資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)務(wù)（第四版）第04章資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理

1、第四章資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理監(jiān)督管理行業(yè)體制變革行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管措施中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)機(jī)構(gòu)管理機(jī)構(gòu)分類(lèi)管理機(jī)構(gòu)管理特點(diǎn)機(jī)構(gòu)登記備案管理機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查人員管理資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格制度資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員管理質(zhì)量管理執(zhí)業(yè)基本要求執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查知識(shí)框架GR公司成立于2013年，注冊(cè)資本為人民幣8 420萬(wàn)元，實(shí)收資本為人民幣6 920萬(wàn)元，公司類(lèi)型為有限責(zé)任公司，經(jīng)營(yíng)范圍為飼料生產(chǎn)、蔬菜水果種植，家禽家畜養(yǎng)殖等。2021 年4月21日，A上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）計(jì)劃以非公開(kāi)發(fā)行股票募集資金不超過(guò)32億元，其中28億元擬用于購(gòu)買(mǎi)標(biāo)的GR公司60%的股權(quán)，在更大范圍內(nèi)應(yīng)用農(nóng)牧業(yè)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)科學(xué)種養(yǎng)迅速提升

2、產(chǎn)能拓展市場(chǎng)。GR公司總經(jīng)理的表弟在B資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)任職，在其推薦下B資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)GR部分股東價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。B資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)A公司的意向性協(xié)議僅要求A公司簽署了承諾所提供的資料真實(shí)、完整的承諾函，在部分意向性協(xié)議存在主協(xié)議未約定預(yù)計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量而僅在附件中約定、且附件未加蓋合作廠商公章或騎縫章等不合理情況下，未對(duì)GR公司作為未來(lái)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的意向性協(xié)議適當(dāng)關(guān)注并實(shí)施有效的評(píng)估程序，導(dǎo)致飼料系列產(chǎn)品未來(lái)銷(xiāo)售收入的預(yù)測(cè)嚴(yán)重低于預(yù)測(cè)期實(shí)際水平，明顯不合理，對(duì)市場(chǎng)和投資者產(chǎn)生重大誤導(dǎo)。 請(qǐng)結(jié)合案例，分析資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中面臨著哪些風(fēng)險(xiǎn)？資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)如何做好內(nèi)部質(zhì)量控制工作？引文育人目標(biāo)重點(diǎn)難點(diǎn)本

3、章小結(jié)第一節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理第二節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理第三節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員管理第四節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理習(xí)題測(cè)試教學(xué)內(nèi)容第四章 資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理推薦書(shū)目育人目標(biāo)1. 了解資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)政府管理和自律管理的主要內(nèi)容；2. 熟悉資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員管理的內(nèi)容以及資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員的權(quán)利和義務(wù)；3. 掌握資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的分類(lèi)、設(shè)立條件和資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理的主要內(nèi)容。能力目標(biāo)1.培養(yǎng)學(xué)生對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理要求變化的認(rèn)知能力；2.培養(yǎng)學(xué)生對(duì)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員的權(quán)利和義務(wù)的判斷能力。重點(diǎn)難點(diǎn)1.資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理主要內(nèi)容；2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理主要內(nèi)容；3.資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查主要內(nèi)容。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估行

4、業(yè)管理第二節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估評(píng)估機(jī)構(gòu)管理第三節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員管理第四節(jié) 資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理第一節(jié)一、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制改革二、資產(chǎn)評(píng)估的行業(yè)自律管理三、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理趨勢(shì)服務(wù)領(lǐng)域拓寬，新型業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)價(jià)值評(píng)估，數(shù)據(jù)資產(chǎn)評(píng)估等中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展報(bào)告2018服務(wù)資本市場(chǎng)資產(chǎn)重組和IPO項(xiàng)目。 236起重組事項(xiàng)（9993億元）中的213項(xiàng)由36個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與評(píng)估2018年全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量較上年增加700家，共有4272家，證券資格69家2015-2018 年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)收入總額及增長(zhǎng)率服務(wù)領(lǐng)域拓寬，新型業(yè)務(wù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)價(jià)值評(píng)估，數(shù)據(jù)資產(chǎn)評(píng)估等中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)發(fā)展報(bào)告2018

5、服務(wù)資本市場(chǎng)資產(chǎn)重組和IPO項(xiàng)目。 236起重組事項(xiàng)（9993億元）中的213項(xiàng)由36個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與評(píng)估69家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中有10家服務(wù)與“一帶一路”建設(shè)相關(guān)的業(yè)務(wù)，提供服務(wù)項(xiàng)數(shù)共 94 項(xiàng)，評(píng)估值超過(guò)390 億元。第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理1993年12月，我國(guó)成立了中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)1995年，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)代表中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)加入了國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)1999年，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)當(dāng)選國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則委員會(huì)常務(wù)理事，并成為其專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì)的委員2005年，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)加入世界評(píng)估組織聯(lián)合會(huì)并成為其常務(wù)理事2016年7月2日，全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)發(fā)布資產(chǎn)評(píng)估法，自2016年12月1日起實(shí)施

6、。從無(wú)到有，奮進(jìn)發(fā)展第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理一、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制改革政府管理職能自律管理行業(yè)管理第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理一、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理體制改革統(tǒng)一政策，分級(jí)管理財(cái)政部為全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估主管部門(mén)，依法負(fù)責(zé)審批管理、監(jiān)督全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一制定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理制度。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)對(duì)本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批管理和監(jiān)督。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)進(jìn)行自律性管理，協(xié)助資產(chǎn)評(píng)估主管部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和監(jiān)督檢查。 第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理二、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督管理資產(chǎn)評(píng)估法第六章監(jiān)督管理相關(guān)條款明確規(guī)定：國(guó)務(wù)院有關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)組織制定評(píng)估基本準(zhǔn)則和評(píng)估行業(yè)監(jiān)

7、督管理辦法；設(shè)區(qū)的市級(jí)以上人民政府有關(guān)評(píng)估行政管理部門(mén)依據(jù)各自職責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)督、管理評(píng)估行業(yè)，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員的違法行為依法實(shí)施行政處罰，將處罰情況及時(shí)通報(bào)有關(guān)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，并依法向社會(huì)公開(kāi)。 （一）資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法相關(guān)內(nèi)容2017年4月21日，財(cái)政部制定印發(fā)了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法，自2017年6月1日起施行。（1）出臺(tái)的背景（2）出臺(tái)的意義（3）主要內(nèi)容（4）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員與評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立要求（5）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的要求（二）加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施2021年3月為加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作，使行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機(jī)融合、協(xié)同推進(jìn)，把資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢(shì)更好轉(zhuǎn)化

8、為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)制定了加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施。（1）出臺(tái)的意義（2）聯(lián)合監(jiān)管的主要特點(diǎn)（3）聯(lián)合監(jiān)管的保障措施第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理三、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理1993年12月10日，我國(guó)成立了中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)一個(gè)自我教育、自我約束、自我管理的全國(guó)性資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)組織。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的建立，標(biāo)志著我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)新的歷史發(fā)展階段。第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理三、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理（一）中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的宗旨加強(qiáng)行業(yè)自律管理，指導(dǎo)、監(jiān)督會(huì)員規(guī)范執(zhí)業(yè)；維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益和社會(huì)公眾利益，服務(wù)于會(huì)員、服務(wù)于行業(yè)

9、、服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；幫助會(huì)員提高專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)，提高行業(yè)的社會(huì)公信力；協(xié)調(diào)行業(yè)內(nèi)外關(guān)系，擴(kuò)大行業(yè)國(guó)內(nèi)外影響力；全面促進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理三、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)自律管理(二)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)履行的職責(zé)制定行業(yè)發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；制定資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)范和行業(yè)自律管理規(guī)范，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施、監(jiān)督和檢查；負(fù)責(zé)組織注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及分專(zhuān)業(yè)全國(guó)統(tǒng)一考試；負(fù)責(zé)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)和會(huì)員登記管理；負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督，對(duì)會(huì)員執(zhí)業(yè)責(zé)任進(jìn)行鑒定，實(shí)施自律性懲戒，規(guī)范執(zhí)業(yè)秩序；組織開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估理論、方法、政策的研究，負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)教育培訓(xùn)工作；編輯出版協(xié)會(huì)刊

10、物，組織編寫(xiě)、出版與行業(yè)發(fā)展相關(guān)的書(shū)籍、資料，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)和評(píng)估專(zhuān)業(yè)進(jìn)行宣傳；負(fù)責(zé)向政府各界和市場(chǎng)主體反映會(huì)員意見(jiàn)、建議及有關(guān)需求，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益；為會(huì)員提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持和信息服務(wù)；協(xié)調(diào)行業(yè)內(nèi)外關(guān)系，改善外部執(zhí)業(yè)環(huán)境；代表行業(yè)開(kāi)展對(duì)外交流、國(guó)際交往；參與行業(yè)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的研究、起草工作；推動(dòng)行業(yè)文化建設(shè)，組織行業(yè)黨建工作；指導(dǎo)地方協(xié)會(huì)工作，領(lǐng)導(dǎo)本會(huì)專(zhuān)業(yè)分會(huì)及地方派出機(jī)構(gòu)；辦理法律、法規(guī)規(guī)定和國(guó)家機(jī)關(guān)授權(quán)或委托的有關(guān)工作；承辦其他應(yīng)由本會(huì)辦理的事項(xiàng)。第一節(jié)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理四、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)管理趨勢(shì)強(qiáng)化市場(chǎng)建設(shè)，拓展服務(wù)領(lǐng)域加強(qiáng)理論創(chuàng)新,強(qiáng)化準(zhǔn)則建設(shè)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)監(jiān)管,改善市場(chǎng)環(huán)

11、境適應(yīng)改革需求，創(chuàng)新管理模式打造數(shù)據(jù)平臺(tái)，提升信息服務(wù)深化國(guó)際交流，增強(qiáng)國(guó)際話語(yǔ)權(quán)2018年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)服務(wù)的業(yè)務(wù)類(lèi)型的項(xiàng)數(shù)和評(píng)估值業(yè)務(wù)類(lèi)型提供服務(wù)的項(xiàng)數(shù)評(píng)估值（億元）評(píng)估業(yè)務(wù)數(shù)量43 730520 859占比（%）76.35%87.63%其他評(píng)估業(yè)務(wù)數(shù)量2 4256 194占比（%）4.23%1.04%咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)量10 01960 599占比（%）17.49%10.19%其他業(yè)務(wù)數(shù)量1 1036 750占比（%）1.93%1.14%合計(jì)數(shù)量57 277594 402占比（%）100%100%2018年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)拓展情況調(diào)查表明，超過(guò)70% 的證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)拓了國(guó)際市場(chǎng)業(yè)務(wù)

12、。開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的方式我國(guó)證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中超過(guò)80% 的機(jī)構(gòu)主要通過(guò)參與本國(guó)企業(yè)涉外業(yè)務(wù)的評(píng)估，同時(shí)也通過(guò)與境外機(jī)構(gòu)合作、在境外分設(shè)機(jī)構(gòu)等方式來(lái)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)。境外分設(shè)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)是我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)力不斷增強(qiáng)，國(guó)際化地位不斷提高的體現(xiàn)。2018年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)拓展情況開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的途徑和主要業(yè)務(wù)類(lèi)型證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)的途徑主要是依靠老客戶(hù)來(lái)延續(xù)業(yè)務(wù)，同時(shí)還采用相關(guān)機(jī)構(gòu)推薦或招投標(biāo)、互聯(lián)網(wǎng)檢索等其他方式。機(jī)構(gòu)服務(wù)于國(guó)際市場(chǎng)的業(yè)務(wù)類(lèi)型多種多樣、分布的區(qū)域遍布世界各地，與 2017 年類(lèi)似，2018 年國(guó)際業(yè)務(wù)主要以海外并購(gòu)重組和以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的業(yè)務(wù)為主，稅基評(píng)估、管理咨詢(xún)等其他業(yè)務(wù)也在

13、有序開(kāi)展。2018年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)拓展情況“一帶一路”建設(shè)項(xiàng)目涉及資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)情況分析我國(guó)有越來(lái)越多的企業(yè)“走出去”不斷推進(jìn)對(duì)外投資，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)開(kāi)始在規(guī)范境外并購(gòu)經(jīng)濟(jì)主體、引導(dǎo)資源在全球范圍內(nèi)的合理配置、服務(wù)境外國(guó)有資本管理、維護(hù)公共利益等方面發(fā)揮其重要作用?！耙粠б宦贰钡木薮蟪晒粌H為國(guó)際貿(mào)易和投資搭建起新橋梁，也為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)走出國(guó)門(mén)提供了新的平臺(tái)，為評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)拓展、國(guó)際化發(fā)展帶來(lái)了新的契機(jī)。2018年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)拓展情況“一帶一路”建設(shè)項(xiàng)目涉及資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)情況分析參與本次調(diào)查的 69 家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中有10家服務(wù)與“一帶一路”建設(shè)相關(guān)的業(yè)務(wù)，提供服務(wù)項(xiàng)數(shù)共 9

14、4 項(xiàng)，評(píng)估值超過(guò)390 億元。這些機(jī)構(gòu)均位于 2018 年資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)綜合得分前50 家機(jī)構(gòu)名單，業(yè)務(wù)收入也在整個(gè)行業(yè)前列。相較于 2017 年，為一帶一路項(xiàng)目提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)數(shù)增加了 4 家，服務(wù)總項(xiàng)數(shù)約增加 1.6 倍，主要分布的國(guó)家有哈薩克斯坦、新加坡、菲律賓等。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)把握機(jī)遇，結(jié)合國(guó)家政策，加快國(guó)際化發(fā)展步伐，開(kāi)拓業(yè)務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理第二節(jié)一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨業(yè)務(wù)規(guī)定五、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的年檢制度1.從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)范圍來(lái)劃分混營(yíng)性資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)專(zhuān)營(yíng)性資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)兩種類(lèi)型第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理

15、一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)2.從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的企業(yè)組織形式的角度劃分合伙制的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)公司制的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)1.從資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)范圍來(lái)劃分第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)以項(xiàng)目為核心資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理主要是對(duì)人的管理風(fēng)險(xiǎn)管理在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中占有特殊重要的地位資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供評(píng)估及相關(guān)服務(wù)時(shí),必須以社會(huì)公共利益為重第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件設(shè)立合伙形式的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，除符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

16、第一，有2名以上評(píng)估師。第二，其合伙人2/3以上應(yīng)當(dāng)是具有3年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)且最近3年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(二)設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件設(shè)立公司形式資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，除符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：第一，有8名以上評(píng)估師和兩名以上股東。第二，其中2/3以上股東應(yīng)當(dāng)是具有3年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)且最近3年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評(píng)估師。第二節(jié)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)管理一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分類(lèi)二、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理特點(diǎn)三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(二

17、)設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置申請(qǐng)材料與審批規(guī)定1.申請(qǐng)材料設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)由全體合伙人或者股東（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省級(jí)財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)2.審批規(guī)定省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，并出具加蓋省級(jí)財(cái)政部門(mén)專(zhuān)用印章和注明日期的書(shū)面憑證。對(duì)于申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)，按照規(guī)定對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。20個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

18、人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)10個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(二)設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置申請(qǐng)材料與審批規(guī)定(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)登記備案管理資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)省級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求，在15個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)正。逾期不補(bǔ)正的，視同未備案。備案材料完備且符合要求的，省級(jí)財(cái)政部門(mén)收齊備案材料即完成備案，并在20個(gè)工作日內(nèi)將資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)備案信息，在備案信息管理系統(tǒng)中進(jìn)行備案確認(rèn)，同時(shí)以公函編號(hào)向社會(huì)公告。三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(二)設(shè)立公司制資

19、產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置申請(qǐng)材料與審批規(guī)定(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)登記備案管理(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的變更和終止資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自其作出變更決議之日起15日內(nèi)向所在地省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，并抄送所在地資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)合并或者分立。合并或者分立后新設(shè)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照本辦法規(guī)定辦理設(shè)立手續(xù)。合并或者分立后存續(xù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，按照本辦法規(guī)定辦理。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理合并或者分立手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供合并或者分立協(xié)議、合并或者分立基準(zhǔn)日各方經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表。三、資產(chǎn)評(píng)

20、估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(二)設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置申請(qǐng)材料與審批規(guī)定(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)登記備案管理(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的變更和終止(六)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理財(cái)政部統(tǒng)一部署對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的監(jiān)督檢查。省級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必要的專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并將檢查結(jié)果予以公開(kāi)，同時(shí)向財(cái)政部報(bào)告財(cái)政部門(mén)開(kāi)展資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)由本部門(mén)兩名以上執(zhí)法人員組成檢查組。三、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的設(shè)立(一)設(shè)立合伙制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(二)設(shè)立公司制資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件(三)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置申

21、請(qǐng)材料與審批規(guī)定(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)登記備案管理(五)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的變更和終止(六)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理(七)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)法律責(zé)任資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由對(duì)其備案的省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)予以警告，可以責(zé)令停業(yè)1個(gè)月以上6個(gè)月以下；有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，通知市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)依法處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：（1）未取得資產(chǎn)評(píng)估師資格的人員簽署法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的；（2）承辦并出具法定資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的；（3）受理與其合伙人或者股東存在利害關(guān)系業(yè)務(wù)的。四、資產(chǎn)評(píng)估

22、機(jī)構(gòu)從事證券期貨業(yè)務(wù)規(guī)定（一）關(guān)于證券業(yè)務(wù)評(píng)估資格的申請(qǐng)條件資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證券評(píng)估資格）。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)證券評(píng)估資格，應(yīng)當(dāng)符合7項(xiàng)條件。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)證券評(píng)估資格，應(yīng)當(dāng)不存在3種情形四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨業(yè)務(wù)規(guī)定（一）關(guān)于證券業(yè)務(wù)評(píng)估資格的申請(qǐng)條件（二）關(guān)于證券評(píng)估資格的申請(qǐng)材料(1)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)證券評(píng)估資格，應(yīng)當(dāng)按要求提交下列材料：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)關(guān)于申請(qǐng)證券評(píng)估資格的報(bào)告及執(zhí)業(yè)情況總結(jié)；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說(shuō)明；經(jīng)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的提出申請(qǐng)前上月末注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)

23、估師注冊(cè)情況一覽表；由具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的最近3年會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評(píng)估收入單項(xiàng)說(shuō)明；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表；職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件或者累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料；資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)副本、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨業(yè)務(wù)規(guī)定（一）關(guān)于證券業(yè)務(wù)評(píng)估資格的申請(qǐng)條件（二）關(guān)于證券評(píng)估資格的申請(qǐng)材料(2)最近3年內(nèi)發(fā)生過(guò)合并行為的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，除以上規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：合并協(xié)議復(fù)印件；由具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的合并各方最近3年年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評(píng)估收入單項(xiàng)說(shuō)明；經(jīng)中國(guó)資

24、產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)核實(shí)的工商變更登記日合并各方注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師注冊(cè)情況一覽表；自發(fā)生合并行為上年末至合并基準(zhǔn)日上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金變動(dòng)情況說(shuō)明；合并各方最近3年評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表；合并前各方職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件或者累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金證明材料。四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨業(yè)務(wù)規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)“雙備案”證監(jiān)會(huì)表示，2019年12月28日，第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第十五次會(huì)議審議通過(guò)了修訂后的證券法，新證券法將于2020年3月1日起施行。新證券法創(chuàng)新監(jiān)管方式，調(diào)整了原來(lái)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)事前準(zhǔn)入審批的監(jiān)管體制，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所以及從事資產(chǎn)評(píng)估、資信評(píng)級(jí)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、信息技術(shù)系統(tǒng)服

25、務(wù)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)備案。四、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券期貨業(yè)務(wù)規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)“雙備案”一、明確證券服務(wù)機(jī)構(gòu)備案“事后備案”“告知性備案”的性質(zhì)。 嚴(yán)格遵循“放管服”要求，堅(jiān)持“備案”的非行政許可法律定位，不對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)設(shè)定前置性條件，防止借備案之名變相設(shè)定行政許可。二、堅(jiān)持簡(jiǎn)政便民原則。 備案規(guī)定定位為程序性規(guī)范，采取“規(guī)則+附表”的形式，提高證券服務(wù)機(jī)構(gòu)備案的便利性和可操作性。同時(shí)，聚焦監(jiān)管的有效性，科學(xué)設(shè)計(jì)備案材料，避免追求“大而全”，過(guò)度增加證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。三、兼顧不同類(lèi)別證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其備

26、案要求的普遍性與特殊性。 充分考慮不同類(lèi)別證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的差別，相應(yīng)作出差異化安排，以提高監(jiān)管工作的針對(duì)性和有效性。 體現(xiàn)了證券業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理制度長(zhǎng)足發(fā)展，與時(shí)俱進(jìn)，監(jiān)管創(chuàng)新五、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的年檢制度（一）年檢內(nèi)容(1)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況,綜合性資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否設(shè)有獨(dú)立的評(píng)估部門(mén),是否建立了正常的工作制度,評(píng)估人員的數(shù)量、年齡結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)職務(wù)結(jié)構(gòu)是否符合規(guī)定,評(píng)估人員內(nèi)部培訓(xùn)及參加外部培訓(xùn)的情況。(2)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,評(píng)估的項(xiàng)目類(lèi)型、數(shù)量、規(guī)模。(3)評(píng)估工作質(zhì)量情況,主要檢查項(xiàng)目的評(píng)估依據(jù)、過(guò)程、方法、結(jié)果是否科學(xué)、合理,是否符合有關(guān)規(guī)定和內(nèi)容。(4)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)

27、構(gòu)信譽(yù)情況。(5)對(duì)法律法規(guī)的執(zhí)行情況及遵守職業(yè)道德情況。(6)評(píng)估機(jī)構(gòu)的收費(fèi)情況等。五、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的年檢制度(一)年檢內(nèi)容(二)年檢方法由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照以上檢查內(nèi)容準(zhǔn)備資料,并將如下資料報(bào)地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)審查:資產(chǎn)評(píng)估年檢表、資產(chǎn)評(píng)估人員參加培訓(xùn)的情況以及有關(guān)證書(shū)證明的影印件、兩個(gè)評(píng)估案例、地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)認(rèn)為有必要提供的其他資料。負(fù)責(zé)組織年檢的地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)報(bào)來(lái)的資料逐戶(hù)逐項(xiàng)實(shí)行審查。有選擇地抽查一部分評(píng)估機(jī)構(gòu),必要時(shí)可跟蹤評(píng)估項(xiàng)目,實(shí)際考察評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估水平。五、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的年檢制度(一)年檢內(nèi)容(二)年檢方法(三)確認(rèn)年檢結(jié)果凡符合年檢內(nèi)容要求和基本符合要求的評(píng)估機(jī)

28、構(gòu),可作為合格處理。對(duì)于合格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),在資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)上加蓋“資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)年檢專(zhuān)用章”,并在當(dāng)?shù)赝ǜ?。?duì)于年檢不合格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)限期調(diào)整,提出處理意見(jiàn),報(bào)地方財(cái)政部門(mén)備案,在整頓期間不得開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)。整頓期滿(mǎn)后,由地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行審查,并提出審查意見(jiàn)。審查合格的,作為年檢合格處理,對(duì)于經(jīng)過(guò)限期整頓仍不合格或者有嚴(yán)重錯(cuò)誤的評(píng)估機(jī)構(gòu),要吊銷(xiāo)其資產(chǎn)評(píng)估資格,收回資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。2019年度資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)填報(bào)（一）總分公司、母子公司年業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)表（附件1）；（二）人才培養(yǎng)得分統(tǒng)計(jì)表（附件2）；（三）行業(yè)貢獻(xiàn)得分統(tǒng)計(jì)表（地方協(xié)會(huì)部分）（附件3）；（四）行業(yè)貢獻(xiàn)得分統(tǒng)計(jì)表（

29、中評(píng)協(xié)部分）（附件4）；（五）執(zhí)業(yè)質(zhì)量減分統(tǒng)計(jì)表（附件5）。2019年度資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)填報(bào)行業(yè)貢獻(xiàn)計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)（部分）參加省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織的專(zhuān)案調(diào)查及專(zhuān)家論證1案記10分參加省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織的課題研究（已結(jié)題并驗(yàn)收）1課題記10分參加省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織的培訓(xùn)授課（跨省授課需提供相關(guān)證明）每4課時(shí)記1分在國(guó)家一級(jí)刊物（除中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)，已在中評(píng)協(xié)行業(yè)貢獻(xiàn)中計(jì)分）上或全國(guó)性評(píng)估會(huì)議上發(fā)表有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估方面的文章，出版評(píng)估方面專(zhuān)著（需附文章及專(zhuān)著原件，本人不是第一作者的，需提供第一作者證明）文章每篇記13分（多位作者的合計(jì)得分不超過(guò)3分，每1000字計(jì)1分，總計(jì)不超過(guò)3分）；

30、專(zhuān)著每部不超過(guò)10分（多位作者的合計(jì)不超過(guò)10分，每1萬(wàn)字計(jì)1分）。被記入誠(chéng)信檔案良好記錄1項(xiàng)記1分積極配合省級(jí)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)工作的（具體列明參與工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、證明人）2分2019年度資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)填報(bào)執(zhí)業(yè)質(zhì)量減分標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)別項(xiàng)目受處罰或懲戒的年度及對(duì)應(yīng)減分值前4年前3年前2年前1年評(píng)價(jià)年度行政處罰警告36101316罰款48121620沒(méi)收非法所得612182430暫停執(zhí)業(yè)816243240自律懲戒警告23568限期整改2571012行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)48121620公開(kāi)譴責(zé)612182430吊銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估師證書(shū)8162432402019年度資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)填報(bào)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)綜合

31、評(píng)價(jià)權(quán)重系數(shù)表序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)1年業(yè)務(wù)收入指標(biāo)332資產(chǎn)評(píng)估師數(shù)量指標(biāo)113資產(chǎn)評(píng)估師年人均年業(yè)務(wù)收入指標(biāo)64資產(chǎn)評(píng)估師平均執(zhí)業(yè)年限指標(biāo)35人才培養(yǎng)指標(biāo)36執(zhí)業(yè)質(zhì)量指標(biāo)347行業(yè)貢獻(xiàn)指標(biāo)10資產(chǎn)評(píng)估從業(yè)人員管理第三節(jié)一、資產(chǎn)評(píng)估師制度二、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員的權(quán)利和義務(wù)三、退會(huì)規(guī)定一、資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格制度資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試制度資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格登記服務(wù)制度資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)管理制度資產(chǎn)評(píng)估師年檢制度二、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員的權(quán)利和義務(wù)單位會(huì)員評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)員非評(píng)估機(jī)構(gòu)會(huì)員個(gè)人會(huì)員執(zhí)業(yè)會(huì)員非執(zhí)業(yè)會(huì)員特別會(huì)員特別機(jī)構(gòu)會(huì)員資深會(huì)員名譽(yù)會(huì)員三、退會(huì)規(guī)定會(huì)員有下列情形之一的,其相應(yīng)會(huì)員資格終止:一是申請(qǐng)退會(huì)的

32、；二是不符合中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)會(huì)員管理辦法規(guī)定的會(huì)員條件的；三是單位會(huì)員的主體資格被依法終止的；四是特別機(jī)構(gòu)會(huì)員被取消證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的；五是長(zhǎng)期不履行會(huì)員義務(wù)的；六是受到中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)取消會(huì)員資格懲戒的；七是受到行政處罰、處分，情節(jié)嚴(yán)重的；八是受到刑事處罰的。會(huì)員申請(qǐng)退會(huì)的，應(yīng)當(dāng)按會(huì)員管理權(quán)限，向中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)或所在地地方協(xié)會(huì)提交退會(huì)申請(qǐng)，經(jīng)協(xié)會(huì)批準(zhǔn)予以退會(huì)。資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理第四節(jié)一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制二、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、業(yè)務(wù)領(lǐng)域等因素，建立資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量控制體系，保證資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)

33、量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。所謂資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量控制體系包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制目標(biāo)而制定的質(zhì)量控制政策，以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設(shè)計(jì)的必要程序。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序，應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)記錄這些政策和程序的執(zhí)行情況。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)當(dāng)符合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定和細(xì)分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立責(zé)任落實(shí)和追究機(jī)制?？刂浦黧w通常包括：最高管理層、首席評(píng)估師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目審核人員、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員、評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控

34、制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保證全體人員遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德（四）人力資源資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)專(zhuān)家和外部人員協(xié)助工作的，應(yīng)當(dāng)制定利用專(zhuān)家和外部人員工作的政策和程序，以確信其工作的合理性。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員配備的政策和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件：(1)必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨(dú)立性；(2)必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、執(zhí)業(yè)能力、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；(3)遵守評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序的

35、意識(shí)。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德（四）人力資源（五）資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)受理資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)定業(yè)務(wù)洽談人員所具備的條件。業(yè)務(wù)洽談人員在洽談業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解下列事項(xiàng)：一是資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)；二是法律、行業(yè)法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的要求；三是擬委托內(nèi)容；四是被評(píng)估單位的情況。在訂立資產(chǎn)評(píng)估委托合同之前，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)有關(guān)的要求、風(fēng)險(xiǎn)、勝任能力等因素，正確理解擬委托內(nèi)容，初步識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，以確定是否受理評(píng)估。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)應(yīng)考慮的因素一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德（四）人力資源（五）評(píng)估業(yè)務(wù)承接（六

36、）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制政策和程序，以確保項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評(píng)估業(yè)務(wù)；管理層人員有效監(jiān)控評(píng)估業(yè)務(wù)；使委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評(píng)估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德（四）人力資源（五）評(píng)估業(yè)務(wù)承接（六）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃（七）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證相關(guān)法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則得以遵守，滿(mǎn)足出具評(píng)估報(bào)告的要求。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算以及編制評(píng)

37、估報(bào)告的控制政策和程序時(shí)，通?？紤]現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方案的可行性，評(píng)估資料的真實(shí)性、合法性和完整性，評(píng)估方法的恰當(dāng)性、評(píng)估參數(shù)的合理性，評(píng)估報(bào)告的合規(guī)性等要素。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定控制政策和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督.一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德（四）人力資源（五）評(píng)估業(yè)務(wù)承接（六）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃（七）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具（八）監(jiān)控和改進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控。監(jiān)控應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注質(zhì)量控制體系是否符合本指南的要求，是否符合評(píng)估機(jī)構(gòu)的實(shí)際；質(zhì)量控制體系是否達(dá)到了質(zhì)量目標(biāo)；質(zhì)量控制體系是否得到有效的

38、實(shí)施和保持。一、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制（一）基本要求（二）質(zhì)量控制責(zé)任（三）職業(yè)道德（四）人力資源（五）評(píng)估業(yè)務(wù)承接（六）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃（七）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具（八）監(jiān)控和改進(jìn)（九）文件和記錄資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過(guò)程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，保持業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)記錄并及時(shí)歸檔。記錄控制的政策和程序，應(yīng)當(dāng)規(guī)定記錄的標(biāo)識(shí)、儲(chǔ)存、保護(hù)、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。業(yè)務(wù)質(zhì)量控制記錄主要包括人力資源管理記錄、評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿、監(jiān)控和改進(jìn)記錄、質(zhì)量控制體系評(píng)審記錄。資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

39、記錄，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和必要性設(shè)計(jì)其內(nèi)容，以符合法律法規(guī)、評(píng)估準(zhǔn)則及相關(guān)要求。二、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（一）檢查對(duì)象資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)當(dāng)接受并配合資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織開(kāi)展的質(zhì)量檢查工作。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的安排，每5年內(nèi)至少接受一次質(zhì)量檢查。資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)可以根據(jù)本地區(qū)行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，以適當(dāng)?shù)姆绞酱_定年度被檢查對(duì)象，有以下情形之一的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以作為重點(diǎn)檢查對(duì)象：(1)被投訴舉報(bào)或涉及有關(guān)部門(mén)移交案件的；(2)被有關(guān)媒體披露、質(zhì)疑的；(3)上年度受到行政處罰或自律懲戒的；(4)內(nèi)部管理混亂，可能對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；(5)以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)手段爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)的；(6)

40、新設(shè)立并已出具評(píng)估報(bào)告的；(7)法定代表人（首席合伙人）變更的；(8)50%以上股份的持有股東或50%以上合伙人變更的；(9)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)認(rèn)為需要重點(diǎn)檢查的其他情形。二、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（一）檢查對(duì)象（二）檢查范圍與內(nèi)容1.檢查的范圍以被檢查對(duì)象上一次接受檢查至本次檢查之間出具的評(píng)估報(bào)告為主，必要時(shí)可延伸到以前年度。2.檢查的內(nèi)容資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的情況；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的情況；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師遵守資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則的情況；資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制的情況；資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他內(nèi)容。

41、二、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（一）檢查對(duì)象（二）檢查范圍與內(nèi)容（三）檢查方式及程序1.檢查方式資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以實(shí)地抽樣檢查的方式為主，必要時(shí)也可以采取其他適當(dāng)?shù)臋z查方式。2.檢查程序資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)提前10個(gè)工作日向被檢查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)出檢查通知書(shū)二、資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（一）檢查對(duì)象（二）檢查范圍與內(nèi)容（三）檢查方式及程序（四）檢查結(jié)果的處理資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在聽(tīng)取檢查組的檢查情況匯報(bào)和審查檢查組提交的質(zhì)量檢查報(bào)告后，對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)視其問(wèn)題的性質(zhì)或情節(jié)的輕重，提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)和建議。對(duì)存在問(wèn)題性質(zhì)或情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師

42、，應(yīng)通過(guò)發(fā)關(guān)注函、談話提醒、舉辦強(qiáng)制培訓(xùn)班或其他適當(dāng)?shù)姆绞?，提醒、教育其改正；?duì)存在問(wèn)題性質(zhì)或情節(jié)較為嚴(yán)重，應(yīng)予以自律懲戒的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)按照資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法的有關(guān)規(guī)定作出懲戒決定；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合注冊(cè)條件的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，應(yīng)按照注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)2015-2018年受到懲處統(tǒng)計(jì)表項(xiàng) 目2015年度2016年度2017年度2018年度懲處評(píng)估機(jī)構(gòu)家數(shù)1511149涉及項(xiàng)目數(shù)量51252215行政處罰1224警示函108117監(jiān)管談話措施4110違反準(zhǔn)則案例及分析資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值第27條 ,“資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)充分分析被評(píng)估企業(yè)

43、的資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、歷史業(yè)績(jī)、發(fā)展前景，考慮宏觀和區(qū)域經(jīng)濟(jì)因素、所在行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，對(duì)委托方或者相關(guān)當(dāng)事方提供的企業(yè)未來(lái)收益預(yù)測(cè)進(jìn)行必要的分析、判斷和調(diào)整，在考慮未來(lái)各種可能性及其影響的基礎(chǔ)上合理確定評(píng)估假設(shè)，形成未來(lái)收益預(yù)測(cè)?！卑咐唬?.在對(duì)某企業(yè)價(jià)值采用收益法評(píng)估時(shí)，評(píng)估報(bào)告假設(shè)“后期各階段的臨床研究能順利完成，產(chǎn)品后期能獲得國(guó)家的批準(zhǔn)進(jìn)入市場(chǎng)”，并確認(rèn)新藥研發(fā)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與收益。但在資產(chǎn)基礎(chǔ)法無(wú)形資產(chǎn)（賬外專(zhuān)利）評(píng)估時(shí)，則表述“由于無(wú)形資產(chǎn)尚處于臨床階段，未來(lái)收益與風(fēng)險(xiǎn)不能可靠計(jì)量，故本次評(píng)估不適用收益法”上述評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容存在矛盾，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)未來(lái)收益的預(yù)測(cè)與評(píng)估假

44、設(shè)不一致，且未獲取充分、必要的評(píng)估依據(jù)。違反準(zhǔn)則案例及分析案例一：2.在現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表中，預(yù)測(cè)2016年收入和營(yíng)業(yè)成本較2015年大幅增長(zhǎng)，2017 年后增長(zhǎng)率下降。未對(duì)上述變化趨勢(shì)及增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)依據(jù)進(jìn)行必要分析和說(shuō)明。3.標(biāo)的企業(yè)2014年、2015年的收入增長(zhǎng)率分別為15.6%、24.7%，而預(yù)測(cè)的2016年至2020 年收入增長(zhǎng)率分別為 51.34%、51.76%、71.91%、49.01%、30.21%，均遠(yuǎn)高于企業(yè)歷史增長(zhǎng)率。評(píng)估說(shuō)明及底稿中未見(jiàn)對(duì)此高增長(zhǎng)率有充分的解釋及依據(jù)。違反準(zhǔn)則案例及分析案例一分析：1.資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)關(guān)注未來(lái)收益預(yù)測(cè)中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、毛利率、營(yíng)運(yùn)資金、資本性支出等主

45、要參數(shù)與評(píng)估假設(shè)的一致性。當(dāng)預(yù)測(cè)趨勢(shì)與企業(yè)歷史業(yè)績(jī)和現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況存在重大差異時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中予以披露，并對(duì)產(chǎn)生差異的原因及其合理性進(jìn)行分析。2.本準(zhǔn)則條款的內(nèi)涵是資產(chǎn)評(píng)估師采用收益法進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)向企業(yè)取得未來(lái)收益預(yù)測(cè)的資料，之后對(duì)該資料履行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、分析、判斷、調(diào)整的程序，最終形成評(píng)估預(yù)測(cè)結(jié)果。資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)于形成的預(yù)測(cè)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)關(guān)注主要指標(biāo)與評(píng)估假設(shè)的一致性，不要自相矛盾，同時(shí)預(yù)測(cè)結(jié)果與歷史、現(xiàn)實(shí)存在重大差異的，資產(chǎn)評(píng)估師要予以分析其是否合理、并在報(bào)告中披露相關(guān)內(nèi)容。違反準(zhǔn)則案例及分析資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值第9條 ,“資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獲取充分信息，并確信

46、信息來(lái)源是可靠的，信息利用是恰當(dāng)?shù)??！卑咐?.在評(píng)估某游戲開(kāi)發(fā)公司企業(yè)價(jià)值時(shí)，根據(jù)評(píng)估工作底稿和電子工作底稿的記載，蒼翼之刃霸刀屠龍是標(biāo)的企業(yè)于2015年 4 月后上線的兩款新游戲，該兩款游戲 2015 年 4 月至12月、2016 年、2017年預(yù)測(cè)的營(yíng)業(yè)收入合計(jì)分別為13 650.34 萬(wàn)元、6 825.17萬(wàn)元、682.52 萬(wàn)元，分別占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)金額 39%、12%、1%，在工作底稿中僅有這兩款游戲的獨(dú)家代理協(xié)議，沒(méi)有對(duì)這兩款游戲進(jìn)行書(shū)面訪談，也沒(méi)有這兩款游戲運(yùn)營(yíng)上線計(jì)劃等資料。違反準(zhǔn)則案例及分析案例二：2.評(píng)估報(bào)告及說(shuō)明表示“天芮經(jīng)貿(mào)目前全國(guó)銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)已達(dá)700多家，未來(lái)三年

47、進(jìn)一步拓展銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，預(yù)計(jì)可達(dá) 1 500 多家。公司目前產(chǎn)品主要面向中低端消費(fèi)人群，未來(lái)在擁有充足的資金支持后，公司計(jì)劃將重心逐漸轉(zhuǎn)向電子、電動(dòng)玩具等高端玩具市場(chǎng)，同時(shí)計(jì)劃增加專(zhuān)用產(chǎn)品（OEM）的投入和動(dòng)漫品牌產(chǎn)品的比重”，但評(píng)估底稿中未說(shuō)明公司銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)從 700 多家擴(kuò)展到 1 500 家的具體分布、銷(xiāo)售情況等，未說(shuō)明產(chǎn)品升級(jí)和市場(chǎng)拓展的計(jì)劃，未說(shuō)明計(jì)劃增加專(zhuān)用產(chǎn)品和動(dòng)漫品牌產(chǎn)品的人員、預(yù)算等安排。違反準(zhǔn)則案例及分析案例二分析：本準(zhǔn)則條款的內(nèi)涵是資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，要獲取充分信息資料，對(duì)于形成最終結(jié)論的支持性工作底稿要核實(shí)其可靠性、適用性、恰當(dāng)性。違反準(zhǔn)則案例及分析其他常見(jiàn)違反資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值的情形：工作底稿留存的企業(yè)提供的收益預(yù)測(cè)資料與正式出具報(bào)告的收益法預(yù)測(cè)表基本一致，缺少資產(chǎn)評(píng)估師分析、調(diào)整的過(guò)程和依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未合理界定法定業(yè)務(wù)的鑒證性質(zhì)，前期與委托人溝通交易價(jià)格預(yù)期評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的程序與最終評(píng)估結(jié)果的出具混淆不清，導(dǎo)致以預(yù)先設(shè)定評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論的違規(guī)行為。資產(chǎn)評(píng)估師未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑的執(zhí)業(yè)理念，錯(cuò)誤認(rèn)為委托人提供的、蓋章的資料可以直接作為評(píng)估依據(jù)，違反勤勉盡責(zé)的要求。評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員法律責(zé)任涉及的違法行為列舉評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員法律責(zé)任涉及的違法行為列舉資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法【財(cái)