財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法 22

1、*建集團(tuán)有限公司文件建（2021） 1 號*集團(tuán)有限公司關(guān)于印發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法和財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的通知公司各部門、司屬各單位：現(xiàn)將*集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法和福 建七建集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 福建七建集團(tuán)有限公司*集團(tuán)有限公司2022年6月3日（4）辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等其它間接費(fèi)：憑發(fā)票據(jù)實(shí)列支。八、債權(quán)債務(wù)管理應(yīng)認(rèn)真做好本單位的債權(quán)債務(wù)管理工作，對于已發(fā)生的資產(chǎn)和負(fù)債以 及會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定屬于或有資產(chǎn)和負(fù)債范疇的必須按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處 理、披露和登記，期末應(yīng)對本單位所有債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。債 權(quán)、債務(wù)要落實(shí)特定的單位和個(gè)人，收付之間要建立一一對應(yīng)關(guān)系, 避免收付

2、的不對應(yīng)而留下隱患。（一）債權(quán)管理：預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款和應(yīng)收帳款是工程項(xiàng)目賬務(wù)核算過程的主要債 權(quán)。預(yù)付帳款一般在一年內(nèi)必須結(jié)清；其他應(yīng)收款核算項(xiàng)目個(gè)人借款、 各類押金和項(xiàng)目部支付的材料款，個(gè)人借款和押金要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi) 收回，避免呆帳、壞帳的發(fā)生；項(xiàng)目部支付的材料款要在規(guī)定的時(shí)間 內(nèi)取得正式發(fā)票并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。項(xiàng)目應(yīng)收帳款是項(xiàng)目債權(quán)管理的重點(diǎn)，由于應(yīng)收帳款的確認(rèn)額與工程 結(jié)算收入密切相關(guān)，而工程結(jié)算收入又與稅收密切相關(guān)，因此為降低 稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，防范壞帳風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收帳款的確認(rèn)額應(yīng)與實(shí)-9-收工程款基 本一致，以防止個(gè)別單位為粉飾經(jīng)營業(yè)績而不考慮企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)和 壞帳風(fēng)險(xiǎn)，盲目確認(rèn)應(yīng)收帳款、

3、工程結(jié)算額和工程毛利。各單位要及時(shí)做好被拖欠工程款的催收工作，保證每個(gè)工程項(xiàng)目收入 的完整性，同時(shí)要注意債權(quán)的訴訟時(shí)效，需要通過法律途徑解決的, 要在法定訴訟時(shí)效內(nèi)提起訴訟。（二）債務(wù)管理項(xiàng)目的成本開支款項(xiàng)和各種押金、保證金以及外借款是項(xiàng)目的主要債 務(wù)，要按約定償還債務(wù)，避免損害企業(yè)信譽(yù)的事件發(fā)生，對確實(shí)不需 要或無法支付的債務(wù)須經(jīng)公司同意后才能確認(rèn)為收益。.項(xiàng)目的勞務(wù)工資管理：所有項(xiàng)目勞務(wù)都必須按規(guī)定通過勞務(wù)公司分 包形式，要取得勞務(wù)公司與工人簽訂的勞務(wù)合同及勞務(wù)人員花名冊, 勞務(wù)費(fèi)要優(yōu)先于其他工程款的支付，勞務(wù)人員每月領(lǐng)取工資的簽字表 要留存項(xiàng)目部，要監(jiān)控工人工資支付情況，禁止拖欠民工工資

4、。.班組及分包單位工程款管理：進(jìn)入施工現(xiàn)場的每個(gè)班組及分包單位 要進(jìn)行登記管理，要設(shè)立每個(gè)班組及分包單位的工程完成量與實(shí)收工 程款臺賬。.主要材料款的管理：對于項(xiàng)目用量大、金額大的主要材料供應(yīng)商以 及材料入場、使用、付款情況要進(jìn)行登記管理，要確認(rèn)付款額、發(fā)票 的數(shù)量與金額與實(shí)際情況相一致。.各種押金、保證金及外借款等應(yīng)付款的管理：項(xiàng)目的投標(biāo)保證金、 保函保證金、履約保證金、匯票保證金、質(zhì)量保證金及外借款等各種 欠款的存款人或匯款人名字要與項(xiàng)目承包合同上承包人一致；退款時(shí) 收款人要與存款或匯款時(shí)的人名或單位名稱-10-致；建立資金收支 的一一對應(yīng)關(guān)系。在項(xiàng)目資金允許情況下要有計(jì)劃退還各種押金、保

5、 證金及外借款等應(yīng)付款項(xiàng)，規(guī)避企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目清算時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施過程所欠的勞務(wù)工資、班組及分包工程款、材 料款、各種押金、保證金及外借款等各種債務(wù)必須還清，在項(xiàng)目承包 責(zé)任人出具債權(quán)債務(wù)結(jié)清的承諾后才能確認(rèn)承包所得的利潤，項(xiàng)目利 潤要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅和代扣代繳個(gè)人所得稅后余額支付給項(xiàng) 目承包責(zé)任人。九、會計(jì)檔案管理根據(jù)會計(jì)檔案管理辦法，及時(shí)做好會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào) 表以及有關(guān)資料的立卷、建檔工作，妥善保管好會計(jì)檔案，項(xiàng)目清算 結(jié)束后，要及時(shí)將整個(gè)項(xiàng)目的會計(jì)檔案移交公司檔案室，并辦理相應(yīng) 的移交手續(xù)。十、檢查、監(jiān)督和控制管理公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對各單位、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行了解、檢

6、查和監(jiān)督，并提出整改意見，對拒不進(jìn)行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，公司財(cái) 務(wù)部有權(quán)停止辦理該單位的一切財(cái)務(wù)事項(xiàng)，直至整改完畢，同時(shí)將對 該單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管問責(zé)追究。附件一：分公司（項(xiàng)目部）重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)一覽附件二:序號重大事項(xiàng)列示1財(cái)務(wù)印章丟失2蓋有印章的財(cái)務(wù)票據(jù)丟失3私刻或偽造公章4隱瞞、藏匿或轉(zhuǎn)移收入不入賬5所屬項(xiàng)目報(bào)表不并入本部，本部財(cái)務(wù)難以對其實(shí)施管理6拖欠大量借款超過一個(gè)月不報(bào)銷7大量以白條列支成本8通過虛假成本列支等途徑進(jìn)行偷逃稅款和轉(zhuǎn)移利潤9被稅務(wù)等行政部門處以繳交滯納金、罰款等處罰10大量拖欠勞務(wù)工資、材料款11以公司名義對外借款、集資和擔(dān)保12非正常資金轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)行為13財(cái)務(wù)人

7、員無正常理由連續(xù)脫崗達(dá)三個(gè)工作日14各種侵占、挪用項(xiàng)目部資金行為15當(dāng)年可能發(fā)生萬損及潛萬16其他可能給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)印章領(lǐng)用承諾書茲向福建七建集團(tuán)有限公司領(lǐng)用印章壹枚，該印章由本人保管。本人保證按照公司印章管理的有關(guān)規(guī)定使用印章，若因使用和保 管不當(dāng)?shù)仍?，對公司?jīng)濟(jì)利益造成損害，本人愿意承擔(dān)連帶責(zé)任。特此承諾。（預(yù)留印模）承諾人：領(lǐng)用時(shí)間:附件三:省七建公司工程款使用審批表制單位：）年 月 日單位：元公司徑導(dǎo)：J&會計(jì)嘛：分公司短理：分公司財(cái)務(wù)：安全：目依理:r程程目本期收跌金重本期提供發(fā)票殳熊Kit收長殳第器訪提供發(fā)票殳重占* * *七U %應(yīng)扣款耳應(yīng)上交管理費(fèi)（*） ：立上

8、交所希稅（%）：其它：合計(jì)：支付付項(xiàng)目,卜：.1；：，開戶銀行銀行號材 U 費(fèi)人 X 費(fèi)乂他支付金霞會詁（大寫）：（小寫）Y：蕃注KK附件四：資金審批單項(xiàng)目名稱票據(jù)號碼收款單位付款方式現(xiàn)金（）摘要經(jīng)辦人：日期：資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部門經(jīng)理資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部門經(jīng)理總會計(jì)師分管領(lǐng)導(dǎo)主要領(lǐng)導(dǎo)附件（張）集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則（一）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支 出，特制定本制度。（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、 工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等。二、借支管理規(guī)定（一）借款管理規(guī)定.出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借 款，出差返回5個(gè)工作日

9、內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周 轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。.借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷， 超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕 銷帳；借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從 工資中扣回。（二）借款流程.借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須 完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一總會計(jì)師復(fù)核一總經(jīng)理審批（借 款1萬元以上的董事長審批）。.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借

10、款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。三、日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、2汽車使 用費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、會費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、 贊助費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出 預(yù)算。（二）費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng) 目填寫，需前置審批的事項(xiàng)，必須附前置審批單。注明附件張數(shù)；金 額大小寫須完全一致；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（三）費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：.報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一需前置審批或辦理 出入

11、庫手續(xù)的應(yīng)附前置審批單或出入庫單一部門經(jīng)理審核簽字一總 會計(jì)師審批（3000元以內(nèi)）一總經(jīng)理審批（1萬元以上的報(bào)董事長審批） 一到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。.公司副職領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用，由總會計(jì)師復(fù)核后，由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理 和董事長費(fèi)用實(shí)行互相審批制。四、具體費(fèi)用項(xiàng)目報(bào)銷規(guī)定（一）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定L差旅費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)*集團(tuán)有限公司差旅費(fèi)管理規(guī)定*（2021）125號文件】執(zhí)行。2.報(bào)銷流程出差人根據(jù)合法的票據(jù)和差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附 上出差審批單一部門經(jīng)理審核簽字一總會計(jì)師審批一財(cái)務(wù)部報(bào)銷 （二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支應(yīng)本著必要、適度、節(jié)儉的原則，做到既有利于 生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，又有利于黨風(fēng)廉

12、政建設(shè)，主要由辦公室負(fù)責(zé)辦理，根 據(jù)*集團(tuán)有限公司公務(wù)接接待工作管理辦法（閩七建2021123 號）規(guī)定執(zhí)行。.費(fèi)用報(bào)銷流程業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行憑票報(bào)銷，由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般流程辦理報(bào) 銷手續(xù)，并附接待審批表。（三）汽車使用費(fèi)報(bào)銷規(guī)定.汽車使用費(fèi)主要由辦公室負(fù)責(zé)管理，根據(jù)福建七建集團(tuán)有限公司 車輛管理辦法（閩七建2012124號）規(guī)定執(zhí)行。.報(bào)銷流程：駕駛員根據(jù)合法合理的票據(jù)并附上派車審批單一辦公室主任或副 主任簽字一總會計(jì)師審核一分管領(lǐng)導(dǎo)審批一財(cái)務(wù)部報(bào)銷 （四）培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)報(bào)銷規(guī)定.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)工作由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求 應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源部。人力資源部根據(jù)實(shí)際

13、需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總 經(jīng)理審批。需前置審批的，應(yīng)附前置審批單。資料費(fèi):在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本，注意資源共享。 各部門在購買資料前必須填寫資料審批表，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，在 報(bào)銷前須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記。.報(bào)銷流程培訓(xùn)人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單 及申表到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。（五）辦公費(fèi)、電話費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定.該費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。.報(bào)銷流程購置申請：公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦 法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷程序：報(bào)銷人先

14、填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。 審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào) 銷流程付款或沖抵借支。費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表, 歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分 攤。（六）會費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、贊助費(fèi)報(bào)銷規(guī)定及流程L會費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、贊助費(fèi)由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際需要提出申請,填寫審批單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批（1萬元以上的報(bào)董事長建集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法根據(jù)福建建工集團(tuán)總公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理辦法（以下簡稱 管理辦法），為加強(qiáng)和規(guī)范公司資金收支、銀行帳戶、印章使用、 合同訂立、成本列支、稅費(fèi)繳納等財(cái)務(wù)事項(xiàng)

15、的管理，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 特制定本辦法。一、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員委派根據(jù)福建建工集團(tuán)總公司會計(jì)委派管理辦法（試行）和我司 的實(shí)際情況，各分公司、直屬項(xiàng)目部需要招聘財(cái)務(wù)人員應(yīng)向公司財(cái)務(wù) 部提出書面申請，由公司財(cái)務(wù)部門推薦，公司人事部門組織考核、報(bào) 公司董事會批準(zhǔn)后委派。（二）人員培訓(xùn)所聘任的會計(jì)人員必須參加公司定期和不定期舉辦的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、 培訓(xùn)，以便不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力，適應(yīng)本崗位的要求。（三）重大事項(xiàng)報(bào)告制度財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管、專職會計(jì)對本單位經(jīng)營過程中出現(xiàn) 的有可能對本單位或公司的經(jīng)濟(jì)利益造成損害的事項(xiàng)（詳見附件一） 要及時(shí)采取相關(guān)措施，控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，同時(shí)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，公

16、司財(cái)務(wù)部應(yīng)迅速上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示解決處理。二、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類審批）。.由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。（七）其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定L其他費(fèi)用根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。.其他費(fèi)用報(bào)銷管理參照日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程辦理。五、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出規(guī)定（一）工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等， 該費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由公司人力資源部負(fù)責(zé)管理。（二）工薪福利支付流程L工資支付流程：每月9日前由人力資源部將本月經(jīng)董事長審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn) （含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交 財(cái)務(wù)部。每月9日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資。.臨

17、時(shí)工資支付流程同工資支付流程。.社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：由人力資源部將由主要領(lǐng)導(dǎo)審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會 保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行 托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí) 際情況進(jìn)行調(diào)整。.其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷 單一經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)一總會計(jì)師復(fù)核一報(bào)總經(jīng)理審批（1萬元以 上的報(bào)董事長審批），審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷 手續(xù)。六、專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定（一）專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、

18、廣告宣 傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。（二）軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)規(guī)定及流程。L按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并按程 序報(bào)批。.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。.結(jié)賬報(bào)銷：資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入 庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）。 按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?。?cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款。若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi) 辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）其他專項(xiàng)支出報(bào)銷規(guī)定及流程.費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、 廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、

19、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用） 支出。.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要實(shí)行前置審批（含項(xiàng)目可行 性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后 報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。大額資金按公司“三重一大”規(guī)定提交有 關(guān)會議集體研究。.財(cái)務(wù)報(bào)銷流程各有關(guān)部門持批示件到財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)備款。 由直接負(fù)責(zé)部門按程序與合作方簽訂正式合作合同（合同應(yīng)注明付 款方式等）。由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi) 用報(bào)銷一般規(guī)定）；按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一總會 計(jì)師復(fù)核一董事長審批；財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，

20、并在個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。七、附則（一）本解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。（二）本制度適用公司全體員工（三）本制度自印發(fā)之日起實(shí)施，原有制度同時(shí)廢止。根據(jù)福建建工集團(tuán)總公司施工項(xiàng)目經(jīng)理部印章管理規(guī)定及*集團(tuán)有限公司印章管理辦法，分公司、項(xiàng)目部印章、技術(shù)資 料專用章和財(cái)務(wù)印章。分公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、 發(fā)票專用章和用于財(cái)務(wù)印鑒的個(gè)人印章，項(xiàng)目部原則上只允許刻制技 術(shù)資料專用章。（二）印章刻制分公司、項(xiàng)目部印章的刻制要經(jīng)過公司審批，并由公司統(tǒng)一刻制。（三）印章領(lǐng)用和保管分公司、項(xiàng)目部公章、技術(shù)資料專用章由單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)用，專人 保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管、專職會計(jì)領(lǐng)用。印章領(lǐng) 用時(shí)

21、必須向公司簽署“印章領(lǐng)用承諾書”（見附件二）。分公司、項(xiàng)目 部公章、技術(shù)資料專用章由單位負(fù)責(zé)人保管，或單位負(fù)責(zé)人委托指定 本單位正式員工（下同）保管，嚴(yán)禁交由聯(lián)營方人員保管。財(cái)務(wù)印鑒 的公章和個(gè)人印章要分開指定專人保管，財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、專職會計(jì)或由以上人員委托指定的人員保管。（四）印章使用.分公司不具有法人資格，分公司印章應(yīng)在公司授權(quán)范圍內(nèi)使用。 項(xiàng)目部印章僅限于該項(xiàng)目工程施工管理的開工至竣工過程中有關(guān) 施工業(yè)務(wù)聯(lián)系函件、報(bào)表的使用。嚴(yán)禁項(xiàng)目部印章用于簽訂借款合 同、擔(dān)保合同、集資合同和分包分項(xiàng)工程合同。工程技術(shù)資料專用 章僅限于該項(xiàng)目工程內(nèi)業(yè)資料管理，禁止工程

22、技術(shù)資料專用章用于 簽訂合同、對賬、結(jié)算、貨物簽收等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，禁止在該工程項(xiàng)目無關(guān)的技術(shù)資料上使用。.財(cái)務(wù)專用章使用范圍為結(jié)算憑證（支票、電匯單、結(jié)算業(yè)務(wù)申 請書等）、財(cái)務(wù)報(bào)表、開銷戶材料、劃款指令授權(quán)委托書及劃款指令、 銀企對賬單等；發(fā)票專用章的使用范圍為各類發(fā)票。（五）印章銷毀項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目部公章應(yīng)交回公司保管。分公司、項(xiàng)目部清算后, 所有印章必須交回公司并按規(guī)定辦理銷毀手續(xù)。三、資金管理（一）資金收入管理公司實(shí)行資金統(tǒng)一管理制度，設(shè)有內(nèi)部資金結(jié)算中心，并設(shè)立網(wǎng)上銀 行，以利于資金資源的管理配置。各分公司、項(xiàng)目部的工程款及與工 程有關(guān)的其他所有收入原則上都應(yīng)匯入公司資金結(jié)算中心帳戶。單位

23、 的所有收入（含工程款收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等）均要并 入單位賬務(wù)核算，不得隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移收入不入賬。.建設(shè)單位或其他單位若以房屋、材料及費(fèi)用等抵作工程款的應(yīng)及時(shí) 上報(bào)并補(bǔ)繳管理費(fèi)，對有意躲避不上繳資金的經(jīng)營收入的款項(xiàng)，將按 公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。.公司各部門、司屬各單位未經(jīng)公司準(zhǔn)許不得對外擔(dān)保借款或集資。.公司為確保重點(diǎn)工程施工，組織銀行還貸，滿足投標(biāo)（開立存款證 明）和公司決策等重大事項(xiàng)的需要，可直接調(diào)度下屬單位的資金，但 應(yīng)告知有關(guān)單位，各單位必須無條件服從并積極配合。（二）工程款支出管理.各分公司、項(xiàng)目部根據(jù)公司規(guī)定的工程款支付辦法和合同約定進(jìn)行 撥款。工程款的支付必須填報(bào)省

24、七建公司工程款使用審批表（見 附件三），以收定支，每筆工程款收入都要留足應(yīng)繳的稅費(fèi)和公司應(yīng) 收的管理費(fèi)。累計(jì)支付的工程款一般不能超過建設(shè)單位撥款總數(shù)。余 款待決算手續(xù)辦妥、保修期屆滿、相關(guān)檔案資料歸集齊全、往來賬款 及稅費(fèi)結(jié)清后支付。未經(jīng)公司審批，不準(zhǔn)向聯(lián)營項(xiàng)目墊付各種工程押 金、保證金、工程款、稅收和管理費(fèi)等各種款項(xiàng)，以確保企業(yè)資產(chǎn)的 安全、增值。經(jīng)批準(zhǔn)墊款的項(xiàng)目，申請單位負(fù)責(zé)人要保證資金的安全， 填寫資金審批表（附件四），并根據(jù)資金有償使用原則，按月利率 1.5%收取資金占用費(fèi)。.工程款額度的審批，30萬元以內(nèi)的經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽后，報(bào)總 會計(jì)師審批撥付，30萬元以上200萬元以下的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)會

25、簽后, 報(bào)總經(jīng)理審批撥付，200萬元以上的經(jīng)總經(jīng)理會簽后報(bào)董事長審 批撥付。.不得違反規(guī)定將工程款劃轉(zhuǎn)到個(gè)人戶頭；支付分包（分部、分項(xiàng)、 單包）工程款時(shí)，需提供分包工程合同和領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)有關(guān)部門會簽后的 已完工程量清單；支付材料款需要提供材料購銷合同或材料供應(yīng)商發(fā) 票，單位名稱、開戶銀行及賬號，收款單位名稱應(yīng)與供應(yīng)商發(fā)票上的 名稱相一致。（三）資金賬戶管理公司的所有銀行賬戶一律由公司結(jié)算中心統(tǒng)一開立，統(tǒng)一管理，基層 各單位、項(xiàng)目部未經(jīng)公司準(zhǔn)許不得私自開設(shè)或保留銀行賬戶，原有自 行開設(shè)的銀行賬戶在清理的基礎(chǔ)上，全部取銷或劃歸資金結(jié)算中心管 理，不允許與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的款項(xiàng)通過公司賬戶。四、經(jīng)濟(jì)

26、合同簽約管理（一）應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門會審的經(jīng)濟(jì)合同涉及資金往來、款項(xiàng)收支、稅收、 發(fā)票、銀行賬戶等方面內(nèi)容的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，具體按、*集團(tuán)有限公司合同管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）合同會簽經(jīng)公司批準(zhǔn)簽訂的與工程項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、紀(jì)要，財(cái)務(wù)部 門負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員、專職會計(jì)必須參與研究與會簽。（三）合同控制合同簽訂后應(yīng)報(bào)送本單位財(cái)務(wù)部門和公司相關(guān)部門備案。財(cái)務(wù)部門要 及時(shí)根據(jù)相關(guān)合同、協(xié)議、紀(jì)要及其他經(jīng)濟(jì)文件、資料，做好財(cái)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)的全過程控制，并進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤管理。五、稅費(fèi)管理（一）涉稅事項(xiàng)辦理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策，認(rèn)真 辦理涉稅、涉費(fèi)事項(xiàng)，依法

27、納稅。需要辦理外經(jīng)證的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員 要及時(shí)辦理外經(jīng)證的申請、補(bǔ)辦、延期、注銷等手續(xù)，并且設(shè)立專人 登記和管理。（二）稅費(fèi)繳納工程項(xiàng)目的營業(yè)稅及其附加、個(gè)人所得稅等需要繳納的稅費(fèi)要及時(shí)足 額在分公司、工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)部門申報(bào)繳納，取得完稅憑證。 實(shí)行定率繳納個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的分公司、項(xiàng)目部，無法向特 定個(gè)人收回的，由分公司、項(xiàng)目部的承包人或班組承擔(dān)（現(xiàn)金收回）。 合同印花稅在合同簽訂地申報(bào)繳納。養(yǎng)老保險(xiǎn)及其附加險(xiǎn)由公司統(tǒng)一 繳納，費(fèi)用或資金由分公司、項(xiàng)目部承擔(dān)。（三）企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)涉及企業(yè)所得稅（含納稅調(diào)整事項(xiàng)，如月人均工資超過現(xiàn)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 部分以及提取的附加費(fèi)、罰款、滯納

28、金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超-6-出規(guī)定部 分、未經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、壞帳損失、被認(rèn)定的虛假發(fā)票 額以及稅務(wù)部門認(rèn)定不能在成本開支的費(fèi)用等）的，由分公司、項(xiàng)目 部向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部代扣代繳（當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門強(qiáng)制征 收的除外）。由于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)及因開支需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)人員工 資而帶來的稅費(fèi)、滯納金、罰款、保險(xiǎn)費(fèi)等，涉及承包的均由承包人 承擔(dān)。六、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類財(cái)務(wù)票據(jù)主要為建安工程發(fā)票、收款收據(jù)、銀行承兌匯票及銀行保函 等。（二）票據(jù)管理財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計(jì)人員、專職會計(jì)必須對票據(jù)的領(lǐng)用、保管和開 具進(jìn)行嚴(yán)格管理，票據(jù)的購領(lǐng)人、保管人、領(lǐng)用人要分開；要設(shè)置登 記簿臺賬，分別就票據(jù)種類、票據(jù)來源、票據(jù)的購領(lǐng)人、購領(lǐng)時(shí)間、 保管人、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、收回日期等事項(xiàng)進(jìn)行登記，指定專人管 理。銀行保函到期要及時(shí)辦理注銷手續(xù)。禁止出借、出讓和開具虛假 發(fā)票。分公司、項(xiàng)目部清算后，未使用完的票據(jù)要及時(shí)剪角作廢并歸 檔。七、成本管理（一）現(xiàn)金開支管理各分公司、項(xiàng)目部要規(guī)范成本的現(xiàn)金開支，嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理的 規(guī)定，控制現(xiàn)金開支范圍，限制個(gè)人支取大額現(xiàn)金，禁止白條