會計年終工作總結(jié)-1

1、會計年終工作總結(jié)會計年終工作總結(jié) 篇1 20 xx年，我部認(rèn)真貫徹和落實黨和國家的三農(nóng)方針，政策，嚴(yán)格執(zhí)行金融法律，法規(guī)相關(guān)規(guī)定，依法合規(guī)經(jīng)營，制定和完善了內(nèi)把握度建設(shè)，強化成本意識，樂觀拓寬經(jīng)營渠道，壓縮費用開支，提高了會計核算水平和經(jīng)營效益.在聯(lián)社黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，努力完成聯(lián)社主任室下達的工作任務(wù)，親熱協(xié)作其他部門的各項工作，把主要工作放在服務(wù)于基層上，較好地完成了本年度的各項工作，現(xiàn)將本年工作總結(jié)匯報如下: 一，合理制定經(jīng)營目標(biāo)，確保全年各項指標(biāo)的完成 年初，本著效益優(yōu)先的原則，依據(jù)省聯(lián)社給我社制定的各項經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，結(jié)合我社上年度經(jīng)營目標(biāo)完成狀況的基礎(chǔ)上，科學(xué)，合理制定了各網(wǎng)點組織資金目標(biāo)

2、和任務(wù)，并于元月一日召開首季組織資金工作動員大會，進一步提高全員的思想熟識，明確組織資金工作的目標(biāo)和任務(wù).二月份對各營業(yè)網(wǎng)點反復(fù)進行算帳，合理設(shè)定各項財務(wù)指標(biāo)，與各網(wǎng)點主任簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制，修改和完善了經(jīng)營管理綜合考核方法，為各網(wǎng)點明確了經(jīng)營方向和責(zé)任目標(biāo).十一月份，依據(jù)各網(wǎng)點經(jīng)營目標(biāo)實際完成狀況，結(jié)合本地市場經(jīng)濟變化特點，準(zhǔn)時調(diào)整各網(wǎng)點經(jīng)營目標(biāo)，為今年利潤方案的順當(dāng)實現(xiàn)進一步奠定基矗截止1月末，各項存款余額為*萬元，比年初增加*萬元;各項借貸余額為*萬元(含貼現(xiàn)*萬元)，比年初增加*萬元;不良借貸余額為*萬元(不含抵債資產(chǎn))，比年初下降*萬元，不良借貸占各項借貸的比例為*%(含貼現(xiàn))，比年

3、初的*%下降了*個百分點;全轄盈虧軋差合計賬面盈余*萬元，比去年同期增盈*萬元.估量至12 月末，各項存款余額達到*萬元，比年初增加*萬元;各項借貸余額為*萬元，比年初增加*萬元;不良借貸余額為*萬元，比年初下降*萬元，不良借貸占比為*，比年初下降*%;全轄實現(xiàn)各項收入為*元，各項支出*萬元，賬面盈余*萬元. 二，加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，努力增收節(jié)支 1，依據(jù)上年財務(wù)管理閱歷，結(jié)合今年改革實際狀況，以總量把握，效益優(yōu)先，以收定支，超額審批，超限停支，財務(wù)公開，民主理財為原則，把握水電費， 公雜費，郵電費等費用全年限額，業(yè)務(wù)款待費嚴(yán)格依據(jù)利息收入的序時列支，其他費用開支必需報經(jīng)聯(lián)社審批，并下

4、批復(fù)作為年終考核認(rèn)賬因素.同時綜合考慮各方面狀況，又給每個網(wǎng)點額外增加了*元費用，從而保證了各網(wǎng)點經(jīng)營和管理所需各項費用的開支. 2，規(guī)范財務(wù)行為，合理把握財務(wù)開支.連續(xù)執(zhí)行*市農(nóng)村信用合作社財務(wù)管理方法和費用結(jié)報制度，在聯(lián)社費用管理委員會管理下，詳細(xì)規(guī)范了財務(wù)開支的范圍，標(biāo)準(zhǔn)，審批權(quán)限，程序等，不斷完善了費管會的管理制度，對于核定費用以外的費用開支，一律提前上報費管費爭論，審批.截止1月末，經(jīng)費管會爭論審批通過的各項費用為*元，其中:各項墊支費用*，購買的低值易耗品費用為*元，各種修理費用為*元，營業(yè)外支出為*元，其他各項費用為*元. 3，削減非生息資金的占比，加強應(yīng)收利息的管理.截止1月末

5、，我社應(yīng)收利息帳面余額為*萬元，已超過銀監(jiān)部門的風(fēng)險把握警戒線，我部依據(jù)實際狀況，在主任室的要求下，堅持誰分片地區(qū)，誰負(fù)責(zé)清理的原則，對各網(wǎng)點進行跟蹤督促，限期清理.截止1月末，應(yīng)收利息余額為*萬元，估量年末將全面完成應(yīng)收利息的清理工作. 三，準(zhǔn)時清收違規(guī)投資，規(guī)范投資行為 依據(jù)銀監(jiān)部門和省聯(lián)社清理違規(guī)投資的要求，加大了對違規(guī)債券和保險投資的清收力度，通過實行上門催收洽談，電話追問和網(wǎng)上查詢，托付出售等方式，準(zhǔn)時清收了申銀萬國*萬元國債和保險投資*萬元.目前仍有保險投資*萬元未收回，正連續(xù)與太平洋保險公司洽談給付;親熱關(guān)注南方證券托管工作，債權(quán)一經(jīng)確定，準(zhǔn)時清收南方證券*萬元國債投資.為規(guī)范投

6、資行為，確保資金平安，高效運營，我部于今年十月制定了*市農(nóng)村信用合作聯(lián)社投資業(yè)務(wù)管理方法，規(guī)定了在銀行間債券市場進行資金拆借，債券買賣，債券回購等投資業(yè)務(wù)行為.十月份以來，托付省聯(lián)社在銀行間債券市場購買債券*萬元，同時與省聯(lián)社進行短期資金拆放業(yè)務(wù)，提高了資金使用效益. 四，申請發(fā)行專項中央銀行票據(jù)*萬元 為進一步深化農(nóng)村信用社改革，切有用好國家資金支持政策，依據(jù)國庫院農(nóng)村信用社改革試點方案的通 知(國發(fā)20 xx1號)和中國人民銀行農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)操作方法(銀發(fā)20 xx18號)，農(nóng)村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引(銀發(fā)#號)文件精神，一季度制定了*市農(nóng)村信用社增資

7、擴股及降低不良借貸方案書，在報經(jīng)*銀監(jiān)分局批準(zhǔn)后，一邊請*會計師事務(wù)所清產(chǎn)核資，同時進行增資擴股充實資本，實行措施清收和降低不良借貸，在二季度成功申請發(fā)行了中央銀行專項票據(jù)*萬元，并在二季度末達到了提前申請贖回的條件. 五，充實資本金，增加自身的經(jīng)營實力和抗風(fēng)險力氣. 依據(jù)農(nóng)村信用社資本自聚，資金自籌，經(jīng)營自主，盈虧自負(fù)，風(fēng)險自擔(dān)的要求，通過宣揚發(fā)動，募集股金，完善法人治理結(jié)構(gòu)等必備程序，共增擴股金*萬元，有力地支持了地方經(jīng)濟的進展，加強了對三農(nóng)的服務(wù)，同時自身的經(jīng)營實力和抗風(fēng)險力氣也得到了加強. 六，加強內(nèi)控建設(shè)，堵塞經(jīng)濟案件的發(fā)生 1，為了進一步規(guī)范農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)操作，嚴(yán)格執(zhí)行各項內(nèi)把握

8、度，強化內(nèi)部管理，促進各營業(yè)網(wǎng)點依法合規(guī)經(jīng)營，防止各類案件的發(fā)生，我們修改和補充了*市農(nóng)村信用社違反業(yè)務(wù)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)程懲處方法，把內(nèi)把握度考核分為財務(wù)會計部分，信息科技部分，資金營運部分，監(jiān)察審計部分，平安保衛(wèi)部分，人力資源部分，資產(chǎn)保全部分共七個部分，詳細(xì)，完整地制定了各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程的懲處方法，以懲處為手段，有效地規(guī)范了各項業(yè)務(wù)操作規(guī)范，提高了全體員工的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，加強了風(fēng)險防范，防止違章違法行為的發(fā)生. 2，10月21日至2日，開展了會計互審大檢查活動，我部會同監(jiān)察審計部選擇了*等五個營業(yè)網(wǎng)點，組織全轄*個網(wǎng)點的主辦會計，分五組對這五個營業(yè)網(wǎng)點以會計互審的形式對會計出納業(yè)務(wù)核算質(zhì)量

9、進行了全面檢查.互審組全面調(diào)閱了被檢查營業(yè)網(wǎng)點的傳票，賬冊，報表，登記簿等會計檔案，結(jié)合日常業(yè)務(wù)，對會計出納業(yè)務(wù)過程中好的做法和不是之處進行了總結(jié)，并形成會計互審工作底稿，就互審狀況進行了溝通.活動結(jié)束后，我部同監(jiān)察審計部對一些操作業(yè)務(wù)進行明確的規(guī)定，并制定了以后會計輔導(dǎo)，檢查的重點和方法，此次活動不僅適應(yīng)了新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求，規(guī)范會計出納業(yè)務(wù)的操作行為，而且進一步完善了內(nèi)把握度，杜絕了平安隱患. 七，加強賬戶管理，現(xiàn)金管理及人民幣管理，防范金融風(fēng)險 今年以來，為加強我社賬戶管理和現(xiàn)金管理，協(xié)作銀監(jiān)部門和人民銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的需要，分別進行了賬戶管理檢查，大額現(xiàn)金檢查.檢查分為三個階段進行:第一

10、階段，對比人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法和現(xiàn)金管理方法等相關(guān)規(guī)定，各基層網(wǎng)點首先開放自查，形成自查報告上報我部;其次階段，我部對各網(wǎng)點自查報告進行匯總分析，形成報告報銀監(jiān)部門和人民銀行;第三階段，協(xié)作銀監(jiān)部門和人民銀行對各網(wǎng)點進行抽查.對檢查所發(fā)覺的問題如違規(guī)支取現(xiàn)金，違規(guī)開設(shè)基本賬戶等進行通報，結(jié)合懲處方法對相關(guān)人員進行懲處，并要求限期整改.檢查通過現(xiàn)場指導(dǎo)，問題爭辯等方式，促進了基層網(wǎng)點內(nèi)勤員工相關(guān)業(yè)務(wù)理論水平和操作力氣， 規(guī)范了我社賬戶開立，變更，撤銷和人民幣現(xiàn)金存，取等業(yè)務(wù)操作行為，進一步確保了我社依法合規(guī)經(jīng)營.月份，結(jié)合全市開展反假宣揚周活動，樂觀開展了反*宣揚活動，在真州農(nóng)貿(mào)市嘗新城鎮(zhèn)

11、街道等地進行宣揚，反假活動的開展不僅增加了內(nèi)勤員工防假，反假的力氣，而且也提高市民防假意識和對*的識別力氣，有效地預(yù)防了金融犯罪，防范了金融風(fēng)險. 八，加強培訓(xùn)，強化輔導(dǎo)，提高會計工作水平 1，利用會計例會之機，組織各網(wǎng)點主辦會計學(xué)習(xí)了代收行政罰沒款操作說明，市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理方法，市農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程等文件.在綜合業(yè)務(wù)上線后，對全轄各網(wǎng)點主辦會計，記賬員，儲蓄員分別進行了操作業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并進行理論和操作實踐考試，對考試合格者方允許上崗.今年以來，我部下發(fā)了三期會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，分別是出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料，會計憑證編制及裝訂規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和市農(nóng)村信用社報表填制說明

12、及相關(guān)要求，并依據(jù)出納業(yè)務(wù)培訓(xùn)資料的內(nèi)容，單獨對出納員進行了一期培訓(xùn).通過多次學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高了內(nèi)勤人員的理論學(xué)問水平和實際操作力氣， 確保了內(nèi)勤人員適應(yīng)上線后新的業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作要求. 2，會計檢查與輔導(dǎo).每個季度對全轄各營業(yè)網(wǎng)點的會計出納基本制度的落實，工作質(zhì)量，財務(wù)制度執(zhí)行狀況及重要空白憑證管理等進行了現(xiàn)場檢查，對檢查中存在的問題，準(zhǔn)時進行了現(xiàn)場訂正，并針對存在的違規(guī)違紀(jì)行為對有關(guān)責(zé)任人進行罰款和通報，促進各網(wǎng)點認(rèn)真落實各項規(guī)章制度. 九，下一年度工作目標(biāo) 1，加強柜面人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核，組織技術(shù)練兵，技能評級等，努力提高業(yè)務(wù)人員素養(yǎng). 2，開展柜員制調(diào)研，爭取盡早實行柜員制. 3，健全

13、內(nèi)部管理制度，做到依法核算，合規(guī)經(jīng)營. 4，強化會計輔導(dǎo)與檢查的力度，杜絕平安隱患. 會計年終工作總結(jié) 篇2 轉(zhuǎn)瞬間，一年就這么結(jié)束了。有時候時間過的速度連你自己都無法把握，只能就這樣一天一天的過，吃飯、睡覺，一年就這么過去了。以下就是本人一年來的工作總結(jié)： 但是我一年來是辛勤工作過來的，為了公司的業(yè)績，我始終特別努力。在年末的時候，我要寫出我一年來的工作總結(jié)，讓我在過去一年的工作在新的一年得到連續(xù)的發(fā)揮和努力。 我在四車間工作，崗位是統(tǒng)計，負(fù)責(zé)本車間人員的考勤、所生產(chǎn)品種的成本核算、包裝材料的領(lǐng)取制表以及獎金、勞保的發(fā)放工作，自199*年開頭從事本崗位以來，每年都能依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的支配精確、準(zhǔn)時地

14、完成任務(wù)。為了將本職工作做好，我于200*年取得高等教育自學(xué)考試財務(wù)會計大專學(xué)歷，并每年按時參加會計人員連續(xù)教育，不斷學(xué)習(xí)新學(xué)問、新技能，努力提高自己的工作力氣。 200*年對我公司來說是具有重大歷史意義的一年，在這一年中，公司完成了搬遷、復(fù)產(chǎn)、認(rèn)證工作，工作量之大是不言而喻的。我車間是擁有近170人的大車間，人員多，設(shè)備多，生產(chǎn)品種多，而辦公室管理人員又太少，因此，我沒有只把自己的工作看成簡潔的報報出勤、做做成本，而是主動的將力所能及的工作多做一點。 一、 公司于年初完成了搬遷、復(fù)產(chǎn)、改造工程。這期間大多數(shù)員工放假，只有辦公室、班組長及部分生產(chǎn)骨干上班，面對新落成的諾大廠房，我們不怕苦，不叫

15、累，清理垃圾，安裝設(shè)備，為盡快復(fù)產(chǎn)作預(yù)備。我們從沒休過公休日，就連元旦也一天未休，有時甚至加班到深夜，在大家的努力下，僅用20天便恢復(fù)了生產(chǎn)，并于4月份順當(dāng)通過gmp認(rèn)證，這其中也有我的汗水和功勞。 二、 我車間擁有員工170多人，其中一半以上是臨時工，由于身份性質(zhì)，臨時工流淌性很大，甚至有些人才來兩三天就不干了，還得重新補充員工，每一名新員工報到后，我都準(zhǔn)時做好出勤記錄，收好押金，將工作服、工作鞋等勞保品發(fā)放到個人手中，以便他們準(zhǔn)時上崗，不耽擱生產(chǎn)。我的日常工作就是每天將生產(chǎn)所需的各種輔料、包裝物制表，交供運班組領(lǐng)料，準(zhǔn)時領(lǐng)取就餐卡，以保證職工按時就餐，對于各班組所需清潔劑、清潔工具、備品備

16、件等做到隨時領(lǐng)取隨時發(fā)放，我從未因這些工作平常、繁瑣而不盡心盡力。每月的月末是我最忙的時候，我將車間全部人員的考勤進行整理，經(jīng)主任審核后上報人力資源部;將各種材料領(lǐng)用單據(jù)等整理登帳，進行成本核算，將報表上報財務(wù)部，并保證報表資料精確，數(shù)據(jù)正確，上報準(zhǔn)時。 三、 我車間共有大小設(shè)備多臺套，有進口的，有國產(chǎn)的，現(xiàn)在產(chǎn)量大，全部設(shè)備幾乎都是全負(fù)荷運轉(zhuǎn)，甚至有些設(shè)備是超負(fù)荷運轉(zhuǎn)，因此消逝故障在所難免。我準(zhǔn)時將修理工提出的所需備件做成選購方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后送交職能部門，并隨時與職能部門聯(lián)系物品到貨狀況。 四、 我車間主要生產(chǎn)兩個劑型，膠囊和口服液，共計7個品種。劑型不同，生產(chǎn)工藝也不同。膠囊是固體制

17、劑，在我車間要經(jīng)過制粒、膠囊灌裝、鋁塑包裝、封袋、包裝等工序制成成品入庫，完成生產(chǎn)過程?？诜菏且后w口服制劑，在我車間經(jīng)過配劑、滅菌、過濾、灌裝、燈檢、包裝后入庫，完成生產(chǎn)。我要求自己對車間生產(chǎn)的全部品種的工藝流程都有所了解，把握各品種的原輔料及包材的領(lǐng)用量和消耗。 以上是我對今年工作的簡潔總結(jié)，工作中還有很多不完善之處，我決心在今后的工作中克服缺點，發(fā)揚優(yōu)點，爭取把工作做的更好，也請領(lǐng)導(dǎo)和同志們進行監(jiān)督和指導(dǎo)。 現(xiàn)在時全球金融危機的高峰時刻，任何企業(yè)都面臨著巨大的壓力，稍有不慎，一家企業(yè)就會倒閉關(guān)門，很多人失去工作，連養(yǎng)家都成了難題。所以我們確定要時刻警惕，不要被眼前的巨大困難*，信任金融危

18、機很快就要過去，我們公司奇妙的明天就在明天。 會計年終工作總結(jié) 篇3 本人自20 xx年3月起擔(dān)當(dāng)公司的銷售會計，主要工作有： 1、處理國內(nèi)營銷中心及出口部全部合同訂單發(fā)貨的審核、合同執(zhí)行狀況的跟蹤和統(tǒng)計、特殊規(guī)人造草產(chǎn)品報價、銷售性費用的審核及其他銷售關(guān)心事宜； 2、應(yīng)收賬款的核算、跟蹤及對賬； 3、開具發(fā)票前的資料審核、預(yù)備及跟蹤； 4、銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理； 5、每月銷量狀況及收款狀況的統(tǒng)計； 6、全部國內(nèi)營銷中心、出口部銷售人員每季度的業(yè)績統(tǒng)計及提成獎金計算與跟蹤發(fā)放； 7、關(guān)心er的上線及使用過程中銷售模塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護。 本年度工作的亮點在20 xx年銷售會計的工作中，對公司的產(chǎn)品有

19、了較深的了解、積累了銷售會計的閱歷、且在工作中兢兢業(yè)業(yè)，準(zhǔn)時精確的完成了銷售部門要求的各項工作及賬務(wù)處理工作。 本年度工作的不足在近一年銷售會計的工作中，還是存在著些許不足： 1、對銷售部門工作的協(xié)作未做到特別全面； 2、對部門領(lǐng)導(dǎo)交待的工作有些未能準(zhǔn)時完成； 3、離部門領(lǐng)導(dǎo)的期望要求有較大差距。 其他（可重點闡述本年度工作中給你感受最深的大事及體會） 在20 xx年的工作中，有著痛與歡快的并存。很快適應(yīng)了新的工作崗位，并將基礎(chǔ)性的工作完成得較好，這讓我很歡快；但工作量的巨大讓我沒有更多時間去將工作處理得更好、沒有時間去完成領(lǐng)導(dǎo)要求的每一項工作，這讓我很受煎熬。銷售會計也只是一個平凡的工作崗位

20、，那些基礎(chǔ)事項、數(shù)據(jù)雖然簡潔但不得不做，且需要花大量的時間去做，真的不是想一想就可以完成的！ 對于20 xx年工作的改進方案及工作展望 對于20 xx年工作的改進方案： 1、提高工作效率； 2、加強學(xué)習(xí)，提高工作力氣。 對于20 xx年工作展望： 對于20 xx年的工作，希望可以減輕基礎(chǔ)工作量來抽出更多的時間做好20 xx年未做好的部份工作，希望能達到領(lǐng)導(dǎo)的期望！ 相關(guān)推舉：年度總結(jié)|年終總結(jié)|個人總結(jié)|年底總結(jié)|工作小結(jié)|黨支部工作總結(jié)|班主任工作總結(jié) 會計年終工作總結(jié) 篇4 全面加強經(jīng)費收繳和財務(wù)管理工作，依據(jù)省總工會云工xx23號及云獄電xx128號文件精神，協(xié)作監(jiān)獄系統(tǒng)做好基層工會財務(wù)

21、大檢查工作，我獄積級組織了相關(guān)人員對本單位工會財務(wù)工作進行了自檢自查。 一、對xx年1月1日至xx年12月31日工會財務(wù)進行了自檢自查 認(rèn)真查看會計憑證賬簿主要清查工會經(jīng)費財政劃撥和非財劃經(jīng)費是否按比例足額計撥。經(jīng)與財務(wù)科、勞資科相核對工人、干部工資總額對此兩年度計撥經(jīng)費進行統(tǒng)計核實xx年度工人工資總額為元計撥工會經(jīng)費為元實際撥入數(shù)為元，干部工資總額為元計撥經(jīng)費為元，實際上撥入數(shù)為元干部少撥經(jīng)費元。xx年度工人工資總額為元計撥經(jīng)費為元實際撥入數(shù)為元干部工資總額為元計撥經(jīng)費為元實際撥入數(shù)元。 二、系統(tǒng)工會對下補助的送溫和款、專項補助款都嚴(yán)格依據(jù)規(guī)定?？顚Ｓ?。 總之，我單位工會嚴(yán)格依據(jù)工會財務(wù)會計

22、制度進行財務(wù)收支，按制度要求使用會計科目，建立會賬簿，按時記賬，準(zhǔn)時核對銀行、現(xiàn)金日記賬，按季編制基層工會資產(chǎn)負(fù)債表及基層工會經(jīng)費收支預(yù)決算表，年終編寫財務(wù)工作總結(jié)，會計資料信息真實、正確、合法、賬表、賬賬、賬實相符。 xx年干部增資未提工會經(jīng)費故少撥元，此兩項經(jīng)核實后將在xx年度補撥付工會。 會計年終工作總結(jié) 篇5 20 xx年，是本人進入聚能公司開頭人生新旅程的一年。在這一年里，我既把自己十年工作閱歷應(yīng)用到了聚能的工作中，同時也從聚能學(xué)到了很多新的學(xué)問。為了總結(jié)閱歷、發(fā)揮力氣，克服不足。我對20 xx年中的.工作進行了認(rèn)真深刻總結(jié)： 一、樹立良好的工作態(tài)度和職業(yè)操守。在工作中自覺維護公司利

23、益，在相關(guān)賬務(wù)處理上既遵守相關(guān)的會計制度和法規(guī)同時以公司利益為動身點推斷使用相關(guān)政策、技巧。 二、發(fā)揮閱歷豐富的優(yōu)勢，改進工作，提高效率。指導(dǎo)相關(guān)人員進行賬務(wù)處理，相互協(xié)作共同將公司賬務(wù)處理工作做好。 三、樂觀努力學(xué)習(xí)新的學(xué)問、培育提高新的工作力氣，以適應(yīng)公司進展的要求。鋼鐵行業(yè)資金需要量大，融資方式多，融資次數(shù)頻繁，這是我在以前工作中沒有遇到過的。為此，我樂觀去了解每種融資方式的過程、成本，以便能精確進行會計核算。鋼材有其自身的特點。為了能更好地進行賬務(wù)處理和發(fā)覺賬務(wù)處理中消逝的問題，我也樂觀去了解鋼材業(yè)務(wù)，生疏其特點。 20 xx年已經(jīng)成為過去，現(xiàn)在迎來了20 xx年新的篇章，在新的一年中

24、，我將連續(xù)本著虛心謹(jǐn)慎不驕不躁的作風(fēng)，以對公司對自己負(fù)責(zé)任的態(tài)度連續(xù)努力工作，向領(lǐng)導(dǎo)向同事努力學(xué)習(xí)，拓展自身的工作力氣。 會計年終工作總結(jié) 篇6 受總經(jīng)理和總會計師的認(rèn)可和信任，我被指定為方案財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。從那一刻起，我就深感責(zé)任重大，終日戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如履薄冰，深恐有負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的重托，有負(fù)員工的信任。所以我不敢有絲毫懈怠，時刻謹(jǐn)記肩負(fù)的責(zé)任和榮譽，虛心請教，低姿態(tài)做人。不斷強化學(xué)習(xí)，以學(xué)習(xí)的速度來彌補熟識的深度;不斷開拓進取，以持續(xù)的激情彌補閱歷的缺乏。通過半年的努力，我個人認(rèn)為無論是在思想熟識還是管理技能都得到大幅提升，并逐步適應(yīng)了自己的角色，肩負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)的重托，為公司的正常運營貢獻了自己的力氣

25、?，F(xiàn)就我個人的思想熟識和工作狀況做如下匯報： 一、年基本狀況 (一)思想狀況 通過總經(jīng)理和總會計師的指導(dǎo)，以及自己的自身感悟，各方面的熟識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財務(wù)工作主力的定位中脫離出來，開頭主動思考企業(yè)規(guī)劃、部門管理等方面的工作，開頭主動學(xué)習(xí)、接納、宣貫企業(yè)文化，基本實現(xiàn)了與公司領(lǐng)導(dǎo)層在思想熟識上的高度統(tǒng)一，在工作中逐步擔(dān)當(dāng)起承上啟下的中層角色，工作的局面正快速打開。 (二)年的主要工作業(yè)績 樂觀推動團隊建設(shè)。依據(jù)公司的要求，為了實現(xiàn)“少數(shù)人影響多數(shù)人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應(yīng)公司的要求，大力推動文化建設(shè)，在領(lǐng)悟公司文化精神內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，提出了以“忠誠、榮譽、責(zé)任、創(chuàng)

26、新”為核心的部門文化理念，制定了財務(wù)人員行為準(zhǔn)則，基本建立了以“職業(yè)規(guī)劃、月度方案、周方案、日支配”為一體的員工日常管理體系，并通過制定工作日歷，強化員工的時間管理，同時通過認(rèn)真貫徹人力資源部下發(fā)的績效管理制度，提升內(nèi)部績效管理水平，取得了良好的成效。 建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個運營過程中，始終做到規(guī)范化、科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化，在企業(yè)成立之初，總會計師就支配我，組織方案財務(wù)部準(zhǔn)時起草了交通費、差旅費等費用管理方法和財務(wù)收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件供應(yīng)了保障。為了進一步支持公司正常運轉(zhuǎn)，我又組織方案財務(wù)部先后下發(fā)了合同管理方法、發(fā)票管理方法等12項制度，并制定了相應(yīng)的流程，

27、基本搭建了公司財務(wù)管理制度的框架，為公司開展各項財務(wù)工作供應(yīng)了制度約束和制度保障。 建立、健全核算體系。公司成立以來，我本人與方案財務(wù)部全體同仁通過不懈的努力，準(zhǔn)時完成了帳套建立、科目預(yù)制、報表設(shè)置、單據(jù)印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，準(zhǔn)時指導(dǎo)各部門建立了低值易耗品出庫臺帳，理順低值易耗品出入庫管理程序，準(zhǔn)時督促供應(yīng)部完成工程物資方案價核算管理程序，并順當(dāng)完成資產(chǎn)盤點、報表報送等財務(wù)結(jié)帳工作。同時依據(jù)總會計師的支配，及早支配年財務(wù)決算工作，為建立健全財務(wù)核算體系，完成年財務(wù)決算工作做了大量卓有成效的工作。 理順內(nèi)部經(jīng)濟運行機制。公司的各項制度下發(fā)以來，為了強化制度執(zhí)行的剛性，彌補制度管

28、控的空白，依據(jù)總經(jīng)理和總會計師的要求，我組織方案財務(wù)部先后對六項可控費用的管理程序和零星勞務(wù)、零星選購的管理程序進行了規(guī)范，同時建立了例行財務(wù)稽核制度，通過持續(xù)的制度改進和強化制度的日常監(jiān)管，不斷提升財務(wù)管控力氣，降低了企業(yè)運營風(fēng)險。 樂觀推動項目融資工作。服務(wù)項目建設(shè)是方案財務(wù)部整個項目建設(shè)期間的中心工作，依據(jù)公司的總體部署及總會計師的支配，我與金融機構(gòu)保持親熱溝通，全面推介我公司的項目前景，并取得了金融機構(gòu)的全都認(rèn)可，順當(dāng)取得億元的貸款承諾函。經(jīng)過認(rèn)真考慮，基本確定，、銀行為我公司項目的主貸款行。從12月份開頭起，為了摸清20 xx年經(jīng)濟形勢的走向，我分別與銀行進行了溝通，對XX年貸款形勢

29、進行了認(rèn)真分析，對明年的信貸政策有了基本的熟識，為明年全面開展項目融資工作開了好頭! 全面啟動預(yù)算管理工作。全面預(yù)算管理是一項重要而有效的基礎(chǔ)管理手段，在提升企業(yè)資源支配水平，提升企業(yè)管控力氣方面具有獨特的作用。年，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，我組織方案財務(wù)部利用編制全面預(yù)算報告的過程，慢慢形成了具有天慶特色的預(yù)算編制方法，形成預(yù)算管理制度，理順預(yù)算把握程序，為公司全面預(yù)算管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。 強化內(nèi)部學(xué)習(xí)，提升整體素養(yǎng)。針對方案財務(wù)部員工普遍年紀(jì)較輕，積累缺乏的現(xiàn)狀，依據(jù)總會計師的要求，我組織方案財務(wù)部全體員工認(rèn)真開展制度學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、管理技能學(xué)習(xí)，并制造良好的內(nèi)部信息溝通機制，確保員工

30、素養(yǎng)得到快速提升，快速達到了公司的基本要求。 (三)存在的問題 工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等緣由，直接導(dǎo)致工作效率低下，做事拖拉嚴(yán)峻，不能很好地滿足工作需要。 領(lǐng)導(dǎo)管理手段仍不嫻熟。由于我個人管理閱歷不足，管理手段比較凌亂，不成系統(tǒng)，不能很好地地調(diào)動員工樂觀性，科學(xué)地組織內(nèi)部工作，對工作的整體開展有確定的制約因素。 工作預(yù)見性不強。負(fù)責(zé)人的主要工作應(yīng)當(dāng)是為企業(yè)進展指明方向，為員工成才指明目標(biāo)、供應(yīng)方法、賜予支持，因我未能準(zhǔn)時制定方案財務(wù)部的進展規(guī)劃，很大程度上影響了管理水平的提高，減弱了員工創(chuàng)業(yè)的激情和士氣。 二、20 xx年的

31、基本設(shè)想 (一)針對年存在問題的改進方案 首先要強化時間管理，提高工作效率。我將通過制定日工作支配看法等手段，降低無效工作的時間，削減上網(wǎng)時間，改進工作方法，有效提高工作效率。 逐步整合管理手段，形成一套切合實際的管理方法。我將在學(xué)習(xí)其他企業(yè)管理閱歷的基礎(chǔ)上，不斷消化吸取、再創(chuàng)新，逐步形成切合實際、行之有效、具有的可擴充性的內(nèi)部管理方法，提高內(nèi)部管理水平。 堅持走動式管理，并多走出取經(jīng)，以提高工作的預(yù)見性。管理不能閉門造車，無論內(nèi)部管理，還是外部取經(jīng)，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎(chǔ)的資料，才能發(fā)覺問題的本質(zhì)。因此，在XX年的工作中，我將的確貫徹走動式管理的方針，多走、多看、多想，在走動中

32、發(fā)覺問題，解決問題，提升工作的預(yù)見性。 (二)工作的整體構(gòu)想 認(rèn)真做好文化融合，內(nèi)部管理，團隊建設(shè)工作。我將連續(xù)依據(jù)公司文化建設(shè)的要求，不斷創(chuàng)新、豐富部門內(nèi)部文化內(nèi)涵，依據(jù)員工行為準(zhǔn)則的具體要求，嚴(yán)格要求，提高員工自身素養(yǎng)，提升部門形象，打造團隊卓越執(zhí)行力。 做好項目融資工作、服務(wù)項目建設(shè)。通過認(rèn)真爭論XX年的經(jīng)濟形勢及信貸政策，我將在總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下，連續(xù)與金融機構(gòu)和企業(yè)同行保持親熱溝通，通過不同的方式，實行不同的手段，全力保證項目建設(shè)的資金所需。 做好內(nèi)部進展規(guī)劃。為了進一步明確方案財務(wù)部工作方向，為員工供應(yīng)明確的個人職業(yè)指引，我將與總會計師保持充分溝通，在內(nèi)部進展設(shè)想的基礎(chǔ)上，不斷完善，

33、制定科學(xué)、可行的內(nèi)部進展規(guī)劃，以促進財務(wù)部各項工作的進一步進展。 做好方案管理工作。方案管理是企業(yè)管理的靈魂，是一切管理的基礎(chǔ)，一項業(yè)務(wù)從方案開頭得不到把握，那么在以后各個階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織方案財務(wù)部樂觀爭論方案管理的方法，整合企業(yè)內(nèi)部管理資源，將企業(yè)方案管理水平提升至一個新的高度。 會計年終工作總結(jié) 篇7 財務(wù)部銷售會計工作總結(jié) 本年度主要工作的闡述 本人自20 xx年3月起擔(dān)當(dāng)公司的銷售會計，主要工作有： 1、處理國內(nèi)營銷中心及出口部全部合同訂單發(fā)貨的審核、合同執(zhí)行狀況的跟蹤和統(tǒng)計、特殊規(guī)人造草產(chǎn)品報價、銷售性費用的審核及其他銷售關(guān)心事宜； 2、應(yīng)收賬款的核算、跟蹤及對賬

34、； 3、開具發(fā)票前的資料審核、預(yù)備及跟蹤； 4、銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理； 5、每月銷量狀況及收款狀況的統(tǒng)計； 6、全部國內(nèi)營銷中心、出口部銷售人員每季度的業(yè)績統(tǒng)計及提成獎金計算與跟蹤發(fā)放； 7、關(guān)心er的上線及使用過程中銷售模塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護。 本年度工作的亮點在20 xx年銷售會計的工作中，對公司的產(chǎn)品有了較深的了解、積累了銷售會計的閱歷、且在工作中兢兢業(yè)業(yè)，準(zhǔn)時精確的完成了銷售部門要求的各項工作及賬務(wù)處理工作。 本年度工作的不足在近一年銷售會計的工作中，還是存在著些許不足： 1、對銷售部門工作的協(xié)作未做到特別全面； 2、對部門領(lǐng)導(dǎo)交待的工作有些未能準(zhǔn)時完成； 3、離部門領(lǐng)導(dǎo)的期望要求有較大差距

35、。 思想?yún)R報專題其他（可重點闡述本年度工作中給你感受最深的大事及體會） 在20 xx年的工作中，有著痛與歡快的并存。很快適應(yīng)了新的工作崗位，并將基礎(chǔ)性的工作完成得較好，這讓我很歡快；但工作量的巨大讓我沒有更多時間去將工作處理得更好、沒有時間去完成領(lǐng)導(dǎo)要求的每一項工作，這讓我很受煎熬。銷售會計也只是一個平凡的工作崗位，那些基礎(chǔ)事項、數(shù)據(jù)雖然簡潔但不得不做，且需要花大量的時間去做，真的不是想一想就可以完成的！ 對于20 xx年工作的改進方案及工作展望 對于20 xx年工作的改進方案： 1、提高工作效率； 2、加強學(xué)習(xí)，提高工作力氣。 對于20 xx年工作展望： 對于20 xx年的工作，希望可以減輕

36、基礎(chǔ)工作量來抽出更多的時間做好20 xx年未做好的部份工作，希望能達到領(lǐng)導(dǎo)的期望！ 會計年終工作總結(jié) 篇8 一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算 財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員始終嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金方案的支配，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的準(zhǔn)時性、精確

37、性。 二、以實施新中大軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作 在經(jīng)過兩個月的年度三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進行了新中大xx年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均依據(jù)新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平常會計核算和報表編制中發(fā)覺的問題和不足進行了改進和完善。如設(shè)置“制造費用”明細(xì)科目，并按該科目的費用項目進行了明細(xì)核算、歸集和支配，費用的具體開支狀況現(xiàn)已一目了然;規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項目的規(guī)范化;對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費

38、用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng);在協(xié)作固定資產(chǎn)實物管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，依據(jù)固定資產(chǎn)分類與代碼對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。 會計年終工作總結(jié) 篇9 各會計師事務(wù)所： 依據(jù)中國注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）的規(guī)定和中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展20 xx年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知精神，我們于20 xx年7月4日至8月30日對50家會計師事務(wù)所（包括分所）進行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個方面進行匯報： 一、今年檢查工作的特點和基本做法 開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠

39、信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施，在借鑒以往開展檢查工作閱歷的基礎(chǔ)上，對20 xx年度的檢查工作從方案、組織、實施等方面都進行了認(rèn)真預(yù)備和細(xì)心支配。 （一）認(rèn)真做好檢查前的各項預(yù)備工作。 中注協(xié)檢查工作布置會后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案，確定了20 xx年檢查對象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。 舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓(xùn)；針對小規(guī)模企業(yè)的特點，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 （二）檢查工作的特點和基本做法 依據(jù)中注協(xié)要求，結(jié)合我會與財政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查

40、的原則，對50家事務(wù)所進行檢查，其中20 xx年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會自律性檢查的事務(wù)所3家，同時對上年度被強制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。 檢查范圍：20 xx年14月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)20 xx年度審計報告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。 為便于檢查人員工作，同時不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實際動身實行了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。 在抽取審計業(yè)務(wù)項目時，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項目，使抽取

41、的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或?qū)徲嬓〗M的業(yè)務(wù)項目；選擇不同的簽字注冊會計師完成的審計報告。 這次檢查工作給注冊會計師們供應(yīng)了一次相互溝通的機會，很多接受檢查的事務(wù)所特殊重視與檢查人員溝通執(zhí)業(yè)閱歷和體會，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換看法會，看作是對注冊會計師進行專業(yè)培訓(xùn)的好機會。通過檢查人員與注冊會計師的爭辯溝通，達到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。 二、檢查中發(fā)覺的主要問題 （一）內(nèi)部質(zhì)量把握存在問題 對事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量把握的檢查，主要實行調(diào)查問卷、現(xiàn)場詢問并結(jié)合具體審計項目的檢查來進行。 檢查中發(fā)覺大部分事務(wù)所建立了一整套以項目承接、項目風(fēng)險管理、各級業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定

42、、審計工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部把握評價規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量把握制度和業(yè)務(wù)項目風(fēng)險把握規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量供應(yīng)了保證。 但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲嬍謨?，有的從形式上履行了三級?fù)核程序，但未簽署看法，對復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級復(fù)核流于形式。 被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量把握依靠具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項目組由于人員組成的不同，使項目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險把握標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。 (二)職業(yè)道德方面存在問題 在本次檢查中，我們接受調(diào)查問卷、現(xiàn)場與相關(guān)審計人員詢問方

43、式，未發(fā)覺事務(wù)所及注冊會計師惡意違反職業(yè)道德的狀況。 但我們發(fā)覺事務(wù)所業(yè)務(wù)收費大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費僅為標(biāo)準(zhǔn)收費的20-30%；注冊會計師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊會計師進行溝通。造成上述問題的緣由除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊伍素養(yǎng)、不正值競爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所消逝內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正值競爭。 三、具體審計項目存在的問題分析 （一）法律責(zé)任問題 1、對會計責(zé)任和審計責(zé)任重視不夠。如收集的財務(wù)報告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會計報表附注的頁眉或頁腳；未依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的要

44、求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會計報表附注未將主要報表項目內(nèi)容予以列示；未披露財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計報告日期不全都等問題普遍存在。 2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的狀況。 3、新所和小所對業(yè)務(wù)商定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)商定書、商定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)臓顩r，被審計企業(yè)未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報告日期，不恰當(dāng)限定年度審計報告的使用范圍等。 法律意識不強是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)覺的較為普遍的問題。我們認(rèn)

45、為，事務(wù)所審計業(yè)務(wù)假如涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師擔(dān)當(dāng)不必要的法律責(zé)任。 （二）綜合類項目存在的問題 1、普遍不重視審計方案的編制。有的事務(wù)所未編制審計方案?；蛘呔唧w審計方案固定化，沒有依據(jù)項目的實際進行調(diào)整以適應(yīng)項目的需要。對審計程序表執(zhí)行狀況的說明一般不予重視，削減審計程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實際執(zhí)行過程中任憑性很大。審計方案中沒有對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計目標(biāo)的描述，對以前年度審計的描述簡潔，沒有費用預(yù)算，對重要的審計領(lǐng)域與科目的審計程序沒有說明。 2、事務(wù)所普遍對期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獵取可以信

46、任的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計程序；對影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項目沒有進行追查，未充分考慮期初余額對會計報表的影響。 3、沒有審計總結(jié)。未編制符合性測試記錄、審計差異匯總表、試算平衡表。 4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結(jié)果與實質(zhì)性測試的時間、性質(zhì)、范圍沒有形成對應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。 5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受托付項目的，收集長期檔案資料不齊。 （三）實質(zhì)性測試存在問題 1、對往來款項的函證狀況普遍執(zhí)行不到位。對應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但

47、在回函很少的狀況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對某物資公司的審計，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。 2、存貨監(jiān)盤程序普遍實施不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只取得了客戶供應(yīng)的明細(xì)表或者盤點表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進行核對，使執(zhí)行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀緣由不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進口設(shè)備的報關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土

48、地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項等。 如某事務(wù)所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊會計師未按工程項目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進度狀況，也未進行實物監(jiān)盤的審計程序。 3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對于合同商定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否接受權(quán)益法核算，沒有對當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報表進行推斷。 4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會計報表確認(rèn)收入15.3億元。注冊會計師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進度等進行收入確認(rèn)的推斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊會計報表的影響。

49、5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分問題。 6、收集的審計證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對審計結(jié)論形成有力的支持。審計人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計證據(jù)，沒有對證據(jù)的分析與職業(yè)推斷軌跡與記錄；有的消逝審計證據(jù)不支持審計結(jié)論或二者不全都的狀況；有的搜集審計證據(jù)不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結(jié)論的依據(jù)；部分審計項目，對于重要事項沒有取得審計證據(jù)，檢查人員無法進一步推斷對審計看法的影響。 如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，20 xx年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售

50、額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為接近資產(chǎn)負(fù)債日進行的重大特殊交易，注冊會計師沒有充分關(guān)注交易對象的財務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債力氣等；審計人員未對相關(guān)合同條款進行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗收合格的證明。 7、審計看法類型不恰當(dāng)。 （1）部分事務(wù)所出具的審計報告的保留看法不在正文中披露，而是接受審計事項說明方式敘述。 （2）審計報告中審計范圍的界定不正確。某公司是合并會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發(fā)表審計看法而非合并會計報表，但是在審計報告范圍段中的表

51、述是“我們審計了后附某公司20 xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及20 xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。”，無形中擴大了注冊會計師的責(zé)任。 （3）對審計過程中發(fā)覺的重大問題以會計報表附注披露的方式替代審計報告看法，以此“規(guī)避”審計風(fēng)險，造成審計看法不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利20 xx年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷（受益期10年）。上述事項影響利潤削減366萬元（報表利潤85萬元），僅在報表附注中說明未在報告中披露，審計報告看法類型為無保留看法不恰當(dāng)。 （4）強調(diào)事項段所強調(diào)的事項不屬于修訂后具體準(zhǔn)則第七號審計報告規(guī)定的內(nèi)容

52、。如某公司依據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計入“其他應(yīng)付款”。注冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留看法審計報告的強調(diào)事項段。 （5）企業(yè)會計制度運用錯誤，事務(wù)所出具無保留看法報告。如某審計報告看法段中說明被審計單位會計報表符合企業(yè)會計制度的規(guī)定，但會計報表附注披露實行的會計政策是施工企業(yè)會計制度。同時，審計底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明接受企業(yè)會計制度。 （6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響 某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留看法審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 注冊會計師沒有進一步檢查差異緣由；某企業(yè)1995年成立，20 xx年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， 20 xx年度審計看法為帶強調(diào)事項的無保留看法，注冊會計師本年度仍出具無保留看法報告。 （7）注冊會計師對會計報表附注進行保留、對企業(yè)已接受并進行了調(diào)整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目回避審計責(zé)任。 （8）對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營力氣關(guān)注不夠，審計程序不到位。某事務(wù)所對資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進行審計，注冊會計師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營力氣。注冊會