2017第3課-個人的收入與理財

1、教學目標1理解我國的分配制度、正確處理效率與公平關(guān)系的意義2了解稅收在我國財政收入中的地位和作用，增強自覺納稅意識3理解存款儲蓄、債券、股票、商業(yè)保險的異同，學會選擇恰當?shù)耐顿Y理財方式2教學內(nèi)容1個人收入與分配2依法納稅3投資理財4實訓：科學消費，理財有道3分 粥 假設寺廟的七個和尚組成一個共同生活的小團體。大家同吃一鍋粥，為了分配的公平，請問：采用什么辦法分粥最公平？并說明這種辦法的理由。討論4方法一：擬定一個人負責分粥事宜。很快大家就發(fā)現(xiàn)，這個人為自己分的粥最多，于是又換了一個人，但總是主持分粥的人碗里的粥最多。方法二：大家輪流主持分粥，每人一天。這樣等于承認了個人有為自己多分粥的權(quán)力，同

2、時給予了每個人為自己多分的機會。雖然看起來平等了，但是每個人在一周中只有一天吃得飽而且有剩余，其余6天都饑餓難挨。方法三：大家選舉一個信得過的人主持分粥。開始時這個品德尚屬上乘的人還能基本公平，但不久他就開始為自己和溜須拍馬的人多分。方法四：選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會，形成監(jiān)督和制約。公平基本上做到了，可是由于監(jiān)督委員會常提出多種議案，分粥委員會又據(jù)理力爭，等分粥完畢時，粥早就涼了。方法五：每個人輪流值日分粥，但是分粥的那個人要最后一個領粥。令人驚奇的是，在這個制度下，7只碗里的粥每次都是一樣多，就像用科學儀器量過一樣。每個主持分粥的人都認識到，如果7只碗里的粥不相同，他確定無疑只能拿

3、到那份最少的。5 制度至關(guān)重要，制度是人選擇的。好的制度清晰而精妙，既簡潔又高效，使人逐漸趨于公平與公正。 結(jié)論6一、個人收入與分配1、多元的家庭收入城鎮(zhèn)居民收入結(jié)構(gòu)： 工資性收入 經(jīng)營性收入 財產(chǎn)性收入 轉(zhuǎn)移性收入轉(zhuǎn)移性收入： 離退休金、價格補貼、住房公積金、救濟金、賠償、辭退金、贈送收入、贍養(yǎng)收入、福利彩票收入等。 農(nóng)村居民收入結(jié)構(gòu)： 工資性收入 家庭經(jīng)營收入 財產(chǎn)性收入 轉(zhuǎn)移性收入 7知識鏈接(1)轉(zhuǎn)移性收入就是指國家、單位、社會團體對居民家庭的各種轉(zhuǎn)移支付和居民家庭間的收入轉(zhuǎn)移。包括政府對個人收入轉(zhuǎn)移的離退休金、失業(yè)救濟金、賠償?shù)?單位對個人收入轉(zhuǎn)移的辭退金、保險索賠、住房公積金、家庭

4、間的贈送和贍養(yǎng)等。8閱讀書本20頁回答1、我國現(xiàn)行的分配制度？2、其他分配方式包括什么？2)按個體勞動者勞動成果分配 2.個人的收入和分配 我國現(xiàn)階段實行的是按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。1)按勞分配，多勞多得 3)按生產(chǎn)要素分配 2)按個體勞動者勞動成果分配 個人占有生產(chǎn)資料、獨立從事個體勞動、個體經(jīng)營活動3)按生產(chǎn)要素分配 按勞動要素分配:一般是指在私營企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動者所獲得的工資收入。按資本要素分配包括：私營企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營取得的稅后利潤，債權(quán)人取得的利息收入、股息分紅，債券、股票交易收入等按技術(shù)、信息要素分配:是指科技工作者、信息工作者提供新技術(shù)和信息資料取得的收入

5、。按管理要素分配:是指企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻而參與分配的方式。知識鏈接(2)按勞分配實用于在公有制經(jīng)濟中按個體勞動勞動者成果分配適用于個體經(jīng)濟中按生產(chǎn)要素中得勞動要素分配適用于私營和外資經(jīng)濟中多元的家庭收入我在馬路邊開了個小店，收入比老趙還高哩！趙某妻子我在國有企業(yè)工作，每月除工資、獎金、津貼，還炒股，賺了不少錢！趙某兒子趙某我在鄉(xiāng)下承包了五畝責任田，聯(lián)產(chǎn)計酬后，收入還挺不錯的哦！我在外資企業(yè)上班，每月工資2600 。我還利用雙休日為一家私營企業(yè)當技術(shù)顧問,也有一份豐厚的報酬。趙某女兒我在外資企業(yè)上班，每月工資2600 。我還利用雙休日為一家私營企業(yè)當技術(shù)顧問,也有一份

6、豐厚的報酬。我在鄉(xiāng)下承包了五畝責任田，聯(lián)產(chǎn)計酬后，收入還挺不錯的哦！按勞分配趙某本人趙某的妻子我在馬路邊開了個小店，收入比老趙還高哩！按個體勞動者勞動成果分配趙某的兒子工資、獎金和津貼屬按勞分配炒股屬于按生產(chǎn)要素（資本）分配我在國有企業(yè)工作，每月除工資、獎金、津貼外，還炒股，也賺了不少錢。趙某的女兒我在外企上班，每月工資2600 。我還利用雙休日為一家私營企業(yè)當技術(shù)顧問,也有一份豐厚的報酬。工資屬按勞動要素分配當技術(shù)顧問的報酬屬于按生產(chǎn)要素（技術(shù)）要素分配我國為什么要實行以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度？（1）生產(chǎn)決定分配，我國目前的分配制度是由我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的；（2

7、）生產(chǎn)資料所有制決定分配方式，我國目前的分配制度是由我國公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)決定的；基本經(jīng)濟制度公 有 制 主體 多 種 所 共同有制經(jīng)濟 發(fā)展分配制度按勞分配 主體 多種分配 并方 式 存決定決定 分配方式生產(chǎn)關(guān)系生產(chǎn)力決定決定生產(chǎn)資料所有制21鴻運電腦城B店現(xiàn)要招聘一批推銷員，推銷中學生學習軟件。要求：會普通話，掌握一定的電腦知識報酬：底薪15元/天，每推銷出一套學習軟件可抽取10元傭金招聘啟事2招聘啟事1與招聘啟事2對比A店：30元/天B店：底薪15元/天，每推銷出一套學習軟件可抽取10元傭金思考1、如果你是老板，你會采取那種分配方式。為什么？2、你更愿意到哪

8、間店工作？為什么？三、處理好效率和公平的關(guān)系 收入分配方式對效率的影響 收入分配方式效率 調(diào)動人們的積極性挫傷人們的積極性思考我國的分配制度能否提高效率，發(fā)展生產(chǎn)力？你選擇在B店工作了一段時間后了解了以下情況： 一套學習軟件市場價是500元，而包括各方面的成本總共才200元，而從200元轉(zhuǎn)化為500元的過程絕大部分是通過你的推銷才得以實現(xiàn)的。但是B店的老板卻輕而易舉就獲取凈利潤300元，你辛辛苦苦推銷一套軟件才獲得10元的傭金，老板的收益是你的30 倍。這公平嗎？你愿意干下去嗎？討論:公平是什么 ？ 公平是不是平均主義，允許差異存在嗎？ 如果允許是否有限制呢？ 公平的含義經(jīng)濟學中所說的公平主要

9、是指收入分配中的公平，主要表現(xiàn)為收入分配的相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們基本的生活需要。 黨的十七大報告指出：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平”。 如何讓收入分配更合理 江蘇省華西村享有“天下第一村”的美譽，2007年全村銷售收入達450億元。村民的福利制度健全，堅持共同富。村民的經(jīng)濟收入主要來自：一是按勞分配的勞動收入；二是按生產(chǎn)要素貢獻分配的資本分紅。華西村先富帶后富，為中西部20多個省、區(qū)農(nóng)村舉辦了100多期培訓班，培訓村干部1萬多名，帶動10多萬人脫貧致富，還在寧夏、黑龍家建設了兩個“省外華西村”，建好后無償移交給當?shù)亍?/p>

10、思考：華西村先富起來后，為什么要去幫助別的地區(qū)？如果先富起來的地區(qū)和個人，不帶動別的地區(qū)和他人一起富裕，最后會導致什么現(xiàn)象的發(fā)生？注意：共同富裕同步富裕部分先富必經(jīng)之路不同于初次分配和再分配中都要處理好效率和公平的關(guān)系。再分配更加注重公平。要提高勞動報酬在初次分配中得比例。（逐步提高最低工資標準，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。）讓全體社會成員共享社會發(fā)展成果。32 意大利經(jīng)濟學家基尼于1922年提出，國際上通常用來考察居民收入分配差異狀況的一個指標。按照國際慣例，0.2以下：高度平均，0.20.3相對平均，0.30.4比較合理，0.40.5收入差距較大,0.6以上收入懸殊。通常把

11、0.4作為收入分配貧富差距的“警戒線”。小資料：基尼系數(shù)年份1978年1990年1994年1996年2012年基尼系數(shù)018034037042404741978年以來我國基尼系數(shù)變化情況34依法納稅2008年奧運會主體育場“鳥巢”,總投資估計為31.3億元 行政管理和國防支出教育事業(yè)修建這些工程或舉辦這些活動的錢是哪里來的？思考稅收是國家強制取得財政收入最直接的形式，也是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。我國稅收收入占國家財政收入的90%左右。二、依法納稅1.個人納稅面面觀 稅收是國家為實現(xiàn)其職能、憑借政治權(quán)力、依法無償取得財政收入的基本形式。42 稅 收 宣 傳 欄我是學生,稅收與我無關(guān)

12、我納稅我光榮你認同他們的觀點嗎？為什么？征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入我國個稅改革歷程1981年版?zhèn)€稅適用超額累進稅率，同時規(guī)定了800元為個稅起征點我國的個人所得稅制度至此方始建立。1986年9月，針對我國國內(nèi)個人收入發(fā)生很大變化的情況，納稅的扣除額標準調(diào)整為400元。2005年8月，第一輪個稅改革落定，其最大變化就是個稅費用扣除額從800元調(diào)至1600元，同時高收入者實行自行申報納稅。2008年3月，在個稅第二輪改革中，個人工資、薪金所得減除費用標準由1600元每月提高到現(xiàn)行的2000元每月。2011年6月30日，人大常委會決定，個稅起征點將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，并將工薪所

13、得9級超額累進稅率縮減至7級。至此我國已是近五年內(nèi)第三次對個稅起征點進行提高調(diào)整。45稅收的種類每一種稅的具體規(guī)定納稅人征稅對象計稅標準流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅我國稅收的種類五大類，二十多種稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契 稅遺產(chǎn)稅屠 宰 稅筵席稅車船使用稅（根據(jù)征稅對象分）2.個人所得稅工資個稅的計算公式為：應納稅額（工資薪金所得 “五險一金”扣除數(shù)）適用稅率速算扣除數(shù)個人所得稅所屬稅種

14、征稅對象納稅人應稅項目基本稅率特點征收意義所得稅個人所得額個人超額累進稅率、比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅調(diào)節(jié)個人收入，財政的重要來源個人所得稅的應稅項目50個人工資薪金所得稅率級數(shù)全月應納稅所得額稅率% 1不超過500元部分5 2超過5002000元部分103超過20005000元部分154超過500020000元部分20 5超過2000040000元部分256超過4000060000元部分30 7超過6000080000元部分35 8超過80000100000元部分409超過100 000元部分45年月姓名基本工資內(nèi)改工資總額扣稅金實發(fā)款2008.10王某113027603890年

15、月姓名基本工資內(nèi)改工資總額扣稅金實發(fā)款2008.10李某287036606530工資表工資表21643726554.55975.552算一算3.確立納稅人意識納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的單位或個人。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為 偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改賬本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。 偷稅走進生活 欠稅是指納稅人超過稅務機關(guān)核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 欠稅 騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 騙稅 抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。 抗稅A、未按規(guī)定期限繳納稅

16、款B、聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務干部C、虛列出口數(shù)量、虛報出口價格D、偽造、涂改、銷毀帳冊和票據(jù)抗稅騙稅偷稅欠稅判斷下列行為分屬于哪種違反稅法的表現(xiàn)：樹立“納稅人”意識1、義務意識2、權(quán)利意識監(jiān)督關(guān)注稅收征管和使用對貪污、浪費行為批評和檢舉（作斗爭）三、投資理財 財富增值進行時 61你贊成以下哪種投資方式?621.安全方便的儲蓄 儲蓄是城鄉(xiāng)居民將暫時不用或結(jié)余的貨幣收入存入銀行或其他金融機構(gòu)的一種存款活動。 儲蓄存款利息計算的基本公式為：利息=本金存期利率 63活期儲蓄 按存取方式定期儲蓄分為整存整取定期儲蓄、零存整取定期儲蓄、存本取息定期儲蓄、整存零取定期儲蓄等。存期分為3個月、6個月、1年、

17、3年、5年。 定期儲蓄存款儲蓄的優(yōu)缺點：存取自由安全性高收益穩(wěn)定有貶值風險知識鏈接(4)67 證券是多種經(jīng)濟權(quán)益憑證的統(tǒng)稱，用來證明持券人有權(quán)按其券面所載內(nèi)容取得應有權(quán)益的書面證明。 2.風險與收益并存的證券6869債券的種類 安全性由強到弱風險性由低到高區(qū)別政府債券金融債券公司債券發(fā)行主體國家（各級政府）金融機構(gòu)主要是商業(yè)銀行公司（企業(yè)）風險情況風險最小安全性較政府低，比公司高風險較高收益情況比同期銀行存款利率略高，低于其他債券高于政府債券和銀行存款收益較高流通情況最強較強到期可轉(zhuǎn)讓債券：一種穩(wěn)健的投資工具，具有利率固定、風險較小的特點。 分類：國債、金融債券、企業(yè)債券。金融債券國債海爾集團

18、企業(yè)債券71股票： 是股份有限公司發(fā)給股東的入股憑證，是股東取得股息的一種有價證劵。特點：高風險、高收益收入方式： 股息和紅利持有者享有的從股份公司取得的利潤分配收入； 買賣股票通過買賣股票帶來的差價收益。72 股票 債券不同點性質(zhì)不同受益權(quán)不同償還方法不同相同點股票和債券比較表股東入股憑證，是一種所有權(quán)證書債務證據(jù)要限期償還取得股息和紅利經(jīng)營好壞決定著股票的效益定期收取利息不承擔風險不能退股金只能賣股票明確付息期限必須償還本金有價證券籌資手段都能獲得一定收益 商業(yè)保險是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式。 3.冷暖相知的商業(yè)保險74深海中的大船暴雨下的巨傘寒風中的火炭逆境時的伙伴

19、商業(yè)保險： 根據(jù)保險合同的約定，投保人向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的、可能發(fā)生的事故所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡期限是，承擔給付保險金責任。目的：實現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值76商業(yè)保險類別：財產(chǎn)保險 人身保險 分紅保險意義：轉(zhuǎn)移風險，降低風險損失回報：保險事故發(fā)生，保險公司賠償； 保險事故不發(fā)生，沒回報。77區(qū)別 社會保險 商業(yè)保險保險項目解決社會成員共同需要的最迫切的保障項目項目廣泛，形式多樣給付標準只保障基本生活水平按約定給投保人經(jīng)濟補償補償高費用承擔個人，企業(yè)，政府共同承擔或由政府承擔。保險原則不以被保險人需要為依據(jù)，而是由國家法律法規(guī)統(tǒng)一規(guī)定的，具有強制性社會保險與商業(yè)保險的比較完全由個人負擔，保險范圍的大小與繳納的保險費成正比建立在商業(yè)原則基礎之上，是參保人個人意志的體現(xiàn)購買商業(yè)保險的一般程序投保人提出投保要求保險公司同意