2022年企業(yè)理財稅計劃構(gòu)建與運用思索

1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年企業(yè)理財稅計劃構(gòu)建與運用思索納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運用納稅義務人的權(quán)利，旨在實現(xiàn)納稅最小化對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇時的謀劃與對策其實質(zhì)是節(jié)稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業(yè)構(gòu)建納稅籌劃平臺并在企業(yè)經(jīng)營管理中加以合理運用是企業(yè)財務決策中的一項重要內(nèi)容，本文擬就相關(guān)問題進行探討。一、納稅綺劃平臺的構(gòu)建原則納稅籌劃平臺是企業(yè)理財過程中稅務籌劃的基礎(chǔ)和操作空間。目前常用的有價格平臺、優(yōu)惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規(guī)避平臺。要成功構(gòu)建納稅籌劃平臺.必須有一定的環(huán)境條件和科學的籌劃方法

2、并且要符合以下原則：1.政策主導納稅籌劃是對稅收政策的積極利用因此開展納稅籌劃必須以政策為導向由稅收政策主導稅收的籌劃活動。離開稅收政策談納稅籌劃只是一種空談不顧稅收政策導向開展納稅籌劃必定一事無成。試想面對高污染、高能耗、長線產(chǎn)業(yè)、夕陽產(chǎn)業(yè)、換代產(chǎn)品以及其他稅收上實行限制政策的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品稅收籌劃又能有多少作為，2.合法有效納稅籌劃作為一種節(jié)稅行為其存在的基礎(chǔ)是應當合法至少不違法。在現(xiàn)實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規(guī)定的避稅行為應視同偷稅處理則認識不清因此開展納稅籌劃必須正確認識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則

3、以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節(jié)稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益：既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。3.切實可行4.全面權(quán)衡決定現(xiàn)代企業(yè)整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟利益。因此開展納稅籌劃應服從企業(yè)的整體利益不能為籌劃而籌劃而應從企業(yè)的社會形象、發(fā)展戰(zhàn)略、預期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權(quán)衡。二、納稅綺劃平臺的運用及應注意的問頤納稅籌劃始終貫穿于財務決策及生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、收益分配和財務核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學地進

4、行納稅籌劃以期減輕企業(yè)的稅收負擔，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。1價格平臺的運用價格平臺的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)讓定價方法主要是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)不合營業(yè)常規(guī)的交易形式進行納稅籌劃。在市場經(jīng)濟條件下.任何一個商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者及買賣雙方均有權(quán)力根據(jù)自身的需要確定所生產(chǎn)和經(jīng)營產(chǎn)品的價格標準只要買賣雙方是自愿的別人就無權(quán)干涉這是一種合法行為。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進行轉(zhuǎn)讓定價的方式很多主要有以下幾種：(1)利用商品交易的籌劃關(guān)聯(lián)企業(yè)間商品交易采取壓低定價或抬高定價的策略轉(zhuǎn)移利潤或收入以實現(xiàn)從整體上減輕稅收負擔。如有些實行高稅率增值稅的企業(yè).在向低稅率的關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品時，有意壓低產(chǎn)品的售價，將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)企業(yè)2)利用原

5、材料及零部件的籌劃。通過控制零部件和原材料的購銷價格進而影響產(chǎn)品成本來實現(xiàn)納稅籌劃.如由母公司向子公司低價供應零部件產(chǎn)品或由子公司高價向母公司出售零部件以此來降低子公司的產(chǎn)品成本使其獲得較高的利潤3)利用提供勞務的籌劃。通過高作價或低作價甚至不作價的方式收取勞務費用.從而使關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利潤根據(jù)需要進行轉(zhuǎn)移和納稅籌劃哪一方有利便向哪一方轉(zhuǎn)移最終達到減輕稅負的目的;f4)利用無形資產(chǎn)的籌劃。通過無形資產(chǎn)特許使用費轉(zhuǎn)讓定價以此調(diào)節(jié)其利潤追求稅收負擔最小化有些企業(yè)將本企業(yè)的生產(chǎn)配方、生產(chǎn)工藝技術(shù)、商標或特許權(quán)無償或低價提供給一些關(guān)聯(lián)企業(yè)，其報酬不通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入核算，而是從對方的企業(yè)留利中獲取好處;

6、(5)利用租賃業(yè)務的籌劃。通常有利用自定租金來轉(zhuǎn)移利潤、利用機器設備先賣后租用、利用不同國家不同的折舊政策等而進行納稅籌劃價格平臺作為各種籌劃平臺之首具有旺盛的生命力和光明的發(fā)展前景，但納稅人在利用價格平臺進行納稅籌劃時應注意以下問題一是要進行成本效益分析。運用價格平臺進行納稅籌劃在一般的情況下應該設立一些輔助的機構(gòu)或公司并進行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費用的，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營還不具備一定規(guī)模時籌劃所能產(chǎn)生的效益不一定會很大。二是價格的波動應在一定的范圍內(nèi)三是納稅人可以運用多種方法進行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排2.優(yōu)惠平臺的運用一是價格和產(chǎn)量的數(shù)值確定在什么位置以尋找最佳節(jié)稅臨界點，使

7、企業(yè)獲利最大;二是企業(yè)和個人所得稅都有一個臨界點問題.這個臨界點可用來作為是否轉(zhuǎn)移的參考依據(jù)3.漏洞平臺的運用利用漏洞平臺應注意以下問題。沒有嚴格財會紀律便沒有嚴肅的財會秩序混亂的財務狀況顯然無法作為籌劃的實際參考另外又因為利用稅法漏洞和空白一樣具有隱蔽性.一次公開的利用往往會導致以后利用途徑被堵死四是同樣要進行風險收益的分析。4彈性平臺的運用在運用彈性平臺時應注意以下兩個問題。一是彈性平臺的可操作性大小判定要充分考慮到征稅方，因為彈性平臺的籌劃要達到目的.需要因人制宜”。二是在幅度中找到最佳切入點.實現(xiàn)稅率低，稅負輕、優(yōu)惠多懲罰小.損失相對較少的目的。5規(guī)避平臺的運用規(guī)避平臺運用時一是雖然技

8、術(shù)要求不很高，但經(jīng)濟成本可能很高因為規(guī)避平臺利用的是臨界點引起”質(zhì)”的突破.就得有足夠的量”變，這其中可能會耗掉許多成本.籌劃時應避免舍本逐末、本末倒置的做法。2022年企業(yè)理財稅計劃構(gòu)建與運用思索（二）一、個人工作定位：作為一個生產(chǎn)主管，要負起應有的責任，在這個崗位上我要不負重任、把好方向、堅定信心、持之以恒、認真學習、研究、實踐、總結(jié)。面對當前冷峻的紡織行勢，要懷著一顆感恩的心、邁著堅定的步伐跟緊領(lǐng)導決策、在生產(chǎn)管理這個崗位上兢兢業(yè)業(yè)，克已奉公，對于領(lǐng)導分配的工作要無條件的完成，只有企業(yè)發(fā)展了才會有個人的發(fā)展。二、發(fā)展計劃：從他人的成功和錯誤中學習，把企業(yè)的發(fā)展和個人的成功聯(lián)系起來，使自己

9、工作目標超越財富和地位之上。結(jié)和實際工作制定以下_年工作計劃：(1)質(zhì)量方面：滿足用戶要求，優(yōu)一等品率不低于_%(2)產(chǎn)量方面：用最少的能耗費用生產(chǎn)出適可銷售行情的量。(3)安全生產(chǎn)：安全生產(chǎn)是紡織企業(yè)得以生存發(fā)展的先決條件，因此要定期給員工講安全生產(chǎn)應知應會操作要領(lǐng)，安全演習等，警鐘常鳴、防患于未然。(4)節(jié)能降耗：合理用工、合理配棉、嚴格控制機配件、物料、電耗、跑、冒、滴、漏等。(5)穩(wěn)定員工：管理中制度是必不可少的權(quán)威，但制度的力量是有限的，制度只能使部分人怕犯錯誤，要想員工有凝聚力、與企業(yè)同心同德、還要靠情感、用執(zhí)著和人品換取人心。(6)執(zhí)行力：我做為生產(chǎn)主管要做到嚴格執(zhí)行和組織實施。做到執(zhí)行和決策方案相匹配，帶動員工把企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)變成效益。三、工作思路：目前紡織疲軟，跟本問題在于大部分企業(yè)難以適應新行勢要求，最大的問題不是勞動力成本上漲，也不是生產(chǎn)經(jīng)營不力，而是人民幣的加速升值引起的訂單大幅減少、出口困難，使企業(yè)限入“危機”，大浪淘沙勢不可擋。但有一點很堅信，誰掌握了新的技術(shù)優(yōu)勢、培育新的利潤來源誰就會