精細化預(yù)算介紹課件

1、精細化預(yù)算管理介紹2011年11月如何有效實施預(yù)算管控怎么編制精細化預(yù)算目 錄什么是精細化預(yù)算什么是精細化預(yù)算什么是精細化預(yù)算？工作計劃預(yù)算編制股東會審議執(zhí)行分析績效考核精細化的工作計劃是精細化預(yù)算的基石，擬定了全年的工作計劃，明確了做什么、怎么做，也就明確了預(yù)算編制思路預(yù)算數(shù)據(jù)精確到5級會計子科目，按科學(xué)的計算方法預(yù)計各項工作的費用，并進一步充分說明預(yù)算編制的理由股東審議的不僅僅是預(yù)算，更是公司全年的工作計劃，通過了全年預(yù)算就是通過了全年工作計劃每季度的預(yù)算執(zhí)行分析，不是分析費用花了多少，而是分析哪些項目已經(jīng)按工作計劃完成并產(chǎn)生費用，哪些未按時完成而產(chǎn)生了“不應(yīng)該的”節(jié)余年底，預(yù)算的執(zhí)行情況

2、對比分析很直觀的反映了全年工作計劃的完成情況，并做為部門工作考核的依據(jù)。精細化預(yù)算倡導(dǎo)“在預(yù)算范圍內(nèi)，精簡、節(jié)約的支出”怎么編制精細化預(yù)算預(yù)算編制工作計劃計劃項目開展時間各部門擬訂部門年度工作計劃計劃項目開展方式預(yù)計項目數(shù)量及單價計劃工作事項科學(xué)合理的工作計劃是精細化預(yù)算的基石1342預(yù)算編制數(shù)據(jù)依據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃經(jīng)營環(huán)境變化因素數(shù)據(jù)比較預(yù)算編制依據(jù)（以2012年預(yù)算為例）GDPCPI政策風(fēng)險金融環(huán)境2010年實際數(shù)2011年全年預(yù)計數(shù)2012年各月預(yù)算數(shù)2013-2015年預(yù)測數(shù)2012年度業(yè)績目標2012年度工作計劃中期規(guī)劃、年度預(yù)算貫穿銜接，逐級深化、細化預(yù)算編制預(yù)算完成時間表（二

3、）預(yù)算編制解構(gòu)預(yù)算投融資 折舊與攤銷 其他業(yè)務(wù)費用 道路養(yǎng)護費用員工成本 稅費預(yù)算 收入預(yù)算管理報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算表資本性支出預(yù)算資本性支出明細未來三年投資預(yù)計融資預(yù)算利息支出預(yù)算折舊與攤銷行政類專項類收費類日常養(yǎng)護費用大中修費用明細綠化費用機電費用未來三年大中修費用預(yù)計工資獎金福利社保工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費培訓(xùn)費未來三年員工成本預(yù)計營業(yè)稅金及附加所得稅行政類：1.辦公費用2.通訊費用3.煤水電費4.差旅費5.會議費6.物料用品費7.低值易耗品攤銷8.廣告宣傳費9.勞動保護費10.伙食補助費11.車輛使用費12.其他收費類：1.公共管理類費2.委托管理費3.票據(jù)工本

4、費4.收費賬、證、表費用5.收費業(yè)務(wù)低值易耗品費用專項類：1.租賃費2.保險費3.安全管理費4.董事會費5.咨詢服務(wù)費6.稅費三級科目1.汽柴油費2.維修保養(yǎng)費3.年審費4.汽車保險費5.車輛租賃費6.停車費7.其他車輛費用1.車牌號 2.車牌號 車輛使用費四級科目車輛使用費五級科目例：車輛 使用費預(yù)算表序號使用部門車 號已行駛里程型 號歸集科目車輛使用費預(yù)算金額合計保險費審驗費駕使員培訓(xùn)油料修理費租賃費停車費其他備注車輛使用費合計 一、填列管理成本 1. 2. 3. 4. 5. 6.例：預(yù)算編制說明公司日常維修費說明維修項目說明維修數(shù)量 說明維修單價分類項目明細每月小計（元）合計電器設(shè)備其他

5、設(shè)備合計例：預(yù)算編制說明電費計算依據(jù)電器功率明細表（公司辦公室）序號使用地電器名稱單位數(shù)量功率（W）合計功率（W）實際使用功率（W）備注1會議室2345678閑置9閑置10閑置11閑置12閑置13閑置14閑置15閑置161718192021預(yù)算編制最后復(fù)核EBITDA的增長速度大于收入的增長速度收入的增長速度大于可控成本的增長速度凈利潤增長速度大于可控成本的增長速度三項鐵律如何有效實施預(yù)算管控預(yù)算管控預(yù)算管控流程 部門 步驟總經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門預(yù)算控制對策執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算控制對策形成每季度提供各項費用使用情況分析數(shù)據(jù)審核預(yù)算控制對策下達對執(zhí)行情況進行反饋對策執(zhí)行接收反饋信息審閱匯總并分析數(shù)據(jù)組織召開預(yù)算討論會對照年度部門工作計劃分析月度預(yù)算超支原因或使用不足原因根據(jù)預(yù)算及工作計劃預(yù)估未來幾月發(fā)生費用擬定控制費用方案，調(diào)整工作計劃，并將信息數(shù)據(jù)上報制定預(yù)算控制對策（重大情況發(fā)生，對預(yù)算進行必要調(diào)整）費用預(yù)警調(diào)整工作計劃分析數(shù)據(jù)預(yù)算管控歷年營業(yè)收入與管理費用對比圖自2008年起嚴格實施精細化預(yù)算管控，預(yù)算管控向編制、執(zhí)行、監(jiān)督和績效評價“四位一體”的方向轉(zhuǎn)變，雖然物價漲幅明顯，但收入上升的同時管理費用反呈一定的下降趨勢。預(yù)算管控