東財《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》單元作業(yè)一答卷

1、東財企業(yè)納稅實(shí)務(wù)單元作業(yè)一試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 5 道試題,共 25 分)1.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅計稅銷售額的組成計稅價格計算公式為（）。A.組成計稅價格=成本（1-成本利潤率）B.組成計稅價格=成本+利潤+增值稅C.組成計稅價格=成本（1成本利潤率）D.組成計稅價格=成本+利潤-增值稅答案:C2.進(jìn)口原產(chǎn)于與中華人民共和國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的貨物適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.協(xié)定稅率D.普通稅率答案:B3.下列不符合抵扣已納消費(fèi)稅的規(guī)定的是（）。A.企業(yè)以自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.企業(yè)以委托加工的已

2、納消費(fèi)稅的實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板C.企業(yè)以繳納進(jìn)口消費(fèi)稅的高檔化妝品為原料連續(xù)生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品D.企業(yè)以外購的已納消費(fèi)稅的葡萄酒為原料生產(chǎn)葡萄酒答案:A4.某月某煙葉收購單位向煙農(nóng)收購烤煙葉支付煙葉價款50000元，支付價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按收購價款的10%計算，該收購單位應(yīng)繳納煙葉稅的金額為（）。A.10000元B.11000元C.11200元D.11500元答案:B5.某煙草批發(fā)企業(yè)向零售單位批發(fā)銷售甲級卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條不含增值稅的銷售價格為150元，適用比例稅率為11%，單位稅額為每支0.005元。批發(fā)銷售該批卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。A.16500元B.17500元C.185

3、00元D.19500元答案:B二、多選題 (共 10 道試題,共 50 分)6.某電視機(jī)廠（一般納稅人）某月以自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東分紅，該批電視機(jī)同類產(chǎn)品的銷售價格為30萬元，按視同銷售處理應(yīng)納增值稅（銷項稅額）為3.9萬元，該筆業(yè)務(wù)的會計分錄應(yīng)包括（）。A.借：利潤分配應(yīng)付股利339000B.貸：主營業(yè)務(wù)收入300000C.貸：營業(yè)外收入300000D.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000答案:ABD7.一般納稅人甲企業(yè)某月向乙企業(yè)銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，款項未付，雙方已記賬。乙企業(yè)驗收入庫時發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，甲企業(yè)同意按價款的5%給予對方折讓，開具紅字增值稅

4、專用發(fā)票上注明的價款25000元、增值稅3250元。甲企業(yè)依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)進(jìn)行的賬務(wù)處理應(yīng)有（）。A.借：應(yīng)收賬款28250（紅字）B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3250（紅字）C.貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3250（紅字）D.貸：主營業(yè)務(wù)收入25000（紅字）答案:ACD8.下列項目免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.圖書D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備答案:ABD9.下列選項中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有（）。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核

5、算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的答案:ABD10.根據(jù)財稅201578號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人提供（），增值稅即征即退70%。A.垃圾處理勞務(wù)、污水處理勞務(wù)B.污泥處理處置勞務(wù)C.汽車修理修配勞務(wù)D.工業(yè)廢氣處理勞務(wù)答案:ABD11.納稅人在境內(nèi)提供（），增值稅的適用稅率為9%。A.交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)B.基礎(chǔ)電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃服答案:ABCD12.下列項目符合增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定的有（）。A.增值稅以納稅人收取的不含稅的全部價款和價外費(fèi)用為計稅依據(jù)B.一般納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅銷項稅

6、額的銷售額C.小規(guī)模納稅人取得的不含稅銷售額，是指不含增值稅應(yīng)納稅額的銷售額D.不含稅銷售額=含稅銷售額（1稅率或征收率）答案:ABCD13.下列各項屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的有（）。A.美國一家公司向德國一家公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)B.境內(nèi)單位或個人銷售的在境外使用的無形資產(chǎn)C.境外A公司向我國境內(nèi)B公司轉(zhuǎn)讓其某項連鎖經(jīng)營權(quán)D.境外C公司向境內(nèi)D公司轉(zhuǎn)讓一項同時用于D公司在境內(nèi)和境外使用的專利技術(shù)答案:BCD14.下列各項屬于銷售不動產(chǎn)征收增值稅的范圍的有（）。A.納稅人在境內(nèi)銷售住宅、經(jīng)營用房、辦公樓等建造物B.納稅人在境內(nèi)銷售道路、橋梁、隧道、水壩等構(gòu)筑物C.境內(nèi)某單位銷售坐落在中華人民共和國

7、境外的一處不動產(chǎn)D.意大利一家公司將其在深圳擁有的一處房產(chǎn)銷售給另一家意大利公司答案:ABD15.境內(nèi)企業(yè)享受出口退稅政策的服務(wù)包括（）。A.一般納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)B.一般納稅人提供的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)C.一般納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售的完全在境外消費(fèi)的服務(wù)答案:ABC三、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)16.增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。（）答案:正確17.增值稅納稅人取得的含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式：不含稅銷售額=含稅銷售額（1-稅率或征收率）。（）答案:錯誤18.納稅人以外購、進(jìn)口或委托加工的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品為原料生產(chǎn)新的應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件和抵扣范圍規(guī)定的，其已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予從消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額中扣除。（）答