內(nèi)部控制手冊 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

1、 14.2 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析概述規(guī)定了股份有限公司及其下級公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析過程，旨在明確財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、填報(bào)方式、報(bào)送時間，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與管理，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家法律、法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求。適用范圍適用于股份有限公司及其下級公司。相關(guān)制度財(cái)務(wù)管理制度股份有限公司控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法股份有限公司會計(jì)師事務(wù)所選聘制度股份有限公司信息披露管理制度股份有限公司年報(bào)信息披露重大差錯責(zé)任追究制度職責(zé)分工財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)制定會計(jì)政策及財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)對公司會計(jì)

2、政策的審批及財(cái)務(wù)報(bào)告的審核。審計(jì)委員會：安排并督促外部審計(jì)師開展審計(jì)工作，與審計(jì)師溝通調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。董事會：負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表的最后審批，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對外披露工作。流程圖 監(jiān)控矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號風(fēng)險(xiǎn)描述監(jiān)控措施編號監(jiān)控類型監(jiān)控措施應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控監(jiān)控頻率（隨時/日/周/月/季/年）監(jiān)控實(shí)施證據(jù)對應(yīng)制度/管理辦法應(yīng)用系統(tǒng)監(jiān)控所屬模塊系統(tǒng)監(jiān)控措施14.2-PR1未明確財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案，包括財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會計(jì)政策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、責(zé)任與分工、編報(bào)時間安排等，可能致使財(cái)務(wù)報(bào)表編制不合理，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C1A預(yù)防性財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

3、條例規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行編制月財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案14.2-C1B預(yù)防性財(cái)務(wù)處應(yīng)事前部署報(bào)告編制工作，明確各部門的職責(zé)、相互間的配合、責(zé)任人、聯(lián)絡(luò)人等月財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案14.2-C1C預(yù)防性與會計(jì)師事務(wù)所討論確定決算審計(jì)的時間安排、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部審核程序、上報(bào)時間以及配合公司年度決算工作開展年度財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)等方面工作月財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案14.2-PR2財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案前期籌備工作不充分，可能致使方案編制不合理，影響公司經(jīng)營效率目標(biāo)14.2-C2預(yù)防性財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人擬定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時間要求等并制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案年財(cái)

4、務(wù)報(bào)告編制方案14.2-PR3財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能可能會造成或產(chǎn)生重大差錯而致使損失，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C3預(yù)防性公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并提出修改建議或意見后簽發(fā)至集團(tuán)公司及下級各單位財(cái)務(wù)部年財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案14.2-PR4公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制未關(guān)注準(zhǔn)確性、合理性，可能致使財(cái)務(wù)報(bào)表不夠準(zhǔn)確，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C4A預(yù)防性財(cái)務(wù)處定時收集關(guān)于內(nèi)部整合、外部購并等相關(guān)信息并依照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對其進(jìn)行判斷，決定是否納入報(bào)表合并范圍，經(jīng)管理層審核后執(zhí)行年企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-C4B預(yù)防性總賬會計(jì)負(fù)

5、責(zé)合并報(bào)表編制，并由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人復(fù)核和審核合并報(bào)表，確保合并報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和合理性?？傎~會計(jì)將復(fù)核無誤后的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和各分子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行匯總，并與分子公司上報(bào)的各種明細(xì)報(bào)表進(jìn)行核對年企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-C4C預(yù)防性總賬會計(jì)負(fù)責(zé)編制抵消分錄，由獨(dú)立人員檢查并審核，以確保符合會計(jì)準(zhǔn)則和公司的會計(jì)制度；總賬會計(jì)編制合并報(bào)表，報(bào)獨(dú)立人員復(fù)核，復(fù)核無誤后上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批年企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-PR5未對以前年度集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告中所指出的影響公司財(cái)務(wù)狀況及正常生產(chǎn)經(jīng)營的問題進(jìn)行原因分析并制定合理的解決方案，可能致使以前年度發(fā)生的問題重復(fù)出現(xiàn)，影響公司經(jīng)營效率目標(biāo)14.2-C5發(fā)

6、現(xiàn)性公司財(cái)務(wù)處應(yīng)對以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告中所指出的影響公司財(cái)務(wù)狀況及正常生產(chǎn)經(jīng)營的問題及時進(jìn)行分析調(diào)查，查找問題的原因，提出解決方案并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-PR6未及時上報(bào)會計(jì)事項(xiàng)變化情況，包括以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對當(dāng)期情況的影響、會計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會計(jì)報(bào)表的影響、新增業(yè)務(wù)及對會計(jì)報(bào)表的影響、對會計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性14.2-C6A預(yù)防性各財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前，將擬在本年決算中處理的重要的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及重大會計(jì)差錯的更正等會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-

7、C6B預(yù)防性各財(cái)務(wù)部門應(yīng)在決算期末一個月前將擬在本年度決算中處理的按規(guī)定應(yīng)報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的清查盤虧損失等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)，各公司法定代表人簽字后報(bào)稅務(wù)部門核準(zhǔn)、備案年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-PR7財(cái)務(wù)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計(jì)事項(xiàng)未制定合理合法的會計(jì)核算辦法并經(jīng)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，可能致使會計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C7預(yù)防性財(cái)務(wù)部對需要專業(yè)判斷并進(jìn)行會計(jì)核算的重大會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)先上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后報(bào)總經(jīng)理審批，必要時須經(jīng)董事會決議。審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批建議或意見制定合理的會計(jì)核算辦法并提交領(lǐng)

8、導(dǎo)審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，按相關(guān)核算辦法進(jìn)行會計(jì)處理年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-PR8重大影響交易會計(jì)處理審議工作不規(guī)范，可能致使會計(jì)處理不當(dāng)，使企業(yè)受到重大影響，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C8預(yù)防性發(fā)生重大影響交易，財(cái)務(wù)部經(jīng)理須提請總經(jīng)理和審計(jì)委員會審核決議，財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審議建議或意見確定重大影響交易會計(jì)處理方法年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-PR9重大影響交易披露不規(guī)范、不合理，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時披露而致使損失，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C9預(yù)防性財(cái)務(wù)部會計(jì)人員應(yīng)依照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對重大交易事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理，編制會計(jì)報(bào)表時，應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則

9、在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中對重大事項(xiàng)進(jìn)行披露年公司財(cái)務(wù)報(bào)告14.2-PR10重大交易會計(jì)處理方法不當(dāng)或沒有經(jīng)過嚴(yán)格審核和審批，可能致使財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C10A預(yù)防性企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對會計(jì)報(bào)表可能造成或產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對會計(jì)報(bào)表可能造成或產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)將會計(jì)處理方法、合并會計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交審計(jì)委員會和董事會審議年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見；董事會決議14.2-C10B預(yù)防性財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)真實(shí)、完整地在會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項(xiàng)年公司財(cái)務(wù)報(bào)告14.2-PR11財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期籌備工作不充分，

10、可能致使結(jié)賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計(jì)差錯，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C11A預(yù)防性財(cái)務(wù)部在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)年資產(chǎn)清查及減值測試報(bào)告14.2-C11B預(yù)防性財(cái)務(wù)部人員將會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會計(jì)憑證、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符年會計(jì)賬簿及明細(xì)賬14.2-C11C預(yù)防性財(cái)務(wù)部通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動檢查會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表所有目之間的勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確，重點(diǎn)對下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)（1）會計(jì)報(bào)表內(nèi)關(guān)于項(xiàng)目的對應(yīng)關(guān)系（2）會計(jì)報(bào)表中本期與上期關(guān)于數(shù)字的銜接關(guān)系（3）會計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系年企業(yè)會

11、計(jì)報(bào)表14.2-PR12在未確認(rèn)公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢的情況下編制財(cái)務(wù)報(bào)告，可能致使編報(bào)信息不完整，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C12預(yù)防性在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)履行下列工作：1）核對各會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；2）依照規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)出關(guān)于會計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計(jì)賬簿之間的余額；3）檢查相關(guān)的會計(jì)核算是否依照公司會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；4）檢查所有交易、事項(xiàng)是否依照會計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量，以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；5）

12、檢查是否存在因會計(jì)差錯、會計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或本期相關(guān)項(xiàng)目年企業(yè)會計(jì)報(bào)表14.2-PR13財(cái)務(wù)報(bào)告中未披露影響總公司重大財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營情況的事項(xiàng)，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性14.2-C13預(yù)防性財(cái)務(wù)部將所有在會計(jì)年度內(nèi)發(fā)生的影響公司財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)整理匯總，包括公司重大投融資事項(xiàng)、資產(chǎn)重組、并購、相關(guān)或有事項(xiàng)及可能影響公司正常經(jīng)營生產(chǎn)的事項(xiàng)等，報(bào)總經(jīng)理審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后與審計(jì)師溝通確認(rèn)在財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行披露的內(nèi)容年公司財(cái)務(wù)報(bào)告14.2-PR14財(cái)務(wù)報(bào)告編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能會造成或產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為而使企業(yè)遭受損失，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.

13、2-C14預(yù)防性公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制履行后須經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理審核確認(rèn)，財(cái)務(wù)部根據(jù)審議結(jié)果和審核建議或意見修改、編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-PR15財(cái)務(wù)報(bào)表編制履行后未經(jīng)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，可能致使財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C15預(yù)防性財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核，由主管財(cái)務(wù)會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)審定。年度財(cái)務(wù)報(bào)表還須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審閱并簽字確認(rèn)，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、公司主管財(cái)務(wù)會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、報(bào)表編制人簽字、蓋章確認(rèn)年企業(yè)會計(jì)報(bào)表14.2-PR16公司財(cái)務(wù)處未對

14、各下級單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合理復(fù)核，未能確保各下級單位財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、合理性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C16預(yù)防性財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對各下級單位按期上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總和合并層面的分析性復(fù)核，以確保各下級單位的總體合理性。對各下級單位的報(bào)告有異議的，要求提供分析及說明，由下級單位根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)建議或意見進(jìn)行修改年領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見14.2-PR17合并報(bào)表編制范圍更改審議工作不規(guī)范，可能致使會計(jì)處理不當(dāng)，使企業(yè)受到重大影響，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C17預(yù)防性由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出合并報(bào)表編制范圍變更申請，編制合并報(bào)表編制范圍更改申請報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)總

15、監(jiān)及總經(jīng)理審批后提交公司董事會決議確認(rèn)年合并報(bào)表編制范圍更改申請報(bào)告；領(lǐng)導(dǎo)審核建議或意見；董事會決議14.2-PR18合并報(bào)表編制披露不規(guī)范、不合理，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或未按規(guī)定及時披露而致使損失，影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C18預(yù)防性集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審議建議或意見確定合并報(bào)表編制范圍，由財(cái)務(wù)部編報(bào)人員進(jìn)行會計(jì)處理，在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中進(jìn)行披露年企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-PR19未以經(jīng)過核對確認(rèn)的各下級單位財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)編制總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，可能致使合并財(cái)務(wù)報(bào)基數(shù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性14.2-C19A預(yù)防性集團(tuán)公司與下級單位之間業(yè)務(wù)往來的會計(jì)

16、處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)利義務(wù)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定年集團(tuán)下級單位財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-C19B預(yù)防性集團(tuán)下級公司應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計(jì)報(bào)表工作底稿格式向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)報(bào)表資料文件資料年集團(tuán)下級單位財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-C19C預(yù)防性集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對下級單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對確認(rèn)并由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)年集團(tuán)下級單位財(cái)務(wù)報(bào)表14.2-PR20未對經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷分錄進(jìn)行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作由同一會計(jì)人員履行，可能影響合并財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C20A預(yù)防性公

17、司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對集團(tuán)公司與下級單位內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來確認(rèn)表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核內(nèi)部交易確認(rèn)表，并簽字確認(rèn)年內(nèi)部交易往來確認(rèn)表14.2-C20B預(yù)防性公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、公司會計(jì)制度以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)于規(guī)定編制合并抵消分錄，報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)年合并報(bào)表抵消分錄14.2-C20C預(yù)防性公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵消分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿，合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審定年企業(yè)合并報(bào)表工作底稿14.2-PR21年度財(cái)務(wù)報(bào)

18、告審計(jì)調(diào)整未經(jīng)過充分討論及確認(rèn)，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，從而影響公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)14.2-C21預(yù)防性對于涉及計(jì)算的調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)加以準(zhǔn)確核實(shí)，保證計(jì)算依據(jù)客觀，計(jì)算過程準(zhǔn)確，計(jì)算結(jié)果真實(shí)；對于所有調(diào)整涉及的關(guān)于事實(shí)（特別是所有減值籌備、預(yù)計(jì)負(fù)債等），要逐一核實(shí)，對于因事實(shí)不清而造成或產(chǎn)生的判斷差異，應(yīng)提供進(jìn)一步的信息，并與外部審計(jì)師進(jìn)行充分溝通。對于重要的需要調(diào)整財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的事項(xiàng)，要確保調(diào)整分錄數(shù)字真實(shí)可靠、引用會計(jì)科目準(zhǔn)確無誤年公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)14.2-PR22年度財(cái)務(wù)報(bào)表（決算）未及時交付檔案室保管，可能造成重要財(cái)務(wù)資料文件資料遺失，影響財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)審計(jì)工作，影響公司經(jīng)營效率目標(biāo)14.2-C22預(yù)防性公司月、季度財(cái)務(wù)報(bào)表（包括文字分析）保管期限3年；年度財(cái)務(wù)報(bào)表（決算）永久保存（包括文字分析，合并財(cái)務(wù)報(bào)表底稿）年財(cái)務(wù)資料文件資料檔案管理制度14.2-PR23公司未有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告信息以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，財(cái)務(wù)報(bào)告流于形式，可能影響公司經(jīng)營效率目標(biāo)14.2-C23A預(yù)防性集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定時審閱各下級單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告，在此基礎(chǔ)上根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)等信息對合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告并提交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審閱， 財(cái)務(wù)分析報(bào)告包括但不限于以下內(nèi)容：1、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系（例如