公司資金管理標(biāo)準(zhǔn)

1、 資金管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團公司資金計劃、現(xiàn)金與銀行存款、資金支付、保證金支付、總部費用報銷、票據(jù)與印鑒等管理工作。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團公司本級及下屬各單位。2 規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1 規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。 2.2 術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1 資金計劃為維持企業(yè)的財務(wù)流動性和適當(dāng)?shù)?HYPERLINK /item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E7%BB%93%E6%9E%84 t _blank 資本

2、結(jié)構(gòu)，以有限的資金謀取最大的效益，而采取的關(guān)于資金的籌措和使用的一整套計劃。2.2.2 現(xiàn)金管理指企業(yè)在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下進行的庫存現(xiàn)金、備用金等的管理。2.2.3 銀行存款指企業(yè)存放在銀行、非銀行金融機構(gòu)、集團公司資金管理中心的貨幣資金。2.2.4 合同支付管理系統(tǒng)指中鐵建設(shè)集團有限公司自主開發(fā)的資金支付管理平臺。2.2.5 管理費用 指各級機關(guān)管理部門為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括職工工資獎金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費、勞動保護費、社會保險費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、差旅交通費、中介審計評估費、會議費、通訊費、水電燃?xì)赓M、物業(yè)費、車輛使用費、訴訟費、綠化排

3、污費、租賃費、行業(yè)協(xié)會會費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究與開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊等及其他管理費用。2.2.6 票據(jù)管理指企業(yè)在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下進行的承兌匯票、支票、銀行印鑒等的管理。3 職責(zé)3.1 集團主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.1.1 批準(zhǔn)集團公司集團大于500萬元以上合同資金支付。3.1.2 批準(zhǔn)80萬元以上保證金的支付。3.1.3 批準(zhǔn)集團公司集團票據(jù)的辦理。3.1.4 審核集團賬戶銀行預(yù)留印鑒3.1.5 集團董事長審批借支10萬元以上的備用金。3.1.6 集團總經(jīng)理審批借支金額5萬元以上10萬元以下的備用金，單筆金額50萬元以上的報銷款。3.2 集團分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.2.1 審核集團賬戶

4、銀行預(yù)留印鑒。3.2.2 總會計師審核借支備用金金額；審批400萬元以上合同資金支付；審批80萬元以下現(xiàn)金保證金支付；審核單筆現(xiàn)金超過2000元或銀行匯款超過2萬元的報銷。3.2.3 各部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批借支5萬元以下的備用金，審批分管部門報銷金額。3.3 集團財務(wù)部職責(zé)3.2.1 負(fù)責(zé)資金計劃工作的開展、編制、發(fā)布。3.2.2 負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、分析、考核各二級單位資金計劃執(zhí)行情況。3.2.3 負(fù)責(zé)制定集團公司年度、月度資金計劃。3.2.4 負(fù)責(zé)對各單位的付款進行審核、批準(zhǔn)、檢查、監(jiān)督。3.2.5 負(fù)責(zé)對集團公司集團300萬元以上合同資金支付。3.2.6 負(fù)責(zé)對集團公司集團大額1000萬元以上現(xiàn)

5、金保證金支付的管理及備案。3.2.6 負(fù)責(zé)對各單位資金管控能力和信用評價情況進行調(diào)整。3.2.7 審核總部機關(guān)經(jīng)費報銷票據(jù)合規(guī)性。3.2.8 負(fù)責(zé)銀行承兌票據(jù)、商業(yè)承兌匯票、信用證等票據(jù)的辦理和管理。3.2.9 負(fù)責(zé)集團公司集團印鑒的管理。3.2.10 審核備用金借支是否符合借支范圍。3.2.11 審核現(xiàn)金、支票或者電匯是否符合審批、核準(zhǔn)要求。3.2.12 負(fù)責(zé)集團本級現(xiàn)金、銀行存款的管理與對賬工作。3.4 集團財務(wù)共享中心職責(zé)3.4.1 核對收款單位全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或法律有效的書面文件為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬戶時，必須由對方出具有效的書面文件，并加蓋原合同

6、所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。3.4.2 在付款前有權(quán)對不符合要求的付款申請進行退回、終止。3.4.3 各單位必須按共享中心的業(yè)務(wù)流程和要求執(zhí)行。3.4.4 統(tǒng)一對外支付。3.5 集團各業(yè)務(wù)部門職責(zé)3.5.1 編報下一年機關(guān)費用預(yù)算計劃。3.5.2 粘貼相關(guān)票據(jù)及時報銷。3.5.3 保證業(yè)務(wù)真實、合規(guī)。3.5.4 三個月內(nèi)及時核銷備用金。3.5.5 根據(jù)分供合同約定，收取分分供單位保證金。3.6 二級單位主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.6.3 批準(zhǔn)本單位大額資金支付。3.6.4 批準(zhǔn)本單位資金計劃。3.6.5 批準(zhǔn)本單位保證金的支付。3.6.6 批準(zhǔn)本單位票據(jù)的辦理。3.6.7 審批本單位備用金借支。3.6

7、.8 審批本單位經(jīng)費報銷。3.6.9 審核本單位印鑒外借管理3.7 二級單位分管理領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.7.1 業(yè)務(wù)分管審批本業(yè)務(wù)部門備用金申請；審批本業(yè)務(wù)部門經(jīng)費報銷。3.7.2 總會計師核準(zhǔn)備用金借支；核準(zhǔn)本單位經(jīng)費報銷。3.8 二級單位財務(wù)部職責(zé)3.8.1 負(fù)責(zé)本單位資金計劃工作的開展、編制、發(fā)布。3.8.2 負(fù)責(zé)制定本單位年度、月度資金計劃。3.8.3 負(fù)責(zé)對本單位的付款進行審核、批準(zhǔn)、檢查、監(jiān)督。3.8.4 負(fù)責(zé)對本單位合同資金支付及現(xiàn)金保證金的支付、管理。3.8.5 負(fù)責(zé)對本單位資金管控能力和信用評價情況進行調(diào)整。3.8.6 審核本級機關(guān)經(jīng)費報銷票據(jù)合規(guī)性。3.8.7 負(fù)責(zé)本單位票據(jù)的辦理歸

8、集和管理、逐筆登記臺賬。3.8.8 負(fù)責(zé)本單位印鑒的管理。3.8.9 審核本單位備用金借支是否符合借支范圍。3.9 二級單位相關(guān)部門職責(zé)3.9.1 負(fù)責(zé)按要求提交備用金辦理資料、核銷資料。3.9.2 負(fù)責(zé)按要求提交票據(jù)辦理資料。3.9.3 負(fù)責(zé)確認(rèn)本單位需付款單位，并在合同支付管理系統(tǒng)提交申請。3.9.4 核對收款單位全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或法律有效的書面文件為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬戶時，必須由對方出具有效的書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。3.9.5 在財務(wù)共享中心提單操作。3.10 項目部職責(zé)3.10.1 項目根據(jù)現(xiàn)場情況確認(rèn)需付款單位，并

9、在合同支付管理系統(tǒng)提交申請。3.10.2 應(yīng)核對收款單位全稱、開戶銀行和賬號。3.10.3 在財務(wù)共享中心提單操作。3.10.4 根據(jù)項目實際情況編制及申報月度資金計劃。3.10.5 執(zhí)行資金計劃。3.10.6 按集團公司及二級單位要求開展備用金借支及經(jīng)費報銷。4 資金管理目的與風(fēng)險4.1 集團公司資金管理的目的是強化資金收支監(jiān)管，提高資金使用效率，促進資金整體管理水平和管理效果提升，確保集團公司資金有效、合理、安全運作，保障集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作正常進行。4.2 集團公司資金管理的原則包括：集中管理，統(tǒng)一調(diào)度原則：集團公司各級單位在同地域?qū)嵭薪y(tǒng)收統(tǒng)支的資金管理；對不同區(qū)域的資金管理，集團

10、公司對二級單位實行“資金池”并結(jié)合收支兩條線管理：資金池的主要方法是成員單位銀行賬戶的資金全額實時上收到集團公司，使用時銀行系統(tǒng)實時將支付資金撥付到原賬戶，成員單位銀行賬戶保持零余額或虛擬余額，但成員單位的資金使用不受影響；二級單位對三級及以下單位資金收付實行“收支兩條線”的資金管理，即異地下屬單位的所有收入必須全部匯回二級單位資金中心，各單位不得截留、坐支收入；二級單位資金中心根據(jù)下屬單位資金計劃，按規(guī)定流程將所需資金撥付到各成員單位支出賬戶或由資金中心或共享中心統(tǒng)一支付。機關(guān)管理費用控制以“便捷、節(jié)約、滿足最低需要”為原則；資金使用堅持計劃管理的原則，各單位的資金使用，必須做到先計劃，后付

11、款；資源有償使用和趨優(yōu)配置的原則。集團公司的資源優(yōu)先用于預(yù)期收益好、前景廣的項目和單位；從嚴(yán)控制占用資金多、毛利率低，高風(fēng)險的業(yè)務(wù)和單位。4.3 集團公司資金管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)包括： 資金計劃編制及時性、合理性；資金計劃執(zhí)行完成率、偏差率；庫存現(xiàn)金是否存在坐支問題；庫存現(xiàn)金盤點是否真實、及時；備用金借款合理性；備用金借款核銷及時性；銀行存款入賬及時性；銀行存款是否做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符；資金支付申請、審核、付款的及時性，資金支付申請的合理性；投標(biāo)保證金申請、支付及時性，信息準(zhǔn)確性；分包保證金收取的及時性；費用報銷符合預(yù)算要求；費用報銷增值稅專用發(fā)票取得率高；費用報銷時效性：是否及時報

12、銷；費用報銷審核通過率高、退單率低；費用報銷合規(guī)性、票據(jù)合規(guī)性；承兌匯票托收及時性；承兌匯票違約率；票據(jù)開具的及時性；票據(jù)是否能夠到期償還；支票登記完整性；重空憑證盤點表的準(zhǔn)確性、完整性；銀行印鑒是否分開保管。4.4 集團公司資金管理需應(yīng)對的主要風(fēng)險包括：各個二級單位未全面考慮分公司各種情況，編制時未參考主要各類預(yù)算指標(biāo)；各個項目部資金付款額遠(yuǎn)超收款額，嚴(yán)重超支，需要貸款；由于庫存現(xiàn)金超過管理限額的規(guī)定，過高現(xiàn)金庫存可能產(chǎn)生丟失等風(fēng)險；現(xiàn)金存取過程中可能存在被盜搶的風(fēng)險；賬實不符、白條抵庫風(fēng)險；由于借款用途不真實，金額虛構(gòu)等造成備用金使用不規(guī)范風(fēng)險；用于備用金清理不及時造成重復(fù)借用的風(fēng)險；由于

13、費用報銷不及時造成備用金核銷違規(guī)風(fēng)險；由于記賬不及時等原因，導(dǎo)致賬實相符、賬證相符、賬賬相符等風(fēng)險，影響會計報表的準(zhǔn)確性；二級單位支付嚴(yán)重超支，或超權(quán)限對外付款，超資金計劃付款，超合同、超結(jié)算、超合同付款比例付款，導(dǎo)致現(xiàn)金流為負(fù)，進而引發(fā)集團整體支付情況嚴(yán)重超支，現(xiàn)金流為負(fù)，大環(huán)境呈現(xiàn)資金緊張狀況；出納根據(jù)付款申請單信息支付后，款項因?qū)Ψ絾挝恍畔㈠e誤，未支付成功；未按照合同條款執(zhí)行，分包單位未支付保證金、保證金金額與合同約定不符；報銷不及時，相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生后超過15天未及時啟動報銷手續(xù)；報銷業(yè)務(wù)不真實，可能存在票據(jù)業(yè)務(wù)與實際業(yè)務(wù)不符；報銷票據(jù)不合規(guī)，可能存在假發(fā)票等情況；報銷單簽字不全；由于未核

14、對票面信息造成承兌匯票信息不完整、不可用的風(fēng)險；由于計劃不合理導(dǎo)致票據(jù)額度不足，不能及時償還的風(fēng)險；由于集團票據(jù)計劃不合理導(dǎo)致的外部銀行辦理的風(fēng)險，導(dǎo)致無法滿足當(dāng)月票據(jù)需求；開具空白支票的風(fēng)險；空白支票丟失風(fēng)險；因銀行印鑒同一人保管導(dǎo)致的印章管理不規(guī)范、違規(guī)使用等風(fēng)險；資金的挪用風(fēng)險。5 資金計劃管理內(nèi)容5.1 集團資金計劃分為三類：工程項目資金策劃、月份資金計劃、年度資金計劃。各單位在使用款項時，應(yīng)按時向上級單位報送資金計劃。各二級單位的資金計劃由各二級單位審核后上報集團公司財務(wù)部。5.2 各二級單位應(yīng)于年初編制XXXX年度資金計劃表，并在每年3月20日前將XXXX年度資金計劃表報集團財務(wù)部

15、。5.3 各二級單位根據(jù)年度資金計劃于每月初編制當(dāng)月資金計劃，在3日內(nèi)上報資金月報表（以報表系統(tǒng)中資金月報中報表為準(zhǔn)）。5.4 項目經(jīng)理部在開工之初必須根據(jù)技術(shù)部發(fā)布的三項策劃管理標(biāo)準(zhǔn)要求進行資金策劃并編制工程項目財務(wù)資金預(yù)算表（見附錄R），集團公司重點項目、BT、BOT及涉及投資、資本運營的項目的資金策劃需上級單位審批。5.5 各項目經(jīng)理部工程款的收付應(yīng)嚴(yán)格依照經(jīng)核定的工程項目財務(wù)資金預(yù)算表的資金收付款計劃指標(biāo)執(zhí)行。項目經(jīng)理部資金收付款計劃指標(biāo)的實施情況由各二級單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)，集團公司財務(wù)部對各二級單位財務(wù)部門在落實資金收付款計劃指標(biāo)工作中負(fù)有檢查督促的職責(zé)。各項目經(jīng)理部在施工過程中因進度

16、延誤、設(shè)計變更和洽商等因素導(dǎo)致原有的工程項目財務(wù)資金預(yù)算表內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時調(diào)整，并上報二級單位審核。各單位在編報工程項目財務(wù)資金預(yù)算表時，應(yīng)留存總包合同、施組方案和相關(guān)分析證明材料備查。5.6 年度資金計劃管理流程及相關(guān)說明詳見附錄A，月度資金計劃管理流程及相關(guān)說明詳見附錄B。6 現(xiàn)金和銀行存款管理內(nèi)容6.1 庫存現(xiàn)金管理6.1.1 現(xiàn)金開支必須符合國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍。對于超過支票結(jié)算起點的開支，不得使用現(xiàn)金，一律采用網(wǎng)銀、支票、匯票等結(jié)算方式進行結(jié)算。6.1.2 嚴(yán)禁所屬各單位坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)用單位銀行賬戶代為個人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)持有賬外

17、現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”， 現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié)，不得跨期處理賬務(wù)。6.1.3 集團及所屬單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a)職工工資、津貼；b)個人勞務(wù)報酬；c)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；d)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；e)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；f)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；g)結(jié)算起點以下的零星支出；h)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支票結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定。6.1.4 鼓勵支持所屬單位推行零現(xiàn)金管理，對于尚未實行零現(xiàn)金管理的單位，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。庫存現(xiàn)金限額

18、根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開支量和庫存現(xiàn)金保管條件、安全措施核定。庫存現(xiàn)金限額一般為單位3-5日的日常零星開支量。庫存現(xiàn)金超過庫存限額時應(yīng)在當(dāng)日送存銀行或資金中心，并確保安全。6.1.5 人民幣庫存標(biāo)準(zhǔn)：集團本部庫存現(xiàn)金人民幣最高不得超過50萬元，各二級單位庫存現(xiàn)金人民幣最高不得超過10萬元，項目部庫存現(xiàn)金人民幣最高不得超過0.5萬元。6.1.6 外幣庫存標(biāo)準(zhǔn)：集團本部庫存美元現(xiàn)金最高不得超過1萬美元，歐元最高不得超過1萬歐元，其他幣種每一個單獨幣種最高不得超過5000。6.1.7 除海外分子公司以外，各二級單位嚴(yán)禁留存任何外幣現(xiàn)金，海外分子公司可根據(jù)當(dāng)?shù)貒鴮嶋H情況結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營需求制定外幣庫存現(xiàn)金標(biāo)

19、準(zhǔn)，海外分子公司的母公司在國內(nèi)的外幣庫存現(xiàn)金原則上不得超過集團公司本部外幣庫存現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)。6.1.8 各單位申請領(lǐng)用現(xiàn)金時，須說明用途并經(jīng)本單位規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后方可提取。對領(lǐng)用的現(xiàn)金必須按規(guī)定用途使用，其實際用途應(yīng)與申請用途一致，不準(zhǔn)私自挪用和借支私用。6.1.9 每日下班前，出納人員必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，保證賬實相符。6.1.10 各級財務(wù)部門，每月應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、主管會計或會計人員（兩人參與），不定期地至少進行兩次庫存現(xiàn)金盤點，一并對現(xiàn)金存放的安全情況、印鑒分管情況、出納兼職情況，銀行票據(jù)的領(lǐng)取、使用、作廢、余留情況，庫存限額執(zhí)行情況，以及賬賬相符、賬實相符等情

20、況進行全面檢查，以盤點表形式書面記錄檢查結(jié)果。發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。存在重大違規(guī)、違紀(jì)以及違法問題或隱患時，應(yīng)及時報告本單位財務(wù)工作分管領(lǐng)導(dǎo)，盡快做出相應(yīng)處理。每一會計年度的現(xiàn)金及銀行盤點記錄，應(yīng)順序裝訂成冊，納入當(dāng)年會計檔案備查，保證有關(guān)事項事后具有可追索性。6.1.11 出納人員可以在分幣或角幣無法滿足供應(yīng)時，四舍五入支付款項；但實行分幣四舍五入的單位，其長款或短款的絕對量不應(yīng)超過一元；實行角幣四舍五入的單位，其長款或短款的絕對量不應(yīng)超過十元；在此范圍內(nèi)出現(xiàn)的長款或短款，盤點時可認(rèn)定為正常誤差范圍。6.1.12 出納人員辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，必須以會計人員填制或經(jīng)會計人員審核

21、簽字的合法憑證為依據(jù)。無會計人員填制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、收據(jù)、借據(jù)等貨幣資金收付憑證應(yīng)當(dāng)由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。6.1.13 庫存現(xiàn)金管理流程及相關(guān)要求詳見附錄C。6.2 備用金管理6.2.1 為了滿足未實行零現(xiàn)金管理單位內(nèi)部各部門和職工因工作需要而持有少量現(xiàn)金，各單位可實行備用金制度。備用金管理實行定額備用金和非定額備用金兩種辦法：a)定額備用金是指用款單位或部門按定額持有的備用金：實行“定額備用金”的單位，應(yīng)根據(jù)用款部門的實際需要，由財務(wù)部門會同有關(guān)用款部門核定備用金定額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作為請領(lǐng)備用金的依據(jù)；實行

22、“定額備用金”的用款部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)備用金的預(yù)支和報銷；定額備用金實行定期報銷的辦法，報銷后付給現(xiàn)金，補足定額；財務(wù)部對定額備用金的使用情況，應(yīng)經(jīng)常檢查，每季度不得少于一次。b)非定額備用金是指為滿足零時性需要而暫借給有關(guān)部門和個人的現(xiàn)金：經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支用后應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷并交回余額；非定額備用金借出后一個月內(nèi)必須報銷。6.2.2 各單位應(yīng)加強對備用金的管理工作，并按部門或個人進行明細(xì)核算。6.2.3 個人借支備用金時，必須提供辦理業(yè)務(wù)的有關(guān)批準(zhǔn)文件。財務(wù)部門要認(rèn)真審核，合理核定借支金額。借支備用金應(yīng)當(dāng)經(jīng)過借支人員所在部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人的審批，款額較大的需經(jīng)過單位總會計師、單

23、位負(fù)責(zé)人審批。6.2.4 借支備用金人員所在部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促借支人員及時報銷或償還所借款項。對超過規(guī)定時限不報銷又不還款的部門和個人，財務(wù)部門應(yīng)不再借給備用金，并從工資、獎金中抵扣。6.2.5 財務(wù)部門應(yīng)在季度末對備用金進行清理，取得借支部門和個人簽認(rèn)的對賬清單，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。6.2.6 備用金管理流程及相關(guān)要求詳見附錄D。6.3 銀行存款管理6.3.1 銀行現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，不得用于財務(wù)支付款項。6.3.2 集團公司執(zhí)行定期存款審批制度，嚴(yán)禁各單位儲存定期存款。在股份公司資金中心或中國鐵建財務(wù)公司的定期存款（包括通知存款），應(yīng)由各單位財務(wù)部提出申請，報經(jīng)集團公司財務(wù)部批

24、準(zhǔn)后，方可實施。6.3.3 定期存款（包括通知存款）到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存，必須由本單位財務(wù)人員親自到銀行柜臺辦理或通過網(wǎng)上銀行辦理，不得委托他人代辦。6.3.4 嚴(yán)禁各單位參與金融機構(gòu)的體外循環(huán)存款，或參與任何形式的非法集資，也不得組織任何形式的內(nèi)部非法集資。6.3.6 有外匯業(yè)務(wù)的單位，其外匯的兌換和收支必須嚴(yán)格遵守國家的規(guī)定。對外匯業(yè)務(wù)和匯兌損益的核算，必須符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和股份公司會計核算辦法的規(guī)定。6.3.7 各單位銀行業(yè)務(wù)實行專人負(fù)責(zé)制，專職負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)的人員在辦理有關(guān)開設(shè)銀行賬戶、款項存取、單據(jù)的轉(zhuǎn)交時，必須親自到銀行柜臺辦理，當(dāng)場取得銀

25、行出具的存款憑證、進賬單或其他相關(guān)資料，并檢查其是否真實、準(zhǔn)確，不得委托他人（包括銀行人員）代辦，不準(zhǔn)將款項存入未辦理開戶手續(xù)的銀行賬戶。應(yīng)建立備查薄，并與有關(guān)人員辦理交接手續(xù)。6.3.8 每月銀行結(jié)算期末，應(yīng)由出納以外的財務(wù)人員向銀行索取銀行對賬單，并及時逐筆核對賬務(wù)收支事項是否與實際相符，按照對賬結(jié)果，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（見附錄Q）。當(dāng)出現(xiàn)余額不符或收支業(yè)務(wù)不符情況時，要及時查明原因，更正失誤。并應(yīng)特別關(guān)注未達(dá)賬項隨后是否都已到賬，如發(fā)現(xiàn)較長時間的未達(dá)賬項，必須查明原因。審核無誤的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納人員、會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，與銀行存款對賬單一并保存在當(dāng)月最末一個憑證后

26、，納入會計檔案管理。6.3.9 會計人員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查、核對銀行存款利息和其他各項收入、支出是否入賬，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時解決。6.3.10 為防止出納人員和會計人員串通挪用公款，各級財務(wù)部門要注意檢查本級及下級單位賬戶余額的真實性，特別是要注意檢查貨幣資金和債權(quán)債務(wù)賬戶余額的真實性。6.3.11 銀行存款管理流程及相關(guān)要求詳見附錄E。6.4 其他6.4.1 各單位應(yīng)當(dāng)建立手工記錄的訂本式現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照開設(shè)的不同銀行賬戶以及不同幣種分別進行記錄，同時必須登記出納人員變更交接情況，并簽字或蓋章。所有現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收支業(yè)務(wù)，必須由出納人員于當(dāng)日逐筆順序登記入賬，不

27、應(yīng)以收支相抵后的金額記賬或不記賬，并在記完當(dāng)日最后一筆時結(jié)出余額。每日終了，會計人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬的余額相核對，發(fā)現(xiàn)差錯要及時糾正，核對不符時不能結(jié)賬?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬的記錄日期必須如實填列；現(xiàn)金及銀行存款余額記賬不得出現(xiàn)貸方余額，銀行付款業(yè)務(wù)必須逐筆記錄，以便于與開戶行對賬。6.4.2 庫存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。6.4.3 更換出納人員時，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對一致，也要與庫存現(xiàn)金和銀行存款對賬單一致，并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證要清點張數(shù)并核定號碼?，F(xiàn)金、銀行存款、銀行匯

28、票、承兌匯票、信用證、印鑒、各種有價證券、支票等有固定編號的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交并簽字。7 資金支付管理內(nèi)容7.1 資金支付管理7.1.1 集團公司銀行賬戶管理執(zhí)行銀行賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)。所屬各單位必須在中國鐵建財務(wù)公司開立外部結(jié)算賬戶，并作為主結(jié)算賬戶，用于日常結(jié)算使用。原則上所有日常結(jié)算業(yè)務(wù)必須通過財務(wù)公司賬戶核算，特殊原因需要通過其他外部銀行賬戶進行處理的執(zhí)行報備手續(xù)。7.1.2 集團公司執(zhí)行資金支付逐級審批制度。各單位支付款項

29、時須嚴(yán)格依照集團公司評審的合同或協(xié)議，并通過集團公司的合同支付管理系統(tǒng)審批，由共享中心統(tǒng)一對外支付；對于尚未在共享中心上線的單位，由集團資金中心或本單位資金中心、中國鐵建財務(wù)公司賬戶統(tǒng)一對外支付。7.1.3 所屬二級單位一次性對外支付在100萬元（不含）以下的，由各二級單位自行制定審批權(quán)限并通過集團公司資金支付系統(tǒng)審批后支付，一次性對外支付超過100萬元的，需經(jīng)集團公司資金支付系統(tǒng)所設(shè)置的權(quán)限審批后支付。集團公司財務(wù)部每年根據(jù)各單位資金管控能力和信用評價情況進行調(diào)整，可適當(dāng)放大或者收緊審批額度，鼓勵所屬單位提高資金管理水平和自我約束力。7.1.4 集團公司基本審批權(quán)限設(shè)置為：集團公司財務(wù)部（1

30、00萬元及以上）集團公司財務(wù)部部長（300萬元及以上）集團公司總會計師(400萬元及以上)集團公司總經(jīng)理（500萬元及以上）集團公司董事長（800萬元及以上）。7.1.5 各單位在對外付款時，應(yīng)核對收款單位全稱、開戶銀行和賬號必須以合同或法律有效的書面文件為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬戶時，必須由對方出具有效的書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、承兌匯票、國內(nèi)信用證付款時，還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并簽字簽收。財務(wù)共享中心在付款前有權(quán)對不符合要求的付款申請進行退回、終止。各單位必須按共享中心的業(yè)務(wù)流程和要求執(zhí)行。集團公司財務(wù)部對各單位的付款

31、有審核、批準(zhǔn)、檢查、監(jiān)督的職權(quán)。7.1.6 各單位大額資金使用，必須嚴(yán)格按照“三重一大”集體決策規(guī)章制度的要求進行審批，嚴(yán)格履行既定的審批流程。7.1.7 未經(jīng)集團公司同意禁止所屬各單位用任何名義對外投資（包括股票、債券、外匯、期貨、房地產(chǎn)等）。7.1.8 資金支付管理流程及相關(guān)要求詳見附錄F。7.2 保證金管理7.2.1 現(xiàn)金保證金的存出必須通過集團公司工程經(jīng)營承攬系統(tǒng)、承攬合同管理系統(tǒng)及保證金支付系統(tǒng)審批通過后方可辦理。7.2.2 各二級單位的審批權(quán)限由各二級單位自定，集團公司的審批權(quán)限按以下規(guī)定執(zhí)行：集團公司經(jīng)營計劃部集團公司分管經(jīng)營副總經(jīng)理集團公司財務(wù)部集團公司總會計師（80萬（含）以

32、下）集團公司總經(jīng)理（80萬（不含）-1000萬（不含）集團公司董事長（1000萬元以上）。7.2.3 大額投標(biāo)保證金的會議決策程序：a)投標(biāo)保證金金額在1000萬元以內(nèi)且不超過國家招投標(biāo)管理規(guī)定限額的，需要提供區(qū)域指揮部對于繳納現(xiàn)金保證金的專項審批意見，即經(jīng)過區(qū)域指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子簽字并出具具體意見的會議紀(jì)要；b)投標(biāo)保證金金額在1000萬元及以上的，必須通過集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子會決策通過；c)金額在3000萬元以上的還需上報集團公司董事會決策通過。7.2.4 大額履約保證金的會議決策程序：a)建設(shè)單位不是政府、公立醫(yī)院、省部級各大院校、軍隊及國有控股企業(yè)的，原則上不允許使用現(xiàn)金繳納履約保證金。如確有

33、必要：金額在300萬元以內(nèi)且不超過備案合同金額10%的，由區(qū)域指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子決策通過；金額在300萬元及以上或超過備案合同總額10%的，必須通過集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子會決策通過；金額在3000萬元及以上的，還需上報集團公司董事會決策通過；b)建設(shè)單位是政府、公立醫(yī)院、省部級各大院校、軍隊及國有控股企業(yè)的，如確實需要交納現(xiàn)金履約保證金：金額在1000萬元以內(nèi)且不超過備案合同金額10%的，由區(qū)域指揮部領(lǐng)導(dǎo)班子決策通過；金額在1000萬元及以上或超過備案合同總額10%的必須通過集團公司領(lǐng)導(dǎo)班子會決策通過；金額在3000萬元及以上的還需上報集團公司董事會決策通過。7.2.5 其他類型的現(xiàn)金保證金按履約保證金

34、執(zhí)行。其他類型保證金包括：信用保證金、質(zhì)量保證金、安全保證金、入市保證金、考核保證金、文明施工保證金、審計預(yù)留保證金、復(fù)墾保證金、施工進度保證金、農(nóng)民工工資保證金、廉政保證金等。7.2.6 評審部門，要認(rèn)真把關(guān)，根據(jù)本部門的職責(zé)，提出意見，嚴(yán)格按照集團規(guī)定評審，不符合條件的，要行使否決權(quán)予以退回。7.2.7 投標(biāo)保證金的收回工作由區(qū)域指揮部具體負(fù)責(zé)，履約保證金的收回工作由具體承建項目工程的分子公司具體負(fù)責(zé)，其他各種名義存出的擔(dān)保金、抵押金的收回按照“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回”的原則，存出現(xiàn)金保證金的回收工作由集團公司財務(wù)部及各級財務(wù)部門監(jiān)督和督促，集團公司經(jīng)營計劃部對投標(biāo)保證金和履約保證金的催收，履行

35、管理責(zé)任，到期收不回或者出現(xiàn)損失的，對相應(yīng)責(zé)任人進行追責(zé)處理。7.2.8 有現(xiàn)金保證金的項目，爭議解決方式須約定為“向北京仲裁委員會申請仲裁”。7.2.9 投標(biāo)保證金管理流程及相關(guān)要求詳見附錄G。7.2.10 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂合同及時收取分供單位保證金并及時上交到各單位財務(wù)部，對方單位采用銀行匯款或者網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付保證金的，應(yīng)與各單位財務(wù)部確定款項是否到賬，分供單位保證金未到賬的各業(yè)務(wù)部應(yīng)采取相關(guān)措施，讓分供單位上交保證金。7.2.11 分包保證金管理流程及相關(guān)要求詳見附錄H。8 費用報銷管理內(nèi)容8.1 預(yù)算管理是對集團公司審批后年度費用計劃進行管理；授權(quán)管理是指公司領(lǐng)導(dǎo)按管理分工，在授權(quán)的

36、范圍內(nèi)，對分管的業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)部門所發(fā)生費用進行管理。8.2 機關(guān)管理費用以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，實施集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理模式，具體開支嚴(yán)格按照先申請后開支。每年年末上報下一年管理費用開支預(yù)算?？偛繖C關(guān)管理費用報部門主管及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)部，戰(zhàn)略與投資委員會審批后執(zhí)行。其他單位機關(guān)管理費用預(yù)算原則上不得超過上年費用占營業(yè)收入比例，預(yù)算經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報集團公司，由集團公司預(yù)算管理部門審批后執(zhí)行。8.3 機關(guān)費用分為可控費用、專項費用、固定費用、其他費用：a)可控費用指能夠通過部門或者個人日常控制的成本。主要包括辦公費、差旅費交通費、車輛使用費、通訊費、印刷裝訂費、業(yè)務(wù)招待費等。具體如下：辦公費是指

37、日常辦公用品（如文件盒、簽字筆、刀片、膠水、鉛筆等）、其他用品(計算器、復(fù)印紙等)及計算機耗材；差旅費交通費是指員工因公臨時到所在單位常駐地以外地區(qū)（含境內(nèi)、境外）出差、參加會議、短期培訓(xùn)等所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食費、訂（退）票費、出國簽證費、必需的保險費和出國防疫費等；車輛使用費包括車輛租賃費、車輛修理裝飾費、車輛油料費、車輛高速過路停車費、車輛年檢費用、車輛保險費等；通訊費主要包括電話費和郵寄費；印刷裝訂費主要包括各種表格、文件、刊物等印制及裝訂費用；業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟合作，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平而發(fā)生的用于招待應(yīng)酬而支付的合理費用，主要包括招待用品、用餐、紀(jì)念品等

38、費用。b)專項經(jīng)費主要是指書報費、會議費、職工教育經(jīng)費、辦公用低值易耗品和固定資產(chǎn)、中介審計評估費、設(shè)備修理費、資產(chǎn)修理費、咨詢費、宣傳費、公益性費用等。具體如下：書報費主要包括報刊費和其他業(yè)務(wù)資料費；會議費按照批準(zhǔn)的計劃人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)由機關(guān)相關(guān)部門每年年末上報下一年預(yù)算計劃，預(yù)算計劃批復(fù)后在預(yù)算范圍內(nèi)據(jù)實報銷；職工教育經(jīng)費主要指集團公司員工參加的各種培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等發(fā)生的費用；辦公用低值易耗品和固定資產(chǎn)（如桌、椅、文件柜、照相機、計算機等）實行預(yù)算及審批相結(jié)合制度，每年年末應(yīng)根據(jù)下年使用編制預(yù)算，特殊購買或大額資產(chǎn)需單報單批；設(shè)備修理費主要指辦公設(shè)備等發(fā)生的修理費用。計算機等辦公輔助設(shè)備維修由各級機

39、關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，實行統(tǒng)一定點維修，各部門簽字后，辦公室統(tǒng)一辦理結(jié)賬報銷手續(xù)；資產(chǎn)維修費，主要為集團公司附屬房屋、周轉(zhuǎn)房，大學(xué)生公寓等資產(chǎn)的維修改造費用，總部機關(guān)由投資管理部每年年末編制下一年預(yù)算計劃，審批后在預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行；中介審計評估費，由機關(guān)部門在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行；咨詢費，由機關(guān)部門在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)；宣傳費實行指標(biāo)控制，全年費用需由各級機關(guān)黨委工作部、辦公室、紀(jì)委辦公室、發(fā)展規(guī)劃部等主責(zé)部門統(tǒng)一編制預(yù)算并在預(yù)算范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行，包括宣傳標(biāo)語、橫幅、條幅、宣傳欄、宣傳冊等宣傳業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費用；公益性費用主要指捐贈費用、殘障人保障金等，捐贈費用應(yīng)遵循中國鐵建股份有限公司對外捐贈管理

40、辦法(中國鐵建財201022號)規(guī)定，實行預(yù)算控制。每筆捐贈均須形成總經(jīng)理辦公會決議或董事會決議，報股份公司總裁辦公會批準(zhǔn)后，方可實施。殘障人保障金由主責(zé)部門在預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行。c)固定費用：對于機關(guān)日常發(fā)生的水電費、取暖費、物業(yè)費、行業(yè)協(xié)會會費等固定費用，預(yù)算范圍內(nèi)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后據(jù)實報銷；d)其他費用：勞動保護費，勞保用品在預(yù)算范圍內(nèi)按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放實物，且實物需符合國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；工資及工資附加費，原則按年度計劃執(zhí)行，附加費按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；訴訟費，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由各級機關(guān)法務(wù)部門統(tǒng)一辦理報銷手續(xù)；無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊費用按國家相關(guān)法律法規(guī)及集團公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行；其他管理費用

41、在預(yù)算范圍內(nèi)據(jù)實報銷。8.4 管理費用報銷8.4.1 機關(guān)發(fā)生的費用應(yīng)及時如實在機關(guān)列支，不得向下屬單位轉(zhuǎn)嫁。8.4.2 機關(guān)部門報銷需提供相關(guān)發(fā)票、明細(xì)表、發(fā)放表等原始憑證。8.4.3 對于應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)需取得增值稅專用發(fā)票。8.4.4 機關(guān)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核經(jīng)費開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)開支或者超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用，不予報銷。對下列情形不予以報銷：a)發(fā)票出現(xiàn)“勞保用品、卡、煙、高檔酒（超過500元人民幣/500ml）、高檔茶葉（超過200元/500g)、禮品、土特產(chǎn)”等字樣，購買的各種購物卡、消費卡等有價證券或支付憑證；b)食品發(fā)票單張超過1000元的；c)娛樂場所、會所、

42、洗浴中心、KTV、酒吧、景點門票、健身場所等發(fā)票；d)餐費發(fā)票單張超過2000元無用餐說明、發(fā)票連號等。8.4.5 各項費用開支審批程序及標(biāo)準(zhǔn)參照差旅費管理標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)招待費管理標(biāo)準(zhǔn)、總部員工通訊費用管理制度，酒、茶葉納入業(yè)務(wù)招待費總額,且茶葉購置總額人均不得超300元。8.4.6 取得的電子發(fā)票視同紙質(zhì)發(fā)票報銷，電子發(fā)票由機關(guān)設(shè)立專用郵箱接收，由專人打印并加蓋人名章標(biāo)識，其他需通過掃描二維碼等打印的電子發(fā)票由財務(wù)部門專人打印，打印原則上有條件的采用彩色打印。對于發(fā)票匹配庫等信息化建立不完善的，需建立臺賬管理。電子發(fā)票自開具之日起45日內(nèi)務(wù)必報銷，超出期限不予以報銷。8.4.7 機關(guān)部門主管及分

43、管領(lǐng)導(dǎo)對業(yè)務(wù)支出真實性及必要性負(fù)責(zé)，財務(wù)部門對票據(jù)真實性查驗。8.5 管理費用報銷審批8.5.1 財務(wù)共享中心未上線單位管理費用報銷由報銷人粘貼相關(guān)單據(jù)后到財務(wù)部辦理報銷，財務(wù)共享中心已上線單位自行粘貼票據(jù)在財務(wù)共享中心平臺提單報銷。8.5.2 總部機關(guān)費用報銷流程及相關(guān)要求詳見附錄I。8.6 費用預(yù)算的調(diào)整、分析和考核8.6.1 機關(guān)管理費用年度預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不予調(diào)整。確有特殊情況需要調(diào)整的，必須逐級上報公司戰(zhàn)略與投資委員會，經(jīng)批準(zhǔn)后予以調(diào)整。任何人、任何部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。8.6.2 機關(guān)財務(wù)部門定期通報管理費用預(yù)算執(zhí)行情況，重點分析費用執(zhí)行過程超預(yù)算進度的情況，年末對嚴(yán)重超預(yù)算的

44、部門上報至戰(zhàn)略與投資委員會。8.6.3 機關(guān)管理費用預(yù)算考核實行過程考核和結(jié)果考核結(jié)合的辦法，對可控費用進行考核。過程考核以財務(wù)季度預(yù)算執(zhí)行情況為依據(jù)，定期考核，通報執(zhí)行情況，分析執(zhí)行中存在的問題；結(jié)果考核以各部門年度預(yù)算為依據(jù)，對全年費用節(jié)超的部門，財務(wù)部實行計分考核制，年末對各部門考核結(jié)果報人力資源部，納入集團對各部門的考核范圍一并實施獎罰?？己嗽瓌t如下：a)根據(jù)“誰超支、誰受罰”的原則，經(jīng)各單位績效考核小組討論通過后執(zhí)行。b)對可控費用，總部機關(guān)部門費用超出年度預(yù)算5%以內(nèi)的扣2分，超出510%的扣3分，超出10%以上的扣5分。c)總部機關(guān)對應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票而未取得的，稅額損失500

45、1000元以下的扣1分，10013000元的扣2分，3001元以上的扣5分。9 票據(jù)管理內(nèi)容9.1 票據(jù)管理9.1.1 各單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用、使用及盤點的登記記錄制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”字樣，并妥善保管。9.1.2 簽發(fā)支票、匯票、承兌匯票時必須將各項內(nèi)容填寫齊全。特殊情況須簽發(fā)收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必須填寫確定日期和真實用途，必須在用途欄注明限額并在金額小寫欄填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽

46、字。9.1.3 如發(fā)生遺失、遇竊等現(xiàn)象，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，通知銀行止付，同時登報遺失聲明。9.1.4 空白支票不得交他人做信用抵押。填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。9.1.5 銀行轉(zhuǎn)賬支票，電匯憑證、銀行匯票、承兌匯票、現(xiàn)金支票、定期存單、信用證及各類有價證券必須定期盤點，每月不少于兩次且由財務(wù)主管或負(fù)責(zé)人監(jiān)盤。9.1.6 具體盤點工作由使用單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)，對于盤點中發(fā)現(xiàn)丟失、被盜、毀損、挪用情況的應(yīng)及時上報單位主管領(lǐng)導(dǎo)及上級管理部門并及時做好處理工作。9.2 銀行預(yù)留印鑒管理9.2.1 集團公司本部及所屬各單位在銀行預(yù)留的印鑒，是各單位辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，履行對外支付的有效印

47、鑒，各單位要妥善保管，以防印鑒丟失、被盜、挪用，確保集團公司的印章安全。9.2.2 集團公司各單位對預(yù)留銀行印鑒的保管采取分管負(fù)責(zé)制。預(yù)留印鑒為2枚（1枚財務(wù)章，1枚名章）的，應(yīng)由出納人員和會計人員分別保管1枚印章。對外簽發(fā)支票及其它銀行結(jié)算憑證時，必須經(jīng)印鑒保管人分別簽章。9.2.3 銀行預(yù)留印鑒的保管人員及其他人員，不得在銀行結(jié)算憑證以外的其他空白憑證、紙張上加蓋預(yù)留印章，也不得在暫時不使用的空白銀行結(jié)算憑證上加蓋預(yù)留印章，以防印章被仿制和空白結(jié)算憑證丟失而給集團公司造成資產(chǎn)損失。9.2.4 集團公司所屬各單位在集團公司資金中心或各級資金中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，其預(yù)留印鑒管理，應(yīng)參照上述規(guī)定執(zhí)行

48、。10 報告和記錄10.1 報告和記錄表1 報告和記錄序號對應(yīng)附錄報告和記錄編號名 稱保存期限1附錄NCW027B1差旅住宿費分割單30年2附錄OCW027B2業(yè)務(wù)餐費申請表30年3附錄PCW027B3加班餐費明細(xì)表30年4附錄QCW027B4銀行存款余額調(diào)節(jié)表30年5附錄RCW027B5工程項目財務(wù)資金預(yù)算表30年10.2 支持性文件三項策劃管理標(biāo)準(zhǔn)銀行賬戶管理標(biāo)準(zhǔn)“三重一大”集體決策規(guī)章制度差旅費管理標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費管理標(biāo)準(zhǔn)總部員工通訊費用管理制度附錄A.1（規(guī)范性附錄）年度資金計劃管理流程圖年度資金計劃管理流程圖CW027L1-1附錄A.2（規(guī)范性附錄）年度資金計劃管理流程說明表年度資金計

49、劃編制管理流程說明表CW027L1-2序號流程步驟步驟說明時限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始二級單位財務(wù)部每年春節(jié)后匯集本單位年度開支。即時二級單位財務(wù)部項目部、分公司年度資金計劃2編制及申報年度資金計劃【C01】二級單位財務(wù)部應(yīng)于每年3月20日前將分公司年度資金計劃表編制完畢，編制時，應(yīng)根據(jù)本年預(yù)算指標(biāo)將不確定項預(yù)估納入。每年3月20日前二級單位財務(wù)部年度資金計劃表3審核集團財務(wù)部審核各個二級單位上報的資金計劃是否合理，不合理的退回重新編制，審核通過的需各單位單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。1天集團財務(wù)部年度資金計劃表反饋意見4結(jié)束集團財務(wù)部將審核通過的各單位年度資金計劃表簽字版留存?zhèn)浒?，進入月度資金計劃

50、流程。即時集團財務(wù)部二級單位年度資金計劃表附錄A.3（規(guī)范性附錄）年度資金計劃管理風(fēng)險控制矩陣年度資金計劃管理風(fēng)險控制矩陣CW027L1-3風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施責(zé)任部門R01各個二級單位未全面考慮分公司各種情況，編制時未參考主要各類預(yù)算指標(biāo)。財務(wù)12低C01編制及申報年度資金計劃【C01】根據(jù)本年預(yù)算指標(biāo)將不確定項預(yù)估納入。二級單位財務(wù)部備注：1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、

51、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。風(fēng)險判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險：風(fēng)險評分3分；低風(fēng)險：3分風(fēng)險評分6分；中等風(fēng)險：6分風(fēng)險評分12分；高風(fēng)險：12分風(fēng)險評分20分；極高風(fēng)險：風(fēng)險評分20分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率影響程度）。附錄A.4（規(guī)范性附錄）年度資金計劃管理權(quán)限指引表年度資金計劃管理權(quán)責(zé)指引表CW027L1-4序號事項責(zé)任部門二級單位財務(wù)部二級單位領(lǐng)導(dǎo)集團公司財務(wù)部資金管理崗負(fù)責(zé)人總會計師主管領(lǐng)導(dǎo)籌融資管理崗負(fù)責(zé)人1二級單位編制及申報年度資金計劃二級單位財務(wù)部執(zhí)行審核審核審批2集團審核集團財務(wù)部審核審批附錄B.1（規(guī)范性附錄）月度資金計劃管理流程圖月度資金計劃管理流程圖CW027L2-1附錄B.2（規(guī)范性附錄）月

52、度資金計劃管理流程說明表月度資金計劃管理流程說明表CW027L2-2序號流程步驟步驟說明時限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始每月底匯集各個部門資金計劃。即時項目部項目部計劃2編制項目部專員編制項目資金月報于每月1日申報項目部月度資金計劃表。每月1號項目部資金月報-項目部3審核【C01】二級單位財務(wù)部審核項目月度資金計劃是否依據(jù)開工三項策劃-資金策劃編制，是否合理，不合理退回重新編制。1天二級單位財務(wù)部資金計劃反饋意見4編制二級單位財務(wù)部資金人員于每月3日前編制及申報二級單位月度資金計劃表。每月3日二級單位財務(wù)部資金月報-二級單位5審核集團財務(wù)部審核各個二級單位上報的資金計劃是否合理，不合理退回重

53、新編制1天集團財務(wù)部資金計劃反饋意見6編制集團財務(wù)部根據(jù)集團整體情況，于每月10日前編制集團資金計劃表-并發(fā)布各個二級單位資金計劃。每月10日前集團財務(wù)部關(guān)于XXX資金計劃的通知7執(zhí)行二級單位按照集團發(fā)布的資金計劃執(zhí)行本單位月度資金計劃，并將資金計劃分配至各個項目部。二級單位財務(wù)部8結(jié)束各個項目部按照各個二級單位財務(wù)部的通知執(zhí)行當(dāng)月資金計劃。項目部附錄B.3（規(guī)范性附錄）月度資金計劃管理風(fēng)險控制矩陣月度資金計劃管理風(fēng)險控制矩陣CW027L2-3風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施責(zé)任部門R01各項目部資金付款額遠(yuǎn)超收款額，嚴(yán)重超支，需要貸款。財務(wù)33高C01審

54、核【C01】二級單位財務(wù)部審核項目月度資金計劃是否依據(jù)開工三項策劃-資金策劃編制，是否合理，不合理退回重新編制。二級單位財務(wù)部備注：1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。風(fēng)險判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險：風(fēng)險評分3分；低風(fēng)險：3分風(fēng)險評分6分；中等風(fēng)險：6分風(fēng)險評分12分；高風(fēng)險：12分風(fēng)險評分20分；極高風(fēng)險：風(fēng)險評分20分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率影響程度）。附錄B.4（規(guī)范性附錄）月度資金計劃管理權(quán)限指引表月度資金計劃管理

55、權(quán)責(zé)指引表CW027L2-4序號事項責(zé)任部門項目部商務(wù)室項目經(jīng)理二級單位財務(wù)部集團公司財務(wù)部會計資金管理崗負(fù)責(zé)人籌融資管理崗負(fù)責(zé)人1項目部編制月度資金計劃表項目部執(zhí)行審核審核2二級單位編制月度資金計劃表二級單位財務(wù)部執(zhí)行審核審核3集團編制編制月度資金計劃表集團財務(wù)部執(zhí)行審核4執(zhí)行資金計劃二級單位財務(wù)部執(zhí)行指導(dǎo)附錄C.1（規(guī)范性附錄）庫存現(xiàn)金管理流程圖庫存現(xiàn)金管理流程圖CW027L3-1附錄C.2（規(guī)范性附錄）庫存現(xiàn)金管理流程說明表庫存現(xiàn)金管理流程說明表CW027L3-2序號流程步驟步驟說明時限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始根據(jù)本單位用款安排，發(fā)起庫存現(xiàn)金流程。各級單位庫存現(xiàn)金限額一般為單位35

56、日的日常零星開支量。庫存現(xiàn)金超過庫存限額時應(yīng)在當(dāng)日送存銀行或資金中心，并確保安全。根據(jù)庫存現(xiàn)金的使用情況發(fā)起申請支取或存款流程。即時各級財務(wù)部2發(fā)起申請【C01】出納人員根據(jù)本單位資金用度需求，發(fā)起庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)申請。各級財務(wù)部門根據(jù)集團資金管理要求核定本單位庫存現(xiàn)金額度，以防范風(fēng)險。即時各級財務(wù)部現(xiàn)金支票3審批各級財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，應(yīng)關(guān)注現(xiàn)金使用是否合規(guī)，金額是否超額等。1-2天各級財務(wù)部審核意見4審批各級分管領(lǐng)導(dǎo)審批，關(guān)注審批金額及事項。1-2天各級財務(wù)部審核意見5辦理取款或存款【C02】各級出納人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見到銀行或集團資金中心辦理庫存現(xiàn)金的存取，原則上應(yīng)掌握35天的現(xiàn)金用量。根據(jù)實

57、際情況采取專車或?qū)Ｈ伺阃却胧?，確保人財安全。存取完畢后及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬。1天各級財務(wù)部銀行存款或取款憑證6記賬各級財務(wù)部會計記賬。即時各級財務(wù)部7.1出納盤點【C03】各級財務(wù)部門，每月應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、主管會計或會計人員（兩人參與），不定期地至少進行兩次庫存現(xiàn)金盤點。盤點應(yīng)做到會計記賬金額與現(xiàn)金日記賬金額與庫存現(xiàn)金相符。有會計人員監(jiān)盤，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。即時各級財務(wù)部盤點表7.2監(jiān)盤人監(jiān)盤【C03】各級財務(wù)部門，每月應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、主管會計或會計人員（兩人參與），不定期地至少進行兩次庫存現(xiàn)金盤點。盤點應(yīng)做到會計記賬金額與現(xiàn)金日記賬金額與庫存現(xiàn)金相符。有會計人員監(jiān)盤，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。即時

58、各級財務(wù)部盤點表7.3財務(wù)負(fù)責(zé)人審核【C03】各級財務(wù)部門，每月應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、主管會計或會計人員（兩人參與），不定期地至少進行兩次庫存現(xiàn)金盤點。盤點應(yīng)做到會計記賬金額與現(xiàn)金日記賬金額與庫存現(xiàn)金相符。有會計人員監(jiān)盤，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。即時各級財務(wù)部盤點表8結(jié)束庫存現(xiàn)金流程結(jié)束。即時各級財務(wù)部附錄C.3（規(guī)范性附錄）庫存現(xiàn)金管理風(fēng)險控制矩陣庫存現(xiàn)金管理風(fēng)險控制矩陣CW027L3-3風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施責(zé)任部門R01由于庫存現(xiàn)金超過管理限額的規(guī)定，過高現(xiàn)金庫存可能產(chǎn)生丟失等風(fēng)險財務(wù)22低C01發(fā)起申請【C01】各級財務(wù)部門根據(jù)集團資金管理要求核定本單

59、位庫存現(xiàn)金額度，以防范風(fēng)險。各級財務(wù)部R02現(xiàn)金存取過程中可能存在被盜搶的風(fēng)險財務(wù)22低C02辦理取款或存款【C02】各級出納人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見到銀行或集團資金中心辦理庫存現(xiàn)金的存取。根據(jù)實際情況采取專車或?qū)Ｈ伺阃却胧?，確保人財安全。各級財務(wù)部R03賬實不符、白條抵庫風(fēng)險財務(wù)22低C03盤點【C03】各級財務(wù)部門，每月應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、主管會計或會計人員（兩人參與），不定期地至少進行兩次庫存現(xiàn)金盤點。盤點應(yīng)做到會計記賬金額與現(xiàn)金日記賬金額與庫存現(xiàn)金相符。有會計人員監(jiān)盤，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。各級財務(wù)部備注：1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，

60、影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。風(fēng)險判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險：風(fēng)險評分3分；低風(fēng)險：3分風(fēng)險評分6分；中等風(fēng)險：6分風(fēng)險評分12分；高風(fēng)險：12分風(fēng)險評分20分；極高風(fēng)險：風(fēng)險評分20分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率影響程度）。附錄C.4（規(guī)范性附錄）庫存現(xiàn)金管理權(quán)限指引表庫存現(xiàn)金管理權(quán)限指引表CW027L3-4序號事項責(zé)任部門各級財務(wù)部各級分管領(lǐng)導(dǎo)出納會計負(fù)責(zé)人總會計師1發(fā)起申請各級財務(wù)部執(zhí)行審核審批2辦理存取款各級財務(wù)部執(zhí)行3記賬各級財務(wù)部執(zhí)行4盤點各級財務(wù)部執(zhí)行執(zhí)行執(zhí)行附錄D.1（規(guī)范性附錄）備用金管理流程