中英合作中國水行業(yè)發(fā)展項(xiàng)目

1、PAGE PAGE 8中英合作作中國水水行業(yè)發(fā)發(fā)展項(xiàng)目目水資源需需求管理理子項(xiàng)目目-遼遼寧試點(diǎn)點(diǎn)區(qū)北票市市自來水水公司220022-20005年年財(cái)務(wù)指指標(biāo)分析析一、公司司的基本本情況北票市原原有4家家自來水水公司，北票市市自來水水公司（負(fù)責(zé)市市區(qū)供水水）、原原北票市市礦物局局所屬33家自來來水公司司（負(fù)責(zé)責(zé)礦區(qū)供供水），20001年110月北北票市礦礦物局破破產(chǎn)清算算，將44家自來來水公司司合并該該名為北北票市自自來水總總公司，隸屬于于北票市市水務(wù)局局，為企企業(yè)化管管理的自自收自支支事業(yè)單單位。公司現(xiàn)有有員工2251人人，其中中：技術(shù)術(shù)人員442人，擁有高高級(jí)技術(shù)術(shù)職稱44人。二、公司司的主

2、要要會(huì)計(jì)政政策和會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)（一）公公司目前前執(zhí)行的的會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和會(huì)會(huì)計(jì)制度度公司目前前執(zhí)行企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和小企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度及其其相關(guān)規(guī)規(guī)定。（二）會(huì)會(huì)計(jì)年度度自公歷11月1日日起至12月月31日日止。（三）記記賬本位位幣以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。（四）記記賬基礎(chǔ)礎(chǔ)和計(jì)價(jià)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為記賬基基礎(chǔ)；以以實(shí)際成成本為計(jì)計(jì)價(jià)原則則。（五）現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物的確確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)凡同時(shí)具具備期限限短、流流動(dòng)性強(qiáng)強(qiáng)、易于于轉(zhuǎn)換為為已知金金額現(xiàn)金金、價(jià)值值變動(dòng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)很小小等四個(gè)個(gè)條件的的投資，確認(rèn)為為現(xiàn)金等等價(jià)物。（六）存存貨核算算方法1. 存存貨主要要包括原原材料、低值易易耗品及及庫存商商品等。2

3、. 存存貨取得得時(shí)按實(shí)實(shí)際成本本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)時(shí)采用移移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法法計(jì)價(jià)，低值易易耗品在在領(lǐng)用時(shí)時(shí)按一次次攤銷法法攤銷。3存貨貨盤點(diǎn)方方法采取取永續(xù)盤盤存制。（七）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算方法1固定定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：使使用年限限在1年年以上的的房屋、建筑物物、機(jī)器器、機(jī)械械、運(yùn)輸輸工具以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器器具、工工具等；以及不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營營主要設(shè)設(shè)備，但但單位價(jià)價(jià)值在220000元以上上，且使使用年限限超過兩兩年以上上的物品品。2固定定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)方方法：按按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)。3固定定資產(chǎn)的的折舊方方法：固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用年限限平均法法，根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)類別別

4、、預(yù)計(jì)計(jì)使用年年限和預(yù)預(yù)計(jì)殘值值率（55%）確確定折舊舊率，各各類固定定資產(chǎn)折折舊年限限和折舊舊率如下下：固定資產(chǎn)產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用用年限年折舊率率房屋及建建筑物304402.3775%33.1667%水井204.755%輸水管線線355501.9%2.7144機(jī)械設(shè)備備102204.755%9.5%其他109.5%（八）在在建工程程的核算算方法1在建建工程的的計(jì)價(jià)方方法在建工程程按實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)。與與在建工工程相關(guān)關(guān)的借款款利息于于工程完完工交付付使用前前予以資資本化。2在建建工程結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)在建工程程于竣工工驗(yàn)收、交付使使用時(shí)，按工程程決算結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)，或工程程雖未驗(yàn)驗(yàn)收但已已達(dá)到預(yù)

5、預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)時(shí)，按按工程估估價(jià)轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)。（九）收收入確認(rèn)認(rèn)原則 1商品品銷售：（1）公公司已將將商品所所有權(quán)上上的主要要風(fēng)險(xiǎn)和和報(bào)酬轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移給購購貨方。（2）公公司不再再對(duì)該商商品實(shí)施施繼續(xù)管管理權(quán)和和實(shí)際控控制權(quán)。（3）相相關(guān)的收收入已經(jīng)經(jīng)收到或或取得收收取貨款款的憑據(jù)據(jù)。（4）與與該商品品相關(guān)的的收入和和成本能能夠可靠靠地計(jì)量量時(shí)，確確認(rèn)銷售售收入實(shí)實(shí)現(xiàn)。2提供供勞務(wù)：（1）在在同一年年度內(nèi)開開始并完完成的，在勞務(wù)務(wù)已經(jīng)提提供，收收到價(jià)款款或取得得收取款款項(xiàng)的證證據(jù)時(shí)，確認(rèn)勞勞務(wù)收入入。（2）如如勞務(wù)的的開始和和完成分分屬不同同的會(huì)計(jì)計(jì)年度，提供勞勞務(wù)的交交易結(jié)果果能在資資產(chǎn)負(fù)

6、債債日做出可靠靠估計(jì)的的，按完完工百分分比法確確認(rèn)勞務(wù)務(wù)收入。（十）所所得稅的的會(huì)計(jì)處處理方法法本公司所所得稅采采用應(yīng)付付稅款法法。三、稅項(xiàng)項(xiàng)（一）增增值稅：公司按按業(yè)務(wù)收收入的113%計(jì)算增增值稅銷銷項(xiàng)稅。（二）營營業(yè)稅：按服務(wù)務(wù)業(yè)收入入的5%計(jì)繳。（三）城城市建設(shè)設(shè)維護(hù)稅稅：公司司按應(yīng)交交流轉(zhuǎn)稅稅額的77%繳納納。（四）教教育費(fèi)附附加：公公司按應(yīng)應(yīng)交流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅額的的3%繳納納。（五）地地方教育育費(fèi)：公公司按應(yīng)應(yīng)交流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅額的的1%繳納納。（六）所所得稅：公司的的所得稅稅率為333%。四、財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)情情況（一）資資產(chǎn)情況況 金金額單位位：人民民幣萬元元項(xiàng) 目目20022200332004420

7、055流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn) 1,2216.49 1,5506.83 1,1118.58 2,3511.033 固定資產(chǎn)產(chǎn)原值 1,1164.20 1,1171.63 1,1199.46 3,0733.500 固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值 5570.29 5581.58 5582.75 2,3833.333 在建工程程 2.39 5558.61 1,1187.24 1,2900.000 固定資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì) 5579.45 1,1140.19 1,7769.99 3,6733.333 資產(chǎn)合計(jì)計(jì) 1,8883.93 2,6647.03 2,8888.57 6,0244.355 凈資產(chǎn) 6667.44 6688.37 6696

8、.15 2,5899.233 （二）銷銷售情況況 金金額單位位：人民民幣萬元元項(xiàng) 目目20022200332004420055主營收入入 6118.001 6881.774 8662.222 8991.009 主營成本本 7666.339 7227.553 6886.663 7881.555 主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤 -554.004 -449.005 1775.559 1009.554 營業(yè)利潤潤 -1661.772 -3005.777 -2552.115 -2553.332 利潤總額額 -228.990 -449.222 -2.115 -8.332 凈利潤 -552.990 -449.222 -2.

9、115 -8.332 （三）財(cái)財(cái)務(wù)比率率分析類別指標(biāo)名稱稱20022200332004420055指標(biāo)數(shù)指標(biāo)數(shù)比上年增增減指標(biāo)數(shù)比上年增增減指標(biāo)數(shù)比上年增增減流動(dòng)性比比率流動(dòng)比率率1.0662.7551.6991.944-0.8821.199-0.775速動(dòng)比率率1.0332.7111.6771.888-0.8831.188-0.770現(xiàn)金比率率0.0550.0990.0440.044-0.0050.033-0.001資產(chǎn)管理理效率比比率存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率22.88322.775-0.00821.447-1.22726.6695.211存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)（天）15.77715.8830.06616.77

10、60.94413.449-3.228流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率0.6550.499-0.1160.6660.1770.511-0.114總資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率0.4220.300-0.1120.3110.0110.200-0.111產(chǎn)權(quán)比率率資產(chǎn)負(fù)債債率%64.55773.9999.42275.9901.91157.002-18.88產(chǎn)權(quán)比率率%35.44326.001-9.44224.110-1.99142.99818.888盈利能力力比率銷售毛利利率%-24.01-6.77217.22920.33627.00812.229-8.007資產(chǎn)利潤潤率%-3.559-2.1171.422-0.0082.099-

11、0.119-0.111資本報(bào)酬酬率%-7.449-8.553-1.004-0.3378.166-1.444-1.007 財(cái)務(wù)各各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)顯示，北票自自來水公公司的資資產(chǎn)狀況況不良，資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率較較高，公公司的融融資能力力較差，持續(xù)虧虧損。五、北票票市自來來水公司司4年水產(chǎn)產(chǎn)銷量 單位位：萬噸噸年度總產(chǎn)量總銷量漏失量大生活用用水居民工業(yè)飲服建筑網(wǎng)點(diǎn)用水水追加用水水合計(jì)20022567.31 90.110 188.48 75.330 3.522 29.558 0.000 4.477 391.45 175.87 20033533.39 74.887 183.11 90.118 8.166 0.000

12、 11.771 0.000 368.04 165.35 20044606.37 98.886 189.11 41.998 10.669 77.776 0.000 0.000 418.39 187.97 20055621.61 89.559 190.44 49.777 12.771 74.331 6.555 5.533 428.91 192.70 六、銷售售成本明明細(xì) 金金額單位位：人民民幣萬元元項(xiàng)目2004420055動(dòng)力電511.09557.17工資93.44395.224福利費(fèi)13.00613.336差旅費(fèi)2.7223.033其他12.11810.114電話費(fèi)0.9441.144氯氣費(fèi)7.

13、2007.200材料費(fèi)17.00518.117折舊費(fèi)26.66673.447運(yùn)輸費(fèi)0.2880.633維修費(fèi)2.0221.922廣告費(fèi)-0.066合計(jì)511.09557.17七、營業(yè)業(yè)費(fèi)用明明細(xì)金額單位位：人民民幣萬元元項(xiàng) 目2004420055維修費(fèi)26.11419.663電話費(fèi) 0.224 0.117差旅費(fèi) 1.662 2.224其他 8.88711.661材料費(fèi)37.99518.220修理費(fèi) 0.112 0.117運(yùn)輸費(fèi) 2.445 1.660廣告費(fèi) 0.220 0.111工資76.88683.776福利費(fèi)10.77011.773合 計(jì) 165.14149.22八、管理理費(fèi)用明明細(xì)金額單

14、位位：人民民幣萬元元項(xiàng) 目 2004420055材料費(fèi) 9.15 1.43辦公費(fèi) 2.75 2.81運(yùn)輸費(fèi) 19.19 15.21保險(xiǎn)費(fèi) 34.30 25.75其他 75.23 54.21修理費(fèi) 5.87 3.97電話費(fèi) 1.76 1.71招待費(fèi) 5.96 8.56差旅費(fèi) 14.01 9.54工資 50.37 52.13福利費(fèi) 7.05 7.30工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi) 4.41 4.62取暖費(fèi) 6.76 11.15合 計(jì)計(jì) 236.81198.39九、各種種稅費(fèi)的的繳納情情況稅 種20055增值稅112,3899.333營業(yè)稅 3500.000城建稅 24.50教育費(fèi)附附加 10.50地方教育育費(fèi) 3.5

15、0合 計(jì) 1112,7777.83十、其他他應(yīng)收款款明細(xì)金額單位位：人民民幣元往來單位位200331223112004412231120055122311大三家工工程隊(duì) 9,1444.611 9,1144.61 99,1444.661 自來水勞勞服公司司 1122,8400.366 1222,8840.36 1222,8440.336 專項(xiàng)工程程超支 55,6344.700 555,6634.70 555,6334.770 錦州自來來水物資資供應(yīng)處處 7,9200.000 7,9920.00 - 市保險(xiǎn)公公司 3,7177.611 3,7717.61 -44,3991.339 省供水協(xié)協(xié)會(huì) 9

16、288.266 9928.26 9228.226 沈陽如意意加氯機(jī)機(jī)研究所所 3,5533.000 3,5553.00 33,5553.000 稅務(wù)局 5000.000 5500.00 5000.000 東聯(lián)五金金商店 1134,1799.844 1334,1179.84 1344,1779.884 節(jié)水辦 29,4000.599 229,4400.59 299,4000.559 供水協(xié)會(huì)會(huì) -1288.266 -1128.26 -1228.226 水源前期期遷移費(fèi)費(fèi) 1127,5611.288 1227,5561.28 - 供水證 11,8299.000 111,8829.00 111,82

17、29.000 建材廠 14,2000.000 114,2200.00 144,2000.000 地稅局 5000.000 5500.00 5000.000 三寶四工工區(qū) 3,0000.000 3,0000.00 33,0000.000 副食品廠廠 12,2255.000 112,2225.00 122,2225.000 住宅樓 10,0000.000 110,0000.00 100,0000.000 寧波水表表廠 766.900 76.90 776.990 糧油加工工廠 15,8455.000 115,8845.00 155,8445.000 百貨商場(chǎng)場(chǎng) 31,4355.555 331,443

18、5.55 311,4335.555 針織二廠廠 18,0000.000 118,0000.00 188,0000.000 移動(dòng)通訊訊有限責(zé)責(zé)任公司司 5000.000 5500.00 5000.000 礦務(wù)局破破產(chǎn)前期期費(fèi) 2,5800.000 2,5580.00 22,5880.000 扶貧款 -1700.000 招商引資資抵押金金 2,5000.000 2,5500.00 22,5000.000 價(jià)格調(diào)節(jié)節(jié)基金 2033.599 2203.59 2003.559 下灣子水水源辦 8814,2633.355 11,7554,8861.74 - 農(nóng)電局 2,4177.999 劉春林 1,0000.000 1,0000.00 11,0000.000 蘇憲廣 3,5000.000 3,5500.00 33,5000.000 付賀春 9000.000 9900.00 9000.000 蘇鳳春 4000.000 4400.00 4000.000 屈振貴 4000.000 4400.00 4000.000 習(xí)海峰 2522.700 2252.70 2552.770 賈玉寶 4000.000 1,4400.00 11,4000.000 王柏珍 3,0633.800 2,9963.80 22,9663.880 張麗紅 1,1000.000 1,0000.