含山小學小學學校財務(wù)管理制度

1、含山小學財務(wù) 制 度 匯 編湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 10 月1 / 21 財務(wù)人員工作職責一、會計人員工作職責（一）、依據(jù)國家財務(wù)制度的規(guī)定,認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計 劃、預(yù)算,遵守各項收入制度和收費標準,遵守費用開支范疇和開支 標準,分清資金渠道,合理使用資金,從經(jīng)費角度上保證教學方案的 完成；（二）、依據(jù)國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳,做到手續(xù) 完備,內(nèi)容真實,數(shù)字精確,帳目清晰,日清月結(jié)；按要求編制會計 報表,按期上報,妥當保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料；（三）、依據(jù)勤儉建校,勤儉辦事的原就,定期檢查、分析預(yù)算 執(zhí)行情形,考核經(jīng)費使用成效,發(fā)覺鋪張現(xiàn)象,準時向領(lǐng)導提出改

2、進 措施；（四）、遵守、宣揚、愛護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律,認真執(zhí)行會計法,愛護公共財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀行為作斗爭；（五）、按月做好經(jīng)費分類帳,明白和把握專項經(jīng)費的情形；2 / 21 二、出納人員工作職責（一）、依據(jù)學校進展方針批準的方案和預(yù)算,準時合理地供應(yīng) 資金,正確執(zhí)行單位預(yù)算方案；貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),勤儉節(jié)省的方針,堅 持少花錢多辦事, 充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益,積極促 進訓練事業(yè)方案的圓滿完成；（二）、遵守各項收入制度和收費標準,遵守費用開支范疇和開 支標準,嚴格依據(jù)財務(wù)制度、現(xiàn)金治理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù) 工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)；（三）、依據(jù)國家會計制度的規(guī)定,記帳

3、、算帳、投帳,做到手 續(xù)完備,內(nèi)容真實；數(shù)字精確,帳目清晰,日清月結(jié),帳帳相符,帳 款相符,帳單相符帳表相符；（四）、依據(jù)核算中心的規(guī)定,準時正確交接原始憑證；（五）、遵守、宣揚、愛護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律,認真執(zhí)行會計法,愛護公共財產(chǎn)安全,同一切違法亂紀行為作斗爭；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日3 / 21 含山學校財務(wù)治理制度一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強會計基礎(chǔ)工作,嚴格執(zhí)行 會計法規(guī)制度,會計、出納必需持證上崗,保證會計工作依法有序地 進行；財務(wù)負責人、財務(wù)會計、出納都必需自覺執(zhí)行會計法和各 項財務(wù)規(guī)定；二、妥當保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并準時立 卷

4、歸檔；三、認真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度,認真審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù) 均符合財務(wù)收支標準；四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制；五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工 作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有依據(jù),報表準時精確,情形真實牢靠；六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務(wù)預(yù)算方案,合理使用資金,節(jié)省使 用資金,檢查資金使用成效,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求；七、對各項收入,準時定額入賬,合理支配和治理各項資金,分 清資金渠道,費用開支范疇及開支標準；八、物品的選購須統(tǒng)一編制選購方案并報主管領(lǐng)導批準后再行采 購,財務(wù)會計對審批的選購方案和選購實物清單及購物發(fā)票進行審 核；屬于控購審批的物品須

5、事先辦理報批手續(xù)；九、急用物品的選購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理；經(jīng) 批準購買的物品由總務(wù)處治理人員和財務(wù)人員共同派人選購并予核 定其價格；十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管；出納存放未 使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張；財務(wù)會計負責隨時檢查支票使用情形；因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準, 方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款 手續(xù)；個人一律不得借用公款；十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準；十二、查閱、借閱會計檔案資料, 必需由查閱、 借閱人寫出查閱、4 / 21

6、 借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會計檔案治理人員幫忙查 閱,不得隨便帶出室外；十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案, 財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財 務(wù)主管批準,由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記；未經(jīng)批準任何人不 得擅自動用財務(wù)資料；十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴格 執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規(guī)定；十五、自覺接受和協(xié)作物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主 動報告財務(wù)工作情形；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日5 / 21 經(jīng)費審批制度開支報銷應(yīng)做到：一、力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；三、發(fā)票的內(nèi)容要具備六要素：時間,單位,內(nèi)容項目,數(shù)量價 格

7、,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名；四、每張發(fā)票報銷有經(jīng)手人、證明人（一般是分管領(lǐng)導）簽名,才可送校長審批；五、審批手續(xù)要完整,每張開支發(fā)票必需校長簽字后才能支付；專項開支要在校務(wù)公開欄公布；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日6 / 21 經(jīng)費支出（結(jié)算）治理制度為了加強經(jīng)濟核算,堅持勤儉辦學的方針,提高資金使用成效,促進訓練事業(yè)進展；依據(jù)單位財務(wù)規(guī)定和有關(guān)財政、會計法規(guī),特制 定本方法；一、經(jīng)費支出范疇（一）事業(yè)支出為本單位開展教學、科研及幫助活動發(fā)生的各項 支出,其內(nèi)容包括：1、人員經(jīng)費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保證費、其他；2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費

8、、撫恤金、醫(yī)療 費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；3、日常公用支出：公務(wù)費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞 務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、修理費、租 賃費、會議費、培訓費、款待費、其他；4、固定資產(chǎn)購建和大修理支出：建筑物購建費、辦公設(shè)備購置 費、專用設(shè)備購置費、 交通工具購置費、 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、 大修理費、更新改造費、其他；（二）經(jīng)營支出為本單位在訓練、科研及其幫助活動之外開展非 獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出；（三）專項資金支出為本單位購置、自行建造固定資產(chǎn)支出,固 定資產(chǎn)的更新改造和大修理支出；二、經(jīng)費支出治理的原就和規(guī)定（一）支出治理的原就 認真執(zhí)行國家有關(guān)方針

9、、 政策,遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；在支配各項支出時,貫徹勤儉辦學,厲行節(jié)省和量力而行、留有余地 的原就；（二）支出治理的規(guī)定 1、嚴格執(zhí)行國家財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；2、正確劃分各類支出的界限；包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經(jīng)營支出和事業(yè)支出,單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與7 / 21 事業(yè)支出的界限；3、節(jié)省支出,提高資金使用效益；堅持勤儉節(jié)省、精打細算,不得以預(yù)算數(shù)和方案數(shù)列報事業(yè)支出；4、著重抓好事業(yè)支出的治理；保持本單位支出結(jié)構(gòu)的合理性；三、經(jīng)費支出的掌握措施 1、事業(yè)支出應(yīng)遵循“ 量入為出,收支平穩(wěn)” 的原就,各項支出 嚴格按預(yù)算執(zhí)行；2、未經(jīng)校長批準,學校的任何部門都

10、不能發(fā)生無預(yù)算的開支項 目；3、加強財會部門的財務(wù)監(jiān)督力度；財會部門依據(jù)會計法實 行會計監(jiān)督,以保證各項支出的合法、合理、真實；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日8 / 21 現(xiàn)金治理制度一、現(xiàn)金治理人員要喜愛本職工作,忠于職守,工作認真細心,不出差錯,態(tài)度熱忱；二、每天檢查一次現(xiàn)金日記帳,做到精確無誤,要準時向?qū)W校報 告現(xiàn)金使用情形,便于學校把握及統(tǒng)籌支配；三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必需相符,組織的檢查；隨時接受會計及學校審計人員四、現(xiàn)金數(shù)額超過 1000 元必需存入銀行,現(xiàn)金治理人員不得讓 大額現(xiàn)金存放在自己家里,顯現(xiàn)差錯自己賠償；五、現(xiàn)金治理人員不得私自挪用公款,不得私自給他人借

11、款,特 殊情形必需經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款,否就,視為挪用公款；六、現(xiàn)金治理人員在收取各項費用時,據(jù),收據(jù)用完后存檔、備查；必需向交款人開好統(tǒng)一收七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不 得簽發(fā)空頭支票；八、現(xiàn)金治理人員要提高防范意識,加強對現(xiàn)金的治理；領(lǐng)取或 使用 5000 元以上大額資金時必需由兩人以上同時辦理 , 取款達 10000 時必需使用機動車輛；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日9 / 21 收費公示、治理制度一、收費公示制度：為了規(guī)范收費公示行為, 愛護廣高校生和家長的合法權(quán)益,特制 訂以下制度：（一）、依據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“ 訓練收費公示

12、牌”；（二）、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收費范疇、運算單位以及價格 監(jiān)督舉報電話進行公示；二、收費治理制度（一）、嚴格依據(jù)規(guī)定項目的標準和范疇進行收費,未經(jīng)批準的 收費項目,不得收??；每學期注冊時,收費標準要張榜公布,增強透 明度,接受監(jiān)督；學校收費一學期只能一次, 一律由學?？倓?wù)處收費,其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款；要堅決杜絕亂收 費現(xiàn)象的發(fā)生；（二）、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途,?？顚Ｓ?不得 挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設(shè)“ 小金庫”；三、收費責任追究制度學校建立收費責任追究制度,是為了加強依法收費, 規(guī)

13、范收費行為,健全收費制度；因此本校對全部收費行為實行如下措施：（一）、對違反上級有關(guān)收費方面的文件精神,玩忽職守、疏于 治理,造成違規(guī)收費的責任人,以及隱瞞實情不上報的責任人,賜予 通報批判或行政處分；（二）、對違反規(guī)定,造成重大違規(guī)收費大事,情節(jié)特殊嚴峻的 要追究法律責任；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日10 / 21 固定資產(chǎn)治理制度為了加強學校固定資產(chǎn)的治理,做到合理使用,杜絕流失,削減 鋪張,制定以下治理制度；一、學校固定資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一治理,各辦公室、試驗室、班級 由專人負責治理；二、教職工工作變動或調(diào)離學校,辦理資產(chǎn)移交手續(xù)；要按規(guī)定到資產(chǎn)治理對應(yīng)部門三、新添置固定

14、資產(chǎn)類物品,經(jīng)總務(wù)處登記上冊后才能使用；四、自然損壞和損耗須報損的物品,報表,經(jīng)總務(wù)處簽字證明后報校長審批,由使用治理人員填寫報損申 已報損的物品集中在學校倉庫,由學校統(tǒng)一處理；屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者,根 據(jù)情形由責任人賠償；五、固定資產(chǎn)借用分校內(nèi)借用和校外借用兩種情形,校內(nèi)借用一 律由借用部門出具借條, 經(jīng)分管領(lǐng)導簽字后方可借出, 校外借用除按 上述手續(xù)辦理外,仍須征得校長同意后方可借出；六、每學期由總務(wù)處組織專人對各室、清查核對；班級的固定資產(chǎn)進行一次七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設(shè)備開辦各種補習班、培訓班等,否就處500 元以上的罰款；八、保管人員要堅持原就,

15、管好財產(chǎn),嚴峻失職造成缺失或紛亂 者,要賜予行政處分；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日11 / 21 選購員治理制度一、選購員要樹立為物資材料使用部門服務(wù)至上的思想；二、選購員要聽從組織安排,堅守崗位；三、選購員要按規(guī)定時間, 精確、安全地選購應(yīng)選購的物資材料；四、選購員要按選購方案選購,不經(jīng)領(lǐng)導同意不得非方案選購；五、嚴格遵守財經(jīng)紀律, 應(yīng)報銷的票據(jù)必需準時報帳, 不得積壓；六、加強工作責任心,熟識選購業(yè)務(wù),懂得偽劣、假冒商品的鑒 別方法,以免造成不應(yīng)有的缺失；如因責任心不強,不懂業(yè)務(wù),造成 的缺失,由選購員本人負責賠償；七、增強服務(wù)意識,常常聽取物資材料使用部門的看法,不斷

16、改 進工作；八、要遵守工作時間,隨叫隨到,保證完成選購工作任務(wù)；九、選購員選購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）；十、不得選購三無產(chǎn)品、不符合衛(wèi)生制度的產(chǎn)品；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 9 月 1 日12 / 21 收費、退費治理制度一、權(quán)力行使的依據(jù) 文件依據(jù)：湖州市訓練局、物價局、財政局關(guān)于進一步規(guī)范學 校收費治理的通知；二、辦事條件和標準（一）收費項目和依據(jù) 1、收費項目 收費項目主要是代收費項目；代收費：包括餐費、校車費、校服費、各項保險費用；嚴格依據(jù) 訓練局、物價局規(guī)定收費；2、收費標準的執(zhí)行依據(jù)：嚴格依據(jù)訓練局批準答應(yīng)的收費項目和收費標準收費；（二）退費條件和標準 學校對經(jīng)

17、批準休學、 轉(zhuǎn)學、退學的同學在其辦理手續(xù)后的 5 個工 作日內(nèi)按以下規(guī)定退費：1、同學注冊繳費后未入讀的,學校全額退仍其所繳餐費、保險費等；入讀時間未滿一個月的退仍70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退仍 50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退仍 30%；入讀時間 滿三個月及以上的,所繳費用不予清退；2、同學入讀后中途死亡或因疾病中途退學的,其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間運算清退；3、入讀時間從正式上課（以市訓練局頒布的中學校校歷為準）之日起運算；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2022 年 3 月 1 日13 / 21 善璉鎮(zhèn)含山學校差旅費報銷制度為進一步規(guī)范學校公用經(jīng)費支出,提高訓練資金使用效益,

18、 依據(jù)浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費治理規(guī)定的通 知（浙財行 202210 號）和湖州市南潯區(qū)財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)浙 江省機關(guān)工作人員差旅費治理規(guī)定的有關(guān)問題解答（二）、（三）的 通知（潯財 2022166 號）要求,結(jié)合我校差旅費和培訓費支出 實際情形,經(jīng)爭論,打算對教職工外出培訓、學習和公務(wù)出差特作如 下規(guī)定；一、報銷條件 由學校支配到外學習、公務(wù)出差、參與各種會議、培訓、教研活 動等的差旅費；二、報銷類型 交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費及承辦方收取的會務(wù)費、資料費等費用；交通費只報銷公共交通（不包括出租小汽車）費,到出差目的地 有多種交通工具可挑選時, 出差人員在不影響公務(wù)、

19、 確保安全的前提 下,應(yīng)當選乘相對經(jīng)濟的交通工具；如有特殊緣由必需包車,就由分 管領(lǐng)導同意方可報銷；公雜費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的打印、復(fù)印、傳真、寄 送等費用；三、報銷標準 1、在常駐地（南潯區(qū)、吳興區(qū)）內(nèi)出差：原就上只報銷交通費,憑公共交通票據(jù)按實報銷, 但不得突破最高標準 （區(qū)內(nèi)：20 元/人.次,區(qū)外： 40 元/人.次）；確因工作需要必需住宿的,住宿費憑票報銷,160 元；住宿費每人每天不超過 2、到省內(nèi)、常駐地外出差：交通費,憑公共交通票據(jù)按實報銷；14 / 21 住宿費,憑住宿票據(jù)據(jù)實報銷,住宿費最高不超過每人每晚 160 元；伙食自理的,憑發(fā)票每天每人補助100 元（無發(fā)

20、票為 30 元）,伙食由承辦單位供應(yīng)的,就不補助；公雜費,憑發(fā)票,每人每天報銷不超 30 元；3、省外出差：交通費,憑城市間公共交通票據(jù)據(jù)實報銷；住宿費,憑住宿票據(jù)實報銷, 住宿費最高不超過每人每晚160 元；伙食自理的,每天每人補助 100 元,伙食由承辦單位供應(yīng)的,就不補助；公雜費,憑發(fā)票,每人每天報銷不超 40 元；四、出差報銷程序1、出差前,老師到分管校特長領(lǐng)取并簽好出差審批單 2、出差人墊付各種費用,返校后,需在一周內(nèi)填寫好差旅費報銷 單（粘貼出差通知、出差審批單及各類票據(jù)）；3、分管領(lǐng)導審核 3、校長簽批；4、財務(wù)人員到治理中心報賬；5、返仍出差人墊付差旅費；湖州市善璉鎮(zhèn)含山學校2

21、022 年 3 月 1 日15 / 21 含山學校治理訓練亂收費責任追究制度一、指導思想為建立健全訓練收費領(lǐng)導責任制,進一步規(guī)范訓練收費, 深化治理和莊重查糾各種訓練亂收費行為,促進訓練事業(yè)的健康進展, 結(jié)合 我校實際,制定本制度；二、規(guī)定要求 我們要嚴格履行 中華人民共和國義務(wù)訓練法及其他有關(guān)法律 法規(guī),不得違反國家和省、 市有關(guān)訓練收費的規(guī)定；違反規(guī)定進行亂 收費的,要追究相關(guān)責任人的責任；三、責任追究情形 訓練亂收費責任追究,應(yīng)堅持實事求、有錯必究,訓練與懲戒相 結(jié)合的原就；對有以下情形之一的,應(yīng)當追究相關(guān)責任人的責任：（一）擅自設(shè)立收費項目或連續(xù)對已明令取消的收費項目實施收 費的；（二

22、）擅自制定或提高收費標準,擴大收費范疇的；（三）違反規(guī)定以贊助費、捐資助教款,收取與入學掛鉤的費用 或?qū)嵨锏?；（四）強制或變相強制同學接受社會服務(wù)類代購或服務(wù),或在學 生中從事商業(yè)性推銷活動的；（五）強制或變相強制同學征訂教輔材料、課外讀物、報刊雜志 的；16 / 21 （六）不按規(guī)定公示收費依據(jù)、項目、范疇和標準的；（七）違反規(guī)定跨學期或跨學年收費的；（八）其他應(yīng)當追究責任的亂收費行為；四、承辦人責任追究 對訓練亂收費行為涉及的承辦人,應(yīng)按以下情形之一追究責任：（一）承辦人未經(jīng)審核人、批準人審核批準,直接做出訓練收費 行為,導致亂收費后果發(fā)生的；（二）承辦人弄虛作假、徇私舞弊,致使審核人、批

23、準人未能正 確履行審核、批準職責,導致訓練亂收費后果發(fā)生的；（三）雖經(jīng)審核人、批準人審核批準,但承辦人不依照審核、批 準事項實施詳細收費行為,導致訓練亂收費后果發(fā)生的；五、審核人或批準人責任追究對訓練亂收費行為涉及的審核人或批準人,究責任：應(yīng)按以下情形之一追（一）承辦人提出方案或看法有錯誤,審核人、批準人應(yīng)當發(fā)覺 而沒有發(fā)覺,或者發(fā)覺后未予訂正, 導致訓練亂收費行為后果發(fā)生的,在追究承辦人責任的同時,仍要追究審核人和批準人的責任；（二）審核人不接受或轉(zhuǎn)變承辦人的正確看法,經(jīng)批準人批準導 致訓練亂收費行為后果發(fā)生的,追究審核人和批準人的責任；（三）審核人不報請批準人批準直接作出打算,導致訓練亂收

24、費 行為后果發(fā)生的,追究審核人責任；（四）批準人不接受或轉(zhuǎn)變承辦人、審核人的正確看法,導致教17 / 21 育亂收費行為后果發(fā)生的,追究批準人責任；（五）未經(jīng)承辦人擬辦、審核人審核,批準人直接作出打算,導 致訓練亂收費行為后果發(fā)生的,追究批準人責任；（六）批準人應(yīng)認真履行校長責任制,對違反本制度規(guī)定追究承辦人、審核人責任的,也將按校長責任制規(guī)定追究相應(yīng)批準人的責任；六、追責方法 要依據(jù)情節(jié)輕重和社會影響程度, 對訓練亂收費行為實施責任追 究,情節(jié)惡劣、后果嚴峻、社會反響劇烈的,依據(jù)以下情形之一加重 追究責任：（一）把違反規(guī)定收取的費用用于發(fā)放獎金、補貼或揮霍鋪張的；（二）違反規(guī)定開支同學代管費、校服費或侵占同學利益的；（三）發(fā)覺訓練亂收費行為后,不按規(guī)定時限進行自查自糾的；（四）在有關(guān)部門調(diào)查亂收費過程中,料的；不積極協(xié)作或出具虛假資（五）因亂收費行為在社會上造成惡劣影響,群眾反響劇烈的；（六）其他因亂收費造成嚴峻后果的；七、對責任人分別追究如下責任（一）責令寫出書面檢查；（二）通報批判；（三）開除；（四）調(diào)離等