經(jīng)濟法基礎(全部)

1、經(jīng)濟法基礎串講1學習建議及方法1.緊扣教材，以教材的講解為準。一讀、二記、三做2.練好基本功。 對于基本概念、基本法律規(guī)定必須全面把握，深刻理解，并記住一些關鍵詞和關鍵句子，尤其是一些涉及到金額、日期、百分比等的知識點要特別注意。因為考試中60%以上的題目是涉及到基本的法律常識和規(guī)定的。3.善于歸納比較，學會融會貫通。 每個法規(guī)均有內(nèi)在主線，如第七章支付結算法律制度中銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、托收承付等幾種結算方式應加以比較，總結出結算地域范圍、結算金額、付款期限、是否可背書等方面的差別。這門課基本概念、法律規(guī)定相當多，且前后容易混淆，怎樣才能準確地記憶?一是要理解記憶，二是要系統(tǒng)記

2、憶，三是要比較分析記憶。不要死記硬背，更不要“押寶”式地記幾個問題。2第一章 總 論第一節(jié) 法律基礎第二節(jié) 經(jīng)濟糾紛的解決途徑*第三節(jié) 法律責任*3第一節(jié) 法律基礎一、法和法律法的概念法的本質統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)【法律面前人人平等】法的特征： 具有國家意志性【法需要通過特定的國家機關，按照特定的方式，表現(xiàn)為特定的法律文件形式才能成立?！?具有強制性【與道德、習慣具有不同。法具有強制力的規(guī)范】 具有利導性【法通過規(guī)定人們的權利和義務，影響人們的動機和行為】 具有規(guī)范性【能使人們預知自己或他人一定行為的法律后果】4二、法律關系(一)法律關系 民法關系(民商法律關系) 行政法關系 經(jīng)濟法關系(二

3、)法律關系要素 法律關系主體(我國法律規(guī)定具體的法律主體P4) 法律關系內(nèi)容(法律主體所享有的權利和承擔的義務P4) 法律關系客體(物、非物質財富、行為、人身P5)5三、法律事實法律事實的概念與法律規(guī)范、法律主體的關系法律事實的類別（一）法律事件（絕對事件、相對事件）（二）法律行為： 合法行為與違法行為 積極行為與消極行為 表示行為與非表示行為 單方行為與多方行為 要式行為與非要式行為 自主行為與代理行為6四、法的形式與分類（一）法的形式（與法律效力的等級） 憲法、法律、行政法規(guī)、國際條約、地方性法規(guī)、自制性法規(guī)、特別行政區(qū)法規(guī)、行政規(guī)章（部門規(guī)章與地方政府規(guī)章P10）（二）法的分類P1011

4、五、法律部門與法律體系我國現(xiàn)行的七個主要法律部門(2、5、7)7第二節(jié) 經(jīng)濟糾紛的解決途徑一、經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑（一）經(jīng)濟糾紛的概念（側重理解：平等主體之間、行政管理相對人與行政管理機關之間產(chǎn)生的涉及經(jīng)濟內(nèi)容的糾紛，如：經(jīng)濟合同糾紛、納稅人與稅務機關就納稅金額的糾紛、公司法人與工商管理機關就經(jīng)濟處罰糾紛等）（二）經(jīng)濟糾紛的解決途徑仲裁民事訴訟 橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式行政復議行政訴訟 縱向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式【側重：舉例說明選擇哪種經(jīng)濟糾紛解決方式則與經(jīng)濟糾紛的性質有關P14】8二、仲裁（一）仲裁的概念與特征（二）仲裁的適用范圍【側重：不能提請仲裁的糾紛P15】（三）仲裁的基本原則【

5、側重要點：1、4】（四）仲裁機構【側重人數(shù)構成比例】（五）仲裁協(xié)議【側重要點： 1.仲裁協(xié)議必須是書面形式。 2.仲裁協(xié)議的內(nèi)容中必須有請求仲裁的意思表示。 3.當時人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應當在仲裁庭首次開庭前提出。】（六）仲裁裁決（側重：裁決的履行、仲裁庭的組成）9三、民事訴訟民事訴訟的法律依據(jù)民事訴訟法（一）適用范圍：【重點關注那五類案件P18】（二）審判制度（三）訴訟管轄【側重地域管轄的特殊地域管轄P20】（四）訴訟時效 訴訟時效作用的理解 民事訴訟時效期間的具體規(guī)定（1.2.20） 【訴訟時效期間界滿的含義】 【注意與刑法訴訟時效及其他法律規(guī)定時效的不同】 訴訟時效的終止、中斷和

6、延長（五）判決與執(zhí)行【側重：我國現(xiàn)行民事訴訟法規(guī)定的9種執(zhí)行措施】10四、行政復議行政復議的法律依據(jù)（一）行政復議的范圍【可以申請行政復議的事項與排除事項】（二）行政復議申請的時效（60天）與方式（書面或口頭）（三）行政復議的參加人 申請人、被申請人、行政復議機構 【側重1.行政復議機構的選擇】 【側重2.行政復議期間具體行政行為的執(zhí)行與停止】（四）行政復議決定 舉證責任：被申請人 行政復議機構做出行政復議決定的一般時限（60天，法律另有規(guī)定除外） 行政復議機構可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新做出具體行政行為的情形有哪些P27 行政復議決定發(fā)生法律效力的時點：已經(jīng)送達 不履行行政復議決定的處理

7、11五、行政訴訟行政訴訟的法律依據(jù)。行政訴訟是行政法制監(jiān)督的一種特殊形式。我國訴訟制度的基本形式：行政訴訟、民事訴訟、刑事訴訟（一）行政訴訟的適用范圍【側重記憶：不受理的訴訟事項】（二）訴訟管轄【側重:中級人民法院管轄的一審行政案件P29】（三）起訴與受理 直接起送或先復議后起訴 【側重：訴訟時效、受理時限】（四）審理與判決【注意：民事訴訟案件可以先調(diào)解、行政訴訟案件不適用調(diào)解 民事訴訟案件與行政訴訟案件的撤訴不同 】 判決書生效日（五）侵權賠償12仲裁與訴訟的區(qū)別 區(qū)別事項 仲裁 訴訟是否采取級別管轄 否 是是否采取地域管轄 否 是是否公開進行 否 是是否采取兩審終審制度 一裁終局 兩審終審

8、制度13第三節(jié) 法律責任一、法律責任的概念二、違法的構成要素三、法律責任的種類（一）承擔民事責任的主要形式（二）承擔行政責任的主要形式【側重】（三）承擔刑事責任的主要形式14第二章 勞動合同法律制度第一節(jié) 勞動合同法律制度概述第二節(jié) 勞動合同當人訂立第三節(jié) 勞動合同的主要內(nèi)容第四節(jié) 勞動合同的履行與變更第五節(jié) 勞動合同的解除與終止第六節(jié) 勞動爭議的解決第七節(jié) 違反勞動合同法的法律責任15第一節(jié) 勞動合同法律制度概述重點關注：1.勞動者與用人單位在簽訂勞動合同過程中及履行勞動合同中雙方地位的變化。2.勞動合同法律制度法律狹義所指勞動合同法2008.1.1實施廣義所指勞動法勞動合同法勞動爭議調(diào)解仲

9、裁法等。3.勞動合同法適用范圍4.對勞動合同內(nèi)容具有較強的法定性的理解【案例理解】16第二節(jié) 勞動合同的訂立一、勞動合同訂立的概念與原則1.勞動合同的形式書面形式2.勞動合同訂立原則的理解【案例】二、勞動合同訂立的主體1.勞動合同訂立主體的資格要求2.用人單位招用勞動者時應告知勞動者的內(nèi)容（工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動報酬等）與扣押身份證和收取財物的處罰（5002000）。三、勞動合同訂立的形式1.勞動關系建立的起始日：自用人單位用工之日。2.已經(jīng)建立勞動關系，卻未同時訂立書面合同的如何處理P39 1個月以內(nèi)： 超過1個月不滿1年： 超過1年的：【非全日制用工可以

10、訂立口頭合同】17四、勞動合同類型1.勞動合同的類型：固定期限、無固定期限、以完成一定工作任務為期限2.簽訂無固定期限勞動合同的前提條件P40(1)協(xié)商一致；(2)在一個單位連續(xù)滿工作10年的；(3)初次實行勞動合同制或國有企業(yè)改制時，連續(xù)工齡滿10年且距法定退休年齡不足10年(4)連續(xù)2次簽訂固定期限勞動合同（自2008.1.1算起）且沒有有關情形的（7條P40）3.工齡計算方法【不適用無固定勞動期限合同的規(guī)定及支付經(jīng)濟補償規(guī)定的工作崗位：政府給予崗位補貼和社會保險補貼的公益性崗位】五、勞動合同的效力1.生效日：簽字或蓋章日；約定須公正或鑒定的，在公正或鑒定手續(xù)辦理完畢日。2.無效或部分無效

11、勞動合同的條件（P41）18第三節(jié) 勞動合同的主要內(nèi)容一、必備條款1.用人單位的名稱、住所、法定代表人（法人單位）或者主要負責人（非法人單位）2.勞動者的姓名、住址（經(jīng)常居住地）、居民身份證或其他有效身份證件號碼2.勞動合同期限3.工作內(nèi)容（工種、崗位、勞動定額、產(chǎn)品質量標準要求等）和工作地點4.工作時間和休息時間5.勞動報酬6.社會保險（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育）7.勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護8、法律、法規(guī)規(guī)定應當納入的其他事項【目前我國實行的工時制度：標準工時制、不定時工時制、綜合計算工時制】【標準工時制勞動時間標準P43】【休息和休假的具體規(guī)定P43-44】【工資支付的形式和時

12、間及特殊情況下工資的計算（實行不定時工時制不適用）】19二、約定條款約定條款主要有哪些內(nèi)容： 試用期、培訓、保守秘密、補充保險和福利待遇等。違法違規(guī)無效。（一）試用期的強制性規(guī)定： 試用期限規(guī)定： 0（滿3個月以下）、1個月（3-不滿1年）、2個月（1-不滿3年）、3個月（3年以上） 試用期工資規(guī)定： 不得低于本單位相同崗位或者合同約定工資的80%且不低于當?shù)氐淖畹凸べY標準。 試用期內(nèi)勞動合同的解除：用人單位方面P47；勞動者方（提前3天通知）。（二）服務期 與試用期、勞動合同期限的區(qū)別 服務期勞動者違約責任P48（三）保守秘密與竟業(yè)限制 竟業(yè)限制條款適用的范圍： 高級管理人員、高級技術人員、

13、其他負有保密義務的人員【案例】20三、醫(yī)療期1.醫(yī)療期 產(chǎn)生的原因：因病或非因公負傷 與勞動合同關系：不得解除勞動合同的期限 因公負傷停工留薪期間的待遇2.醫(yī)療期間的計算【案例】3.醫(yī)療期內(nèi)的待遇【案例】第四節(jié) 勞動合同的履行與變更側重變更條件與變更形式的理解 1.變更不屬于新簽合同 2.協(xié)商一致方可變更 3.對企業(yè)遷移、發(fā)生不可抗力導致合同變更問題。 4. 企業(yè)根據(jù)工作需要調(diào)整工作崗位，則屬于用人單位的自主權利，用人單位可以根據(jù)需要變更勞動合同21第五節(jié) 勞動合同的解除與終止*一、勞動合同的解除 1.解除是指勞動合同期限屆滿之前一方通知或雙方協(xié)商提前結束勞動關系的法律行為。 2.解除條件：協(xié)

14、商解除、法定解除 法定解除的條件P54-55【案例12、13、14、15、16】 勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的情形有那2種。3.合同解除的補償：勞動者提出解除合同： 除勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的情形有那2種情形外，其他條件下勞動者不安規(guī)定時間提前通知（試用期3天、其他30天）屬違法解除，不但得不到補償，勞動者應向用人單位的損失承擔賠償責任用人方提出解除合同：不論是協(xié)商解除或者是法定解除，都應向勞動者給予一定的經(jīng)濟補償（依規(guī)解除補償1個月、違法解除補償2個月的工資解除合同前月的工資標準確定支付賠償金除外）22二、勞動合同的終止勞動合同終止勞動關系的自動歸于消滅或不得不不消滅的情

15、形1.勞動合同終止的情形（條件）p592.勞動合同終止的限制性規(guī)定【案例18】三、合同解除與終止的法律后果四、合同解除與終止的經(jīng)濟補償 用人單位應當支付經(jīng)濟補償?shù)那樾危l件）P62【案例19】 經(jīng)濟補償?shù)挠嬎愎郊鞍咐?0、21】23第六節(jié) 勞動爭議的解決1.勞動爭議及解決方法勞動爭議的內(nèi)容：訂立、履行、變更、解除、終止解決的方法：和解、調(diào)解、仲裁、訴訟2.勞動仲裁機構勞動爭議仲裁委員會 不按行政區(qū)劃設立。 由勞動行政部門代表、工會代表、企業(yè)方面代表組成單數(shù)。3.勞動訴訟 申請訴訟的范圍：仲裁不予受理或逾期未作出決定的；對仲裁不服的屬于民事訴訟的范疇第七節(jié) 違反勞動合同法的法律責任該節(jié)具體內(nèi)

16、容已經(jīng)在以前各節(jié)中進行了介紹。24稅收（實體法）法律部分的掌握方法稅收法律的分類：實體法與征管法實體法稅收的類別：流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅實體法的掌握方法： 1.把握稅制構成的要素：納稅人、征收范圍、稅目與稅率、應納稅額、納稅環(huán)節(jié)、納稅申報、減免稅優(yōu)惠等 2.重點把握其中的納稅人、征收范圍、稅目和稅率、計稅依據(jù)和應納稅額計算方法、納稅環(huán)節(jié)等關鍵點 3.本書內(nèi)容： 實體法 營業(yè)稅（第三章） 個人所得稅（第四章） 房產(chǎn)稅 契稅 車船稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 （第五章） 印花稅 資源稅 土地增值稅 征管法 （第六章） 25第三章 營業(yè)稅本章內(nèi)容： 概述 納稅人和扣繳義務人 征稅范圍 稅目與稅

17、率 計稅依據(jù) 應納稅額的計算 起征點和稅收減免 納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限 城市維護建設稅26第一節(jié) 概述要點：1.營業(yè)稅的征收對象：應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、與增值稅不可重復征收。2.征收原則：普遍征收3.計稅依據(jù)：營業(yè)額4.稅率：比例稅率5.稅收優(yōu)惠：起征點6.納稅地點：屬地征收7.與其他流轉稅的區(qū)別（非掌握）8.特點：27第二節(jié) 納稅人和扣繳義務人要點：1.納稅人的一般規(guī)定：單位和個人2.納稅人的特殊規(guī)定：3.扣繳義務人 代理人或受讓方或者購買方 【銷售商品、進口商品、提供修理修配勞務等屬于應稅增值稅征收范圍】28第三節(jié) 營業(yè)稅征收范圍要點：1.一般征收范圍（征收對象

18、、課稅對象）規(guī)定： 應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)2.特殊規(guī)定： 混合銷售行為 兼營行為 【聯(lián)系與區(qū)別】 視同發(fā)生應稅行為：贈送行為、自建房產(chǎn)銷售行為、其他規(guī)定 特殊業(yè)務P80-81(重點第七條) 繳納營業(yè)稅的應稅收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。 【自建自用房產(chǎn)行為不納稅。】 【自建房產(chǎn)銷售行為分別繳納建筑業(yè)務和銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅】 29第四節(jié) 營業(yè)稅稅目與稅率要點： 稅目 與 稅率一、交通運輸業(yè) 3%二、建筑業(yè) 3%三、郵電通信業(yè) 3%四、文化體育業(yè) 3%五、金融保險業(yè) 5% 六、服務業(yè) 5% 七、轉讓無形資產(chǎn) 5%八、銷售不動產(chǎn) 5%九、娛樂業(yè) 5%-20%2009年1月1日起實施著

19、重了解各個稅目的具體業(yè)務內(nèi)容。30第五節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)一、一般規(guī)定1.計稅營業(yè)額:全部價款和價外費用。2.價外費用的具體內(nèi)容*【表現(xiàn)為開具普通發(fā)票或企業(yè)收據(jù)、單獨開具發(fā)票的現(xiàn)金折扣】【開具財政部門印制的票據(jù)和增值稅發(fā)票的除外】3.對無正當理由且轉讓無價格或價格偏離公允價值的處理。（公式及計算）4.外幣業(yè)務按即期匯率折算為人民幣申報納稅。二、具體規(guī)定1.交通運輸業(yè)的計稅依據(jù)：營業(yè)額-支付給其他人或境外人的運費額【案例7】2.建筑業(yè)的計稅依據(jù)：營業(yè)額-分包款-建設方提供設備款【案例8.9】3.金融保險業(yè)的計稅依據(jù)：（1）金融業(yè)：貸款業(yè)務：全部貸款利息收入（含各種加息、罰息）融資租賃業(yè)務：本期應稅

20、營業(yè)額=（應收取的全部價款+價外費用-實際成本）X（本期天數(shù)/總天數(shù)）金融產(chǎn)品買賣業(yè)務：賣買差價金融經(jīng)紀業(yè)務（中間業(yè)務：銀行結算服務、證劵期貨買賣服務等）：全部手續(xù)費收入（2）保險業(yè)計稅營業(yè)額=實際保費收入=名義保費收入-分包費用額-無賠償獎勵額4.其他行業(yè)重點：單位或個人演出、娛樂業(yè)、飯店、旅游、廣告、銷售不動產(chǎn)【營業(yè)稅扣除的有效合法憑證P95-96】31第六節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算計算公式舉例（全部掌握） 第七節(jié) 起征點和稅收減免一、起征點適用對象：僅限于個人起征點的幅度規(guī)定：按月納稅月營業(yè)額1000-5000 按次(日)納稅次(日)營業(yè)額100二、營業(yè)稅稅收減免一般免征項目(重點)P98

21、-99減免項目【哪些行業(yè)或項目不能享受減免優(yōu)惠：廣告、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧、典當、房屋中介、娛樂、建筑等】32第八節(jié) 營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限一、納稅義務發(fā)生時間：一般 規(guī)定： 應稅行為發(fā)生且收到款項或取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天。特殊規(guī)定：（重點）P107二、營業(yè)稅的納稅地點一般規(guī)定：屬地原則（應稅收入取得地或不動產(chǎn)所在地，扣繳義務人的機構所在地或居住地）特殊規(guī)定：P108三、納稅期限與納稅申報納稅期限：5、10、15、1個月或1個季度（消費稅、增值稅為1.3.5.10.15.1個月）納稅期限的確定：保險公司1個月、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表

22、機構為1個季度，其他有當?shù)囟悇罩鞴軝C構確定納稅申報： 納稅期限按月或按季的納稅人，自納稅期限滿15日之內(nèi)申報； 其他納稅期限的納稅人,自納稅期限之日滿5日內(nèi)預繳稅款,次月1-15日內(nèi)申報納稅結算上月稅款.33第九節(jié) 城建稅與教育費附加一、城建稅與教育費附加的稅率 城建稅稅率：市區(qū)7%、縣城或鎮(zhèn)5%、其他1% 工礦企業(yè)不在城區(qū)內(nèi)，按所屬行政區(qū)劃適用的稅率 教育費附加：3%二、計稅依據(jù) 納稅人當期應納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和三、納稅義務、納稅地點和納稅期限與申報 計稅依據(jù)的三稅?！景咐?9、20】四、減免 出口不退、進口環(huán)節(jié)不征；其他隨同三稅執(zhí)行。34第四章 個人所得稅法律制度內(nèi)容：第一節(jié) 概

23、述第二節(jié) 納稅人和扣繳義務人第三節(jié) 征稅對象和稅目第四節(jié) 個人所得稅稅率第五節(jié) 計稅依據(jù)第六節(jié) 應納稅額的計算第七節(jié) 稅收減免第八節(jié) 納稅期限、納稅申報與納稅地點35第一節(jié) 概述一、個人所得稅法1.首次制定1980.92.三稅合并1993.10.31（個人所得稅、城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅、個人收入調(diào)節(jié)稅）3.現(xiàn)行所得稅法：2007.6.修訂，2008.1.1執(zhí)行二、個人所得稅的特點（要點掌握）實行分類征收累進稅率與比例稅率并用費用扣除額較寬計算簡便采用課源制與申報制兩種征納方法36第二節(jié) 個人所得稅納稅人和扣繳義務人一、納稅人1.納稅人有：中國公民、個體工商戶、個人獨資和合伙性質的單位的投資者、外

24、籍個人、港澳臺同胞等。2.納稅人的分類居民納稅人（承擔無限納稅責任）、非居民納稅人（承擔有限納稅責任）居民納稅人：在我國具有習慣性住所或達到居住時間標準的納稅人?！咀∷鶚藴剩壕哂杏谰眯宰∷土晳T性住所】【居住時間標準：在一個納稅年度在中國居住滿365天（一次離境不超過30天或多次累計離境不超過90天不扣除）】3.居民納稅人的納稅義務：境內(nèi)有住所的居民納稅人，來源于境內(nèi)和境外的全部收入納稅境內(nèi)沒有住所的居民納稅人，1-滿5年內(nèi)的就來源于境內(nèi)的全部收入繳納個人所得稅；從第6年起凡居住滿一年的，就來源于境內(nèi)和境外的全部收入納稅4.非居民納稅人的納稅義務：僅就中國境內(nèi)所得納稅。 境內(nèi)工作不超過90天或

25、稅收協(xié)議規(guī)定183天內(nèi)，就境內(nèi)雇主負擔的工資薪金所得納稅 境內(nèi)工作超過90天或稅收協(xié)議規(guī)定超過183天，就境內(nèi)外雇主負擔的工資薪金所得納稅 納稅時間：按月申報納稅、不能預定的，90日或183日后次月7日內(nèi)申報納稅。【案例1】二、扣繳義務人稅法規(guī)定：凡支付應稅所得的單位或個人為納稅義務扣繳人。37第三、四、五節(jié) 所得稅征收對象和稅目與稅率一、個人所得稅的征收對象個人所得的形式：現(xiàn)金、實物、有價證券、其他形式的經(jīng)濟利益（獎勵性的免費旅游、培訓等）。二、所得來源的確定按來源地判定（對應的是支付地） 稅目 來源地 稅率形式 一般扣除標準 具體稅率1.工資薪金所得 單位所在地 超額累進 月2000元（4

26、800） 9級（5、10、15、 20、25、 30、35、40、45） 2.個體工商戶所得 生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)地 超額累進 * 成本、費用和損失 5級（5、10、20、30、35）3.企事業(yè)單位承包所得 （同 上）4.勞務報酬所得 實際勞務提供地 超額累進 4000元以下800，超過按20% 3級（20、30、40）5.稿酬所得 支付地 比例稅率 20%（應征額70%征收， 實際稅率14%）6特許權使用費 使用地 比例稅率 20%7. 股息、紅利、利息 支付地 比例稅率 20%8.財產(chǎn)租賃所得 使用地 比例稅率 20%9.財產(chǎn)轉讓所得 不動產(chǎn)坐落的 比例稅率 20% 動產(chǎn)為實現(xiàn)地（股票交易所得暫不

27、征收、股份制改革中職工個人持有股份在轉讓時征收）10.偶然所得 支付地 比例稅率 20%11.其他所得 （由中央財政部門確定、個人所得納稅項目難以確定，由主管稅務機關確定）扣除方法：定額、定率、會計核算38第六、七節(jié) 應納稅額的計算與減免規(guī)定一、應納稅額的計算1.工資薪金所得按月計算 計算公式：應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)【全年一次性獎金/12對應月適用稅率和速算扣除數(shù)計稅；年末發(fā)放的其他獎金合并計入當月應稅所得之中納稅】【案例9】2.勞務報酬所得3.稿酬所得【案例10】4.特許權所得【案例11】5.利息、股利、紅利所得【案例12】其他案例：13.14.二、應納所得稅的減免緩規(guī)定p148

28、-1521.失業(yè)保險金在規(guī)定標準內(nèi)的免征2.企業(yè)改制中職工持有的量化資產(chǎn)（股份）緩征3.個人與單位解除勞動合同取得的一次性補償收入，在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍以內(nèi)的免征4.企業(yè)因破產(chǎn)的一次性安置收入免征5.符合退休條件的退休費免征6.發(fā)票獎金免征7.個人繳納的五險一金在規(guī)定標準內(nèi)免征8.其他(國家債券利息、舉報獎勵、國家發(fā)行彩票中獎金額10000元以下等)案例15.16.39第八節(jié) 納稅申報、納稅期限、納稅地點一、納稅申報1.征收方式：代扣代繳、自行納稅申報2.自行納稅申報的對象：P152（重點關注）二、納稅期限收入類型 納稅期限 納稅申報代扣代繳 按月 次月7日內(nèi)自行申報 工資薪金 按月 次

29、月7日內(nèi) 按年計算分月預繳 次月7日內(nèi)預繳、年度終了30日清算 個體工商戶所得按年計算分月預繳 次月7日內(nèi)預繳、年度終了3個月內(nèi)清算 承包經(jīng)營所得 按次 取得收入30日內(nèi)預繳、年度終了3個月內(nèi)清算 其他所得 按次 次月7日內(nèi) 年收入12萬元以上 年度終了3個月內(nèi)申報三、納稅地點：收入來源地、經(jīng)營地、經(jīng)常居住地?！緝商幑べY薪金所得有納稅人確定一地】【案例17、18】40第五章 其他相關稅收法律制度一、房產(chǎn)稅 納稅人 ：產(chǎn)權所有人承典人代管人使用人征收范圍：城鎮(zhèn)工礦區(qū)計稅依據(jù)：從價（余值）、從租稅 率：從價1.2% 、從租12%（居民居住出租減按4%）納稅期限與納稅申報：按年計算分月繳納納稅地點：

30、房產(chǎn)所在地稅收減免（重點）【案例1.2.4】二、其他稅種復習依據(jù)房產(chǎn)稅所列稅制要素復習，重點關注印花稅、資源稅、土地增值稅及書中所列案例其他稅種：契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅41第六章 稅收征收管理法律制度第一節(jié) 概述第二節(jié) 稅務管理第三節(jié) 稅款征收第四節(jié) 稅務檢查第五節(jié) 稅務行政復議與行政訴訟第六節(jié) 稅收法律責任42第一節(jié) 概述一、稅收法律關系及征納雙方的權利和義務1.稅收征管法律稅收征管法1992.9通過、1993年1.1.實施。2001年4.修訂，5.1日執(zhí)行2.理解稅收征納雙方的權利和義務（重點是納稅人的權利和義務）二、我國稅收征收管理體制稅務機關：國家稅務

31、局 負責中央稅、共享稅征收與管理，具體稅種有：增值稅、消費稅、車輛購置稅、股票交易印花稅、屬中央征收的營業(yè)稅、2002年以后新增單位的所得稅等地方稅務機關 負責地方稅的征收與管理，具體稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、印花稅、城建稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、耕地占用稅等海 關：負責征收關稅、船舶噸稅、進口環(huán)節(jié)增值稅消費稅三、稅收征管的主要內(nèi)容 稅務管理、稅款征收、稅務檢查和法律責任43第二節(jié) 稅務管理一、稅務管理1.稅務管理是稅款征收的前提和基礎。2.稅務管理的主要內(nèi)容：稅務登記管理、賬簿和憑證管理、納稅申報等。二、稅務登記管理（一）稅務登記1.稅務登記時整個

32、稅收征收管理的起點。2.稅務登記的范圍：凡是負有納稅義務的納稅人和扣繳義務人都應辦理稅務登記。（國家機關、流動性農(nóng)村小商販除外）3.稅務登記證件有:稅務登記證及副本、臨時稅務登記證及副本、扣繳稅款登記證及副本4.稅務登記證的使用：必須提供稅務登記證件的事項：開設銀行賬戶、領購發(fā)票應當提供稅務登記證件的事項：申請減免退稅；申請辦理延期納稅申報、延期繳納稅款；申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；辦理歇業(yè)、停業(yè)；其他。5.納稅人銀行賬號開立或變更（所有賬戶），應當在15日內(nèi)向主管稅務機關報告。6.稅務登記主管機關：縣級及以上的稅務機關44（二）稅務登記的內(nèi)容1.稅務登記制度包括：設立（開業(yè)）稅務登記、

33、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記、停業(yè)歇業(yè)登記等。2.稅務設立登記登記時限要求：30日內(nèi)登記如實提供的資料：P225登記的主要內(nèi)容：P2253.其他登記（三）稅務登記管理關注：非正常戶處理45三、賬簿、憑證管理1.納稅人應當在15日內(nèi)按國家規(guī)定設置賬簿。2.扣繳義務人應當在扣繳義務發(fā)生10日內(nèi)分稅制設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在領取稅務登記證15日內(nèi)將其財務會計制度或處理辦法報送主管稅務機關備案。4.財務會計處理辦法與稅法有不同的或抵觸的按稅法執(zhí)行。5.發(fā)票管理（1）發(fā)票主管機關稅務機關（2）發(fā)票的種類：普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票（3）發(fā)

34、票的申請購領手續(xù)（4）發(fā)票的使用和保管 已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應當保存5年。（5）發(fā)票檢查 發(fā)票檢查的措施【案例10】（6）增值稅專用發(fā)票的管理 印制和基本聯(lián)次作用46四、納稅申報1.納稅申報的概念2.納稅申報辦理時應報送的有關證件、資p2443.納稅申報的方式：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式4.納稅申報的其他要求（重點）【案例11、12】（1）是否申報問題（2）延期申報問題47第三節(jié) 稅款征收一、稅款征收的概念它是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收管理工作的目的和歸宿。二、稅款征收方式包括征收方式和繳納方式1.稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收2

35、.稅款的繳納方式：國庫繳納、稅務機關自收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他方式三、稅款征收措施1.稅款征收有哪些措施：稅務機關核定、調(diào)整應納稅額；責令繳納并加收滯納金；責令提供納稅擔保；采取稅收保全措施；采取強制執(zhí)行措施；享有稅收優(yōu)先權、代位權與撤銷權等2.稅務機關有權核定應納稅額的情形（條件）*3.核定應納稅額的方法*P263【案例14】4.責令繳納稅款加收滯納金時間和加收滯納金的標準（日萬分之五）【案例15】5.責令提供納稅擔保的條件P255及范圍（稅款、滯納金及實現(xiàn)納稅的費用*）6.稅收保全的措施*【案例16】7.稅務機關采取強制執(zhí)行的對象（另：縣級稅務局（分局）局長批準；5000元以

36、下的生活用品不采取強制措施）8.阻止出境的對象【案例17】四、稅款征收的其他規(guī)定（重點是稅款的補繳、追繳與退還的具體規(guī)定）48第四節(jié) 稅務檢查1.稅務檢查的類型2.稅務檢查的形式3.稅務檢查的職責*p261-2624.稅務機關派出人員進行稅務檢查程序（或手續(xù)）p262第五節(jié) 稅務行政復議與行政訴訟1.納稅人對稅務機關哪些行政行為不服可以申請稅務行政復議。*2.納稅人對稅務機關哪些具體行政行為必須先申請行政復議？可以不申請行政復議而直接提起行政訴訟？*49第六節(jié) 稅收法律責任納稅人（扣繳義務人）違反稅法責任 法律責任1.違反稅務管理基本規(guī)定 一般：2000元以下罰款、嚴重：20001萬元罰款其中

37、：納稅人稅務證件管理責任 一般： 20001萬元罰款、嚴重：15萬元 扣繳義務人納稅期限與申報 一般： 2000元以下罰款、 嚴重：20005000元2.* 逃稅（追繳）： 納稅人 按稅款50%5倍以下罰款、構成犯罪依法追究刑責 扣繳義務人 按應繳未交稅款的50%3倍以下罰款3.*偷稅（不繳或少繳） 按稅款50%5倍以下罰款、構成犯罪依法追究刑責4.*抗稅 構成犯罪的追繳稅款、滯納金，依法追究刑責 未構成犯罪，按稅款1-5倍以下罰款5.*騙稅 按稅款1-5倍以下罰款，構成犯罪依法追究刑責6.非法印證發(fā)票 銷毀、沒收非法所得和作案工具，并處15萬元罰款，構成犯罪依法追究刑責7.不配合稅務檢查 責

38、令改正，一般：1萬元以下罰款、嚴重：1萬5萬元罰款8.其他 （略） 稅務人員濫用職權責任P272 50第七章 支付結算法律制度第一節(jié) 支付結算概述第二節(jié) 銀行結算賬戶管理第三節(jié) 銀行卡第四節(jié) 結算方式第五節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定第六節(jié) 匯票、本票和支票第七節(jié) 結算紀律與法律責任51第一節(jié) 支付結算概述一、支付結算的概念1.概念的理解（屬于非現(xiàn)金結算）2.辦理支付結算機構銀行3.支付結算法律制度內(nèi)容： 全國人大95.5通過票據(jù)法，1996、1.1實施； 中國人民銀行 票據(jù)管理實施辦法、支付結算辦法、人民幣銀行結算賬戶管理辦法、銀行卡管理辦法國內(nèi)信用證結算辦法等。二、目前使用的主要結算支付工具 票據(jù)（支

39、票、銀行匯票、銀行本票）、銀行卡、托收承付、委托收款、匯兌等方式?！酒睋?jù)和匯兌占據(jù)單位之間大額結算的主導地位；銀行卡占據(jù)個人小額結算的主導地位】三、辦理支付結算的原則恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，有誰支配；銀行不墊款。四、辦理銀行結算的基本要求（重點掌握）1.辦理支付結算使用人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結算憑證。2.依法開立和使用賬戶。3.票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項真實，不得偽造、變造。4.票據(jù)和結算憑證的填寫規(guī)范正確、不得更改（收款人、出票日期、金額）52第二節(jié) 銀行結算賬戶管理一、銀行結算賬戶的概念和種類1.銀行結算賬戶概念（屬于活期存款賬戶）2. “存款人”有哪些？3.銀行結算賬戶的種類按存款人劃分：單位結算賬戶、個人結算賬戶單位結算賬戶按用途劃分：基本存款賬戶、一般存款、專用存款賬戶、臨時存款賬戶【關注：個體工商戶結算管理】二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1.單位開立銀行結算賬戶的一般程序（申請、特殊許可、簽訂協(xié)議、預留印鑒開始使用時間）2.銀行結算賬戶撤銷的情形P280三、各類銀行結算賬戶的開立與使用1.基本存款賬戶（重點使用P282）2.一般存款賬戶（重點開立的提供的證明文件和使用P282）3.專用存款賬戶（關注：使用）4