出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度(2017.6.20)

1、出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度(2017.6.20)編制精選方案審核批準(zhǔn)生效日期地址： 電話：傳真: 郵編:出納等關(guān)鍵崗位定期輪換制度 為了優(yōu)化人才識(shí)別與培養(yǎng)工作，加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)管理，防范化解資金、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化人才識(shí)別與培養(yǎng)工作，應(yīng)制定對(duì)出納、稅務(wù)會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)、資金的安全。為規(guī)范崗位輪換，避免工作交接出現(xiàn)一些可規(guī)避的問(wèn)題，保證崗位輪換順利進(jìn)行,結(jié)合本公司實(shí)際情況,審計(jì)中心特編寫(xiě)關(guān)鍵崗位輪換相關(guān)情況說(shuō)明以及交接流程。一、出納等關(guān)鍵崗位工作職責(zé)（1）出納的工作職責(zé) 1,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和收付款審批

2、手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)2、負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對(duì)。3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類(lèi)有價(jià)證券，并定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時(shí)上報(bào)處理。4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，以保證公司三日內(nèi)正常經(jīng)營(yíng)需要為限。5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫(kù)，不得簽發(fā)“空頭”支票。6、負(fù)責(zé)各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時(shí)準(zhǔn)確，不得無(wú)故延誤。7、登記現(xiàn)金、銀行存款 HYPERLINK /rizhi/ t _blank 日記帳，并做到日清月結(jié)。8、根據(jù)賬務(wù)處理需要，及時(shí)將在手單據(jù)整理移交會(huì)計(jì)主管編制記賬憑證。9、每日9：00前編制前日資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí) HYPERLINK / t _blan

3、k 報(bào)告公司資金使用和結(jié)存情況。10、月末與銀行核對(duì)存款余額，不符時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。11、按時(shí)清理賬目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)賬，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。12、負(fù)責(zé)在手稅務(wù)發(fā)票、收據(jù)、支票等票據(jù)的保管和安全。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。（2）稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、負(fù)責(zé) HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85Hf

4、Ynjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 增值稅發(fā)票、 HYPERLINK /s?wd=%E6%99%AE%E9%80%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9

5、Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票等各種發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管，按規(guī)定及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。 2、 正確及時(shí)開(kāi)具 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYT

6、jCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 增值稅發(fā)票、 HYPERLINK /s?wd=%E6%99%AE%E9%80%9A%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv

7、3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 普通發(fā)票、建安勞務(wù)發(fā)票。對(duì)異地納稅要開(kāi)出外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明并作登記備查。 3、 嚴(yán)格對(duì)各種發(fā)票特別是 HYPERLINK /s?wd=%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E%E4%B8%93%E7%94%A8%E5%8F%91%E7%A5%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQ

8、LGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。 4、 規(guī)范本地、異地各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)的核算、管理流程，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反映。 5、 負(fù)責(zé)編制國(guó)稅、地稅需要的各種報(bào)表，每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)。6、 做好 HYPERLINK /s?wd=%E8%82%A1%E4%BB%BD%E5%85%AC%E5%8F%B8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4

9、nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 公司的統(tǒng)計(jì)工作，填報(bào)公司涉稅的各種 HYPERLINK /s?wd=%E7%BB%9F%E8%AE%A1%E6%8A%A5%E8%A1%A8&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn1

10、6d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 統(tǒng)計(jì)報(bào)表。7、 負(fù)責(zé) HYPERLINK /s?wd=%E4%B8%BB%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E7%A8%8E%E9%87%91%E5%8F%8A%E9%99%84%E5%8A%A0&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW

11、6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、 HYPERLINK /s?wd=%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%A8%8E%E8%B4%B9&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfK

12、WUMw85HfYnjn4nH6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅科目憑證填制及明細(xì)賬登記、核對(duì)。8、 負(fù)責(zé) HYPERLINK /s?wd=%E8%AE%B0%E5%B8%90%E5%87%AD%E8%AF%81&tn=44039180_cpr&fenlei=mv6quAkxTZn0IZRqIHckPjm4nH00T1YkPW9huW6YmHwbPHPWn16d0ZwV5Hcvrjm3rH6sPfKWUMw85HfYnjn4n

13、H6sgvPsT6KdThsqpZwYTjCEQLGCpyw9Uz4Bmy-bIi4WUvYETgN-TLwGUv3EnW0dnW0Lrj6YPjc1rHbvPWmvPs t _blank 記賬憑證的及時(shí)裝訂，稅務(wù)相關(guān)資料的裝訂存檔。9、 每月對(duì)納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，提出合理化建議。10、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（3）資金會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、根據(jù)各統(tǒng)管會(huì)計(jì)出具的會(huì)計(jì)結(jié)算中心付款通知書(shū)或?qū)徍送ㄟ^(guò)的支出單據(jù)，在單位存款余額內(nèi)及時(shí)辦理資金結(jié)算。妥善保管銀行票據(jù)、印章，確保財(cái)政資金的安全;2、及時(shí)登記銀行存款日記總賬和單位銀行存款明細(xì)賬，并將原始憑證及時(shí)傳遞給各統(tǒng)管會(huì)計(jì)登記入賬; 3、定期與各

14、統(tǒng)管會(huì)計(jì)、銀行核對(duì)銀行存款余額，出現(xiàn)差額要及時(shí)查明原因，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，確保賬賬一致、賬款一致; 4、負(fù)責(zé)審核劃轉(zhuǎn)各單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。二、出納等關(guān)鍵崗位任期財(cái)務(wù)處應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定安排會(huì)計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)；結(jié)合財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作需要，對(duì)會(huì)計(jì)人員工作崗位進(jìn)行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。出納崗位換輪崗期限為三年.三、出納等關(guān)鍵崗位工作交接工作交接開(kāi)展一般是年末由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司考核情況、公司需要以及員工申請(qǐng)，結(jié)合競(jìng)聘方法，提出次年財(cái)務(wù)人員輪崗計(jì)劃，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交審核。出納人員的交

15、接也要按會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者是離職時(shí)，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會(huì)計(jì)工作前后銜接，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清，責(zé)任不明。因此，出納等關(guān)鍵崗位人員在辦理移交手續(xù)需做好以下八項(xiàng)工作：1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。2編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì) HYPERLINK / t _blank 資料和物品等內(nèi)容。3移交會(huì)計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時(shí)系統(tǒng)管理員在

16、會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專(zhuān)員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。6對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料；離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決 HYPERLINK /gw/List_205.html t _blank 建議，并可協(xié)助解決。7及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的 HYPERLINK /hypx/List_181.html t _blank 培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí)，保證工作能順利進(jìn)行。

17、8人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，進(jìn)一步完善輪崗制度下面以出納工作交接為例介紹工作輪換崗交接事項(xiàng)。出納的交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行:第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分六個(gè)方面:將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢;將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;整理應(yīng)該移交的各種資科，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料; 要核實(shí)所有內(nèi)外往來(lái)賬目，部門(mén)間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清;實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟

18、件及密碼、數(shù)據(jù)盤(pán)磁帶等內(nèi)容;出納臺(tái)賬與現(xiàn)金日記賬和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫(kù)存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致;在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁(yè)的啟用表上填寫(xiě)移交日期，并加蓋名章。第二個(gè)階段，移交過(guò)程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是:庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或白條抵庫(kù)現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清;有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接;出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé);銀行存款賬戶(hù)要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符;接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專(zhuān)用章等;實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)