天津廣播電視大學(xué)二一一~二一二學(xué)年度

1、天津廣播電視大學(xué)二。二。一二學(xué)年度第一學(xué)期期末考試試卷考試科目：財(cái)務(wù)案例研究試卷號(hào)：5508考試時(shí)間：2012年1月使用專業(yè)：會(huì)計(jì)（本）考試方式：開(kāi)卷答卷時(shí)間：90分鐘一、單項(xiàng)案例分析題：（共計(jì)42分，題目共給出4題，請(qǐng)選擇回答其中2題，每題21分, 將答案寫在答題紙上，如選做題目數(shù)超出2題，則以做出題目的前2題為有效答案。）請(qǐng)根據(jù)教材案例六的內(nèi)容，回答：試闡述內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的關(guān)系？請(qǐng)根據(jù)教材案例十二的內(nèi)容，回答：在一個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)，母公司的功能應(yīng)該如何定位?請(qǐng)根據(jù)教材案例七的內(nèi)容，回答：該公司采用的目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算管理與傳統(tǒng)的預(yù)算管理有何不同？您認(rèn) 為哪一種形式更適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求？請(qǐng)

2、根據(jù)教材案例一的內(nèi)容，回答：闡述法人治理結(jié)構(gòu)的功能與要點(diǎn)?二、綜合案例分析題：(共計(jì)58分，題目共給出2題，請(qǐng)選擇回答其中1題，將答案寫在 答題紙上，如選做題目數(shù)超出1題，則以做出題目的前1題為有效答案。)第1題：請(qǐng)結(jié)合相關(guān)財(cái)務(wù)理論對(duì)四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，回 答以下問(wèn)題：該專業(yè)委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限與教材案例一有何差異？需要注意哪些問(wèn)題？四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司法人治理結(jié)構(gòu)四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司（股票代碼000876）第二屆董事會(huì)第六次會(huì)議于2002年4月24日在本 公司會(huì)議室召開(kāi)。應(yīng)到董事5人，實(shí)到5人，3名監(jiān)事與公司有關(guān)高級(jí)管理人員列席了會(huì)議，符合公 司法證券法和

3、本公司章程的有關(guān)規(guī)定。會(huì)議由公司董事長(zhǎng)劉永好先生主持。經(jīng)過(guò)認(rèn)真研究， 會(huì)議通過(guò)一系列決議。部分決議內(nèi)容摘要如下：一、關(guān)于增選董事為保證公司獨(dú)立董事制度的貫徹和實(shí)施，修改后的公司章程規(guī)定，公司董事會(huì)擬由9名董事 組成，其中獨(dú)立董事3名。根據(jù)公司章程關(guān)于董事候選人的提名的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)征求第一大股東和 主要股東意見(jiàn)，由公司董事長(zhǎng)劉永好先生提名，增選翁宇、鐘康成、李惠安、曾勇為公司第二屆董事會(huì) 董事候選人（其中翁宇、鐘康成、李惠安為獨(dú)立董事候選人），按中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司建立獨(dú)立董 事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)，獨(dú)立董事候選人尚須報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。二、關(guān)于設(shè)立董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)并制訂備專業(yè)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則為加強(qiáng)董事

4、會(huì)建設(shè)，提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)化、專業(yè)化水平，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)， 落實(shí)公司治理措施，提升公司治理水平，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作。根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司治理準(zhǔn)則和 四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司獨(dú)立董事工作制度的有關(guān)規(guī)定，公司董事會(huì)擬設(shè)立戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)、 審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)并制訂各專業(yè)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則。戰(zhàn)略發(fā)展 委員會(huì)擬由劉永好、陳育新、黃代云、鐘康成、曾勇、趙韻新、羅修竹組成，劉永好任主任委員。審計(jì) 委員會(huì)擬由翁宇、曾勇、鐘康成組成，翁宇任主任委員。提名委員會(huì)擬由鐘康成、李惠安、黃代云組成， 鐘康成任主任委員。薪酬與考核委員會(huì)擬由鐘康成、李惠安、陳育新組成，鐘康

5、成任主任委員。（一）董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展 戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。人員組成。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)由7名董事組成，其中應(yīng)至少包括1名獨(dú)立董事。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)、 1/2以上獨(dú)立董事或全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)設(shè)主任委員1名，由 戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)委員選舉產(chǎn)生，若公司董事長(zhǎng)當(dāng)選為戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)委員，則由董事長(zhǎng)擔(dān)任。戰(zhàn)略發(fā)展 委員會(huì)任期與董事會(huì)任期一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)， 自動(dòng)失去委員資格，并由委員會(huì)根據(jù)上述第三至第五條

6、規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)下設(shè)投資評(píng) 審小組，由公司總經(jīng)理任投資評(píng)審小組組長(zhǎng)，另設(shè)副組長(zhǎng)1-2名。職責(zé)權(quán)限。主要包括對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議；對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的 童大投資方案進(jìn)行研究并提出建議；對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng) 目進(jìn)行研究并提出建議；對(duì)其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提，出建議；對(duì)以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn) 行檢查；董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。決策程序。投資評(píng)審小組負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的資料：由公司 有關(guān)部門或控股（參股）企業(yè)的負(fù)責(zé)人上報(bào)

7、重大投資融資、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的意向、初步可行 性報(bào)告以及合作方的基本情況等資料；由投資評(píng)審小組進(jìn)行初審，簽發(fā)立項(xiàng)意見(jiàn)書，并報(bào)戰(zhàn)略委員會(huì)備 案；公司有關(guān)部門或者控股（參股）企業(yè)對(duì)外進(jìn)行協(xié)議、合同、章程及可行性報(bào)告等洽談并上報(bào)投資評(píng) 審小組；由投資評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審，簽發(fā)書面意見(jiàn)，并向戰(zhàn)略委員會(huì)提交正式提案。戰(zhàn)略委員會(huì)根據(jù)投 資評(píng)審小組的提案召開(kāi)會(huì)議，進(jìn)行討論，將討論結(jié)果提交董事會(huì)，同時(shí)反饋給技資評(píng)審小組。（二）董事會(huì)提名委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)提名委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)擬任公司董事和 經(jīng)理人員的人選、條件、標(biāo)準(zhǔn)和程序提出建議。人員組成。提名委員會(huì)成員由3名

8、董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)。提名委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)、1/2以上獨(dú)立董事 或者全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。提名委員會(huì)設(shè)主任委員1名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任， 負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。提名委員會(huì)任期與董事會(huì)任期 一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由 委員會(huì)根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。職責(zé)權(quán)限。提名委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成向 董事會(huì)提出建議；研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序，并向董事會(huì)提出建議；廣泛搜尋合格的董 事和經(jīng)理人員的人選；對(duì)

9、董事候選人和經(jīng)理人選先進(jìn)行審查并提出建議；對(duì)須提請(qǐng)董事會(huì)聘任的其他高 級(jí)管理人員進(jìn)行審查并提出建議；董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。提名委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提 交董事會(huì)審議決定；控股股東在無(wú)充分理由或可靠證據(jù)的情況下，應(yīng)充分尊重提名委員會(huì)的建議，否 則，不能提出替代性的董事、經(jīng)理人選。決策程序。提名委員會(huì)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，研究公司的董事、經(jīng)理 人員的當(dāng)選條件、選擇程序和任職期限，形成決議后備案并提交董事會(huì)通過(guò)，并遵照實(shí)施。董事、經(jīng)理 人員的選任程序：提名委員會(huì)應(yīng)積極與公司有關(guān)部門進(jìn)行交流，研究公司對(duì)新董事、經(jīng)理人員的需求情 況，并形成書面材料；提名委員會(huì)可

10、在本公司、控股（參股）企業(yè)內(nèi)部、人才市場(chǎng)以及其他渠道廣泛搜 尋董事、經(jīng)理人選；搜集初選大的職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細(xì)的工作經(jīng)歷、全都兼職等情況形成書面材料； 征求被提名人對(duì)提名的同意，否則不能將其作為董事、經(jīng)理人選；召集提名委員會(huì)會(huì)議，根據(jù)董事、經(jīng) 理的任職條件，對(duì)初選人員進(jìn)行資格審查；在選舉新的董事和聘任新的經(jīng)理人員前一至兩個(gè)月，向董事 會(huì)提出董事候選人和新聘經(jīng)理人選的建議和相關(guān)材料；根據(jù)董事會(huì)決定和反饋意見(jiàn)進(jìn)行其它后續(xù)工作。（三）董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)擬訂董事、 監(jiān)事和高級(jí)管理層薪酬方案，向董事會(huì)提出薪酬方案的建

11、議，并監(jiān)督方案的突施。本細(xì)則所稱董事是指 在本公司支取薪酬的副董事長(zhǎng)、董事，經(jīng)理人員是指董事會(huì)聘任的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會(huì)秘長(zhǎng)及由 總經(jīng)理提請(qǐng)董事會(huì)認(rèn)定的其他高級(jí)管理人員。人員組成。薪酬與考核委員會(huì)成員由3名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)。薪酬與考核委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)、1/2 以上獨(dú)立董事或者全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。薪酬與考核委員會(huì)設(shè)主任1名，由獨(dú) 立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員在委員內(nèi)選舉并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。薪酬與考核委 員交任期與董事會(huì)在期一致，委員任期，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失 去委員資格，并由委負(fù)會(huì)根據(jù)上述第四至第六條規(guī)定補(bǔ)足

12、委員人數(shù)。薪酬與考核委員會(huì)下設(shè)工作組，專 門負(fù)責(zé)提供公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)方面的資料及被考評(píng)人員喲有關(guān)資料，負(fù)責(zé)籌備薪酬與考辛基委員會(huì)會(huì)議并執(zhí) 行薪酬與考核委員會(huì)的有關(guān)決議。職責(zé)權(quán)限。薪酬與考核委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限：根據(jù)董事及高級(jí)管理人員管理崗位的主要范圍、職責(zé)、重要 度以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計(jì)劃或方案；薪酬計(jì)劃或方案主要包括但不限于績(jī) 效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、程序及主要評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的主要方案和制度等；審查公司董事（非獨(dú)立董事）及 高級(jí)管理人員的履行職責(zé)情況并對(duì)其進(jìn)行年度績(jī)效考評(píng)；負(fù)責(zé)對(duì)公司薪酬制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；董事 會(huì)授權(quán)的其他事宜。董事會(huì)有權(quán)否決損害股東利益的薪酬計(jì)劃或方案。薪酬

13、與考核委員會(huì)提出的公司董 事的薪酬計(jì)劃，須報(bào)經(jīng)董事會(huì)同意并提交股東大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施；公司經(jīng)理人員的薪酬分配方案 須報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。決策程序。薪酬與考核委員會(huì)下設(shè)的工作組負(fù)責(zé)做好薪酬與考核委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān) 方面的資料：提供公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況，公司高級(jí)管理人員分管工作范圍及主要職 責(zé)情況；提供董事及高級(jí)管理人員崗位工作業(yè)績(jī)考評(píng)系統(tǒng)中涉及指標(biāo)的完成情況；提供董事及高級(jí)管理 人員的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、創(chuàng)利能力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效情況；提供按公司業(yè)績(jī)擬訂公司薪酬分配規(guī)劃和分配方式的 有關(guān)測(cè)算依據(jù)。薪酬與考核委員會(huì)對(duì)董事和高級(jí)管理人員考評(píng)程序：公司董事和高級(jí)管理人員向董事會(huì)薪酬與

14、考 核委員會(huì)提交述職和自我評(píng)價(jià)；薪酬與考核委員會(huì)按績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)董事及高級(jí)管理人員進(jìn)行 績(jī)效評(píng)價(jià)；根據(jù)崗位績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果及薪酬分配政策提出董事及高級(jí)管理人員的報(bào)酬數(shù)額和獎(jiǎng)勵(lì)方式。表 決通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)。議事規(guī)則。薪酬與考核委員會(huì)每年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，并于會(huì)議召開(kāi)前二天通知全體委員，會(huì)議由主任委員 主持，主任委員不能出席時(shí)可委托其他一名委員（獨(dú)立董事）主持。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由2/3以上 的委員出席方可舉行；每1名委員有一票的表決權(quán)；會(huì)議作出的決議，必須經(jīng)全體委員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。 薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決；臨時(shí)會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開(kāi)。薪酬 與考核委員會(huì)

15、會(huì)議必要時(shí)可以邀請(qǐng)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員列席會(huì)議。如有必要，薪酬與考核委 員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)為其決策提供專業(yè)意見(jiàn)，費(fèi)用由公司支付。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議討論有關(guān)委員 會(huì)成員的議題時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)回避。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有記錄，出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄 上簽名；會(huì)議記錄由公司董事會(huì)秘書保存。薪酬與考核委員會(huì)會(huì)議通過(guò)的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形 式報(bào)公司董事會(huì)。出席會(huì)議的委員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。（四）董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部和外部審 計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。人員組成。審計(jì)委員會(huì)成

16、員由3名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)，委員中至少有1名獨(dú)立董事為專業(yè)會(huì)計(jì)人士。 審計(jì)委員會(huì)委員由董事長(zhǎng)、12以上獨(dú)立董事或者全體董事的1/3提名，并由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。審計(jì)委員 會(huì)設(shè)主任委員1名，由獨(dú)立董事委員擔(dān)任，負(fù)責(zé)主持委員會(huì)工作；主任委員在委員內(nèi)選舉，并報(bào)請(qǐng)董 事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生。審計(jì)委員會(huì)任期與董事會(huì)一致，委員任期屆滿，連選可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任 公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并由委員會(huì)根據(jù)上述第三至第五條規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。審計(jì)委員會(huì) 下設(shè)審計(jì)工作組為日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會(huì)議組織等工作。職責(zé)權(quán)限。主要包括：提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；負(fù)責(zé)內(nèi)部審

17、計(jì)與 外部審計(jì)之間的溝通；審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；審查公司內(nèi)控制度，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)； 公司董事會(huì)授予的其他事宜。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。審計(jì)委 員會(huì)應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)工作組負(fù)責(zé)做好審計(jì)委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面 的書面資料，公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告；內(nèi)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告；外部審計(jì)合同及相關(guān)工作報(bào)告;公司對(duì) 外披露信息情況；公司重大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告；其他相關(guān)事宜。審計(jì)委員會(huì)會(huì)議對(duì)審計(jì)工作組提供的報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，并將相關(guān)書面決議材料呈報(bào)董事會(huì)討論：（1） 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)及更換（2）公司內(nèi)部審計(jì)制度是否己得到有效

18、實(shí)施，公司 管財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)。（3）公司的對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公司重大的關(guān)聯(lián)交易 是否合乎相關(guān)法律法規(guī)。（4）公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門的審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)。（5）其他相關(guān)事宜。三、關(guān)于獨(dú)立董事津貼、任職資格及其職責(zé)權(quán)限為加強(qiáng)公司管理，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度 的指導(dǎo)意見(jiàn)和上市公司治理準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，公司擬在第二屆董事會(huì)中增選3名獨(dú)立董事。旨在 完善對(duì)獨(dú)立董事的激勵(lì)體制且便于獨(dú)立董事開(kāi)展工作，公司擬定3名獨(dú)立董事每人每年4至5萬(wàn)元的年 度津貼。（一）關(guān)于獨(dú)立董事的基本規(guī)定獨(dú)立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與公司及其主

19、要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行 獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。獨(dú)立董事對(duì)公司及全體股東負(fù)有誠(chéng)信與勤勉義務(wù)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān) 法律法規(guī)指導(dǎo)意見(jiàn)和公司章程的要求認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合 法權(quán)益不受損害。（二）獨(dú)立董事任職資格獨(dú)立董事任職資格為：根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格；具 有指導(dǎo)意見(jiàn)所要求的獨(dú)立性；具備上市公司運(yùn)作的基本知識(shí)，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī) 則；具有五年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)；公司章程規(guī)定的其他條件。 獨(dú)立董事的提名、選舉和更換：公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有公司已發(fā)行股份1%以上

20、的股 東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。獨(dú)立董事的提名人在提名前應(yīng)當(dāng)征得被提名人的 同意。提名人應(yīng)當(dāng)充分了解被提名人職業(yè)、學(xué)歷、職稱、詳細(xì)的工作經(jīng)歷、全部兼職等情況，并對(duì)其擔(dān) 任獨(dú)立董事的資格和獨(dú)立性發(fā)表意見(jiàn)，被提名人應(yīng)當(dāng)就其本人與公司之間不存在任何影響其獨(dú)立客觀判 斷的關(guān)系發(fā)表公開(kāi)聲明。在選舉獨(dú)立董事的股東大會(huì)召開(kāi)前，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露上述內(nèi)容。 獨(dú)立董事每屆任期與公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時(shí)間不得超過(guò)六年。（三）獨(dú)立董事的特別職權(quán)為了充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程賦予董 事的職權(quán)外，公司還應(yīng)當(dāng)賦予

21、獨(dú)立董事以下特別職權(quán)：重大關(guān)聯(lián)交易（指公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高 于300萬(wàn)元或高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事局討論； 獨(dú)立董事做出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷依據(jù)；向董事會(huì)提議聘用 或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；向董事會(huì)提請(qǐng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；提議召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議；獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu) 和咨詢機(jī)構(gòu)；可以在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)向股東征集投票權(quán)。獨(dú)立董事行使特別職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú) 立董事的1/2以上同意。如果獨(dú)立董事因行使特別職權(quán)提出的提議未被采納或者其職權(quán)不能正常行使， 公司應(yīng)當(dāng)將有關(guān)情況予以披露。公司董事會(huì)設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核

22、等專門委員會(huì)。專門委 員會(huì)全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任 召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（四）公司為獨(dú)立董事提供必要的條件為了保證獨(dú)立董事有效行使職權(quán)，公司應(yīng)當(dāng)為獨(dú)立董事提供必要的條件。公司應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事 享有與其他董事同等的知情權(quán)。第2題：請(qǐng)對(duì)湖南江麓機(jī)械集團(tuán)重塑高效企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行分析，回答以下問(wèn)題： (1)該集團(tuán)重塑內(nèi)部控制體系的必要性;(2)該集團(tuán)重塑內(nèi)部控制體系的做法與效果；(3 )該集團(tuán)重塑后的內(nèi)部控制體系仍有哪些不足？湖南江麓機(jī)械集團(tuán)重塑高效企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系湖南江麓機(jī)械集團(tuán)有限公司是隸屬于中國(guó)

23、兵器工業(yè)集團(tuán)公司的大型國(guó)有企業(yè)，始建于1958年。在近50年的艱苦創(chuàng)業(yè)征程中，始終以“服務(wù)國(guó)防，建設(shè)家園”為己任，以“科技領(lǐng)先，創(chuàng)新未來(lái)”為 方針，堅(jiān)持“以營(yíng)銷能力為牽引，以研發(fā)能力為支撐，以工業(yè)加工制造能力為基礎(chǔ)，以管理運(yùn)營(yíng)能力為 保障”的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，初步建成了一個(gè)具有競(jìng)爭(zhēng)力的現(xiàn)代化公司。公司于1997年通過(guò)ISO9001國(guó) 際質(zhì)量體系認(rèn)證，2003年通過(guò)GB/T19001-2000新版質(zhì)量體系認(rèn)證，曾獲“國(guó)家質(zhì)量管理獎(jiǎng)”。2004 年實(shí)現(xiàn)銷售收入5.4億元，預(yù)計(jì)2005年實(shí)現(xiàn)銷售收入10億元。在2005 “中國(guó)機(jī)械500強(qiáng)”中位 列第297位。為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，使公司的管理由傳統(tǒng)

24、的粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，江麓集團(tuán)對(duì)企業(yè)內(nèi)部 的管理體系重新進(jìn)行了診斷，確定了將財(cái)務(wù)管理作為整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，建立了以資金預(yù)算管理 和目標(biāo)成本管理為基礎(chǔ)的預(yù)算、核算、考核的財(cái)務(wù)控制體系。一、重塑高效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的基本內(nèi)涵和主要做法重塑高效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的基本內(nèi)涵：按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，更新財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)控制理念，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化資金集中管理，實(shí)行目標(biāo)成本控制，設(shè)計(jì) 內(nèi)部?jī)r(jià)格體系，健全審計(jì)監(jiān)督體系，搭建財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的有效整合， 圓滿完成企業(yè)目標(biāo)。（一）推行全面預(yù)算管理經(jīng)過(guò)改制后，公司原有的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度已不能適應(yīng)經(jīng)

25、營(yíng)管理和企業(yè)發(fā)展的需要，建立職責(zé)明 確、相互制約的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和辦事程序，實(shí)行對(duì)資金運(yùn)行全過(guò)程的控制就十分必要。推行全面預(yù)算管 理，就是在企業(yè)管理過(guò)程中設(shè)置的約束和制度。完善組織機(jī)構(gòu)，健全制度體系建立系統(tǒng)的全面預(yù)算管理編制程序分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任目標(biāo)。（二）強(qiáng)化資金集中管理公司建立了以公司資金結(jié)算中心為業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金集中管理結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)施資金集中管理，有效 地防范了金融風(fēng)險(xiǎn)，降低了融資成本，提高了資金利用率。設(shè)立資金結(jié)算中心，構(gòu)筑統(tǒng)一、集中、高效的資金運(yùn)作體系。建立了預(yù)算硬約束機(jī)制，“無(wú)計(jì)劃勿行動(dòng)，無(wú)預(yù)算勿開(kāi)支”。明晰資金審批權(quán)限。加速貸款回籠，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為減少不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，建立了壞帳

26、責(zé)任追究制，以保證公司資 產(chǎn)質(zhì)量。（三）實(shí)行目標(biāo)成本控制近年來(lái)，公司新產(chǎn)品科研試制任務(wù)較重，研發(fā)投入大大增加。由于投入批量生產(chǎn)的新產(chǎn)品多，技 術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，使成本控制的難度加大。公司堅(jiān)持以技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新為動(dòng)力，以制造成本和 管理費(fèi)用為重點(diǎn)，以目標(biāo)成本控制為手段，進(jìn)一步推進(jìn)成本精細(xì)化管理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，找準(zhǔn)最優(yōu)成本 鏈，以不斷降低系統(tǒng)成本，提高整體效益。全面推行目標(biāo)成本管理建立目標(biāo)責(zé)任控制體系，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)（1）分解目標(biāo)成本，納入考核機(jī)制。（2）重新設(shè)計(jì)考核指標(biāo)。（3）細(xì)化各責(zé)任單位與經(jīng)營(yíng)者考核指標(biāo)增收節(jié)支，創(chuàng)新增效、不斷降低生產(chǎn)成本。（1）在設(shè)計(jì)階段采用新材料，使用先進(jìn)制造工藝，改善

27、產(chǎn)品功能，控制產(chǎn)品消耗定額，從源頭控 制產(chǎn)品成本。（2）完善物資采購(gòu)的招、議標(biāo)制度和比價(jià)采購(gòu)制度。（3）用好政策，降低財(cái)務(wù)成本。根據(jù)國(guó)家?guī)状谓档唾J款利率的政策，通過(guò)低息貸款置換高息貸款、 提前轉(zhuǎn)據(jù)等手段減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí)，公司通過(guò)學(xué)習(xí)研究稅收新政策，有效利用稅收優(yōu)惠政策，疏通渠 道，減少納稅支出，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。（四）設(shè)計(jì)內(nèi)部?jī)r(jià)格體系企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格體系是內(nèi)控制度的綜合運(yùn)用，能有效促進(jìn)企業(yè)廣挖潛力，抵御市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊和防 范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。細(xì)化產(chǎn)品價(jià)格。及時(shí)補(bǔ)充修訂價(jià)格。進(jìn)行定型產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價(jià)（控制成本）的編制。（五）健全審計(jì)監(jiān)督體系公司制定了內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，在公司各級(jí)單位設(shè)置內(nèi)部審計(jì)人員，行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)， 使公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)處于有力的監(jiān)控下。公司的供銷合同要經(jīng)過(guò)各單位自審后報(bào)財(cái)審部審批才能生效，審批后的供應(yīng)合同作為付款的有效 附件。公司財(cái)審部每年定期、不定期對(duì)下屬各單位的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。為加強(qiáng)公司對(duì)中層干部的管理與監(jiān)督，公司實(shí)行二級(jí)單位行政一把手離任審計(jì)，促進(jìn)了干部隊(duì)伍 廉政建設(shè)。（六）搭建財(cái)