財(cái)政學(xué)第06章財(cái)政收入的基本問題

1、財(cái) 政 學(xué) 第六章 財(cái)政收入的基本問題Company Logo目 錄第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式1第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)2教學(xué)目的與要求培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用相關(guān)知識(shí)分析有關(guān)財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)現(xiàn)實(shí)問題的能力。重點(diǎn)掌握財(cái)政收入的形式和影響財(cái)政收入規(guī)模的因素，掌握狹義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)并能夠分析相關(guān)問題，理解廣義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，了解財(cái)政收入質(zhì)量的相關(guān)問題。教學(xué)要點(diǎn)知識(shí)要點(diǎn)： 財(cái)政收入的形式；財(cái)政收入規(guī)模；財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。能力要點(diǎn)： 運(yùn)用財(cái)政學(xué)分析方法，量化研究財(cái)政收入規(guī)模和結(jié)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)問題。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式一、財(cái)政收入的含義（一）財(cái)政收入的含義從動(dòng)態(tài)來看，財(cái)政收入是指政府為

2、滿足財(cái)政支出的資金需要而進(jìn)行的組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的活動(dòng)，是政府的財(cái)政收入活動(dòng)，與財(cái)政支出活動(dòng)相對(duì)應(yīng)；從靜態(tài)來看，財(cái)政收入是指財(cái)政收入活動(dòng)所集中的一定量的資金，是政府占有和支配的財(cái)政資金，即國(guó)家通過一定的形式和渠道集中起來的一定量的貨幣資金。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式一、財(cái)政收入的含義（一）財(cái)政收入的含義財(cái)政收入與財(cái)政支出是財(cái)政分配工作的兩個(gè)重要方面。研究財(cái)政收入的意義在于通過了解影響財(cái)政收入的主要因素來尋求合理增加財(cái)政收入的途徑來保證政府財(cái)政支出的需要，并探索科學(xué)管理財(cái)政收入的方法。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式一、財(cái)政收入的含義（二）財(cái)

3、政收入概念中的幾個(gè)關(guān)系1財(cái)政收入與國(guó)家的關(guān)系2財(cái)政收入與價(jià)格的關(guān)系3財(cái)政收入與通貨膨脹的關(guān)系4財(cái)政收入與企業(yè)和居民個(gè)人的關(guān)系Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式一、財(cái)政收入的含義（二）財(cái)政收入概念中的幾個(gè)關(guān)系1財(cái)政收入與國(guó)家的關(guān)系財(cái)政是站在國(guó)家的立場(chǎng)來理財(cái)，依據(jù)國(guó)家政策目的來理財(cái)，財(cái)政收入的取得，體現(xiàn)了國(guó)家意志和政府的宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)。2財(cái)政收入與價(jià)格的關(guān)系在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，由于貨幣制度和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政收入通常采用價(jià)值形式，價(jià)格是價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，所以，價(jià)格的高低直接關(guān)系到財(cái)政收入的多少。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式一、財(cái)政收入的含義（二）財(cái)政收入概念

4、中的幾個(gè)關(guān)系3財(cái)政收入與通貨膨脹的關(guān)系在通貨膨脹條件下，通常會(huì)產(chǎn)生通貨膨脹稅。通貨膨脹稅為國(guó)家?guī)矶愂帐杖朐黾拥暮锰帯?財(cái)政收入與企業(yè)和居民個(gè)人的關(guān)系財(cái)政收入與企業(yè)和居民個(gè)人之間的關(guān)系更多地體現(xiàn)為稅收征納、規(guī)費(fèi)收取和公債買賣關(guān)系。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式二、財(cái)政收入的功能（一）收入功能政府從事財(cái)政收入活動(dòng)的首要目的就是獲取國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)必須的財(cái)政資金，所以，籌集財(cái)政收入資金的功能是其最基本的功能。同時(shí)，財(cái)政收入活動(dòng)的收入功能是政府支出的保障。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式二、財(cái)政收入的功能（二）調(diào)節(jié)功能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府需要通過一定的再分配手段來

5、調(diào)節(jié)初次分配產(chǎn)生的收入差距。在所有手段中，政府首先選擇的就是財(cái)政收人調(diào)節(jié)方式，其中，稅收就是常見的調(diào)節(jié)手段。如建立累進(jìn)課征的個(gè)人所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，加強(qiáng)對(duì)奢侈品課稅等，這被稱為財(cái)政收人調(diào)節(jié)收入分配的工具。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式二、財(cái)政收入的功能（三）穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的功能財(cái)政收入是政府重要的宏觀調(diào)控手段。政府的宏觀調(diào)控主要是通過財(cái)政政策和貨幣政策來進(jìn)行的，而財(cái)政收入政策是財(cái)政政策的重要組成部分?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍運(yùn)用稅收、公債等手段調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置結(jié)構(gòu)，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)資源的合理配置、充分利用、平緩經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與發(fā)展，并通過財(cái)政收入政策

6、來調(diào)節(jié)收入和財(cái)富在社會(huì)成員之間的分配，促進(jìn)收入分配趨于合理，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式三、財(cái)政收入的形式（一）稅收稅收是國(guó)家為了履行其職能，憑借政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按照事先約定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c國(guó)民收入分配以取得財(cái)政收入的一種方式。稅收不具有直接的償還性，納稅人可以通過享受政府提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)獲得利益返還，得到一般性的補(bǔ)償或返還；稅收利益返還也不具有對(duì)等性，以保證國(guó)民收入再次分配效應(yīng)的實(shí)現(xiàn)。稅收是財(cái)政收入最重要的形式，常常占一國(guó)財(cái)政總收入的50%以上，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的

7、含義與形式（二）國(guó)有資產(chǎn)收入國(guó)有資產(chǎn)收入是指國(guó)家憑借其擁有的資產(chǎn)取得的財(cái)政收入，即經(jīng)營(yíng)和使用國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人把其收入的一部分上交給資產(chǎn)所有者（國(guó)家）。國(guó)有資產(chǎn)收入既包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益（國(guó)有資產(chǎn)收益），也包括了非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)使用所帶來的收入。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式國(guó)有資產(chǎn)是指國(guó)家以各種形式投資及其收益、撥款、接受饋贈(zèng)、憑藉國(guó)家權(quán)力取得、或者依據(jù)法律認(rèn)定的各種類型的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。狹義的國(guó)有資產(chǎn)僅指經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，即可以給國(guó)家?guī)碡?cái)富增長(zhǎng)的國(guó)有資產(chǎn)。國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益，是指國(guó)有企業(yè)在一定時(shí)期利用國(guó)有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的，并且已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的且可在各

8、利益主體（國(guó)有所有者、企業(yè)、經(jīng)營(yíng)者和生產(chǎn)者）之間進(jìn)行分配的價(jià)值，它的一部分構(gòu)成國(guó)有資產(chǎn)收入，而不全部構(gòu)成財(cái)政收入。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式國(guó)有資產(chǎn)收入的多少，一方面反映國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效益的好壞，反映國(guó)有資產(chǎn)保值和增值的情況，因?yàn)槿魏我豁?xiàng)國(guó)有資產(chǎn)管理指標(biāo)的好壞都會(huì)從收益上面得到體現(xiàn)。另一方面關(guān)系到為國(guó)有資產(chǎn)的恢復(fù)、改造、更新提供資金的多少。特別是國(guó)有資產(chǎn)收入的再投資多少，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供資金和物質(zhì)條件的多少的問題，同時(shí)也關(guān)系到當(dāng)年財(cái)政收入的多少和今后年度財(cái)政收入能否穩(wěn)定增長(zhǎng)的問題。國(guó)有資產(chǎn)收入是財(cái)政收入的一個(gè)重要組成部分，但是，它在不同國(guó)家財(cái)政收入中的比例變

9、化很大，取決于該國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制。 第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式（三）債務(wù)收入債務(wù)收入是國(guó)家以信用方式從國(guó)內(nèi)外外取得的借款收入，即政府通過在國(guó)內(nèi)或國(guó)外債券市場(chǎng)發(fā)行國(guó)庫券或各種債券獲得的收入，或者向外國(guó)政府和國(guó)際金融組織的借款等。一般地，當(dāng)政府預(yù)算中出現(xiàn)支出大于收入時(shí)，用借貸達(dá)到收支平衡，或者政府主動(dòng)在發(fā)展規(guī)劃中直接打入財(cái)政赤字預(yù)算的，通過國(guó)內(nèi)外借款來補(bǔ)足資金的，都是財(cái)政債務(wù)收入。 第一節(jié) 財(cái)政收入的含義與形式（四）規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)收入1規(guī)費(fèi)2使用費(fèi)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政收入規(guī)模及其衡量指標(biāo)財(cái)政收人規(guī)模，是指財(cái)政收人的總水平。財(cái)政收入規(guī)模通常用絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模來表示。絕對(duì)規(guī)模是指用絕對(duì)數(shù)

10、表達(dá)的財(cái)政收入數(shù)額，相對(duì)規(guī)模是指用相對(duì)數(shù)表達(dá)的財(cái)政收入數(shù)額。財(cái)政收入的絕對(duì)數(shù)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入的實(shí)際數(shù)量，它反映全國(guó)或某級(jí)政府一定時(shí)期的財(cái)政總收入。財(cái)政收入的相對(duì)數(shù)指標(biāo)，是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示 。 第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)二、財(cái)政收入規(guī)模分析 （一）財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì)與財(cái)政支出規(guī)模變化呈現(xiàn)出不斷上漲的歷史趨勢(shì)相適應(yīng)，從長(zhǎng)期來看，財(cái)政收入規(guī)模變化也呈現(xiàn)不斷上漲的趨勢(shì)，即財(cái)政收入規(guī)模的變化是有規(guī)律可尋的，在正常的環(huán)境下，財(cái)政收入的絕對(duì)規(guī)模會(huì)隨著財(cái)源的擴(kuò)大而保持上升的勢(shì)頭。與絕對(duì)規(guī)模的變化趨勢(shì)不同，在正常的環(huán)境下，財(cái)政收入

11、的相對(duì)規(guī)模應(yīng)該呈現(xiàn)出大體平穩(wěn)的狀態(tài)。但是，由于財(cái)政收入增長(zhǎng)受經(jīng)濟(jì)發(fā)展變動(dòng)的影響很大，所以，財(cái)政收入規(guī)模短期內(nèi)呈現(xiàn)出與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同方向的變化。第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)（二）影響財(cái)政收入規(guī)模的因素1經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平2分配政策和分配制度3價(jià)格水平4政府職能范圍第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模一種觀點(diǎn)認(rèn)為，最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模是指最小化的財(cái)政收入規(guī)模，即所謂的“小政府大社會(huì)”，在現(xiàn)代社會(huì)條件下，這種觀點(diǎn)仍然具有較大的影響力；另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模是指在既定的財(cái)政收入分配制度下，最能體現(xiàn)財(cái)政收入分配制度要求的財(cái)政收入規(guī)模，即“合乎制度約束規(guī)范的財(cái)政收入規(guī)?！?；還有一種

12、觀點(diǎn)認(rèn)為，第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模所謂最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模，既不能簡(jiǎn)單地強(qiáng)調(diào)財(cái)政收入規(guī)模的最小化，也不能將財(cái)政收支適合狀態(tài)下的財(cái)政收入規(guī)模視為“最優(yōu)”，更不能將其界定為合乎財(cái)政收入制度約束規(guī)范的財(cái)政收入規(guī)模。必須從非制度約束出發(fā)，研究符合社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展客觀要求的財(cái)政收入分配總量的最優(yōu)化。 第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)三、財(cái)政收入結(jié)構(gòu)及其分析（一）狹義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的含義及其內(nèi)容狹義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)也被稱為財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)，是指構(gòu)成財(cái)政總收入的各種形式的財(cái)政收入的相互關(guān)系。它一方面反映了財(cái)政收入的基本構(gòu)成內(nèi)容及各種財(cái)政收入形式在財(cái)政收入總體中的地位，另一方面也反映了一定時(shí)期財(cái)

13、政收入的來源和財(cái)政收入政策調(diào)節(jié)的目標(biāo)、重點(diǎn)和力度。衡量財(cái)政收入結(jié)構(gòu)合理與否最重要和最常用的指標(biāo)就是財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)，即稅收收入及各非稅收入之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)（二）狹義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的分析分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的目的是為了揭示財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律性，理順財(cái)政分配關(guān)系，尋找增加財(cái)政收入的途徑，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收入的監(jiān)督和管理。第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）廣義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)及其內(nèi)容廣義的財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，是指以價(jià)值形式表

14、現(xiàn)的財(cái)政收入內(nèi)部各要素的構(gòu)成和比例關(guān)系，反映財(cái)政收入中不同收入形式之間、不同來源之間的比例關(guān)系。第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)政收入的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，也稱財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，是指財(cái)政收入來源于各產(chǎn)業(yè)的比例結(jié)構(gòu)。財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)，是指從不同所有制經(jīng)營(yíng)單位獲得的財(cái)政收入的比例關(guān)系。研究財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)是國(guó)家制定財(cái)政政策、制度，正確處理國(guó)家同各種所有制經(jīng)濟(jì)之問財(cái)政關(guān)系的依據(jù)。第二節(jié) 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)財(cái)政收人的地區(qū)結(jié)構(gòu)，是指來自于各地區(qū)的財(cái)政收入之間的比例關(guān)系。生產(chǎn)力的合理布局，不僅關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展，而且對(duì)財(cái)政收人的影響甚大。如果各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、交通運(yùn)輸條件、經(jīng)濟(jì)

15、地理位置等因素來區(qū)分，發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政收入一般比欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)政收入規(guī)模要大，會(huì)出現(xiàn)地區(qū)間財(cái)力的不平衡，進(jìn)而導(dǎo)致各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)設(shè)施條件的差異和居民公共產(chǎn)品與福利的差異。本章小結(jié)從動(dòng)態(tài)來看，財(cái)政收入是指政府為滿足財(cái)政支出的資金需要而進(jìn)行的組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的活動(dòng)，是政府的財(cái)政收入活動(dòng)，與財(cái)政支出活動(dòng)相對(duì)應(yīng)；從靜態(tài)來看，財(cái)政收入是指財(cái)政收入活動(dòng)所集中的一定量的資金，是政府占有和支配的財(cái)政資金，即國(guó)家通過一定的形式和渠道集中起來的一定量的貨幣資金。 財(cái)政收入活動(dòng)具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能。其中，籌集財(cái)政資金是其基本功能。本章小結(jié) 財(cái)政收入主要包括稅收、國(guó)有資產(chǎn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)收入等形式的財(cái)政收入。 財(cái)政收人規(guī)模，是指財(cái)政收人的總水平，其絕對(duì)規(guī)模反映全國(guó)或某級(jí)政府一定時(shí)期的財(cái)政總收入，相對(duì)規(guī)模反映反映政府占有和支配社會(huì)資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力和對(duì)社會(huì)資源配置的影響程度。 。本章小結(jié) 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生產(chǎn)技術(shù)水平、分配政策和分配制度、價(jià)格水平和政府職能范圍等。 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)有廣