法法獲得足夠夠的應(yīng)納稅稅所得額用用以抵扣遞遞延所得稅稅資產(chǎn)的利利益，應(yīng)當(dāng)當(dāng)減記遞延延所得稅資資產(chǎn)的賬面面價(jià)值，并并且按照資資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的規(guī)定定，在以后后期間不得得恢復(fù)其賬賬面價(jià)值。 （ x ）47.在個(gè)個(gè)人所得稅稅中，“境內(nèi)居住住滿一年”，是指在在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)住滿3665日。 （ xx ）48.“工工資、薪金金所得”不包括勞勞動(dòng)分紅。 （ x ）49.個(gè)人人領(lǐng)取的原原提存的住住房公積金金、醫(yī)療保保險(xiǎn)、基本本養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)金，免征征個(gè)人所得

14、得稅。（ v ）50.納稅稅人在享受受減稅、免免稅待遇期期間，不心心辦理納稅稅申報(bào)。 （ xx ）51.納稅稅人、扣繳繳義務(wù)人有有權(quán)要求稅稅務(wù)機(jī)關(guān)為為納稅人、扣繳義務(wù)務(wù)人的情況況保密。 （ v ）52.控告告、檢舉權(quán)權(quán)是憲法賦賦予公民的的一項(xiàng)基本本權(quán)利。 （ v）53.納稅稅人、扣繳繳義務(wù)人對(duì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)所作出的的決定，享享有陳述權(quán)權(quán)但不享有有申辯權(quán)。 （ x ）54.稅務(wù)務(wù)行政賠償償請(qǐng)求人包包括受害的的納稅人和和其他稅務(wù)務(wù)當(dāng)事人。 （ x ）55.對(duì)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)作作出的具體體行政行為為為服的，向向其上一級(jí)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申請(qǐng)行政政復(fù)議。 （ VV ）56.復(fù)議議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)自受理之之日起300日后作

15、出出行政復(fù)議議決定。 （ XX ）二、單項(xiàng)選選擇題1、稅法構(gòu)構(gòu)成要素中中，用以區(qū)區(qū)分不同稅稅種的是（ A課稅對(duì)象）。2、稅收采采取的是（ A、強(qiáng)制征收）方式。3、稅收法法律關(guān)系中中的權(quán)利客客體是指（、征稅對(duì)對(duì)象）。、下列回回合銷售行行為中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收增增值稅是（、零售商商店銷售家家具并實(shí)行行有償送貨貨上門、某汽車車城能分別別核算銷售售額和營(yíng)業(yè)業(yè)額，本月月取得汽車車銷售收入入元，取取得駕駛培培訓(xùn)收入元，本月月該汽車城城的應(yīng)稅銷銷售額是（、元元、下列銷銷售行為中中，應(yīng)當(dāng)征征收營(yíng)業(yè)稅稅的是（、賓館提提供住宿服服務(wù)并有償償提供一次次性牙刷、以銷售售數(shù)量作為為計(jì)稅依據(jù)據(jù)的是（CC、汽油 ）。8、現(xiàn)行消消

16、費(fèi)稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)是是（、含含消費(fèi)稅不不含增值稅稅的銷售額額、現(xiàn)金折折扣銷售正正確的會(huì)計(jì)計(jì)處理是（、不沖減減銷售收入入也不沖減減銷項(xiàng)稅、進(jìn)口口貨物增值值稅的組成成計(jì)稅價(jià)格格是（、關(guān)稅完稅稅價(jià)格關(guān)關(guān)稅消費(fèi)費(fèi)稅、我國(guó)國(guó)年頒布的的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定定，企業(yè)所所得稅的核核算方法是是（、資資產(chǎn)負(fù)債表表債務(wù)法 ）。、以下下不得在所所得稅稅前前扣除的是是（、違違反環(huán)保法法規(guī)的罰款款損失 、某某企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn)為萬(wàn)元元，其中包包括國(guó)債利利息收入萬(wàn)元，已已扣除固定定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備萬(wàn)元，多多計(jì)提的折折扣萬(wàn)萬(wàn)元，贊助助支出萬(wàn)萬(wàn)元，該企企業(yè)的應(yīng)納納稅所得額額為（、）萬(wàn)元。、企業(yè)業(yè)持有的無(wú)無(wú)形資產(chǎn)賬賬面余額為為萬(wàn)萬(wàn)元，企業(yè)

17、業(yè)對(duì)該無(wú)形形資產(chǎn)攤銷銷了萬(wàn)元，期期末該無(wú)形形資產(chǎn)可收收回金額為為萬(wàn)萬(wàn)元，則賬賬面價(jià)值為為（、 ）萬(wàn)元。、幾個(gè)個(gè)單位共同同擁有一塊塊土地的使使用權(quán)，則則每個(gè)單位位應(yīng)按（、實(shí)際使使用土地面面積占總面面積的比例例）納稅。、印花花稅應(yīng)稅憑憑證應(yīng)當(dāng)于于（ D、書立立或領(lǐng)受時(shí)時(shí)）貼花花。17、下列列直接享受受房產(chǎn)稅優(yōu)優(yōu)惠政策的的項(xiàng)目是（C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。18、某著著名主持人人受邀支持持某公司的的大型慶典典晚會(huì)，當(dāng)當(dāng)晚取得收收入200000元。則該主持持人當(dāng)晚應(yīng)應(yīng)納個(gè)人所所得稅的計(jì)計(jì)稅所得額額為（ CC、160000元 ）。19、下列列各項(xiàng)個(gè)人人所得中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收個(gè)個(gè)人所得稅稅的有（DD、參加企企業(yè)集資取

18、取得的利息息 ）。20、甲公公司某月繳繳納增值稅稅500000元，營(yíng)營(yíng)業(yè)稅25500元，城城建稅稅率率為7%，該企企業(yè)當(dāng)月應(yīng)應(yīng)納的城建建稅稅額為為（ BB、36755）元。二、多項(xiàng)選選擇題1稅收的基基本特征是是（ ABD ）。A、強(qiáng)制性性 BB、無(wú)償性性C、有償性性 DD、固定性性2、稅制的的三個(gè)基本本要素是（ ABC ）。A、納稅人人 BB、稅率C、征稅對(duì)對(duì)象 D、計(jì)稅依據(jù)據(jù)3、下列視視同銷售貨貨物的有（ ABCD ）。A、自產(chǎn)貨貨物用于非非應(yīng)稅項(xiàng)目目B、購(gòu)買的的貨物用于于投資C、委托加加工的貨物物無(wú)償贈(zèng)送送他人D、自產(chǎn)的的貨物交付付他人代銷銷4、一般納納稅人銷售售的下列貨貨物中，適適用13

19、%低稅率的的是（ CD ）。A、家用電電器和食用用植物油B、自來(lái)水水和農(nóng)機(jī)零零部件C、圖書和和報(bào)紙D、農(nóng)藥和和化肥5、下列消消費(fèi)品在移移送使用時(shí)時(shí)應(yīng)交納消消費(fèi)稅的是是（ ABC ）.A、自產(chǎn)自自用于廣告告B、自產(chǎn)自自用于贊助助C、自產(chǎn)自自用于職工工福利D、進(jìn)口應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品品6、營(yíng)業(yè)稅稅的扣繳義義務(wù)人包括括（ CD ）。A、向境外外聯(lián)運(yùn)企業(yè)業(yè)支付運(yùn)費(fèi)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)B、建筑安安裝業(yè)實(shí)行行轉(zhuǎn)包的發(fā)發(fā)包人C、個(gè)人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓專利的的受讓人D、分保險(xiǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初初保人7、根據(jù)稅稅法有關(guān)規(guī)規(guī)定，系列列各項(xiàng)中應(yīng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)業(yè)稅的是（ CD ）。A、汽車城城銷售汽車車并取得汽汽車駕駛培培訓(xùn)B、購(gòu)物中中心銷售貨貨物并

20、提供供餐飲服務(wù)務(wù)C、郵局銷銷售郵票D、電信單單位提供電電信服務(wù)電電話機(jī)8、建筑企企業(yè)自建一一棟兩層綜綜合樓，下下列處理正正確的是（ ACD ）。A、自用不不納營(yíng)業(yè)稅稅B、自用按按建筑業(yè)納納營(yíng)業(yè)稅C、出售按按建筑業(yè)納納營(yíng)業(yè)稅D、出售按按銷售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)納營(yíng)業(yè)業(yè)稅9、下列事事項(xiàng)中，可可能產(chǎn)生暫暫時(shí)性差異異的有（ ACDD ）。A、公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)使使金融資產(chǎn)產(chǎn)賬面價(jià)值值與其計(jì)稅稅基礎(chǔ)不一一致B、確認(rèn)國(guó)國(guó)債利息收收入C、計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備D、會(huì)計(jì)確確認(rèn)的固定定資產(chǎn)折舊舊與稅法規(guī)規(guī)定不一致致10、按計(jì)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)分分類，進(jìn)口口關(guān)稅可分分（ ABCCD ）、A、復(fù)合稅稅 B、滑動(dòng)稅C、從價(jià)稅稅 D、從量稅11、

21、下列列事項(xiàng)中，可可能產(chǎn)生非非暫時(shí)性差差異的有（ BD ）。A、會(huì)計(jì)確確認(rèn)的固定定資產(chǎn)折舊舊與稅法規(guī)規(guī)定不一致致B、確認(rèn)國(guó)國(guó)債利息收收入C、計(jì)提存存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備D、計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出的繳稅滯滯納金12、下列列項(xiàng)目中，應(yīng)應(yīng)納個(gè)人所所得稅的有有（ AD ）。A交通補(bǔ)貼貼 BB、生育醫(yī)醫(yī)療費(fèi)C、差旅費(fèi)費(fèi)津貼 D、勞動(dòng)分紅紅13、以下下各項(xiàng)所得得適用累進(jìn)進(jìn)稅率形式式的有（ ABBD ）。A、工資薪薪金所得 B、個(gè)體體工商戶生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D、承包包承租經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得14、下列列各項(xiàng)中，應(yīng)應(yīng)繳納印發(fā)發(fā)稅的項(xiàng)目目是（ CD ）。A、納稅代代理合同 B、保安安服務(wù)合同同C、技術(shù)開(kāi)開(kāi)發(fā)合同 D、

22、借款款合同15、下列列房產(chǎn)不繳繳納房產(chǎn)稅稅的是（ ABBC ）。A、基建工工地各種臨臨時(shí)性房屋屋B、企業(yè)向向職工出租租的單位自自有住房C、企業(yè)辦辦的各類學(xué)學(xué)校自用的的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)業(yè)開(kāi)發(fā)的商商品房在出出售前出租租的房產(chǎn)1.從事生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的納稅人人，稅務(wù)登登記內(nèi)容發(fā)發(fā)生變化的的，自工商商行政管理理機(jī)關(guān)變更更之日起（ C ）日內(nèi)內(nèi)持有關(guān)證證件向稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)報(bào)辦理變更更。 A100 B15 C300 D602.辦理以以下哪個(gè)涉涉稅事宜不不必?cái)y帶稅稅務(wù)登記證證件？（ A ）A繳納稅稅款 B延期期納稅申報(bào)報(bào) C申請(qǐng)請(qǐng)減稅、免免稅、退稅稅 D申請(qǐng)請(qǐng)開(kāi)具外出出經(jīng)營(yíng)稅收收管理證明明3.宏大化化

23、工廠因環(huán)環(huán)境污染嚴(yán)嚴(yán)重被工商商行政管理理機(jī)關(guān)吊銷銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照照，應(yīng)自營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被被吊銷之日日起（ B ）日日內(nèi)，向主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申報(bào)辦辦理注銷稅稅務(wù)登記。 A10 B15 C300 D6004.某增值值稅一般納納稅人的企企業(yè)機(jī)構(gòu)所所在地為AA地，其分分支機(jī)構(gòu)在在B地，應(yīng)應(yīng)向（ C ）主主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦辦理一般納納稅人認(rèn)定定登記手續(xù)續(xù)。 AA地地 BB地地 C各各自機(jī)構(gòu)所所在地 D可以以選擇A地地或B地5.納稅人人遺失稅務(wù)務(wù)登記證件件的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在（ B ）日日之內(nèi)局面面報(bào)送稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)，并并登報(bào)聲明明作廢。A7B155C300D4556.從事生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的納稅人人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照或發(fā)生

24、生納稅義務(wù)務(wù)之日起（ B ）日日內(nèi)按照國(guó)國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定設(shè)置賬賬簿。A10B155C300D6007.當(dāng)納稅稅人、扣繳繳義務(wù)人的的會(huì)計(jì)核算算處理辦法法與稅收的的計(jì)算與繳繳納辦法發(fā)發(fā)生沖突和和矛盾時(shí)，以以（ CC ）為為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行稅收的計(jì)計(jì)算與征收收。 AA會(huì)計(jì)制制度B會(huì)計(jì)計(jì)法規(guī) C稅收法規(guī)規(guī) D任意意一個(gè)8.從事生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的納稅人人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)領(lǐng)取（ ）之之日起（ D ）日內(nèi)內(nèi)，將財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)制制度向主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)備案。A營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照，300B營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照，115C稅務(wù)務(wù)登記證件件，30D稅務(wù)務(wù)登記證件件，159.美潔日日化銷售貨貨物開(kāi)具增增值稅專用用發(fā)票屬于于（ AA ）。A原始憑憑證B現(xiàn)金金付

25、款憑證證 C銀行行記賬憑證證 D轉(zhuǎn)賬賬憑證10.某企企業(yè)銷售貨貨物一批，收收到一張商商業(yè)匯票，對(duì)對(duì)此筆業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制制（ DD ）。A原始憑憑證 B現(xiàn)金金記賬憑證證 C銀銀行記賬憑憑證 D轉(zhuǎn)賬賬憑證11.下列列屬于專業(yè)業(yè)發(fā)票的是是（ B ）。A旅店業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票B國(guó)有有郵政電信信企業(yè)的電電報(bào)收據(jù) CC產(chǎn)權(quán)交交易發(fā)票D企事事業(yè)單位收收款收據(jù)12.領(lǐng)購(gòu)購(gòu)下列行業(yè)業(yè)發(fā)票中的的（ C ）應(yīng)向向國(guó)稅局辦辦理領(lǐng)手續(xù)續(xù)。A建筑安安裝業(yè)發(fā)票票B股務(wù)務(wù)業(yè)發(fā)票 C加工工修理業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)票 D運(yùn)輸輸業(yè)發(fā)票13.增值值稅納稅人人使用的發(fā)發(fā)票由（ A ）管理理，如增值值稅專用發(fā)發(fā)票。A各級(jí)國(guó)國(guó)稅局B各級(jí)級(jí)地稅局 C國(guó)稅局或

26、或地稅局 D國(guó)家家稅務(wù)總局局14.對(duì)于于發(fā)票的開(kāi)開(kāi)具使用，以以下說(shuō)法錯(cuò)錯(cuò)誤的是（ C ）。A單位和和個(gè)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并并確認(rèn)營(yíng)業(yè)業(yè)收入時(shí)，開(kāi)開(kāi)具發(fā)票，未未發(fā)生經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律律不得開(kāi)具具發(fā)票B不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓讓或者代開(kāi)開(kāi)發(fā)票 C一一律不得拆拆本使用發(fā)發(fā)票D不得倒倒賣或者倒倒買發(fā)票（包包括發(fā)票監(jiān)監(jiān)制章和發(fā)發(fā)票防偽專專用品）15.特殊殊情況下，可可以由付款款方向收款款方開(kāi)具發(fā)發(fā)票，以下下屬于這種種情況的是是（ A ）。A食用油油廠向農(nóng)業(yè)業(yè)生產(chǎn)者收收購(gòu)花生B啤酒酒廠向廢品品收購(gòu)站收收購(gòu)舊啤酒酒瓶C鋼材廠廠代扣代繳繳職工的個(gè)個(gè)人所得稅稅D獨(dú)立立核算的白白酒經(jīng)營(yíng)部部，從關(guān)聯(lián)聯(lián)酒廠購(gòu)進(jìn)進(jìn)白酒16.

27、下列列發(fā)票中不不屬于專業(yè)業(yè)發(fā)票的是是（ AA ）。A某客運(yùn)運(yùn)公司洗車車票B郵票票 C某航航空公司客客運(yùn)飛機(jī)票票D自來(lái)來(lái)水公司水水銷售專用用發(fā)票17.廣通通公司采用用郵寄申報(bào)報(bào)的方式，22008年年6月6日日編制好財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表及及納稅申報(bào)報(bào)表，由于于恰逢7日日、8日顯顯周末，該該企業(yè)于99日寄出納納稅申報(bào)資資料，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)于66月11日日納稅申報(bào)報(bào)資料，則則該公司納納稅申報(bào)日日期應(yīng)為（ C ）。A6月66日B6月月7日C6月月9日D6月月11日18.稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)接到到延期申申報(bào)申請(qǐng)審審批表后后，納稅人人報(bào)送的資資料齊全且且符合法定定條件的，自自受理申請(qǐng)請(qǐng)之日起（ B ）個(gè)工工作日內(nèi)給給予審批。 A1

28、 B3 C5 D719.延期期申報(bào)的批批準(zhǔn)期限一一般不得超超過(guò)1個(gè)月月，最長(zhǎng)不不超過(guò)（ B ）個(gè)月月。A22B3C4D620.納稅稅申報(bào)的第第一要?jiǎng)t是是（ B ）。AA及時(shí)性性原則B真實(shí)性原原則 C納納稅申報(bào)不不得減略性性原則 D謹(jǐn)慎慎性原則21.納稅稅人可申報(bào)報(bào)延期繳納納稅款，但但最長(zhǎng)不得得超過(guò)（ c ）個(gè)月月。 A11B2C3D622.納稅稅人未按規(guī)規(guī)定期限繳繳納稅款的的，扣繳義義務(wù)人、代代征人未按按規(guī)定期限限解繳稅款款的，除按按稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)確定的期期限繳納或或者解繳稅稅款外，還還應(yīng)從滯納納款之日起起，按日計(jì)計(jì)算繳納滯滯納（ BB ）稅款款的滯納金金。A0.2 B、0.5C2D523.下列列

29、項(xiàng)目的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額可可從銷項(xiàng)稅稅額中抵扣扣的是（ A ）。A用于生生產(chǎn)免稅產(chǎn)產(chǎn)品的原材材料B辦公公用品 C因因管理不善善發(fā)生霉?fàn)€爛變質(zhì)等損損失的外購(gòu)購(gòu)原材料D未按規(guī)規(guī)定取得并并保存增值值稅扣稅憑憑證的外購(gòu)購(gòu)低值易耗耗品24.防偽偽稅控專用用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額抵扣扣的時(shí)間規(guī)規(guī)定為（ D ）。A貨物入入庫(kù)后B貨款款支付后 C三個(gè)個(gè)月內(nèi)D專用用發(fā)票開(kāi)具具之日起990天內(nèi)通通過(guò)認(rèn)證的的當(dāng)月25.下列列業(yè)務(wù)中免免征增值稅稅的是（ A ）。A農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)者銷售售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)業(yè)產(chǎn)品B糧油油商店銷售售外購(gòu)糧食食 C銷售圖書書、報(bào)紙、雜志D出口口貨物26.某汽汽車貿(mào)易公公司從上海海大眾汽車車生產(chǎn)有限限公司購(gòu)進(jìn)進(jìn)汽車，將將汽

30、車銷售售給科通科科技公司，則則消費(fèi)稅的的納稅義務(wù)務(wù)人應(yīng)是（ B ）。A汽車車貿(mào)易公司司 B上海海大眾汽車車生產(chǎn)有限限公司 C科科通科技公公司 D任意意一個(gè)27.下列列不屬于消消費(fèi)稅應(yīng)稅稅項(xiàng)目的有有（ CC ）。A實(shí)木地板板B高爾爾夫球 C高高檔攝像機(jī)機(jī) D摩托托車28.煙絲絲的稅率形形式為（ A ）。A比例例稅率B定額額稅率 C累進(jìn)進(jìn)稅率D比例例稅率與定定額稅率29.某手手表廠將價(jià)價(jià)值200000元手手表贈(zèng)送給給客戶，應(yīng)應(yīng)于（ BB ）納納稅。A生產(chǎn)B移送送C開(kāi)具具發(fā)票D以上上任意30.企業(yè)業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅稅消費(fèi)品，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)關(guān)填發(fā)稅款款繳款書的的次日起（ B ）日內(nèi)內(nèi)繳納。AA5B7 C100

31、D33031.下列列項(xiàng)目中，屬屬于營(yíng)業(yè)稅稅計(jì)稅依據(jù)據(jù)的是（ C ）。A保險(xiǎn)業(yè)業(yè)的利息收收入 B聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)務(wù)總收入C歌舞廳廳收取的各各項(xiàng)收入 DD融資租租賃向承租租方收取的的全部?jī)r(jià)款款和價(jià)外費(fèi)費(fèi)用32.在下下列經(jīng)營(yíng)者者中，屬于于營(yíng)業(yè)稅納納稅人的是是（ BB ）。A從事彩彩電維修的的個(gè)人 B轉(zhuǎn)讓讓土地使用用權(quán)的單位位C既銷售售建材又負(fù)負(fù)責(zé)施工的的建筑公司司 D受托進(jìn)行行加工的加加工單位33.下列列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中應(yīng)繳納納營(yíng)業(yè)稅的的是（ A ）A銀行收收取的罰息息 BB個(gè)人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)權(quán)C電視機(jī)機(jī)廠出售電電視機(jī)用本本廠洗車運(yùn)運(yùn)輸收取的的費(fèi)用 D個(gè)個(gè)人無(wú)償贈(zèng)贈(zèng)與的不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)34.某運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)某某月運(yùn)營(yíng)收收入1

32、000萬(wàn)元，聯(lián)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支支出80萬(wàn)萬(wàn)元，該公公司應(yīng)納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅為（ C ）。A5萬(wàn)元元 B2.4萬(wàn)萬(wàn)元 C0.6萬(wàn)元 DD0.88萬(wàn)元35.A公公司于20007年112月311日“預(yù)計(jì)負(fù)債債產(chǎn)品質(zhì)量量保證費(fèi)用用”科目貸方方余額在550萬(wàn)元，22008年年實(shí)際發(fā)生生產(chǎn)品質(zhì)量量保證費(fèi)用用40萬(wàn)元元，20008年122月31日日預(yù)提產(chǎn)品品質(zhì)量保證證費(fèi)用500元，20008年112月311日該項(xiàng)負(fù)負(fù)債的計(jì)稅稅基礎(chǔ)為（ A ）。 A00 B200 C500 D20036.大海海公司20008年112月311日收到客客戶預(yù)付的的款項(xiàng)1000萬(wàn)元，若若按稅法規(guī)規(guī)定，該預(yù)預(yù)收款項(xiàng)計(jì)計(jì)入20008年應(yīng)納納稅所得額

33、額。20008年122月31日日該項(xiàng)預(yù)收收賬款的計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)為為（ BB ）萬(wàn)萬(wàn)元。A100 B0 C550D20037.A公公司20007年122月31日日一固定資資產(chǎn)的賬面面價(jià)值這110萬(wàn)元，重重估的公允允價(jià)值為220萬(wàn)元，會(huì)會(huì)計(jì)和稅法法規(guī)定都按按直線法計(jì)計(jì)提折舊，剩剩余使用年年限為5年年，凈殘值值為0.會(huì)會(huì)計(jì)按重估估的公允價(jià)價(jià)值計(jì)提折折舊，稅法法按賬面價(jià)價(jià)值計(jì)提折折舊。則22010年年12月331日應(yīng)納納稅暫時(shí)差差異余額為為（ DD ）萬(wàn)萬(wàn)元。A8 B166 C6 D438.某企企業(yè)采用年年數(shù)總和法法計(jì)提折舊舊，稅法規(guī)規(guī)定按平均均年限法折折舊。20008年稅稅前利潤(rùn)為為310萬(wàn)萬(wàn)元，按平平

34、均年限法法計(jì)提折舊舊為90萬(wàn)萬(wàn)元，按年年數(shù)總和法法計(jì)提折舊舊為1800萬(wàn)元，所所得稅稅率率為25%。20008年應(yīng)交交所得稅款款為（ C ）。A77.5 B555 C1000（3310+990）225 D400039.扣繳繳義務(wù)人每每月所扣繳繳的稅款，應(yīng)應(yīng)當(dāng)于次月月（ BB ）內(nèi)內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)庫(kù)。A55日 BB7日 C15日 D1個(gè)個(gè)月40.某人人取得勞務(wù)務(wù)報(bào)酬所得得50 0000元，其其應(yīng)納個(gè)人人所得稅（ C ）元。A155 0000 B800 C12 0000 D110 000041.個(gè)體體工商戶與與企業(yè)聯(lián)營(yíng)營(yíng)而分得的的利潤(rùn)，應(yīng)應(yīng)按（ BB ）征征收個(gè)人所所得稅。A個(gè)體工工商業(yè)戶生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)

35、所得 B按按利息、股股息、紅利利所得項(xiàng)目目C按財(cái)產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得項(xiàng)目 D按按承包經(jīng)營(yíng)營(yíng)、承擔(dān)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所得42.下列列項(xiàng)目中，不不構(gòu)成工資資薪金所得得的項(xiàng)目是是（ C ）。A加班費(fèi)費(fèi) B稿酬所得得 C獨(dú)生子女女補(bǔ)貼 DD獎(jiǎng)金43.以下下不屬于納納稅人的義義務(wù)的是（ B ）。A進(jìn)行納納稅申報(bào) BB申請(qǐng)復(fù)復(fù)議 C接接受稅務(wù)檢檢查 D辦理稅務(wù)務(wù)登記44.我國(guó)國(guó)稅法明確確規(guī)定納稅稅人的義務(wù)務(wù)包括（ B ）。A申請(qǐng)延延期納稅 BB依法辦辦理稅務(wù)登登記 C申請(qǐng)稅務(wù)務(wù)行政復(fù)議議 D提起訴訟訟權(quán)45.下列列項(xiàng)目中，屬屬于納稅人人權(quán)利的是是（ CC ）。A依法辦辦理稅務(wù)登登記 B自覺(jué)覺(jué)接受稅務(wù)務(wù)檢查 C申申請(qǐng)減免稅稅

36、 DD追回客客戶欠繳的的稅款46.納稅稅人因有特特殊困難，不不能按期繳繳納稅款的的，經(jīng)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)，可以延延期繳納稅稅款，但是是最長(zhǎng)不得得超過(guò)（ B ）個(gè)月月。 A1 B3 CC6 D947.復(fù)議議機(jī)關(guān)收到到行政復(fù)議議申請(qǐng)后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在（ A ）日日內(nèi)進(jìn)行審審查，決定定是否受理理。A55 B110C155 D30048.復(fù)議議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)自受理申申請(qǐng)之日起起（ CC ）內(nèi)作作出行政復(fù)復(fù)議決定。 A155 B300C600D90049.納稅稅人對(duì)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)做出出的（ AA ）征稅稅行為不服服的，必須須進(jìn)行行政政復(fù)議。A減稅、免稅及退退稅B罰款款 C停停止出口退退稅權(quán)D扣押押貨物三、多項(xiàng)選選擇題1

37、.辦理以以下哪些涉涉稅事宜必必須攜帶稅稅務(wù)登記證證件（ ACD ）。A開(kāi)立銀銀行存款賬賬戶B納稅稅申報(bào) C發(fā)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)D延期期繳納稅款款2.辦理稅稅務(wù)登記所所必備資料料有（ ABCDD ）。A工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或或其他核準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件件 B有關(guān)關(guān)合同、章章程、協(xié)議議書C法定代代表人或負(fù)負(fù)責(zé)人或業(yè)業(yè)主的居民民身份證D組織織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一一代碼書3.納稅人人在辦理注注銷登記前前，應(yīng)當(dāng)向向稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)結(jié)算（ ABC ），繳繳銷發(fā)票和和其他稅務(wù)務(wù)證件。A應(yīng)納稅稅款B滯納納金C罰款款D利息息4.稅務(wù)登登記證件分分為（ AAB ）。 A正本B副本本C正式式D臨時(shí)時(shí)5.納稅人人發(fā)生以下下（ ABBD ）時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦辦理變更

38、稅稅務(wù)登記。A經(jīng)營(yíng)地地點(diǎn)發(fā)生變變化 B銀銀行存款賬賬號(hào)發(fā)生變變化 C辦稅稅人員發(fā)生生變化 D法人人代表發(fā)生生變化6.納稅人人需要建立立的賬簿包包括（ ABCDD ）。A總賬賬B明細(xì)細(xì)賬C日記記賬D其他他輔助性賬賬簿7.從事生生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)的納稅人人應(yīng)將財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)制度度向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)備案。備案的內(nèi)內(nèi)容包括（ ABC ）。A財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度度B財(cái)務(wù)務(wù)、會(huì)計(jì)處處理辦法 C會(huì)會(huì)計(jì)核算軟軟件D會(huì)計(jì)計(jì)人員職責(zé)責(zé)與分工8.納稅人人有下列（ ABCDD）情形之之一的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有有權(quán)核定其其應(yīng)納稅額額。A依照法法律、行政政法規(guī)的規(guī)規(guī)定可以不不設(shè)置賬簿簿的B發(fā)生納納稅義務(wù)，未未按照規(guī)定定的期限辦辦理納稅申申報(bào)，經(jīng)稅稅

39、務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)責(zé)令限期申申報(bào)，逾期期仍不申報(bào)報(bào)的C擅自銷銷毀賬簿或或者拒不提提供納稅資資料的D納稅人人申報(bào)的計(jì)計(jì)稅依據(jù)明明顯偏低，又又無(wú)正當(dāng)理理由的9.記賬憑憑證分為（ BCDD ）。A原始始憑證B現(xiàn)金金記賬憑證證 C銀行行記賬憑證證D轉(zhuǎn)賬賬憑證10.會(huì)計(jì)計(jì)憑證包括括（ AAC ）。A原始始憑證 B明明細(xì)分類賬賬C記賬賬憑證D日記記賬11.普通通發(fā)票審查查操作要點(diǎn)點(diǎn)包括（AABC ）。A審查發(fā)發(fā)票基礎(chǔ)管管理狀況B審查查發(fā)票領(lǐng)購(gòu)購(gòu)、發(fā)放、保管情況況 C審查查發(fā)票使用用情況D審查查發(fā)票抵扣扣情況12.下列列哪種情形形不能開(kāi)具具增值稅專專用發(fā)票（BC D）。A向增值值稅一般納納稅人銷售售應(yīng)稅貨物物B出口口

40、貨物C銷售免稅稅貨物D向消消費(fèi)者銷售售貨物13.對(duì)照照審查法是是將用票單單位發(fā)票使使用的實(shí)際際情況與發(fā)票領(lǐng)購(gòu)購(gòu)簿及發(fā)發(fā)票領(lǐng)用存存的情況核核對(duì)，審查查私印發(fā)票票、（ ABCCD ）和和超經(jīng)營(yíng)范范圍填開(kāi)發(fā)發(fā)票的問(wèn)題題。A丟丟失發(fā)票B轉(zhuǎn)借借發(fā)票C代開(kāi)開(kāi)發(fā)票D使用用作廢發(fā)票票14.發(fā)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申申請(qǐng)審批表表適用范范圍為（ AB ）。A納稅人人初次購(gòu)票票B納稅稅人需要增增發(fā)票種類類、數(shù)量 C納稅人丟丟失發(fā)票D納稅稅人繳銷發(fā)發(fā)票15.下列列單位和個(gè)個(gè)人中，不不得認(rèn)定為為貨物運(yùn)輸輸發(fā)票自開(kāi)開(kāi)票納稅人人的有（ AB ）。A個(gè)體運(yùn)運(yùn)輸戶B貨物物運(yùn)輸?shù)某谐邪?C鐵鐵路運(yùn)輸單單位D公路路貨運(yùn)企業(yè)業(yè)16.以下下稅種一

41、般般是由地方方稅務(wù)局負(fù)負(fù)責(zé)納稅申申報(bào)事宜的的稅費(fèi)有（ BC ）。A增值稅稅B營(yíng)業(yè)業(yè)稅C個(gè)人人所得稅D消費(fèi)費(fèi)稅17.某企企業(yè)為增值值稅一般納納稅人，進(jìn)進(jìn)行納稅申申報(bào)需要報(bào)報(bào)送的資料料有（ ABCDD ）。A各稅種種的申報(bào)表表B資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表 C海關(guān)關(guān)完稅憑證證抵扣清單單D損益益表18.納稅稅人可采取?。?ABBCD ）方式繳繳納稅款。A自核自自繳B申報(bào)報(bào)核實(shí)繳納納 C申報(bào)報(bào)查定繳納納D定額額申報(bào)繳納納19.下列列單位或個(gè)個(gè)人可認(rèn)定定為增值稅稅一般納稅稅人的有（ABCD）A某電子子配件廠年年銷售額880萬(wàn)元，財(cái)財(cái)務(wù)核算健健全，其總總公司年銷銷售額為7780萬(wàn)元元B某人（個(gè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)）批批發(fā)果品，年年銷

42、售額為為200萬(wàn)萬(wàn)元C年銷售售額為1110萬(wàn)元，財(cái)財(cái)務(wù)核算健健全的鍋爐爐修配廠D只生產(chǎn)產(chǎn)并銷售避避孕藥品，年年利潤(rùn)額1120萬(wàn)元元的藥廠20.下列列各項(xiàng)中，應(yīng)應(yīng)當(dāng)征收增增值稅的有有（ CDD ）。A醫(yī)院提提供治療并并銷售藥品品B郵局局提供郵政政服務(wù)并銷銷售集郵商商品C商店銷銷售空調(diào)并并負(fù)責(zé)安裝裝D汽車車修理廠修修車并同時(shí)時(shí)為修車的的客戶提供供洗車服務(wù)務(wù)21.下列列屬于消費(fèi)費(fèi)稅納稅環(huán)環(huán)節(jié)的是（ ABCDD ）A生產(chǎn)銷銷售環(huán)節(jié)B委托托加工環(huán)節(jié)節(jié) C進(jìn)口環(huán)節(jié)節(jié)D零售售環(huán)節(jié)22.下列列屬于消費(fèi)費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)項(xiàng)目的有（ ACD ）。A汽油油B護(hù)膚膚護(hù)發(fā)品C一次次性筷子D卷煙煙23.在消消費(fèi)稅涉稅稅會(huì)計(jì)核算算

43、中可能涉涉及的會(huì)計(jì)計(jì)科目有（ ABCC ）。A應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消消費(fèi)稅B營(yíng)業(yè)業(yè)稅金及附附加 C銀銀行存款D固定定資產(chǎn)24.某煙煙廠銷售卷卷煙進(jìn)行消消費(fèi)稅納稅稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)應(yīng)報(bào)送的資資料有（ ABCDD ）。A資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表B利潤(rùn)潤(rùn)表C煙類類應(yīng)稅消費(fèi)費(fèi)品消費(fèi)稅稅納稅申報(bào)報(bào)表D煙煙類應(yīng)稅消消費(fèi)品消費(fèi)費(fèi)稅納稅申申報(bào)表附附表25.下列列屬于營(yíng)業(yè)業(yè)稅征稅范范圍的項(xiàng)目目有（ AABD ）。A單位將將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)贈(zèng)與他人 B在境境內(nèi)組織出出境旅游 C在在境外組織織入境旅游游 D動(dòng)動(dòng)力設(shè)備安安裝26.下列列項(xiàng)目中屬屬于營(yíng)業(yè)稅稅應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的有（ ABD ）。A經(jīng)營(yíng)高高爾夫球場(chǎng)場(chǎng) B經(jīng)經(jīng)營(yíng)飯店餐餐飲業(yè) C經(jīng)經(jīng)營(yíng)洗車修修理修

44、配 DD經(jīng)營(yíng)房房屋內(nèi)裝修修27.下列列項(xiàng)目中，產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅稅暫時(shí)性差差異的有（ ABC ）。A企業(yè)根根據(jù)被投資資企業(yè)權(quán)益益增加調(diào)整整賬面價(jià)值值大于計(jì)稅稅基礎(chǔ)的部部分B稅法折折舊大于會(huì)會(huì)計(jì)折舊形形成的差額額部分C對(duì)固定定資產(chǎn)，企企業(yè)根據(jù)期期末公允價(jià)價(jià)值大于賬賬面價(jià)值的的部分進(jìn)行行了調(diào)整D對(duì)無(wú)形形資產(chǎn)，企企業(yè)根據(jù)期期末可收回回金融小于于賬面價(jià)值值計(jì)提減值值準(zhǔn)備的部部分28.下列列項(xiàng)目中，會(huì)會(huì)產(chǎn)生可抵抵扣暫時(shí)性性差異的有有（ ABBC ）。A預(yù)提產(chǎn)產(chǎn)品售后保保修費(fèi)用B計(jì)提提存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備C會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)提的折舊舊大于稅法法規(guī)定的折折舊D會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)提的折折舊小于稅稅法規(guī)定的的折舊29.在發(fā)發(fā)生的下列列交易或事

45、事項(xiàng)中，會(huì)會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納納稅暫時(shí)性性差異的有有（ AACD）。A企業(yè)購(gòu)購(gòu)入固定資資產(chǎn)，會(huì)計(jì)計(jì)采用直線線法計(jì)提折折舊，稅法法規(guī)定采用用年數(shù)總和和法計(jì)提折折舊B企業(yè)購(gòu)購(gòu)入交易性性金融資產(chǎn)產(chǎn)，期末公公允價(jià)值小小于其初始始確認(rèn)金融融C企業(yè)購(gòu)購(gòu)入無(wú)形資資產(chǎn)，作為為使用壽命命不確定的的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行核算算D采用權(quán)權(quán)益法核算算的長(zhǎng)期股股權(quán)投資，因因被投資單單位實(shí)現(xiàn)凈凈利潤(rùn)而調(diào)調(diào)整增加長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投投資賬面價(jià)價(jià)值30.下列列項(xiàng)目中，應(yīng)應(yīng)確認(rèn)遞延延所得稅負(fù)負(fù)債的有（ AB ）。A固定資資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值大于其其計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)B可供供出售金融融資產(chǎn)賬面面價(jià)值大于于其計(jì)稅基基礎(chǔ)C預(yù)計(jì)負(fù)負(fù)債賬面價(jià)價(jià)值大于其其計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)D預(yù)收收賬款

46、賬面面價(jià)值大于于其計(jì)稅基基礎(chǔ)31.資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表債債務(wù)法下，下下列項(xiàng)目中中，計(jì)算本本期所得稅稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)應(yīng)在本期所所得稅費(fèi)用用的基礎(chǔ)上上作加項(xiàng)的的有（ AAD ）。A本期確確認(rèn)的遞延延所得稅負(fù)負(fù)債增加額額B本期期確認(rèn)的遞遞延所得稅稅負(fù)債減少少額C本期確確認(rèn)的遞延延所得稅資資產(chǎn)增加額額D本期期確認(rèn)的遞遞延所得稅稅資產(chǎn)減少少額32.下列列項(xiàng)目產(chǎn)生生的遞延所所得稅資產(chǎn)產(chǎn)中應(yīng)計(jì)入入所得稅費(fèi)費(fèi)用的有（ BD ）。A企業(yè)發(fā)發(fā)生可用以以后年度稅稅前利潤(rùn)彌彌補(bǔ)的虧損損 B可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)期末公允允價(jià)值下降降C企業(yè)合合并中產(chǎn)生生的可抵扣扣暫時(shí)性差差異 D交交易性金融融資產(chǎn)期末末公允價(jià)值值下降33.下列列情況中，

47、應(yīng)應(yīng)自行申報(bào)報(bào)納稅的有有（ AAB ）。A從兩處處以上取得得工資、薪薪金所得的的 B取得得應(yīng)稅所得得，沒(méi)有扣扣繳義務(wù)的的C取得應(yīng)應(yīng)稅所得，扣扣繳義務(wù)人人未按規(guī)定定扣繳款的的 D取得偶然然所得的34.下列列個(gè)人所得得，在計(jì)算算個(gè)人所得得稅時(shí)，可可以減除費(fèi)費(fèi)用的有（ BD ）。A股息、利息、紅紅利所得 B勞務(wù)報(bào)酬酬所得 C偶偶然所得 D工資資、薪金所所得35.以下下各項(xiàng)所得得中適用220%個(gè)人人所得稅稅稅率的有（ ABCCD ）。A勞務(wù)報(bào)報(bào)酬所得 B特許許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得 C財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得 D利息息、股息、紅利所得得36.國(guó)個(gè)個(gè)人所得稅稅的納稅義義務(wù)人依據(jù)據(jù)（ ADD ）兩個(gè)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)區(qū)分為居民民納

48、稅人和和非居民納納稅人。A住所 B3365天 C現(xiàn)現(xiàn)居民地 D居居住時(shí)間37.稅款款征收過(guò)程程中，納稅稅人依法享享有一定的的權(quán)利。下下列各項(xiàng)中中，屬于納納稅人權(quán)利利的有（ BCD ）。A估稅權(quán)權(quán) B要求稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納納稅人情況況保密 C要求求稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)退還多繳繳納的稅款款并加算銀銀行同期存存款利息D對(duì)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)的處處罰決定，可可以申請(qǐng)行行政復(fù)議，也也可以提起起行政訴訟訟38.納稅稅義務(wù)人的的權(quán)利主要要有（ BD ）。A因稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)過(guò)錯(cuò)錯(cuò)而拒絕補(bǔ)補(bǔ)稅 B申請(qǐng)退回回多繳稅款款 C及時(shí)解繳繳稅款 D申請(qǐng)復(fù)議議39.納稅稅人的權(quán)利利有（ AABCD ）。AA享有陳陳述權(quán) BB申辯權(quán)權(quán) C提起行政政訴訟

49、 DD請(qǐng)求國(guó)國(guó)家賠償權(quán)權(quán)40.稅務(wù)務(wù)行政復(fù)議議的申請(qǐng)人人包括（ ABCDD）。A納稅義義務(wù)人B扣繳繳義務(wù)人 C納納稅擔(dān)保人人 D其他他稅務(wù)當(dāng)事事人41.以下下屬于稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)作出出的強(qiáng)制執(zhí)執(zhí)行措施的的是（ BD ）。A書面通通知銀行或或者其他金金融機(jī)構(gòu)凍凍結(jié)存款 B書面面通知銀行行或者其他他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)從其存款款中扣繳稅稅款C扣押、查封商品品、貨物或或者其他財(cái)財(cái)產(chǎn) D變賣、拍拍賣扣押、查封的商商品、貨物物或者其他他財(cái)產(chǎn)四、實(shí)務(wù)題題1.甲企業(yè)業(yè)在國(guó)內(nèi)購(gòu)購(gòu)進(jìn)一批原原材料，取取得專用發(fā)發(fā)票，列明明價(jià)款1000 0000元，增增值稅177 0000元。另支支付運(yùn)費(fèi)5500元，已已取得運(yùn)費(fèi)費(fèi)普通發(fā)票票。該企

50、業(yè)業(yè)開(kāi)出銀行行承兌匯票票支付貨款款和稅款。并用現(xiàn)金金支付運(yùn)費(fèi)費(fèi)（運(yùn)費(fèi)允允許按7%抵扣）。專用發(fā)票票尚未通過(guò)過(guò)認(rèn)證。材材料已驗(yàn)收收入庫(kù)。借：原材料料 100 465 待待扣稅金待待抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額 117 0335 貸：應(yīng)應(yīng)付票據(jù) 1177 0000 庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金 55002.某企業(yè)業(yè)4月5日日，收到33月末以暫暫估價(jià)入庫(kù)庫(kù)的A材料料的發(fā)票賬賬單，貨款款18000元，增值值稅額3006元，對(duì)對(duì)方代墊運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)4000元，全全部款項(xiàng)已已用轉(zhuǎn)賬支支票付訖。收到A材料料的發(fā)票賬賬單 借：原材料料 22000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 3306 貸：銀行存存款 25066 3.某企業(yè)業(yè)以匯兌結(jié)結(jié)算方

51、式購(gòu)購(gòu)入材料33000公公斤，發(fā)票票賬單已收收到并通過(guò)過(guò)認(rèn)證，貨貨款36 000元元，增值稅稅61200元，運(yùn)輸輸費(fèi)用10000元（允允許按7%抵扣稅款款）?？铐?xiàng)項(xiàng)均由銀行行存款支付付，材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)。借：原材料料 36 9930 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 6 1990 貸：銀銀行存款 43 1204.某企業(yè)業(yè)接受投資資人投入原原材料一批批，取得專專用發(fā)票，列列明金額為為200 000元元，增值稅稅額為344 0000元。該批批投資屬于于注冊(cè)資本本份額內(nèi)的的金額為1160 0000元。借：原材料料 2000 0000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 34 000 貸：

52、實(shí)實(shí)收資本 1160 0000 資本公公積 744 00005.某企業(yè)業(yè)本月接受受原材料一一批，取得得專用發(fā)票票，列明金金額為1000 0000元，增增值稅額為為17 0000元。假定所得得稅稅率為為25%，應(yīng)應(yīng)交所得稅稅為29 250元元。借：原材料料 1000 0000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 17 000 貸：遞遞延所得稅稅負(fù)債 29 2250 營(yíng)業(yè)外外收入 87 77506.某企業(yè)業(yè)因在建工工程需要從從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用用生產(chǎn)用材材料一批，價(jià)價(jià)值1000 0000萬(wàn)元，增增值稅177 0000元。借：在建工工程 1177 0000 貸：原原材料 1100 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交

53、增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出出） 17 0007.某企業(yè)業(yè)某月發(fā)生生火災(zāi)，燒燒毀庫(kù)存材材料一批，其其購(gòu)進(jìn)時(shí)的的含稅價(jià)格格為60 000元元；燒毀庫(kù)庫(kù)存品，其其中成本為為200 000元元，其中原原材料成本本100 000元元。答案：應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額（660 0000 + 100 000）17%27 200（元）借：待處理理財(cái)產(chǎn)損溢溢 287 200 貸：原原材料 600 0000 庫(kù)存商商品 2000 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出） 277 20008.某企業(yè)業(yè)向小規(guī)模模納稅人銷銷售產(chǎn)品1100件，含含稅單價(jià)為為234元元，開(kāi)出普普通發(fā)票上上注明金額額23 4400元。收到

54、轉(zhuǎn)賬賬支票一張張。答案：該批批產(chǎn)品不含含稅價(jià)223 4000/1.17220 0000（元）借：銀行存存款 223 4000 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 20 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 3 44009.某進(jìn)出出口公司出出口一批產(chǎn)產(chǎn)品退稅22 1000元，服裝裝加工費(fèi)退退稅6800元。收到到退稅款22 7800元存入銀銀行。借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收收退稅款 2 7880 貸：應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（出口退退稅） 22 7800借：銀行存存款 2 780 貸：其其他應(yīng)收款款應(yīng)收退稅稅款 2 788010.某企企業(yè)為增值值稅一般納納稅人，增增值稅實(shí)行行先征后返返政策，返返還率為770%

55、。該該企業(yè)6月月份已繳納納增值稅稅稅額20 000元元,6月底底計(jì)算出應(yīng)應(yīng)返還增值值稅14 000元元。7月份份收到增值值稅稅款。借：其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收收退稅款 14 000 貸：營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入入政府補(bǔ)貼貼 114 0000借：銀行存存款 114 0000 貸：其其他應(yīng)收款款應(yīng)收退稅稅款 114 000011.某企企業(yè)持銀行行匯票800 0000元購(gòu)入55 0000公斤A材材料，增值值稅專用發(fā)發(fā)票上注明明的貨款為為49 5500元，增增值稅額為為8 4115元，另另支付運(yùn)輸輸費(fèi)用2 000元元，材料已已驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)，剩余票票款退回并并存入銀行行。借：原材料料A材料 511 5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增

56、值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 8 4115 貸：其他貨貨幣資金銀銀行匯票 559 9115 將銀行匯票票剩余款項(xiàng)項(xiàng)退回并存存入銀行： 借：銀行存存款 220 0885 貸：其他貨貨幣資金銀銀行匯票 20 008512.某酒酒廠銷售糧糧食白酒220噸，不不含稅單價(jià)價(jià)80000元/噸，銷銷售散裝白白酒10噸噸，不含稅稅單價(jià)為55000元元/噸，收收到轉(zhuǎn)賬支支票一張。（白酒消消費(fèi)稅稅率率為20%加0.55元/5000克）借：銀行存存款 245 700 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 2110 0000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅稅額） 35 7700借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 72 000貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交消消費(fèi)稅 77

57、2 000013. 某某啤酒廠銷銷售甲類啤啤酒2000噸，不含含稅單價(jià)55000元元/噸。收收到轉(zhuǎn)賬支支票一張。（甲類啤啤酒稅率為為250/噸）借：銀行存存款 1 1170 0000 貸：主主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入 1 0000 0000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交增增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 1770 0000借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 550 0000貸：應(yīng)交稅稅費(fèi) 應(yīng)交交消費(fèi)稅 50 000014. 某某酒廠用自自產(chǎn)的散裝裝白酒100噸，雙方方協(xié)商白酒酒折價(jià)5 000元元/噸（不不含稅），從從農(nóng)民手中中換同價(jià)玉玉米，玉米米已驗(yàn)收入入庫(kù)，開(kāi)出出收購(gòu)專用用發(fā)票。（白白酒消費(fèi)稅稅稅率為220%加00.5元/500克克）借：原

58、材料料 43 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 6 5000貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 500 0000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額）8 500借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 20 000貸：應(yīng)交稅稅費(fèi) 應(yīng)交交消費(fèi)稅20 000015.某汽汽車企業(yè)制制造廠對(duì)外外銷售汽缸缸容量2.2升轎車車20輛，每每輛出廠價(jià)價(jià)250 000元元；銷售汽汽缸容量11.8升小小轎車155輛，每輛輛出廠價(jià)1120 0000元，開(kāi)開(kāi)出專用發(fā)發(fā)票，以銀銀行本票收收訖。（汽汽缸容量22.2升轎轎車消費(fèi)稅稅率為9%，汽缸容容量1.88升小轎車車消費(fèi)稅率率為5%）借：銀行存存款 7 9556 0000 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 6

59、 800 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 1 1156 0000借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 5400 0000貸：應(yīng)交稅稅費(fèi) 應(yīng)交交消費(fèi)稅540 00016. 某某企業(yè)汽車車制造廠將將自產(chǎn)汽缸缸容量1.6升小轎轎車2輛自自用，該類類小轎車對(duì)對(duì)外銷售價(jià)價(jià)格為1000 0000元。（汽汽缸容量11.6升小小轎車消費(fèi)費(fèi)稅率為55%）借：固定資資產(chǎn) 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入 2000 0000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 34 0000借：營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加 10 000貸：應(yīng)交稅稅費(fèi) 應(yīng)交交消費(fèi)稅 10 000五、綜合業(yè)業(yè)務(wù)題1.光明商商夏有限公公司于20008年55月開(kāi)業(yè)

60、，屆屆時(shí)該公司司將經(jīng)營(yíng)如如下項(xiàng)目：（1）商業(yè)業(yè)大夏的11520層層出租商住住兩用寫字字間。（2）商業(yè)業(yè)大夏的6614層為為高檔客房房，提供住住宿、餐飲飲和娛樂(lè)服服務(wù)。（3）商夏夏25層為為購(gòu)物中心心，主要從從事商業(yè)零零售。（4）商夏夏1地下22層為停車車場(chǎng)，并提提供刷洗車車輛、修理理修配等綜綜合服務(wù)。根據(jù)上述資資料說(shuō)明該該公司適用用發(fā)票的種種類，辦理理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)購(gòu)手續(xù)的主主要程序。參考答案：光明商廈適適用的發(fā)票票有租賃業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票、旅店業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票、飲食業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票、服務(wù)業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票需到地稅稅局辦理領(lǐng)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；零售業(yè)統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票、機(jī)動(dòng)車修修理統(tǒng)一專專用發(fā)票需需到國(guó)稅局局辦理領(lǐng)購(gòu)購(gòu)手續(xù)。向主