華為內(nèi)部控制PPT培訓(xùn)課件

1、華為內(nèi)部控制內(nèi)控基本概念管理者為什么要關(guān)注內(nèi)部控制內(nèi)控基本概念華為內(nèi)控管理實踐內(nèi)控組織內(nèi)控體系內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購中的內(nèi)控費用中的內(nèi)控營造誠信的內(nèi)控環(huán)境目錄為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？外部監(jiān)管者的要求 NPSE：“上市公司應(yīng)當(dāng)對其擁有健全的內(nèi)控系統(tǒng)作出聲明”，指明本公司對內(nèi)控的重視程度和建設(shè)情況。PCPR：“每個公司必須設(shè)計和建立有效的內(nèi)部控制，否則將予以重罰”SOX要求：在SOX的404和303條款中，分別強調(diào)了內(nèi)部控制的重要性，以及管理面對內(nèi)控的責(zé)任404條款提及：管理層應(yīng)主導(dǎo)設(shè)計公司內(nèi)部框架，并評估和提交關(guān)于內(nèi)控有效性的報告303條款提及：管理層應(yīng)確保財務(wù)報告的相關(guān)控制可靠和有效，并簽署聲明以上還需外

2、部審計師出具評估報告為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？投資者的信心審查內(nèi)部控制管理層為什么要關(guān)注內(nèi)部控制？人性調(diào)查結(jié)果(美國ACFE2002欺詐調(diào)查)健全、有效的內(nèi)部控制能有效的制止欺詐內(nèi)部控制的基本概念內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會，管理層和其他員工影響的一個過程，在為下列的目標(biāo)達成提供合理的保證：經(jīng)營的效果和效率（operational objectives）財務(wù)報告的可靠性（information objectives）法律法規(guī)的遵循（compliance objectives）資產(chǎn)安全（secunty objectives）內(nèi)部控制系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動監(jiān)控信息與溝通管理文化組織架構(gòu)和人員培養(yǎng)風(fēng)險評

3、估是確定和分析相關(guān)的風(fēng)險，從而制定管理風(fēng)險的策略和辦法由于外部因素不斷改變，因此需要建立風(fēng)險評估機制來確認和處理相關(guān)的風(fēng)險控制活動存在于各管理層和業(yè)務(wù)層控制活動包括各種審核、批準(zhǔn)、調(diào)查、調(diào)整、審視營運表現(xiàn)、職責(zé)分離為確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效運作，需建立相應(yīng)的監(jiān)督機制監(jiān)督機制分為持續(xù)監(jiān)控和獨立評估信息系統(tǒng)提供相關(guān)的公司內(nèi)外部業(yè)務(wù)和財務(wù)信息，協(xié)助管理監(jiān)控各種運作建立傳達重要信息給管理層的溝通渠道內(nèi)部控制五要素解釋董事會運作交付總裁服務(wù)與營銷總裁審計部監(jiān)控管理部（）采購認證主管各業(yè)務(wù)主管各業(yè)務(wù)主管供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)主管亞太獨聯(lián)體中東北非南非歐洲北美拉美東亞華為公司內(nèi)控組織監(jiān)控評估的報告內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)審計部獨立評價與檢索

4、支持控制優(yōu)化對欺詐的獨立調(diào)查數(shù)控管理部協(xié)助流程責(zé)任人進行內(nèi)控設(shè)計優(yōu)化監(jiān)控工具和方法內(nèi)控評估業(yè)務(wù)管理部門業(yè)務(wù)流程負責(zé)人制定業(yè)務(wù)流程執(zhí)行自我評估解決內(nèi)控問題的行動事后監(jiān)控事前事中監(jiān)控發(fā)現(xiàn)內(nèi)部缺陷提出改進措施落實改進措施公司管理層營造誠信的內(nèi)部環(huán)境華為公司內(nèi)控體系內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)是公司的控制指南，明確公司最基本的控制原則，保證公司的各項風(fēng)險得到適當(dāng)?shù)目刂苾?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)能提供統(tǒng)一的內(nèi)控構(gòu)架，明確各項組織在設(shè)計、優(yōu)化、檢查，務(wù)流程時必須遵從的內(nèi)控基本要求華為內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)總體框架內(nèi)控基本原則必須遵循的最基本的內(nèi)控要求內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)涉及到相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)遵循的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)采購循環(huán) 費用循環(huán) 銷售循環(huán) 物質(zhì)循環(huán)制造循環(huán) 人力資源循

5、環(huán) 研發(fā)循環(huán) 固定資產(chǎn)循環(huán)司庫循環(huán) 財務(wù)報告循環(huán)部門制度與規(guī)定流程操作說明書其他內(nèi)控基本原則摘錄 1.組織分離1.1職責(zé)分離各職位設(shè)置和職責(zé)劃分必須符合相互監(jiān)督，相互牽制的原則，言，授權(quán)，批準(zhǔn)執(zhí)行，保管和監(jiān)控等職責(zé)予以分離敏感性崗位應(yīng)定期實施輪換，以降低利益沖突，差錯的違規(guī)等問題發(fā)生的可能性1.2責(zé)權(quán)明確根據(jù)組織目標(biāo)的分解，明確各組織的責(zé)任與權(quán)利，并定期深市企合理性和執(zhí)行效果各級管理者實施授權(quán)必須獲得上一級主管的批準(zhǔn)，明確授權(quán)對象，圍和實效，并對所授權(quán)事項的實施結(jié)果承擔(dān)責(zé)任1.3資源運用各級組織必須綜合考慮成本效益及投入產(chǎn)出，合理分配人、財、資源，降低成本，減少浪費，提高資源使用效率。關(guān)鍵點三

6、:標(biāo)準(zhǔn)明確關(guān)鍵點一:職責(zé)分離各職位設(shè)置和職責(zé)劃分必須符合相互監(jiān)督相互牽制的原則必須明確各職位的責(zé)任與權(quán)力,并定期審視其合理性和執(zhí)行效果責(zé)權(quán)對等各級管理者必須對所授權(quán)事項的實施結(jié)果承擔(dān)責(zé)任關(guān)鍵點二:責(zé)權(quán)明確明確的操作標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時間關(guān)鍵點四書面記錄所有經(jīng)營活動和重要事項必須及時記錄確保其真實完整準(zhǔn)確和可靠.任何人不得直接或間接偽造破壞公司的任何文檔記錄.內(nèi)控基本原則在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中的實際應(yīng)用采購循環(huán)內(nèi)部控制總體要求中購、認證、執(zhí)行采購、驗收、財務(wù)結(jié)算的職責(zé)必須分離供應(yīng)商認證與選擇、合同簽訂、需求審批、訂單下達、驗收確認、付款等關(guān)鍵決策點必須具備明確的授權(quán)機制供應(yīng)商認證與選擇、接受與檢驗必須依據(jù)預(yù)

7、先制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行供應(yīng)商認證與選擇必須集體決策，并充分引入競爭，確保能為公司帶來最大利益采購業(yè)務(wù)信息必須準(zhǔn)確記錄、及時傳遞，并妥善保管財務(wù)結(jié)算必須以真實有效的采購交易信息為依據(jù)供應(yīng)商績效必須頂級評估，推動其持續(xù)改進，并作為認證與選擇的依據(jù)采購循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)示例供應(yīng)商認證與選擇序號內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)對應(yīng)風(fēng)險風(fēng)險描述1.1供應(yīng)商認證與選擇必須集體參與和決策，必須建立規(guī)則保證人員組成及決策方式的合理性A1、A2入選供應(yīng)商不符合公司要求無法查出并糾正授權(quán)和業(yè)務(wù)處理中的差錯和疏漏協(xié)議條款有損公司利益信息丟失、泄露、被盜用或毀損增加公司的供貨風(fēng)險1.2供應(yīng)商認證與選擇必須預(yù)先制定標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)至少應(yīng)考慮TQRDCSE（技術(shù)

8、、質(zhì)量、相應(yīng)、供貨表現(xiàn)、價格、社會責(zé)任、環(huán)境保護）七個要素A1、A21.3必須采用競爭方式選擇供應(yīng)商，若因供應(yīng)商有限，或出于業(yè)務(wù)戰(zhàn)略需要采用非競爭性選擇方法時，必須提出充分理據(jù)并按預(yù)先訂制的規(guī)則通過審批A1、A21.4采購協(xié)議在簽訂和更改之前必須通過業(yè)務(wù)、商務(wù)及法律等方面的評審A2、A31.5認證信息必須妥善保管并及時更新名認證信息必須由認證以外的人員進行維護/復(fù)核A2、A41.6供應(yīng)商財務(wù)信息，如供應(yīng)商財務(wù)狀況、銀行帳戶、贖期等必須經(jīng)過財務(wù)部門的嚴(yán)驗證，供應(yīng)商銀行帳戶必須由財務(wù)部門維護A1、A5依據(jù)采購內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計的采購流程示例供應(yīng)商1 供應(yīng)商2 供應(yīng)商3.供應(yīng)商N區(qū)域認證選擇團隊1區(qū)域認證

9、選擇團隊2區(qū)域認證選擇團隊3全球認證選擇團隊ERP：供應(yīng)商基本信息、價格，驗收信息采購需求采購訂單驗收財務(wù)核算付款供應(yīng)商認證必須按照標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過集體決策供應(yīng)商信息集中管理，只能選擇已經(jīng)通過認證的供應(yīng)商和物料職責(zé)分離所有采購業(yè)務(wù)必須事先獲取授權(quán)需求部門采購部財務(wù)部收貨部門發(fā)票直接提交財務(wù)XXXX采購流程供應(yīng)商采購部門計劃員/經(jīng)理供應(yīng)鏈管理部采購認證部授權(quán)審單員中央收發(fā)部監(jiān)控員財務(wù)部會計/出納系統(tǒng)時間提出采購需求審批采購需求分單確認編碼信息確認需求啟動PR錄入PRA行政采購電子流，IT申購電子流2天4天6天8天1天10天12天A制作POPC審批下達，跟蹤PO送貨發(fā)票提供驗收信息判斷與處理CB供應(yīng)商采

10、購部門計劃員/經(jīng)理供應(yīng)鏈管理部采購認證部授權(quán)審單員中央收發(fā)部監(jiān)控員財務(wù)部會計/出納系統(tǒng)時間ERP2天4天6天8天1天10天12天流程活動說明范例活動編導(dǎo)活動名稱執(zhí)行角色活動內(nèi)容009審批訂單授權(quán)審單員此活動為流程KCP2，監(jiān)控要素如下：各級審批人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對PO與PR的符合性、PO 與采購項目認證信息的符合性負責(zé)，確保PO的真實性與正確性，審批主要關(guān)注以下方面：PO的買方主體正確PO必須由經(jīng)授權(quán)的FF Buyer提交PO的數(shù)量、金額必須小于或等于PR的數(shù)量、金額PO與PR的物品種類、型號等內(nèi)容一致PO必須與認證信息一致，包括供應(yīng)商、采購比例、數(shù)量、價格、幣種、付款條件、交貨方式、交貨地點

11、等PO更改必須經(jīng)過有效的程序，并在POzhong備注合同更改的編號此項工作在一個工作日內(nèi)完成費用循環(huán)內(nèi)部控制的總體要求職責(zé)分離：費用發(fā)生人、權(quán)簽人和財務(wù)的職責(zé)必須分離：財務(wù)環(huán)節(jié)中，會計和出納的職責(zé)必須分離費用報銷必須合理，在公司規(guī)定的報銷范圍和開支比標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，如實申報建立與預(yù)算責(zé)任中心相對應(yīng)的、分層授權(quán)的權(quán)簽體系，不得越級授權(quán)權(quán)簽認必須在授權(quán)范圍、授權(quán)時效和授權(quán)額度內(nèi)，進行費用報銷的審批權(quán)簽認必須保持獨立性財務(wù)處理環(huán)節(jié)必須確保費用報銷流程的規(guī)范性費用循環(huán)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)示例內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險風(fēng)險描述3.1費用必須由發(fā)生人本人，在規(guī)定的時間內(nèi)申請報銷，由多人參與的同一次經(jīng)濟活動，費用發(fā)生人與報銷人必須是參與事項

12、的最高級別人員C1 C2 C3C1：無法判斷費用的真實性、合理性C2：重復(fù)報銷、私費公報C3： 繞過權(quán)簽C4：無法確認報銷事項3.2費用報銷必須根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，在公司規(guī)定的報銷范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，如實申報C13.3必須提供與費用報銷事項相對應(yīng)的發(fā)票憑證原件，在因遺失等原因而無法提供原件時，需經(jīng)過特殊審批C1 C2 C43.4無票據(jù)報銷的事項，必須符合公司關(guān)于金額限制、費用用途、與發(fā)生條件的要求C1 C2 3.5報銷單各項要素必須規(guī)范、完整、準(zhǔn)確填寫C1 C2 3.6直接業(yè)務(wù)主管必須對費用報銷申請的合理性、真實性、報銷制度符合性予以審核：報銷項目符合公司規(guī)定的報銷婦女為和開支標(biāo)準(zhǔn)費用符合已批準(zhǔn)

13、的申請范圍、項目、預(yù)算、權(quán)簽人選擇準(zhǔn)確報銷單填寫規(guī)范、完整、準(zhǔn)確、單項及合計金額正確、附件完整費用按恰當(dāng)比例歸屬至受益部門C1 C4預(yù)算業(yè)務(wù)申請業(yè)務(wù)發(fā)生報銷申請權(quán)簽財務(wù)審核支付費用管理分析費用權(quán)簽層級與額度員工日常費用權(quán)簽級別一級財務(wù)權(quán)簽人一級備份權(quán)簽人二級財務(wù)權(quán)簽人二級備份權(quán)簽人三級財務(wù)權(quán)簽人三級備份權(quán)簽人適用人員CFOCFO助力各二級部門正主管，分支機構(gòu)財經(jīng)管理總監(jiān)各二級部門副主管，分支機構(gòu)財務(wù)副監(jiān)帳務(wù)管理部三級部門正職主管暫不考慮產(chǎn)生途徑隨公司任命產(chǎn)生FO轉(zhuǎn)授權(quán)隨公司任命產(chǎn)生（CFO決定是否授權(quán)）二級財務(wù)權(quán)簽人轉(zhuǎn)授權(quán)隨公司任命產(chǎn)生（CFO決定是否授權(quán)）無能否轉(zhuǎn)授權(quán)能不能能不能能不能員工日

14、常費用類型各級權(quán)簽單筆最高限額（單位：人民幣萬元）一級二級三級差旅費（包括非對外付款的簽單費用）無單筆最高金額限制51交際應(yīng)酬費1無其他1無報銷人直接主管/項目經(jīng)理權(quán)簽人財務(wù)核算人員出納系統(tǒng)時間提出出差申請審批出差申請業(yè)務(wù)發(fā)生填寫報銷單審批審批復(fù)核報銷單ASSE1天1個月1天2天費用報銷流程提交單據(jù)查詢員工信用等級審核原始單據(jù)財務(wù)處理付數(shù)核銷原始單據(jù)維護信用等級AB報銷人直接主管/項目經(jīng)理權(quán)簽人財務(wù)核算人員出納系統(tǒng)時間SSE/ERP2天2天費用報銷流程費用報銷流程中角色的責(zé)任關(guān)鍵角色應(yīng)負責(zé)任員工對費用的真實性、合理性、合規(guī)性、報銷及時性負責(zé)主管對費用的合理性、真實性、報銷制度的符合性負責(zé)權(quán)簽人對費用的合理性、預(yù)算的符合性負責(zé)會計及時準(zhǔn)確帳務(wù)處理，按照費用報銷準(zhǔn)從制度對紙面單據(jù)審核出納及時準(zhǔn)確付款費用報銷信用等級A級報銷人：嚴(yán)格履行公司費用報銷管理規(guī)定賦予的責(zé)任。 審核人：嚴(yán)格履行公司費用報銷管理規(guī)定賦予的審核職責(zé)。 報銷人：遵守公司費用報銷管理規(guī)定。B級審核人：能夠有效履行審核職責(zé)。報銷人：基本遵守公司費用報銷管理規(guī)定，曾發(fā)生關(guān)鍵報銷錯誤或多次一級錯誤。C級審核人：基本能夠履行審核職責(zé)，偶爾未發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵錯誤。有不真實不合理的費用或一貫不遵守費用管理規(guī)定等違規(guī)事件，而造成報銷人報銷遵從性等級，審核人審核遵從性風(fēng)機降為C，上報其