項(xiàng)目一企業(yè)納稅基礎(chǔ)

1、企業(yè)納稅實(shí)務(wù)蘭定鋒注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師第一頁(yè)，共二十四頁(yè)。課程介紹職業(yè)崗位：企業(yè)納稅會(huì)計(jì)技能目標(biāo)：掌握企業(yè)主要納稅種類的稅額計(jì)算、申報(bào)和基本會(huì)計(jì)處理，并了解稅法新動(dòng)向。前導(dǎo)課程：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)和中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)方法：認(rèn)真聽課、認(rèn)真實(shí)訓(xùn)、多交流、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)搜尋答案、注意總結(jié)第二頁(yè)，共二十四頁(yè)。課程介紹課程內(nèi)容：項(xiàng)目企業(yè)納稅基礎(chǔ)項(xiàng)目二增值稅納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目三消費(fèi)稅納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目四營(yíng)業(yè)稅納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目五關(guān)稅納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目六企業(yè)所得稅納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目七個(gè)人所得稅納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)項(xiàng)目八其它稅種納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第三頁(yè)，共二十四頁(yè)。課程介紹課程形式：理論（教室）+實(shí)踐（機(jī)房）聯(lián)系方式： QQ：3484844

2、2第四頁(yè)，共二十四頁(yè)。項(xiàng)目一 企業(yè)納稅基礎(chǔ)教學(xué)目的：了解稅收的基本知識(shí)、掌握企業(yè)納稅的種類，掌握企業(yè)納稅工作流程及其內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)：企業(yè)納稅的種類、企業(yè)納稅工作流程第五頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)【問(wèn)題討論】國(guó)家為什么要征稅？國(guó)家征稅用于哪些方面？第六頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)一、什么是稅收（強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入）稅收的強(qiáng)制性稅收的無(wú)償性稅收的固定性（按照固定的標(biāo)準(zhǔn)）第七頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)二、稅收的職能作用和本質(zhì)1.財(cái)政收入的主要來(lái)源（90%）2.調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的手段3.調(diào)節(jié)收入分配的重要工具本質(zhì)“取之于民，用之于民”第八頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)一

3、 了解稅收基本知識(shí)三、稅收制度（一）稅收制度與稅法法律行政法規(guī)部門規(guī)章地方性稅收法規(guī)和地方政府規(guī)章第九頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)（二）稅收制度的構(gòu)成要素納稅人課稅對(duì)象稅率稅收優(yōu)惠納稅環(huán)節(jié)納稅期限和地點(diǎn)第十頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)四、企業(yè)納稅義務(wù)、權(quán)利和法律責(zé)任納稅人納稅義務(wù)：稅務(wù)登記、規(guī)范記賬、按時(shí)如實(shí)申報(bào)納稅等納稅權(quán)利：知情權(quán)、保密權(quán)、稅務(wù)監(jiān)督權(quán)等法律責(zé)任：偷稅、逃稅、騙稅、非法印制發(fā)票等第十一頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)二 掌握企業(yè)納稅的分類一、納稅分類流轉(zhuǎn)稅（增、消、營(yíng)、關(guān)）收益稅（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）資源稅（資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅）財(cái)產(chǎn)

4、稅（房產(chǎn)稅、契稅）特定行為稅（車船稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅）第十二頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)二 掌握企業(yè)納稅的分類二、一般企業(yè)納稅的種類14個(gè)常見稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育稅附加、個(gè)人所得稅。第十三頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程一、稅務(wù)登記（一）開業(yè)登記1.時(shí)間：30日內(nèi)（領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)成立、發(fā)生納稅義務(wù)）2.地點(diǎn)：所在地或經(jīng)營(yíng)地主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)3.程序：第十四頁(yè)，共二十四頁(yè)。開業(yè)稅務(wù)登記流程圖第十五頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程（二）變更登記1.時(shí)間：30日內(nèi)（領(lǐng)

5、取營(yíng)業(yè)執(zhí)照、批準(zhǔn)成立、發(fā)生納稅義務(wù)）2.變更事項(xiàng)：改變名稱、法人代表人或者業(yè)主姓名、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、住所或者經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、開戶銀行及賬號(hào)等內(nèi)容3.程序：第十六頁(yè)，共二十四頁(yè)。稅務(wù)變更登記流程圖第十七頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記1.停業(yè)登記適用對(duì)象：定期定額繳納方式，需要停業(yè)2.停業(yè)登記要求：結(jié)清稅款、收回稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票3.復(fù)業(yè)登記：于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前申請(qǐng)，如不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)營(yíng)業(yè)，應(yīng)于停業(yè)期滿之前申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)登記，否則視為其已恢復(fù)營(yíng)業(yè)。第十八頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程（四）注銷登記1.破產(chǎn)、解散、撤消：

6、在工商注銷登記前辦理稅務(wù)注銷登記2.變動(dòng)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)：注銷原來(lái)的（變動(dòng)前），重新辦理（15日內(nèi)）3.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照：15日內(nèi)注銷稅務(wù)登記第十九頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程二、稅務(wù)憑證管理賬簿設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)扣繳義務(wù)人：扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)可以代理記賬記賬核算根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行記賬核算賬簿保管賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料，一般要保存10年，銷毀需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)稅收證明管理到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，申請(qǐng)并按規(guī)定提供擔(dān)保第二十頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程三、納稅申報(bào)和稅款繳納四、發(fā)票的使用與管理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

7、提出購(gòu)票申請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)證件持簿購(gòu)買發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿或增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿使用量大的可申請(qǐng)定制（例如超市）發(fā)票開具和保管注意使用范圍，只限于自己使用，不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年違返發(fā)票管理的法律責(zé)任教材P18，了解第二十一頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程五、稅務(wù)檢查1.檢查相關(guān)賬簿、憑證及其他納稅資料（必要時(shí)調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查）2.檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)和貨物存放地3.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)文件、證明材料和有關(guān)資料4.詢問(wèn)5.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查在途貨物6.查核納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶第二十二頁(yè)，共二十四頁(yè)。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流

8、程六、納稅爭(zhēng)議的處理七、稅務(wù)代理（了解）范圍：開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅等方式相關(guān)規(guī)定行政復(fù)議時(shí)間規(guī)定：作出具體行政行為之日起60日內(nèi)受案范圍：稅務(wù)具體行政行為行政訴訟對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服，必須先復(fù)議再起訴對(duì)行政復(fù)議決定不服的，在接到?jīng)Q定書之日起15日內(nèi)起訴第二十三頁(yè)，共二十四頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)企業(yè)納稅實(shí)務(wù)。項(xiàng)目一 企業(yè)納稅基礎(chǔ)。教學(xué)目的：了解稅收的基本知識(shí)、掌握企業(yè)納稅的種類，掌握企業(yè)納稅工作流程及其內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)：企業(yè)納稅的種類、企業(yè)納稅工作流程。任務(wù)一 了解稅收基本知識(shí)。一、什么是稅收（強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入）。稅收的固定性（按照固定的標(biāo)準(zhǔn)）。本質(zhì)“取之于民，用之于民”。任務(wù)二 掌握企業(yè)納稅的分類。任務(wù)三 理解企業(yè)納稅工作流程。1.時(shí)間：30日內(nèi)（領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)