中小企業(yè)會計信息化的風(fēng)險控制研究

1、中小企業(yè)會計信息化的風(fēng)險控制研究中小企業(yè)會計信息化的風(fēng)險控制研究一、引言現(xiàn)如今，我們正處在一個信息化的時代里，在信息技術(shù)日益興旺、管理理念不斷推陳出新、社會各個行業(yè)都在進(jìn)展信息化建立的大環(huán)境下，我們會計領(lǐng)域的會計信息化問題同樣成為了一個重要的課題。在經(jīng)了30多年的開展，會計信息化的建立及應(yīng)用使企業(yè)進(jìn)步了會計信息質(zhì)量程度，優(yōu)化了會計業(yè)務(wù)流程，大大的進(jìn)步了會計工作的效率。但是信息技術(shù)畢竟是把雙刃劍，給企業(yè)帶來宏大好處的同時，其存在的問題及風(fēng)險也是較多的。因此合理科學(xué)地控制會計信息化風(fēng)險是非常有價值的。二、會計信息化的特點(diǎn)會計信息化是我國會計理論界目前普遍認(rèn)可的一個概念，1謝詩芬教授在?湖南財政與會

2、計?上發(fā)表會計信息化：概念、特征和意義一文，她認(rèn)為會計電算化是會計信息化的根底和前提條件，會計信息化就是利用現(xiàn)代信息技術(shù)計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)和通訊等，對傳統(tǒng)會計形式進(jìn)展重構(gòu)，并在重構(gòu)的現(xiàn)代會計形式上通過深化開發(fā)和廣泛利用會計信息資源，建立技術(shù)與會計高度交融的、開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。會計信息化具有以下幾個特點(diǎn)。一普遍性會計的各個方面不管是理論層面、管理教育層面還是會計實(shí)務(wù)中的詳細(xì)操作都要全面綜合的運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)。各個會計領(lǐng)域要協(xié)同結(jié)合，從理論、管理到理論工作及教育都要通過信息技術(shù)形成一個綜合有效的計本文由論文聯(lián)盟.LL.搜集整理算機(jī)系統(tǒng)2。錢玲等在所著的?會計信息系統(tǒng)?中講到雖然會計信息系統(tǒng)不是一開

3、場就是表現(xiàn)為計算機(jī)系統(tǒng)，但是隨著計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等信息技術(shù)的開展，計算機(jī)化的信息系統(tǒng)已成為主流。二集成性會計信息化是將對傳統(tǒng)會計組織和業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)展再操作，企業(yè)只需將原始憑證等資料一次輸入即可分次或?qū)掖卫茫瑥亩竭_(dá)個會計資料的集成統(tǒng)一。而且會計信息系統(tǒng)還要與企業(yè)的其他管理活動互相浸透和結(jié)合繼而形成一個高度集成的管理系統(tǒng)。在企業(yè)會計信息化中，3ERPEnterpriseResuresPlanning作為一種先進(jìn)的、適應(yīng)現(xiàn)代競爭環(huán)境的管理思想和方法論是幫助企業(yè)完成管理變革的最為有力的武器。在ERP中，財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同是其重要的實(shí)現(xiàn)根底，只有實(shí)現(xiàn)會計信息化，才能將會計信息及時地傳遞給業(yè)務(wù)部門

4、，實(shí)時地實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的控制、監(jiān)視。三動態(tài)性劉仲文4在?兩岸財務(wù)與會計論文集?中講到會計信息化本質(zhì)上是一個漸進(jìn)的過程，是通過設(shè)計會計信息化系統(tǒng)技術(shù)道路的理論、認(rèn)識、再理論、再認(rèn)識的過程逐步到達(dá)的漸進(jìn)的過程，其目的不僅是建立現(xiàn)代化會計信息系統(tǒng)，而且要建立一個提供經(jīng)營管理所需信息的會計實(shí)時價值控制系統(tǒng)。會計信息化的動態(tài)性表如今：第一，會計數(shù)據(jù)的采集是動態(tài)的。第二，會計數(shù)據(jù)的處理是實(shí)時的。在會計信息系統(tǒng)中，會計數(shù)據(jù)一經(jīng)輸入，就會立即觸發(fā)相應(yīng)的處理模塊。對數(shù)據(jù)進(jìn)展分類、計算、匯總、更新、分析等一系列操作。第三，會計數(shù)據(jù)采集和處理的實(shí)時化、動態(tài)化也使企業(yè)管理者就可以及時地做出管理決策。四開放性何日勝5在

5、我國會計信息化問題初探中認(rèn)為會計信息化是采用現(xiàn)代信息技術(shù)，對傳統(tǒng)的會計模型進(jìn)展重整，并在重整的現(xiàn)代會計根底上，建立信息技術(shù)與會計學(xué)科高度交融的、充分開放的現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。通過這個信息系統(tǒng)可以快速準(zhǔn)確地對會計資料進(jìn)展核算分析，但是很多的會計核算資料可以通過網(wǎng)絡(luò)從企業(yè)內(nèi)外有關(guān)的系統(tǒng)如證監(jiān)會、銀行、政府其他相關(guān)機(jī)構(gòu)直接采集，而企業(yè)內(nèi)部的各個機(jī)構(gòu)、部門也可根據(jù)權(quán)限受權(quán)，通過網(wǎng)絡(luò)從會計信息系統(tǒng)中直接獲取信息，會計信息資源存在共享性。三、中小企業(yè)會計信息化過程中可能面臨的風(fēng)險會計信息化給企業(yè)財務(wù)管理等工作帶來了極大的便利，但是如今信息技術(shù)的飛速開展由此而衍生的經(jīng)濟(jì)犯罪也不斷增加；再加上會計信息化本身就是

6、一項復(fù)雜的系統(tǒng)化的工作。中小企業(yè)由于資金、技術(shù)的短板在會計信息化過程中必然存在風(fēng)險。一軟件選擇不當(dāng)目前，隨著會計信息化的開展，會計軟件市場迅速擴(kuò)大，而且其種類繁多。企業(yè)在選擇會計軟件時往往過于盲目。對于軟件的技術(shù)指標(biāo)是否過關(guān)；會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企業(yè)的特殊需求；同類企業(yè)是否成功的運(yùn)用了該軟件；及軟件的售后效勞質(zhì)量等問題都沒有做出全面的考慮，從而造成會計軟件選擇不當(dāng)。二計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平安風(fēng)險中小企業(yè)的會計信息系統(tǒng)通常是一個具有一定開發(fā)性的系統(tǒng)或者說網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，因?yàn)槠髽I(yè)需要與其他企業(yè)、組織、或政府機(jī)構(gòu)進(jìn)展往來核算、傳輸相關(guān)會計資料。如今眾所周知網(wǎng)絡(luò)是一個極具開放性的平臺，它在給我們帶來宏大

7、便利的同時也給我們帶來了很多風(fēng)險。企業(yè)的信息系統(tǒng)往往會遭受到各種來自網(wǎng)絡(luò)的攻擊，如：剽竊數(shù)據(jù)資料、病毒攻擊、遠(yuǎn)程程序變更等進(jìn)展惡意破壞，這些威脅都有可能給系統(tǒng)造成無法彌補(bǔ)的損失，使整個會計系統(tǒng)崩潰、資料數(shù)據(jù)遭到根本性破壞。此外黑客、信息管理人員還有可能把公司數(shù)據(jù)資料通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)展破壞散播，進(jìn)而泄露企業(yè)機(jī)密，給企業(yè)造成重大損失。三操作不當(dāng)帶來的風(fēng)險中小企業(yè)由于資金緊張、企業(yè)文化底蘊(yùn)不深沉，因此往往不能留住高素質(zhì)人才，企業(yè)員工的整體素質(zhì)不高。由于職業(yè)素養(yǎng)不高又沒有進(jìn)展專門嚴(yán)格的培訓(xùn)，系統(tǒng)操作人員往往在通過信息系統(tǒng)進(jìn)展業(yè)務(wù)處理時錯誤百出，對軟件沒有進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)化的操作從而損害系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完好性、準(zhǔn)確性。也可

8、能在系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)作非法程序，導(dǎo)致系統(tǒng)不通暢，甚至癱瘓。此外操作員隨意使用電腦上網(wǎng)，插放私人U盤等行為很可能會傳播木馬、病毒等，同樣會給會計信息系統(tǒng)造成無法挽救的損失。四由于企業(yè)的內(nèi)部組織構(gòu)造不科學(xué)帶來風(fēng)險隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速開展，各個行業(yè)的企業(yè)尤其是中小企業(yè)如雨后春筍般的出如今中國大地。但是這些企業(yè)的經(jīng)營者大都沒有接觸過管理學(xué)，對于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理缺乏理解，多數(shù)企業(yè)的所有者即是經(jīng)營者沒有實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的別離。因此這些中小企業(yè)的內(nèi)部組織構(gòu)造大都比擬混亂，內(nèi)部控制不嚴(yán)謹(jǐn)。這些企業(yè)指導(dǎo)缺乏相關(guān)專業(yè)知識，對各部門的職能分工不科學(xué)，尤其是對企業(yè)內(nèi)部人員會計信息系統(tǒng)的權(quán)限劃分混亂不合理，少數(shù)高管人員的權(quán)利

9、或權(quán)限過于集中而且缺乏監(jiān)視。由于受權(quán)的混亂在通過系統(tǒng)進(jìn)展會計業(yè)務(wù)處理時就會使數(shù)據(jù)混亂不堪，使系統(tǒng)各模塊不能有序高效的運(yùn)行，進(jìn)而不能形成準(zhǔn)確完好的會計資料。四、中小企業(yè)會計信息化過程中的風(fēng)險控制中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)建立開展的重要組成局部，在我國國民經(jīng)濟(jì)開展中所發(fā)揮的作用越來與突出。其對于進(jìn)步我國的居民收入、緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮了非常重要的作用。而其在會計信息化過程中面臨的一系列風(fēng)險必然會影響這些企業(yè)的生存開展，因此必需要采取一系列的措施對這些風(fēng)險加以控制以求這些中小企業(yè)能安康快速開展。一選擇適宜的軟件并培訓(xùn)或聘用具有高程度的系統(tǒng)管理人員企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇技術(shù)指標(biāo)合格，維護(hù)簡單，售

10、后效勞好的會計軟件。企業(yè)可以選擇目前我國各工業(yè)企業(yè)普遍應(yīng)用的會計軟件如用友、金蝶等通用性軟件，也可以自行開發(fā)合適本單位的專用會計會計軟件。此外會計信息系統(tǒng)的主管人員系統(tǒng)管理員是整個會計信息系統(tǒng)管理的最重要的人員，其職責(zé)就是進(jìn)展信息系統(tǒng)的日常維護(hù)、擬訂詳細(xì)的管理制度、對其他會計人員的職能和權(quán)限進(jìn)展劃分和受權(quán)以及對系統(tǒng)形成的最終會計資料進(jìn)展管理和保存等，因此這個主管人員對保證會計信息系統(tǒng)的平安高效運(yùn)行發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。故而企業(yè)應(yīng)加大投入聘用或培訓(xùn)專業(yè)技能強(qiáng)，職業(yè)素質(zhì)高的系統(tǒng)管理人員，并且要通過制定科學(xué)的獎懲制度，適當(dāng)加大員工的福利等措施來吸引和留住人才。二會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險控制隨著信息技術(shù)

11、的開展，網(wǎng)絡(luò)犯罪事件層出不窮，一些不法之徒通過網(wǎng)絡(luò)惡意攻擊企業(yè)的會計系統(tǒng)，盜用企業(yè)內(nèi)部的機(jī)密信息以謀求暴利，這些行為給中小企業(yè)所造成的損失往往是宏大的、致命的。所以企業(yè)在建立內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、安裝會計信息系統(tǒng)時，要對信息系統(tǒng)的效勞功能和構(gòu)造布局進(jìn)展仔細(xì)考慮，通過安裝平安軟件、加強(qiáng)硬件管理等措施，實(shí)現(xiàn)會計信息系統(tǒng)與外部訪問區(qū)域之間的嚴(yán)密的數(shù)據(jù)隔離；此外還要建立多層防火墻，防止黑客攻擊杜絕對會計數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的非法訪問。還要做好系統(tǒng)的維護(hù)工作，對重要的數(shù)據(jù)應(yīng)進(jìn)展備份，并加密保護(hù)。此外企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對員工使用電腦的管理，制止員工私自上網(wǎng)娛樂聊天，制止攜帶和使用私人優(yōu)盤以防止傳播病毒，防止內(nèi)部人員偷竊、濫用企業(yè)的會計

12、資料。三加強(qiáng)對操作人員的培訓(xùn)編制相關(guān)教材為了進(jìn)步企業(yè)會計信息系統(tǒng)的操作員的技能程度和職業(yè)道德，企業(yè)應(yīng)當(dāng)開設(shè)系統(tǒng)操作培訓(xùn)班，編制簡單易懂的操作指南，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)重視對操作人員的培訓(xùn)，時常進(jìn)展考核，建立相應(yīng)的獎罰制度，只有通過層層考核的人員才能任命其為會計信息系統(tǒng)的操作人員。還要時常對員工進(jìn)展道德教育，注意培養(yǎng)愛崗敬業(yè)吃苦耐勞的風(fēng)氣，并逐步形成有自己特色的企業(yè)文化。這樣可以有效進(jìn)步操作人員的職業(yè)道德程度，減少操作失誤，實(shí)現(xiàn)操作的標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化。四完善企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造加強(qiáng)內(nèi)部控制嚴(yán)格受權(quán)企業(yè)主要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念的束縛，認(rèn)真學(xué)習(xí)或理解現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理形式，建立簡單有效的組織構(gòu)造，科學(xué)合理的劃分各職能部門，要杜絕一手抓等權(quán)利過于集中的現(xiàn)象，不能任用靠走關(guān)系進(jìn)入企業(yè)的人員負(fù)責(zé)重要核心的工作。此外企業(yè)還應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)視機(jī)制，實(shí)在加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。在應(yīng)用會計信息系統(tǒng)時企業(yè)應(yīng)對系統(tǒng)的每個功能板塊進(jìn)展嚴(yán)格受權(quán)，設(shè)置權(quán)限和獨(dú)立的密碼口令，堅決制止越權(quán)訪問系統(tǒng)。這些措施能促使系統(tǒng)各板塊運(yùn)