2022年上海會計從業(yè)繼續(xù)教育考試模擬卷匯總

1、 考試卷 模擬 一、單項選擇題1、單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時,因受讓方違約而從受讓方取 得賠償金收入應(。A 、并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅B 、不征稅C 、征收車船稅D 、不構成營業(yè)額【對答案】 A2、 A 企業(yè)承包某賓館室內裝修工程,期間發(fā)生裝飾、裝修勞務費 1500萬元、輔助材料費用 100萬元;賓館自行采購材料價款 2400萬元及中央空調設備價款 120萬元。該企業(yè)裝飾 裝修勞務收入應繳納營業(yè)稅(萬元。A 、 45 B 、 48 C 、 52 D 、 46【對答案】 B3、下列各項中,應按 3%稅率計算繳納營業(yè)稅是(。A 、對公路經營企業(yè)收取高速公路車輛通行費收入B

2、、異地快遞一跑步機并代供貨商收款,獲得代收款手續(xù)費C 、裝卸搬運服務D 、旅游景點門票收入【對答案】 D4、對輔導期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(份。 A 、 35 B 、 30 C 、 20 D 、 25【對答案】 D5、下列屬于有形動產租賃是(。A 、遠洋運送光租業(yè)務B 、航空運送濕租業(yè)務C 、遠洋運送程租D 、遠洋運送期租【對答案】 A6、下列不屬于國際運送服務是(。A 、在境內載運旅客或者貨品B 、在境外載運旅客或者貨品入境C 、在境外載運旅客或者貨品D 、在境內載運旅客或者貨品出境【對答案】 A7、我國征稅主體是(。A 、國家 B 、集體 C 、個人

3、D 、海關【對答案】 A8、下列有關納稅人認定表述錯誤是(。A 、應稅服務年應征增值稅銷售額(如下稱應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總 局規(guī)定原則納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定原則納稅人為小規(guī)模納稅人B 、應稅服務年銷售額超過規(guī)定原則其他個人不屬于一般納稅人C 、小規(guī)模納稅人會計核算健全,可以提供精確稅務資料,可以向主管稅務機關申請一般 納稅人資格認定,成為一般納稅人D 、認定為一般納稅人后可以轉為小規(guī)模納稅人【對答案】 D9、某汽修廠為增值稅小規(guī)模納稅人, 6月獲得修理收入為 60000元;修理過程中同 時銷售零配件,獲得收入 5000元。汽修廠 12月份應繳納增值稅(。A 、 1747

4、.57元 B 、 1844.66元 C 、 1893.20元 D 、 1980.58元【對答案】 C10、下列有關增值稅征稅范圍說法中,表述對有(。A 、電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費,應當征收增值稅B 、納稅人獲得中央財政補助,屬于價外費用與銷售貨品一并征收增值稅C 、在資產重組過程中,通過合并、分立等方式,將所有或者部分實物資產以及與其有關聯(lián) 債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位,其中波及貨品轉讓應征收增值稅D 、以積分兌換形式贈送電信業(yè)服務,征收增值稅【對答案】 A二、多選題1、營業(yè)稅納稅期限,分別為(。A 、 5日 B 、 10日 C 、 15日 D 、 1個月或 1個季度【對答案】 A

5、BCD2、下列有關增值稅計稅根據(jù)表述對有(。A 、納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目,應當分別核算應稅服務銷售額和營業(yè)稅應稅項目營 業(yè)額;未分別核算,一并繳納增值稅B 、 納稅人兼營免稅、 減稅項目, 應當分別核算免稅、 減稅項目銷售額; 未分別核算, 不得免稅、減稅C 、納稅人提供應稅服務,將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,以折扣后價款為 銷售額;未在同一張發(fā)票上分別注明,以價款為銷售額,不得扣減折扣額D 、納稅人提供應稅服務,開具增值稅專用發(fā)票后,提供應稅服務中斷、折讓、開票有誤等 情形, 應當按照國家稅務總局規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。 未按照規(guī)定開具紅字增值稅 專用發(fā)票,不得扣減銷項稅額或者

6、銷售額【對答案】 BCD3、下列屬于物流輔助服務有(。A 、交通運送服務B 、代理報關服務C 、貨品運送代理服務D 、貨運客運場站服務【對答案】 BCD4、下列各項不屬于增值稅征稅范圍是(。A 、水路運送服務B 、航空企業(yè)提供旅客運用里程積分兌換航空運送服務C 、航空企業(yè)根據(jù)國家指令免費提供航空運送服務D 、污水排放業(yè)【對答案】 BC5、研發(fā)和技術服務包括(服務。A 、研發(fā)服務B 、技術轉讓服務C 、技術征詢服務D 、工程勘察勘探【對答案】 ABCD6、不屬于價外費用項目包括(。A 、受托加工應征消費稅消費品所代收代繳消費稅B 、同步符合條件代墊運費C 、同步符合條件代為收取政府性基金或者行政

7、事業(yè)性收費D 、銷售貨品同步代辦保險等而向購置方收取保險費,以及向購置方收取代購置方繳 納車輛購置稅、車輛牌照費【對答案】 ABCD7、下列合用金融保險業(yè)稅目征收是(。A 、離岸銀行業(yè)務B 、以貨幣資金投資但收取固定利潤或保底利潤行為C 、不動產融資租賃D 、金融商品轉讓【對答案】 ABCD8、有關消費稅納稅義務發(fā)生時間對有(。A 、納稅人自產應稅消費品、生產非應稅消費品,為移交使用當日B 、納稅人委托加工應稅消費品,為交付加工費當日C 、納稅人進口應稅消費品,為報關進口當日D 、采用預收款方式銷售,為發(fā)出應稅消費品當日【對答案】 ACD9、稅收特性包括(。A 、強制性 B 、免費性 C 、固

8、定性 D 、有償性【對答案】 ABC10、 經同意從事融資租賃業(yè)務營改增納稅人提供有形動產融資租賃服務, 以收取所有 價款和價外費用扣除項目中不能扣除是(。A 、有形動產價款本金B(yǎng) 、對外支付貸款利息C 、關稅D 、安裝費【對答案】 BCD三、判斷題1、以積分兌換形式贈送電信業(yè)服務,不征收增值稅。(【對答案】對2、商品期貨和貴金屬期貨征收營業(yè)稅。(【對答案】錯3、 納稅人兼營免稅、 減稅項目, 應當分別核算免稅、 減稅項目銷售額; 未分別核算, 由稅務機關核定免稅、減稅。(【對答案】錯4、納稅人在資產重組中波及貨品轉讓,不征收增值稅。(【對答案】對5、電力企業(yè)向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費征收營業(yè)稅。(【對答案】錯6、 “ 老租賃 ” 協(xié)議在協(xié)議到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。( 【對答案】對7、納稅人受托開發(fā)軟件產品著作權屬于委托方征收增值稅。(【對答案】錯8、征稅基本目是滿足國家財政需要,以實現(xiàn)其進行階級統(tǒng)治和滿足社會公共需要 職能。(【對答案】