大宗商品市場數(shù)據(jù)監(jiān)測項目需求預測與管理

1、泓域咨詢/大宗商品市場數(shù)據(jù)監(jiān)測項目需求預測與管理大宗商品市場數(shù)據(jù)監(jiān)測項目需求預測與管理xx（集團）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113046027 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc113046027 h 2 HYPERLINK l _Toc113046028 二、 項目簡介 PAGEREF _Toc113046028 h 4 HYPERLINK l _Toc113046029 三、 需求管理 PAGEREF _Toc113046029 h 7 HYPERLINK l _Toc113046030 四、 需求預測 PAGEREF _Toc

2、113046030 h 8 HYPERLINK l _Toc113046031 五、 學習效應的實際運用 PAGEREF _Toc113046031 h 17 HYPERLINK l _Toc113046032 六、 學習效應的發(fā)現(xiàn)與學習曲線 PAGEREF _Toc113046032 h 20 HYPERLINK l _Toc113046033 七、 能力柔性 PAGEREF _Toc113046033 h 20 HYPERLINK l _Toc113046034 八、 運營能力決策 PAGEREF _Toc113046034 h 22 HYPERLINK l _Toc113046035 九

3、、 排隊論概述 PAGEREF _Toc113046035 h 25 HYPERLINK l _Toc113046036 十、 排隊系統(tǒng)的主要數(shù)量指標及基本關(guān)系 PAGEREF _Toc113046036 h 28 HYPERLINK l _Toc113046037 十一、 經(jīng)濟收益分析 PAGEREF _Toc113046037 h 29 HYPERLINK l _Toc113046038 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113046038 h 30 HYPERLINK l _Toc113046039 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc11304603

4、9 h 31 HYPERLINK l _Toc113046040 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113046040 h 33 HYPERLINK l _Toc113046041 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113046041 h 35 HYPERLINK l _Toc113046042 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113046042 h 37 HYPERLINK l _Toc113046043 十二、 項目規(guī)劃進度 PAGEREF _Toc113046043 h 38 HYPERLINK l _Toc113046044 項目實施進度計劃一覽表 PAG

5、EREF _Toc113046044 h 39公司基本情況（一）公司簡介公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用，建立了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權(quán)、組織制度、工作制度，進一步規(guī)范廠務(wù)公開的內(nèi)容、程序、形式，企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質(zhì)量發(fā)展，以提高全員思想政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力為核心，堅持戰(zhàn)略導向、問題導向和需求導向，持續(xù)深化教育培訓改革，精準實施培訓，努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。公司在發(fā)展中始終堅持以創(chuàng)新為源動力，不斷投入巨資引入先進研發(fā)設(shè)備，更新思想觀念，依托優(yōu)秀的人才、完善的信息、現(xiàn)代科技技術(shù)等優(yōu)勢，不斷加大新產(chǎn)品的研發(fā)力度，以實

6、現(xiàn)公司的永續(xù)經(jīng)營和品牌發(fā)展。（二）核心人員介紹1、羅xx，1957年出生，大專學歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司；2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2018年3月至今任公司董事。2、韓xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。3、薛xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。4、周xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。200

7、3年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。5、莫xx，1974年出生，研究生學歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長、部長；2019年8月至今任公司監(jiān)事會主席。項目簡介（一）項目單位項目單位：xx（集團）有限公司（二）項目地點項目選址位于xxx（待定）。（三）項目進度

8、結(jié)合該項目的實際工作情況，xx（集團）有限公司將項目工程的建設(shè)周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（四）項目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認可，為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機制政策的引導，本產(chǎn)業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。經(jīng)過多

9、年的發(fā)展，行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的大宗商品信息服務(wù)企業(yè)已積累了大量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，建立和完善了專業(yè)的數(shù)據(jù)庫群，并以此建立了大數(shù)據(jù)分析模型和方法。專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的儲備在一定程度上代表了企業(yè)的綜合實力，行業(yè)新進入者難以在短期扭轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)儲備上的劣勢。（五）建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資16395.98萬元，其中：建設(shè)投資13041.51萬元，占項目總投資的79.54%；建設(shè)期利息157.21萬元，占項目總投資的0.96%；流動資金3197.26萬元，占項目總投資的19.50%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項目建設(shè)投資13041.51萬元，包括工程費用、工

10、程建設(shè)其他費用和預備費，其中：工程費用11230.36萬元，工程建設(shè)其他費用1488.70萬元，預備費322.45萬元。（六）項目主要技術(shù)經(jīng)濟指標1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入37900.00萬元，綜合總成本費用30035.60萬元，納稅總額3622.80萬元，凈利潤5761.51萬元，財務(wù)內(nèi)部收益率28.82%，財務(wù)凈現(xiàn)值13856.23萬元，全部投資回收期4.81年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標表主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元16395.981.1建設(shè)投資萬元13041.511.1.1工程費用萬元11230.361.1.2其他費用萬元1488.701

11、.1.3預備費萬元322.451.2建設(shè)期利息萬元157.211.3流動資金萬元3197.262資金籌措萬元16395.982.1自籌資金萬元9979.082.2銀行貸款萬元6416.903營業(yè)收入萬元37900.00正常運營年份4總成本費用萬元30035.605利潤總額萬元7682.016凈利潤萬元5761.517所得稅萬元1920.508增值稅萬元1519.919稅金及附加萬元182.3910納稅總額萬元3622.8011盈虧平衡點萬元13028.25產(chǎn)值12回收期年4.8113內(nèi)部收益率28.82%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元13856.23所得稅后需求管理即使運用了系統(tǒng)的預測方法，能力仍

12、然難以與實際需求相吻合：能力要么超過需求，要么低于需求。因而，在經(jīng)濟有效地調(diào)整運營能力的前提下，管理需求就顯得非常重要。需求管理是指確定顧客在哪里、他們的真正需求是什么、需要多少、何時需要。通常采取以下四種方法來管理需求。1、通過信息共享減少需求的不確定性為了減少需求的不確定性，企業(yè)應爭取分享下游客戶的銷售點信息，并在此基礎(chǔ)上，建立供應商管理庫存系統(tǒng)。另一方面，企業(yè)應分享上游供應商的能力信息。2、利用需求的相關(guān)性來確定需求的數(shù)量與時間對于相關(guān)需求，企業(yè)需要掌握與其關(guān)聯(lián)的獨立需求及其比例關(guān)系。再在考慮提前期的基礎(chǔ)上，確定其需求數(shù)量和需求時間。3、利用營銷策略平滑需求在淡季到來時，可以通過產(chǎn)品打折

13、、送購物券等手段來增加需求。在旺季到來時，則取消相應的優(yōu)惠策略。這種手段還可應用在影劇院、通信、體育場館等。例如，體育館可以把17：0019：00時段的場地費定得比其他時間高很多，以此把一部分顧客分流到其他時間段。4、通過預約和預訂來調(diào)節(jié)服務(wù)需求在服務(wù)業(yè)，可通過預約和預訂來主動安排需求。例如，醫(yī)院（尤其是口腔門診）可以通過預約來分散到醫(yī)院的患者，賓館或航空公司可以通過預訂來平衡顧客對客房或航班的需求。需求預測需求預測是對未來可能發(fā)生情況的估計與推測。需求預測是考慮市場的各種影響因素，對未來的產(chǎn)品或服務(wù)需求進行的估計與推測。需求預測為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供產(chǎn)品和服務(wù)的需求信息，是編制生產(chǎn)計劃的依據(jù)

14、。1、預測的基本特征與步驟預測有以下四個基本特征。（1）總是根據(jù)過去的數(shù)據(jù)或經(jīng)驗推斷未來。脫離過去信息的預測只能是臆斷，人們總是根據(jù)過去的數(shù)據(jù)或經(jīng)驗加上對未來走向的判斷做出預測。（2）由于隨機性因素，預測總會有一定的誤差。預測正好與實際結(jié)果完全一致只是一種偶然。預測不可能百分之百準確，當然，不預測更不準確。（3）群體預測的精度高于單個人的推測。因個人能力、經(jīng)驗的局限性，個人預測偏差比群體預測更大。（4）預測的精度隨時間跨度的增加而降低。根據(jù)上午的天氣預測當天下午的天氣肯定會比預測明天下午或下個月同一天下午的天氣更為準確。預測經(jīng)濟變量也服從同樣的規(guī)律。一般而言，需求預測包括以下四個步驟：明確預測

15、目的；搜集和整理數(shù)據(jù)資料；選擇預測方法進行預測，給出預測結(jié)果；計算、分析預測誤差，改進預測方法。2、常用的預測方法需求預測的方法可分為兩大類：定性預測與定量預測。（1）定性預測方法定性預測方法又稱主觀預測方法，是依靠熟悉業(yè)務(wù)知識、具有豐富經(jīng)驗和綜合分析能力的專家，根據(jù)已掌握的歷史資料和直觀材料，考慮各種影響需求的因素，綜合各方面的意見，對未來需求的發(fā)展趨勢與變化做出推斷。這類方法常用于對預測對象的歷史銷售數(shù)據(jù)掌握不多或影響需求的因素比較復雜的情況。這類方法不采用復雜的數(shù)學公式，簡便易行。其缺點是預測的準確程度決定于人的經(jīng)驗和主觀判斷，缺乏數(shù)量上的準確描述。常用的定性預測方法有：德爾菲法、用戶調(diào)

16、查法、部門主管討論法和銷售人員集中法等。1）德爾菲法德爾菲法由海曼和德爾基于20世紀40年代首創(chuàng)，經(jīng)過T.J.戈爾登和蘭德公司進一步發(fā)展而成。德爾菲是古希臘傳說中的神諭之地。傳說太陽神阿波羅成為德爾菲的新主人之后常派人到各地搜集聰明人的意見。借用這一集中智慧和靈驗的地名，寓意德爾菲法具有高超的預見力。這種方法以預先選定的專家作為征詢意見的對象。預測小組以匿名的方式給各位專家發(fā)放調(diào)查問卷，函詢專家的意見，然后匯總整理收集到的專家意見。在參考反饋意見的基礎(chǔ)上，預測小組重新設(shè)計出新的調(diào)查問卷，再對每個專家進行調(diào)查。專家可以根據(jù)多次反饋的信息做出判斷。如此反復多次，專家的意見逐步趨于一致，即得出預測結(jié)

17、果。德爾菲法通常在采集數(shù)據(jù)成本太高或不便于進行技術(shù)分析時采用，適用于對長期趨勢和新產(chǎn)品的預測。這種方法的主要優(yōu)點有：預測速度較快，預測成本較低；消除了群體壓力或某些主導性個體對預測結(jié)果產(chǎn)生的負面影響；預測過程中，不斷反復調(diào)查，使專家意見逐漸趨于一致。其主要缺點是專家的選擇沒有明確的標準，預測責任分散。應用德爾菲法時，應注意以下四個要點。要預測的問題單一、明確。一次最好預測一個具體問題。以匿名方式進行。由專家背靠背地提出各自的意見，以避免專家之間的相互影響。反復多次。預測結(jié)果一般是在多次調(diào)查、不斷反饋、反復綜合整理、歸納和修正的基礎(chǔ)上形成的?？紤]可能出現(xiàn)的偏差。在預測中，應考慮各個專家所具有的經(jīng)

18、驗、對預測問題的熟悉程度以及判斷能力。實際中，可采用對不同水平的專家賦予不同權(quán)數(shù)的方法，對他們的回答結(jié)果進行加權(quán)處理，以使預測結(jié)果更趨準確。2）用戶調(diào)查法用戶調(diào)查法是通過信函、電話或訪問的方式對現(xiàn)實的或潛在的顧客購買意圖進行調(diào)查，得到預測結(jié)果。這種方法常用于預測新產(chǎn)品或缺乏銷售記錄的產(chǎn)品的需求。這種方法的主要優(yōu)點有：預測直接來源于顧客購買意圖，較好地反映了市場需求情況；可獲得豐富的信息，如顧客對產(chǎn)品優(yōu)缺點的看法，這有利于企業(yè)改善產(chǎn)品，有利于開發(fā)新產(chǎn)品和有針對性地開展促銷活動。其主要缺點有：有些顧客不愿或不能正確地表明看法；顧客購買意圖容易隨著一，些新的情況（如辦展銷會）出現(xiàn)而發(fā)生變化；調(diào)查費用

19、高。3）部門主管討論法部門主管討論法是一些中高層管理人員，如營銷部、運營部、財務(wù)部等的管理人員，聚集在一起通過集體討論預測對產(chǎn)品的需求。這種方法常用于制定長期規(guī)劃以及對新產(chǎn)品的預測。其應用前提條件是參與預測的部門主管具有專門的知識、較豐富的經(jīng)驗以及對市場的洞察能力和分析能力。這種方法的主要優(yōu)點有：預測簡單、經(jīng)濟易行；不需要準備和統(tǒng)計歷史資料；匯集了各主管的豐富經(jīng)驗與聰明才智；如果市場情況發(fā)生變化，可以立即進行修正。其不足之處有：個別人（權(quán)威）的觀點可能左右其他人的意見；預測的責任分散，會導致管理者發(fā)表的意見流于草率。4）銷售人員集中法銷售人員集中法是把每個銷售人員對需求情況的預測進行綜合而得出

20、預測結(jié)果。預測時，首先由每個銷售人員估計自己所負責的銷售區(qū)域的產(chǎn)品銷售額和總的市場需求，然后匯總各銷售區(qū)域人員所估計的銷售額，得到預測結(jié)果。這種方法的主要優(yōu)點是，由于銷售人員直接接觸經(jīng)銷商和客戶，最了解消費者的購買計劃，得出的預測結(jié)果更準確。這種方法的缺點是容易受上人偏見的影響。（2）定量預測方法定量預測方法是利用統(tǒng)計資料和數(shù)學模型來進行預測。定量預測的優(yōu)點是注重事物發(fā)展變化程度上的數(shù)量描述。預測主要依據(jù)歷史統(tǒng)計資料，較少受主觀變化因素的影響，可以采用計算機輔助處理預測數(shù)據(jù)。缺點是不夠靈活，對信息資料的質(zhì)量和數(shù)量要求較高。常用的定量預測方法有時間序列模型和因果關(guān)系模型。本書只介紹最基本的定量預

21、測方法，要了解更多的預測方法可參考預測專業(yè)書籍。1）時間序列模型時間序列是指某種觀測變量的數(shù)據(jù)按時間先后順序排列起來的數(shù)列。時間序列往往是在多種不同因素的綜合作用下形成的。通?？梢园炎饔糜跁r間序列的各種因素分為四類，即長期變動因素、季節(jié)變動因素、循環(huán)變動因素和隨機變動因素。長期變動是數(shù)據(jù)隨時間變化所表現(xiàn)出的一種趨向，或保持穩(wěn)定，或上升，或下降。季節(jié)變動是指與諸如天氣、節(jié)日和假日等變量有關(guān)的、在短期內(nèi)所呈現(xiàn)出的規(guī)律性變動趨勢。循環(huán)變動是指需求在較長的時間內(nèi)所呈現(xiàn)的周期性波動。隨機變動是指由眾多細微的不可控因素引起的、沒有規(guī)則的上下波動。時間序列模型預測方法就是在對時間序列本身及其影響因素分析的基

22、礎(chǔ)上找出內(nèi)在變化規(guī)律，通過建立數(shù)學模型進行預測。下面主要介紹常用的簡單移動平均法、加權(quán)移動平均法和指數(shù)平滑法。簡單移動平均法。簡單移動平均法是在對時間序列數(shù)據(jù)進行分段的基礎(chǔ)上，按照數(shù)據(jù)點的順序逐步推移計算其平均數(shù)，并據(jù)此做出預測。移動平均法適用于短期的，產(chǎn)品需求波動不大且不存在季節(jié)變動的情況。但是，時期的不同對預測期數(shù)據(jù)所造成的影響是不同的。簡單移動平均沒有考慮這一影響，這也是簡單移動平均的不足之處。加權(quán)移動平均法。在求移動平均數(shù)時，為表示不同時期的數(shù)據(jù)對預測期數(shù)據(jù)所造成的影響，可對各時期時序數(shù)據(jù)賦予不同的權(quán)重。一般近期數(shù)據(jù)的權(quán)重大，較遠期數(shù)據(jù)的權(quán)重小?？紤]了權(quán)重的移動平均法即加權(quán)移動平均法。

23、指數(shù)平滑法。指數(shù)平滑法是根據(jù)本期的實際值和過去對本期的預測值，預測下一期數(shù)值，它反映了最近時期的數(shù)值對預測值的影響。這是在簡單移動平均法和加權(quán)移動平均法基礎(chǔ)上發(fā)展起來的特殊的加權(quán)平均法，考慮了所有的歷史數(shù)據(jù)，并且賦予近期數(shù)據(jù)更大的權(quán)重。2）因果關(guān)系模型因果關(guān)系模型是利用變量之間的相互關(guān)系，根據(jù)歷史統(tǒng)計數(shù)據(jù)，在測定分析變量之間相互關(guān)系的基礎(chǔ)上推斷未來變化情況。常用的因果關(guān)系模型是回歸預測模型。在回歸預測中，需要預測的變量為因變量，如銷售量、訂單數(shù)量等；與因變量有密切關(guān)系、影響其變化的為自變量，如價格、可支配收入等。趨勢模型。當隨著時間推移，需求呈現(xiàn)出持續(xù)上升或持續(xù)下降趨勢時，可以直接運用回歸方程

24、對未來的需求進行預測。這種模型即為趨勢模型。季節(jié)性模型。許多經(jīng)濟變量呈現(xiàn)出一定的趨勢，并表現(xiàn)出季節(jié)性。此時，當用一元線性回歸方法進行預測時，需要考慮季節(jié)性對預測結(jié)果的影響。這種考慮了季節(jié)性的預測方法即為季節(jié)性波動模型。3、預測誤差監(jiān)控及預測方法選擇由于受許多不確定因素的影響，不可避免地會存在預測誤差。所謂預測誤差，是指預測，值與實際值之間的差異。當預測值大于實際值時，誤差為正；反之，誤差為負。預測誤差反映了預測的精度。同時，為了更準確地做出預測，需要監(jiān)控預測的有效性。（1）預測精度預測精度是指預測誤差分布的密集程度。評價預測精度最常用的指標有平均絕對誤差和平均平方誤差。以下分別予以介紹。平均絕

25、對誤差即預測值與實際值的絕對偏差的平均值，這一指標與標準差相似，但比標準差計算簡單，能較好地反映預測的精度，但無法衡量無偏性。平均平方誤差即預測值與實際值的平方偏差的平均值，與平均絕對誤差相似，這一指標能較好地反映預測的精度，但無法衡量無偏性。（2）預測監(jiān)控與預測方法的選擇一定形式的需求模式在過去、現(xiàn)在和將來起著基本相同的作用。根據(jù)這一原理，可通過兩種方法對預測效果進行監(jiān)控：將實際值與預測值進行比較，看偏差是否在可以接受的范圍以內(nèi)；應用跟蹤信號進行監(jiān)控。所謂跟蹤信號，是指滾動預測誤差和與平均絕對誤差的比值，每當實際需求發(fā)生時，就計算TS，只有當TS在一定范圍內(nèi)時，才認為預測模型可以繼續(xù)使用；否

26、則，就應該重新選擇預測方法。學習效應的實際運用（一）學習曲線的建立從學習效應的產(chǎn)生過程看，學習效應主要是操作者提高了熟練程度之后產(chǎn)生的現(xiàn)象。當生產(chǎn)過程全部由機器來完成時就不存在學習效應了。因此，學習曲線的變化率取決于人工工作與機器工作的比例。學習曲線變化率簡稱學習率，它反映了學習效果。（二）學習率的估計對于某一特定的行業(yè)，如果生產(chǎn)了一定數(shù)量的產(chǎn)品，很容易從學習效應的表達式中推算學習率。因此，只要知道了第一件產(chǎn)品的作業(yè)時間和第n件產(chǎn)品的作業(yè)時間，就可以計算出該行業(yè)的學習率。當估算學習率時，產(chǎn)品生產(chǎn)量越大，作業(yè)時間受到隨機性因素的干擾越大。對于一項全新的作業(yè)，或作業(yè)累積時間不長，可參考類似行業(yè)的學

27、習率，然后根據(jù)本行業(yè)的具體情況做出相應的修正。（三）學習效應的應用學習效應的應用體現(xiàn)在以下幾個方面。（1）規(guī)劃運營能力如果企業(yè)在規(guī)劃運營能力時考慮了學習效應，就可以避免過多的富余能力。如果企業(yè)在制訂生產(chǎn)計劃時考慮了學習效應，就可以使企業(yè)更科學地預測未來的生產(chǎn)能力，估計成本和編制預算。（2）制定勞動定額科學地制定勞動定額是學習效應的直接應用。勞動定額是指在一定的生產(chǎn)和技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成一定工作量應該消耗的勞動量。標準或在單位時間內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品或完成工作量的標準，一般用勞動或工作時間來表示。在制定勞動定額時，只有充分考慮學習效應，才能制定出先進合理的勞動定額。所謂先進合理，就是制定的定額要

28、在已經(jīng)達到的實際水平基礎(chǔ)上有所提高，在正常生產(chǎn)條件下，經(jīng)過一定時期的努力，大多數(shù)職工可以達到，部分先進職工可以超過，少數(shù)后進職工也能夠接近以至達到的水平。這樣的定額才能保證勞動生產(chǎn)率的提高。（3）控制工程進度利用學習曲線可以估計生產(chǎn)周期，進而幫助企業(yè)制訂相應的生產(chǎn)計劃和安排作業(yè)進度。（4）新產(chǎn)品定價當新產(chǎn)品的工藝過程與某類產(chǎn)品的工藝過程相同或相似時，可利用這類產(chǎn)品的學習率來估計新產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，估算直接勞動成本，從而為新產(chǎn)品的定價提供依據(jù)。（5）采購談判對于大型設(shè)備的采購，供貨商總會提出工程造價。其中，工時費用是工程造價的組成部分，學習效應為降低報價提供了依據(jù)，使采購商在談判中處于主動地位。對

29、供貨商來說，則可以確定招標底價?？傊?，利用學習效應，有助于公司運營戰(zhàn)略的實施，比如運營能力、進度、價格和成本控制等。（四）應用學習效應注意的事項根據(jù)學習效應的表達式，對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復雜、手工作業(yè)占比較大、加工數(shù)量小的作業(yè)，學習效果較為明顯。反之，學習效果不顯著。這是在應用學習效應時要首先注意的事項。在應用學習效應時，還應注意新產(chǎn)品、新工藝或新設(shè)備的投入對學習效應的影響作用。此時，作業(yè)時間會有一個大幅度的增加。此外，學習曲線如使用不當也會帶來一定的風險。環(huán)境變化中的不可測因素有可能影響學習規(guī)律，如果管理人員忽視環(huán)境動態(tài)變化的特性，就可能會給企業(yè)帶來損失。一個著名事例是道格拉斯飛機制造公司被麥克唐納兼

30、并的事例。道格拉斯公司曾經(jīng)根據(jù)學習曲線估計它的某種新型噴氣式飛機的成本能夠降低，于是對顧客承諾了價格和交貨日期。結(jié)果由于低估了飛機制造過程中的工藝修改對學習曲線的影響，導致對顧客承諾的價格和交貨日期不能實現(xiàn)，遭到嚴重的財政危機，這是它不得不接受兼并的重要原因之一。學習效應的發(fā)現(xiàn)與學習曲線人們早就注意到了這樣的現(xiàn)象：隨著操作者熟練程度的提高，即使在不增加設(shè)備和人員數(shù)，量的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)能力也會不斷提高。換言之，隨著工人熟練程度的提高，加工單位產(chǎn)品所需的勞動時間呈現(xiàn)出遞減的趨勢。這種現(xiàn)象就是學習效應。系統(tǒng)地分析和研究學習效應是，在20世紀20年代。當時，在美國的一家飛機制造廠，人們發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)每架

31、飛機所需的直接勞動時間隨著飛機累積數(shù)量的增加而有規(guī)律地減少。生產(chǎn)第4架飛機所需的人工工時比第2架的減少了20%左右，第8架只花費了第4架飛機80%的工時。也就是說，當產(chǎn)量從x架增至2x架時，所需的直接勞動時間比第x架減少20%。而且，曲線在開始階段下降很快，以后逐漸變得平坦。而后，在其他產(chǎn)業(yè)，如汽車、石油化工、人造纖維織物等產(chǎn)業(yè)都發(fā)現(xiàn)了類似的現(xiàn)象。當把直接勞動時間和累積數(shù)量之間的關(guān)系繪制成圖形時，得到了后來人們所稱的學習曲線。能力柔性所謂能力柔性是指企業(yè)所具備的快速增加或降低某種運營能力的本領(lǐng)，也指快速地從一種運營能力轉(zhuǎn)換為另一種運營能力的本領(lǐng)。一般地，企業(yè)可以從標準廠房的建設(shè)、培養(yǎng)多面手和建

32、立機動靈活的聘用制度三個方面建立企業(yè)的能力柔性。1、建設(shè)標準廠房，靈活配置設(shè)備對完成多品種加工的企業(yè)來說，應建設(shè)標準廠房而不是定制化廠房，在標準廠房中配置可以自由移動而且方便調(diào)換組件的機器設(shè)備，以此來建立能力柔性。當然，如果能夠利用同一設(shè)備或設(shè)施生產(chǎn)或提供具有互補性的產(chǎn)品或服務(wù)，將是提高能力柔性最理想的方法。例如，把鏟雪機前面的鏟子設(shè)計成可拆卸式的，在春、夏、秋三季換成能割草的刀盤。2、培養(yǎng)多面手培訓員工掌握多種技能，以便隨時從一個工種轉(zhuǎn)換到另一個工種。這在服務(wù)業(yè)應用起來更有效。3、建立機動靈活的聘用制度如果加班或外包仍然不能滿足對能力增加的需要，可采取招聘實習生或兼職人員來增加運營能力。短時

33、期內(nèi)減少運營能力時，只需要減少工作時間即可。需要長期減少運營能力時，則可解聘實習生或兼職人員。運營能力決策運營能力決策就是確定運營能力的總體規(guī)模及在不同地點的能力分配方案。毋庸置疑，所構(gòu)建或改變的能力要與需求相匹配，但從戰(zhàn)略層面上考慮，運營能力構(gòu)建或改變的策略、能力緩沖、外部能力的利用都是需要重點解決的問題。1、構(gòu)建或改變運營能力的策略構(gòu)建或改變運營能力有三種基本策略：先于需求建立能力，即超前策略；等需求到來之后再建立能力，即滯后策略；與需求同步建立能力，即同步策略。（1）超前策略超前策略就是比需求提前建立或改變運營能力，以應對即將到來的需求。對需求增加的情況，采取這種策略時，會有一些能力富余

34、，甚至先期投入無法完全收回。但是，這種策略可使銷售損失最小化。超前策略比較適合技術(shù)密集型企業(yè)。這類企業(yè)的能力建立或改變需要一定的時間。如果滯后于需求來建立或改變能力，就會失去市場機會。就產(chǎn)品生命周期階段來說，對處于成長期的產(chǎn)品也傾向于采取這種策略。（2）滯后策略滯后策略是比需求延后一段時期建立或改變運營能力，如圖42b所示。這種策略的目標是使運營成本最小，保證企業(yè)始終按照最大負荷生產(chǎn)。滯后策略適合勞動密集型企業(yè)。這類企業(yè)的能力建立或改變相對容易。（3）同步策略同步策略介于超前策略和滯后策略之間，與需求同步建立或改變能力。采用這種策略時，需要做好中長期的需求預測。值得注意的是，運營能力的構(gòu)建或改

35、變不可能一跳而就，需要一定的時間。而未來的需求又具有一定程度的不確定性，所以即使采取同步策略，建立或改變后形成的運營能力也不可能正好在時間上和數(shù)量上與需求相吻合，采取超前與滯后策略更是如此。因此運營能力的構(gòu)建或改變必然存在能力過?；蚰芰Σ蛔愕娘L險。如果小幅度地構(gòu)建或改變運營能力，會在一定程度上減少這種風險，但又涉及因頻繁改變運營能力而帶來的風險。所以，企業(yè)應在這兩種風險之間找一個平衡點。2、能力緩沖能力緩沖是指所建立或改變的運營能力超過需求。任何運營系統(tǒng)都不可能達到百分之百的效率，更不可能達到百分之百的利用率，所以必須建立能力緩沖。建立能力緩沖總是要有付出的。對固定投資大、經(jīng)營范圍不易改變的企

36、業(yè)，可以實行能力預留策略來減少能力緩沖。其做法是基礎(chǔ)建設(shè)方面形成足夠的能力，如足夠大的標準廠房、足夠的運輸專用線、足夠的水處理設(shè)施、足夠的配電站，但只開動需要的負荷。主體生，產(chǎn)裝置則只建成一定的規(guī)模，待企業(yè)資金充足，而市場需求足夠大時再擴大生產(chǎn)能力，并相應地提高運輸專用線、水處理設(shè)施、配電站的負荷。3、外部能力的利用企業(yè)在建立或改變運營能力時，不但要善于利用自身的資源，還要最大可能地利用外部，的資源來形成自己的能力。通常，企業(yè)在配置運營能力時應在自制與外包，或者設(shè)備購買與租賃之間進行利弊權(quán)衡，做出選擇。（1）自制與外包如果企業(yè)的資源充足，且利用起來具有良好的經(jīng)濟性和技術(shù)性，就可以自制產(chǎn)品。反之

37、，就可以考慮外包。外包的另外一種考慮是，企業(yè)專注于自己的核心競爭能力，而將非核心業(yè)務(wù)委托給外部的專業(yè)公司，以降低營運成本，提高品質(zhì)。生產(chǎn)外包是外包的一種，是企業(yè)利用自己的核心技術(shù)專注于產(chǎn)品的設(shè)計和開發(fā)，控制銷售渠道，以合同訂購的形式把加工任務(wù)委托給其他廠家，再將所委托加工的產(chǎn)品低價買斷，貼上自己的品牌。OEM是企業(yè)利用外部資源的重要途徑之一。例如，蘋果公司就把富士康與和碩聯(lián)合科技作為長期合作的OEM制造商。（2）設(shè)備的購買與租賃在運營能力的配置上，企業(yè)還可以在設(shè)備的購買與租賃之間做出選擇。如果企業(yè)當前的資金不充足，或者這種設(shè)備只使用不長的時間，或不擅長設(shè)備的維護保養(yǎng)，或不愿意承受設(shè)備折舊，就可

38、以以設(shè)備租賃來代替購買設(shè)備。例如，企業(yè)經(jīng)常利用租賃的形式來滿足對工程機械的需要。設(shè)備租賃是指承租人按照合同約定，以按時向出租人支付租金的方式，在一定的時期內(nèi)擁有設(shè)備使用權(quán)，但不擁有所有權(quán)的資金信貸形式。設(shè)備共享可以看作一種特殊的設(shè)備租賃形式。對某些關(guān)鍵且昂貴的設(shè)備，可以建立共享機制。例如，對一些大型專項醫(yī)療設(shè)備，可以由幾家醫(yī)院共享使用。排隊論概述1、排隊論要解決的問題排隊論是1909年由丹麥工程師愛爾朗在研究電話系統(tǒng)時創(chuàng)立的。幾十年來排隊論的應用領(lǐng)域越來越廣泛，理論也日漸完善。特別是自20世紀60年代以來計算機技術(shù)的飛速發(fā)展，更為排隊論的應用開拓了寬闊的前景。排隊論又稱隨機服務(wù)系統(tǒng)理論，是一門

39、研究擁擠現(xiàn)象（排隊、等待）的科學。具體地說，它是在研究各種排隊系統(tǒng)概率規(guī)律性的基礎(chǔ)上，解決相應排隊系統(tǒng)的最優(yōu)設(shè)計和最優(yōu)控制問題。排隊是日常生活和運營中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。例如，上下班搭乘公共汽車，顧客到商店購買物品，患者到醫(yī)院看病，旅客到售票處購買車票，學生到食堂就餐等就常常出現(xiàn)排隊和等待現(xiàn)象。除了上述有形的隊列，還有大量“無形”的隊列，如若干顧客打電話到快餐公司要求送餐，如果快餐公司沒有足夠的送餐人員，顧客就只好等待。他們分散在不同的地方，形成了一個看不見的隊列。排隊的不一定是人，也可以是物。例如，生產(chǎn)線上等待加工的原料或半成品、等待修理的機器、等待裝卸貨物的船只、等待著陸的飛機等。2、排隊系統(tǒng)

40、一個完整的排隊系統(tǒng)由顧客源、到達特性、排隊規(guī)則和服務(wù)機構(gòu)四個部分組成。（1）顧客源到達服務(wù)系統(tǒng)的顧客源分為有限總體和無限總體兩類。有限總體是指顧客數(shù)量是有限的，其增減會影響到為其他顧客提供服務(wù)。無限總體是指顧客數(shù)量足夠大，其增減不會顯著影響為其他顧客提供服務(wù)。（2）到達特性多數(shù)情況下，顧客到達是隨機的。在排隊系統(tǒng)中，最常見的隨機分布是泊松分布。泊松分布是指一個事件以固定的平均瞬時速率隨機且獨立出現(xiàn)時，這個事件在單位時間內(nèi)出現(xiàn)的次數(shù)所呈現(xiàn)出的一種分布。泊松分布滿足以下三個條件。1）平衡性。平衡性即在長度為t的時段內(nèi)，恰好到達k個顧客的概率僅與時段長度有關(guān)。2）無后效性。無后效性即在任意幾個不相交

41、的時間區(qū)間內(nèi)，各自到達的顧客數(shù)是相互獨立的。也就是說，以前到達的顧客情況對以后顧客的到達沒有影響。顧客到達服務(wù)系統(tǒng)后的耐心程度也對運營管理產(chǎn)生影響。這里假設(shè)顧客有足夠的耐心，即到達服務(wù)系統(tǒng)、等待、接受服務(wù)。有些顧客則沒有足夠的耐心：如果等待時間過長，他們會因失去耐心而離開；如果到達后發(fā)現(xiàn)隊列過長，他們就不再加入。3）單個性。單個性即在充分小的時段內(nèi)最多到達一個顧客。（3）排隊規(guī)則排隊規(guī)則是指決定顧客接受服務(wù)次序的準則。最常用的準則有先到先服務(wù)準則。對某些情況，則要遵守業(yè)務(wù)時間最短者優(yōu)先準則。有時甚至要遵循后到先服務(wù)準則，如后進入電梯間的乘客總是先出來，最后放到料堆上的鋼材總是先運出，剛剛到達的

42、軍事情報需要優(yōu)先處理等。（4）服務(wù)機構(gòu)描述服務(wù)機構(gòu)特征的主要指標是服務(wù)時間分布。一般對每個顧客的服務(wù)時間是相互獨立的，概率分布是負指數(shù)分布。排隊系統(tǒng)的主要數(shù)量指標及基本關(guān)系以下只介紹最基本的排隊模型，即泊松到達、負指數(shù)服務(wù)時間、一個服務(wù)機構(gòu)、系統(tǒng)容量無限、顧客源無限、先到先服務(wù)排隊準則。1、服務(wù)系統(tǒng)利用率（p）服務(wù)系統(tǒng)利用率是服務(wù)能力利用的百分比，即平均到達率與平均服務(wù)率之比。雖然提高服務(wù)系統(tǒng)的利用率是運營管理的目標之一，但是，刻意地追求100%的利用率并不明智。利用率過高會導致服務(wù)強度、平均逗留時間和平均等待時間增加。2、服務(wù)系統(tǒng)中沒有顧客的概率3、排隊長和隊長排隊長是指系統(tǒng)中排隊等候服務(wù)的

43、顧客數(shù)。隊長是指服務(wù)系統(tǒng)中的顧客數(shù)，包括正在接受服務(wù)的顧客數(shù)和排隊等候服務(wù)的顧客數(shù)。排隊長和隊長的分布影響著服務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計。如果知道了排隊長和隊長的分布，就能確定排隊長超過某個數(shù)的概率，從而確定合理的等待空間。平均排隊長與平均隊長是排隊系統(tǒng)中的兩個重要指標。平均排隊長是任一時刻等待服務(wù)顧客數(shù)的期望值。平均隊長是任一時刻所有顧客數(shù)的期望值。4、平均等待時間和平均逗留時間平均等待時間是從顧客到達服務(wù)系統(tǒng)起到其開始接受服務(wù)止的時間間隔的期望值。平均逗留時間是從顧客到達服務(wù)系統(tǒng)起到其接受服務(wù)完成止的時間間隔的期望值。平均等待時間與平均逗留時間是排隊系統(tǒng)的另外兩個重要指標。平均等待時間是任意時刻進入服務(wù)

44、系統(tǒng)的顧客等待時間的期望值。平均逗留時間是任意時刻進入服務(wù)系統(tǒng)的顧客逗留時間的期望值。經(jīng)濟收益分析（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入37900.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入24635.0028425.0032215.0037900.002增值稅922.281093.031263.781519.912.1銷項稅3202.553695.254187.954927.002.2進項稅2280.272602.222924.173407.093稅金及附加11

45、0.68131.16151.65182.393.1城建稅64.5676.5188.46106.393.2教育費附加27.6732.7937.9145.603.3地方教育附加18.4521.8625.2830.40（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1519.91萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費

46、和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用30035.60萬元，其中：可變成本25916.09萬元，固定成本4119.51萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本29042.90萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費16097.4218573.9421050.4724765.262工資及福利費1150.831150.831150.831150.833修理費478.83478.83478.8

47、3478.834其他費用2647.982647.982647.982647.984.1其他制造費用223.14223.14223.14223.144.2其他管理費用167.36167.36167.36167.364.3其他營業(yè)費用2257.482257.482257.482257.485經(jīng)營成本20375.0622851.5825328.1129042.906折舊費663.65663.65663.65663.657攤銷費14.6214.6214.6214.628利息支出314.43314.43314.43314.439總成本費用21367.7623844.2826320.8130035.609

48、.1其中：固定成本4119.514119.514119.514119.519.2可變成本17248.2519724.7722201.3025916.09（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目正常經(jīng)營年份應納稅金及附加182.39萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=7682.01（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=7682.0125.

49、00%=1920.50（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額7682.01萬元，繳納企業(yè)所得稅1920.50萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=7682.01-1920.50=5761.51（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入24635.0028425.0032215.0037900.002稅金及附加110.68131.16151.65182.393總成本費用21367.7623844.2826320.8130035.604利潤總額3156.564449.565742.547682.015

50、應納所得稅額3156.564449.565742.547682.016所得稅789.141112.391435.631920.507凈利潤2367.423337.174306.915761.518期初未分配利潤0.002130.684921.068305.189可供分配的利潤2367.425467.859227.9714066.6910法定盈余公積金236.74546.78922.801406.6711可供分配的利潤2130.684921.068305.1812660.0212未分配利潤2130.684921.068305.1812660.0213息稅前利潤4260.135876.387492

51、.609916.94（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=28.82%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率28.82%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=13856.23（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值13856.23萬元（大于0），說明項目具有較強的盈

52、利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=4.81年。項目全部投資回收期4.81年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0024635.0028425.0032215.00

53、37900.001.1營業(yè)收入0.0024635.0028425.0032215.0037900.002現(xiàn)金流出13041.5122563.9623302.4727877.7030024.612.1建設(shè)投資13041.510.002.2流動資金2078.22319.732397.94799.322.3經(jīng)營成本20375.0622851.5825328.1129042.902.4稅金及附加110.68131.16151.65182.393所得稅前凈現(xiàn)金流量-13041.512071.045122.534337.307875.394累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-13041.51-10970.47-5847.94-1510.646364.755調(diào)整所得稅106