2022更新國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)3作業(yè)及答案

1、最新國家開放大學(xué)電大【納稅籌劃】網(wǎng)絡(luò)課形考任務(wù)3作業(yè)及答案形考任務(wù)3一、單項選擇題10道，共40分 題目1合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于 o選擇一項：企業(yè)成木核算中的稅收籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的稅收籌劃企業(yè)成果分配中的稅收籌劃企業(yè)投資決策中的稅收籌劃題目2采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 o選擇一項：70%40%50%60%題目3某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報收入總額250萬元，成木費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核， 發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)

2、稅所得率為9%,則該小型零 售企業(yè)20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 萬元。選擇一項： TOC o 1-5 h z 2. 555. 636. 385. 10題目420X7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè) 全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積 150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為 萬元。選擇一項：34085題目 0200題目5境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支 付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收

3、入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 萬元。 選擇一項： TOC o 1-5 h z 8610498122題目6在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分 累計超過 的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。選擇一項：10000 元25000 元15000 元20000 元題目7在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于 選擇一項：基木減除費(fèi)用其他扣除費(fèi)用專項附加扣除費(fèi)用專項扣除費(fèi)用題目8對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合

4、為 。選擇一項：2000 元，0 元800 元，1200 元1500 元，500 元1000 元,1000 元關(guān)于子女教育的扣除，按照何孩每月 扣除選擇一項：3000 元2000 元1000 元500 元題目10關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月 扣除。選擇一項：1000 元3000 元500 元2000 元二、多項選擇題5道，共30分 題目11下面關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有 選擇一項或多項：假設(shè)支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總

5、額2. 5%的部分，據(jù)實扣除高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實扣除軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除題目12下面關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，正確的選項是 o選擇一項或多項：由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動才可稱為稅收籌劃在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的

6、利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益題目13下面各項行為中，視同銷售的行為有 o選擇一項或多項：將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品題目14個人所得稅的納稅人包括 選擇一項或多項：在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞個體工商業(yè)戶個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者中國公民題目15“三險一金指的是 選擇一項或多項：基本醫(yī)療保險住房公積金失業(yè)保險養(yǎng)老保險三、判斷題10道，共30分 題目16企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折 扣后的金額確定銷售商品收

7、入金額。選擇一項：對錯題目17企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支 付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。選擇一項：對錯 題目18債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)題目 按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。選擇一項：對錯題目19企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn) ，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算

8、折舊。選擇一項：對錯題目20對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6 個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。選擇一項：對錯題目21在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。選擇一項：對錯題目22關(guān)于專項附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。選擇一項：對錯題目23納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其木人扣除。選擇一項：對錯在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)