財務(wù)管理XXX年稅法大綱

1、2011年年稅法大綱二、測測試內(nèi)容與與能力等級級測試內(nèi)容能力等級（一）稅法法總論1.稅法的的概念（1）稅收收概述（2）稅法法的概念（3）稅法法的功能（4）稅法法的地位及及其與其他他法律的關(guān)關(guān)系2稅法基基本理論（1）稅法法的原則（2）稅收收法律關(guān)系系（3）稅法法的構(gòu)成要要素3稅收立立法與稅法法的實施（1）稅收收立法（2）稅法法的實施4我國現(xiàn)現(xiàn)行稅法體體系（1）稅法法體系概述述（2）稅法法的分類（3）我國國現(xiàn)行稅法法體系（4）我國國稅收制度度的沿革5我國稅稅收管理體體制（1）稅收收管理體制制的概念（2）稅收收立法權(quán)（3）稅收收執(zhí)法權(quán) 1111 111 11 1111 111（二）增值值稅法1增值稅

2、稅基本原理理（1）增值值稅的概念念（2）增值值稅的特點點（3）增值值稅的類型型（4）增值值稅的計稅稅方法2.征稅范范圍及納稅稅義務(wù)人（1）征稅稅范圍的（2）納稅稅義務(wù)人和和扣繳義務(wù)務(wù)人3一般納納稅人和小小規(guī)模納稅稅人的認定定及管理（1）一般般納稅人的的認定及管管理（2）小規(guī)規(guī)模納稅人人的認定及及管理4稅率與與征收率（1）基本本稅率（2）低稅稅率（3）零稅稅率（4）征收收率5一般納納稅人應(yīng)納納稅額的計計算（1）銷項項稅額的計計算（2）進項項稅額的計計算（3）應(yīng)納納稅額的計計算6小規(guī)模模納稅人應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算（1）應(yīng)納納稅額的計計算（2）含稅稅銷售額的的換算7特殊經(jīng)經(jīng)營行為和和產(chǎn)品的稅稅務(wù)處理（

3、1）兼營營不同稅率率的貨物或或應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)（2）混合合銷售行為為（3）兼營營非增值稅稅應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)8進口貨貨物征稅（1）進口口貨物的征征稅范圍及及納稅人（2）進口口貨物的適適用稅率（3）進口口貨物應(yīng)納納稅額的計計算（4）進口口貨物的稅稅收管理9出口貨貨物退（免免）稅（1）出口口貨物退（免免）稅基本本政策（2）出口口貨物退（免免）稅的適適用范圍（3）出口口貨物的退退稅率（4）出口口貨物應(yīng)退退稅額的計計算（5）出口口貨物退（免免）稅管理理 10征征收管理（1）納稅稅義務(wù)發(fā)生生時間（2）納稅稅期限（3）納稅稅地點（4）增值值稅一般納納稅人納稅稅申報辦法法（5）增值值稅小規(guī)模模納稅人納納稅申報辦辦法11增

4、值值稅專用發(fā)發(fā)票的使用用及管理（1）專用用發(fā)票的聯(lián)聯(lián)次（2）專用用發(fā)票的開開票限額（3）專用用發(fā)票領(lǐng)購購使用范圍圍（4）專用用發(fā)票開具具范圍（5）專用用發(fā)票開具具要求（6）開具具專用發(fā)票票后發(fā)生退退貨或開票票有誤的處處理（7）專用用發(fā)票與不不得抵扣進進項稅額的的規(guī)定（8）加強強增值稅專專用發(fā)票的的管理 1111 22 22 2333 333 33 333 2232 22122 22222 22222222（三）消費費稅法1消費稅稅基本原理理（1）消費費稅概念（2）消費費稅的發(fā)展展（3）各國國消費稅的的一般做法法（4）消費費稅計稅方方法（5）我國國消費稅的的特點2納稅義義務(wù)人與征征稅范圍（1）納

5、稅稅義務(wù)人（2）征稅稅范圍3稅目與與稅率（1）稅目目（2）稅率率4計稅依依據(jù)（1）從價價計征（2）從量量計征（3）從價價從量復(fù)合合計征（4）計稅稅依據(jù)的特特殊規(guī)定5應(yīng)納稅稅額的計算算（1）生產(chǎn)產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)節(jié)應(yīng)納消費費稅的計算算（2）委托托加工環(huán)節(jié)節(jié)應(yīng)稅消費費品應(yīng)納稅稅的計算（3）進口口環(huán)節(jié)應(yīng)納納消費稅的的計算（4）已納納消費稅扣扣除的計算算（5）稅額額減征的計計算6征收管管理（1）納稅稅義務(wù)發(fā)生生時間（2）納稅稅期限（3）納稅稅地點（4）納稅稅申報 11111 22 22 2222 33333 2222（四）營業(yè)業(yè)稅法1營業(yè)稅稅基本原理理（1）營業(yè)業(yè)稅概念（2）營業(yè)業(yè)稅的發(fā)展展（3）各國國營業(yè)稅

6、制制度一般規(guī)規(guī)定2. 納稅稅義務(wù)人與與扣繳義務(wù)務(wù)人（1）納稅稅義務(wù)人（2）扣繳繳義務(wù)人3稅目與與稅率（1）稅目目（2）稅率率4計稅依依據(jù)（1）計稅稅依據(jù)的一一般規(guī)定（2）計稅稅依據(jù)的具具體規(guī)定5應(yīng)納稅稅額的計算算與特殊經(jīng)經(jīng)營行為的的稅務(wù)處理理（1）應(yīng)納納稅額的計計算（2）特殊殊經(jīng)營行為為的稅務(wù)處處理6稅收優(yōu)優(yōu)惠（1）起征征點（2）稅收收優(yōu)惠規(guī)定定7征收管管理（1）納稅稅義務(wù)發(fā)生生時間（2）納稅稅期限（3）納稅稅地點（4）納稅稅申報 111 22 22 22 32 22 2222（五）城市市維護建設(shè)設(shè)稅法1城市維維護建設(shè)稅稅基本原理理（1）城市市維護建設(shè)設(shè)稅的概念念（2）城市市維護建設(shè)設(shè)稅的特點

7、點（3）城市市維護建設(shè)設(shè)稅的作用用2納稅義義務(wù)人與稅稅率（1）納稅稅義務(wù)人（2）稅率率3計稅依依據(jù)與應(yīng)納納稅額的計計算（1）計稅稅依據(jù)（2）應(yīng)納納稅額的計計算4稅收優(yōu)優(yōu)惠和征收收管理（1）稅收收優(yōu)惠（2）納稅稅環(huán)節(jié)（3）納稅稅期限（4）納稅稅地點（5）納稅稅申報 122 22 22 22222（六）關(guān)稅稅法1關(guān)稅基基本原理（1）關(guān)稅稅概念（2）關(guān)稅稅的發(fā)展（3）關(guān)稅稅政策和關(guān)關(guān)稅分類（4）世界界貿(mào)易組織織（WTOO）與關(guān)稅稅談判2.征稅對對象與納稅稅義務(wù)人（1）征稅稅對象（2）納稅稅義務(wù)人3進出口口稅則（1）進出出口稅則概概況（2）稅則則歸類（3）稅率率4關(guān)稅完完稅價格與與應(yīng)納稅額額的計算（1

8、）原產(chǎn)產(chǎn)地規(guī)定（2）關(guān)稅稅的完稅價價格（3）應(yīng)納納稅額的計計算5稅收優(yōu)優(yōu)惠（1）法定定減免稅（2）特定定減免稅（3）臨時時減免稅6征收管管理（1）關(guān)稅稅繳納（2）關(guān)稅稅的強制執(zhí)執(zhí)行（3）關(guān)稅稅退還（4）關(guān)稅稅補征和追追征（5）關(guān)稅稅納稅爭議議 1111 11 112 133 222 22222（七）資源源稅法1資源稅稅基本原理理（1）資源源稅概念（2）資源源稅征收的的理論依據(jù)據(jù)（3）資源源稅的發(fā)展展（4）各國國資源稅的的一般規(guī)定定（5）資源源稅計稅方方法2. 納稅稅義務(wù)人與與稅目、單單位稅額（1）納稅稅義務(wù)人（2）稅目目、單位稅稅額（3）扣繳繳義務(wù)人適適用的單位位稅額3課稅數(shù)數(shù)量與應(yīng)納納稅額的

9、計計算（1）課稅稅數(shù)量（2）應(yīng)納納稅額的計計算4稅收優(yōu)優(yōu)惠和征收收管理（1）減稅稅、免稅項項目（2）出口口應(yīng)稅產(chǎn)品品不退（免免）資源稅稅的規(guī)定（3）納稅稅義務(wù)發(fā)生生時間（4）納稅稅期限（5）納稅稅地點（6）納稅稅申報 11111 222 22 221111（八）土地地增值稅法法1土地增增值稅基本本原理（1）土地地增值稅的的概念（2）我國國土地增值值稅的特點點2納稅義義務(wù)人與征征稅范圍（1）納稅稅義務(wù)人（2）征稅稅范圍3稅率4應(yīng)稅收收入與扣除除項目（1）應(yīng)稅稅收入的確確定（2）扣除除項目的確確定5應(yīng)納稅稅額的計算算（1）增值值額的確定定（2）應(yīng)納納稅額的計計算方法（3）房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)土地增增

10、值稅清算算6稅收優(yōu)優(yōu)惠（1）建造造普通標(biāo)準準住宅的稅稅收優(yōu)惠（2）國家家征用收回回的房地產(chǎn)產(chǎn)稅收優(yōu)惠惠（3）因城城市實施規(guī)規(guī)劃、國家家建設(shè)需要要而搬遷由由納稅人自自行轉(zhuǎn)讓原原房地產(chǎn)的的稅收優(yōu)惠惠（4）個人人轉(zhuǎn)讓房地地產(chǎn)的稅收收優(yōu)惠7征收管管理（1）加強強土地增值值稅征收管管理工作（2）納稅稅地點（3）納稅稅申報 11 122 22 333 222 2 111（九）房產(chǎn)產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅和耕地地占用稅法法1.房產(chǎn)稅稅法（1）房產(chǎn)產(chǎn)稅基本原原理（2）納稅稅義務(wù)人與與征稅范圍圍（3）稅率率、計稅依依據(jù)和應(yīng)納納稅額的計計算（4）稅收收優(yōu)惠（5）征收收管理2城鎮(zhèn)土土地使用稅稅法（1）城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用

11、用稅基本原原理（2）納稅稅義務(wù)人與與征稅范圍圍（3）稅率率、計稅依依據(jù)和應(yīng)納納稅額的計計算（4）稅收收優(yōu)惠（5）征收收管理3耕地占占用稅法（1）耕地地占用稅基基本原理（2）納稅稅義務(wù)人與與征稅范圍圍（3）稅率率、計稅依依據(jù)和應(yīng)納納稅額的計計算（4）稅收收優(yōu)惠和征征收管理 12322 12322 1232（十）車輛輛購置稅和和車船稅法法1.車輛購購置稅法（1）車輛輛購置稅基基本原理（2）納稅稅義務(wù)人與與征稅范圍圍（3）稅率率與計稅依依據(jù)（4）應(yīng)納納稅額的計計算（5）稅收收優(yōu)惠（6）征收收管理2.車船稅稅法（1）納稅稅義務(wù)人與與征稅范圍圍（2）稅目目與稅率（3）應(yīng)納納稅額的計計算（4）稅收收優(yōu)惠（

12、5）征收收管理 122321 22322（十一）印印花稅和契契稅法1印花稅稅法（1）印花花稅基本原原理（2）納稅稅義務(wù)人（3）稅目目與稅率（4）應(yīng)納納稅額的計計算（5）稅收收優(yōu)惠（6）征收收管理2契稅法法（1）契稅稅基本原理理（2）征稅稅對象（3）納稅稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算（4）稅收收優(yōu)惠（5）征收收管理 112321 12322（十二）企企業(yè)所得稅稅法1企業(yè)所所得稅基本本原理（1）企業(yè)業(yè)所得稅的的概念（2）企業(yè)業(yè)所得稅的的計稅原理理（3）各國國對企業(yè)所所得征稅的的一般性做做法（4）我國國企業(yè)所得得稅的制度度演變2. 納稅稅義務(wù)人、征稅對象象與稅率（1）納稅稅義務(wù)人（2）征稅稅對象

13、（3）稅率率3應(yīng)納稅稅所得額的的計算（1）收入入總額（2）不征征稅收入和和免稅收入入（3）扣除除原則和范范圍（4）不得得扣除的項項目（5）虧損損彌補4資產(chǎn)的的稅務(wù)處理理（1）固定定資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理（2）生物物資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理（3）無形形資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理（4）長期期待攤費用用的稅務(wù)處處理（5）存貨貨的稅務(wù)處處理（6）投資資資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理（7）稅法法規(guī)定與會會計規(guī)定差差異的處理理5.資產(chǎn)損損失稅前扣扣除的所得得稅處理（1）資產(chǎn)產(chǎn)損失的定定義（2）資產(chǎn)產(chǎn)損失扣除除政策（3）資產(chǎn)產(chǎn)損失稅前前扣除管理理6.企業(yè)重重組的所得得稅處理（1）企業(yè)業(yè)重組的定定義（2）企業(yè)業(yè)重組的一一般性稅務(wù)務(wù)處理方法法（3）

14、企業(yè)業(yè)重組的特特殊性稅務(wù)務(wù)處理方法法7稅收優(yōu)優(yōu)惠（1）免征征與減征優(yōu)優(yōu)惠（2）高新新技術(shù)企業(yè)業(yè)優(yōu)惠（3）小型型微利企業(yè)業(yè)優(yōu)惠（4）加計計扣除優(yōu)惠惠（5）創(chuàng)投投企業(yè)優(yōu)惠惠（6）加速速折舊優(yōu)惠惠（7）減計計收入優(yōu)惠惠（8）稅額額抵免優(yōu)惠惠（9）民族族自治地方方優(yōu)惠（10）非非居民企業(yè)業(yè)優(yōu)惠（11）其其他有關(guān)行行業(yè)優(yōu)惠（12）其其他優(yōu)惠8應(yīng)納稅稅額的計算算（1）居民民企業(yè)應(yīng)納納稅額的計計算（2）境外外所得抵扣扣稅額的計計算（3）居民民企業(yè)核定定征收應(yīng)納納稅額的計計算（4）非居居民企業(yè)應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算（5）非居居民企業(yè)所所得稅核定定征收辦法法（6）房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)所得稅稅預(yù)繳稅款款的處理9源泉扣扣

15、繳（1）扣繳繳義務(wù)人（2）扣繳繳方法10特別別納稅調(diào)整整（1）調(diào)整整范圍（2）調(diào)整整方法（3）核定定征收（4）加收收利息11征收收管理（1）納稅稅地點（2）納稅稅期限（3）納稅稅申報（4）跨地地區(qū)經(jīng)營匯匯總納稅企企業(yè)所得稅稅征收管理理（5）合伙伙企業(yè)所得得稅征收管管理（6）新增增企業(yè)所得得稅征管范范圍調(diào)整（7）納稅稅申報填寫寫方法 1111 222 33332 2222222 222 233 233333333322 333333 22 2222 2232222（十三）個個人所得稅稅法1個人所所得稅基本本原理（1）個人人所得稅的的概念（2）個人人所得稅的的發(fā)展（3）個人人所得稅的的計稅原理理（

16、4）個人人所得稅征征收模式2納稅義義務(wù)人與征征稅范圍（1）納稅稅義務(wù)人（2）征稅稅范圍3稅率與與應(yīng)納稅所所得額的確確定（1）稅率率（2）應(yīng)納納稅所得額額的確定4應(yīng)納稅稅額的計算算（1）工資資、薪金所所得應(yīng)納稅稅額的計算算（2）個體體工商戶的的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算（3）對企企事業(yè)單位位的承包經(jīng)經(jīng)營、承租租經(jīng)營所得得應(yīng)納稅額額的計算（4）勞務(wù)務(wù)報酬所得得應(yīng)納稅額額的計算（5）稿酬酬所得應(yīng)納納稅額的計計算（6）特許許權(quán)使用費費所得應(yīng)納納稅額的計計算（7）利息息、股息、紅利所得得應(yīng)納稅額額的計算（8）財產(chǎn)產(chǎn)租賃所得得應(yīng)納稅額額的計算（9）財產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得應(yīng)納稅額額的計算（10）偶偶然所得

17、應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算（11）其其他所得應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算（12）應(yīng)應(yīng)納稅額計計算中的特特殊問題5稅收優(yōu)優(yōu)惠（1）免征征個人所得得稅的優(yōu)惠惠（2）減征征個人所得得稅的優(yōu)惠惠（3）非居居民納稅人人的減免稅稅優(yōu)惠6境外所所得的稅額額扣除7征收管管理（1）自行行申報納稅稅（2）代扣扣代繳納稅稅（3）核定定征收（4）個人人所得稅的的管理 1111 2223 222222222222 2323 2322（十四）國國際稅收協(xié)協(xié)定1. 國際際稅收協(xié)定定概述（1）國際際稅收（2）稅收收管轄權(quán)與與國際稅收收協(xié)定的產(chǎn)產(chǎn)生（3）國際際稅收協(xié)定定概念、分分類及其與與國內(nèi)稅法法的關(guān)系2國際重重復(fù)征稅及及其產(chǎn)生（1）國際際重

18、復(fù)征稅稅的概念（2）國際際重復(fù)征稅稅的產(chǎn)生（3）國際際重復(fù)征稅稅的經(jīng)濟影影響3國際重重復(fù)征稅消消除的主要要方法（1）免稅稅法（2）抵免免法4國際避避稅與反避避稅（1）國際際避稅（2）國際際反避稅的的措施5國際稅稅收協(xié)定（1）國際際稅收協(xié)定定的產(chǎn)生和和發(fā)展（2）兩個個國際稅收收協(xié)定范本本（3）國際際稅收協(xié)定定的目標(biāo)和和主要內(nèi)容容（4）我國國參與或簽簽訂的國際際稅收協(xié)定定 111 111 22 22 1222（十五）稅稅收征收管管理法1稅收征征收管理法法概述（1）稅收收征收管理理法的立法法目的（2）稅收收征收管理理法的適用用范圍（3）稅收收征收管理理法的遵守守主體（4）稅收收征收管理理法權(quán)利和和義

19、務(wù)的設(shè)設(shè)定2稅務(wù)管管理（1）稅務(wù)務(wù)登記管理理（2）賬簿簿、憑證管管理（3）納稅稅申報管理理3稅款征征收（1）稅款款征收的原原則（2）稅款款征收的方方式（3）稅款款征收制度度4稅務(wù)檢檢查（1）稅務(wù)務(wù)檢查的形形式和方法法（2）稅務(wù)務(wù)檢查的職職責(zé)5法律責(zé)責(zé)任（1）違反反稅務(wù)管理理基本規(guī)定定行為的處處罰（2）扣繳繳義務(wù)人違違反賬簿、憑證管理理的處罰（3）納稅稅人、扣繳繳義務(wù)人未未按規(guī)定進進行納稅申申報的法律律責(zé)任（4）對偷偷稅的認定定及其法律律責(zé)任（5）進行行虛假申報報或不進行行申報行為為的法律責(zé)責(zé)任（6）逃避避追繳欠稅稅的法律責(zé)責(zé)任（7）騙取取出口退稅稅的法律責(zé)責(zé)任（8）抗稅稅的法律責(zé)責(zé)任（9）在規(guī)

20、規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)不繳或者者少繳稅款款的法律責(zé)責(zé)任（10）扣扣繳義務(wù)人人不履行扣扣繳義務(wù)的的法律責(zé)任任（11）不不配合稅務(wù)務(wù)機關(guān)依法法檢查的法法律責(zé)任（12）非非法印制發(fā)發(fā)票的法律律責(zé)任（13）有有稅收違法法行為而拒拒不接受稅稅務(wù)機關(guān)處處理的法律律責(zé)任（14）銀銀行及其他他金融機構(gòu)構(gòu)拒絕配合合稅務(wù)機關(guān)關(guān)依法執(zhí)行行職務(wù)的法法律責(zé)任（15）擅擅自改變稅稅收征收管管理范圍的的法律責(zé)任任（16）不不移送的法法律責(zé)任（17）稅稅務(wù)人員不不依法行政政的法律責(zé)責(zé)任（18）瀆瀆職行為的的法律責(zé)任任（19）不不按規(guī)定征征收稅款的的法律責(zé)任任（20）違違反稅務(wù)代代理的法律律責(zé)任6納稅評評估管理辦辦法（1）納稅稅評估指標(biāo)標(biāo)（2）納稅稅評估對象象（3）納稅稅評估方法法（4）評估估結(jié)果處理理（5）評估估工作管理理（6）納稅稅評估通用用分析指標(biāo)標(biāo)及其使用用方法7納稅擔(dān)擔(dān)保試行辦辦法（1）納稅稅保證（2）納稅稅抵押（3）納稅稅質(zhì)押（4）法律律責(zé)任 1111 222 222 22 22222222222222222222 222222 2222（十六）稅稅務(wù)行政法法制1稅務(wù)行行政處罰（1）稅務(wù)務(wù)行政處罰罰的原則（2）稅務(wù)務(wù)行政處罰罰的設(shè)定和和種類（3）稅務(wù)務(wù)行政處罰罰的主體與與管轄（4）稅務(wù)務(wù)行政處罰罰的簡易程程序（5）稅務(wù)務(wù)行政處罰罰的一般程程序（6）稅務(wù)務(wù)行政處罰罰的執(zhí)行2稅務(wù)行行政復(fù)議（1）稅務(wù)務(wù)行政復(fù)