財務(wù)管理制度實施準(zhǔn)則

1、財務(wù)制度實施細(xì)則第一章 貨幣資金管理第一條 建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣資金的管理以預(yù)算為基準(zhǔn)，結(jié)合實際進(jìn)行調(diào)整， 編制貨幣資金預(yù)算，首先要根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模、生產(chǎn)狀況等單位的發(fā)展經(jīng)營計劃因素，由部門負(fù)責(zé)人、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務(wù)的人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要， 編制采購成本及費用資金預(yù)算，逐級上報審查。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條 對貨幣資金的收入控制1、所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；2、每筆收入支出都要及時開票；3、要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項要及時送存銀行；4、采用集中（財

2、務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納；5、不得坐支各項收入；6、出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。7、每日出納員應(yīng)與收款核對收款數(shù)目。第三條 對貨幣資金的支出控制1、每筆支出都必須有部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、會計人員復(fù)核、單位總經(jīng)理的審批。2、出納人員每一筆款項都應(yīng)以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；3、各項支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；4、要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購買材料和物品以及向單位支付的一切款項必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；5、銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個公司的全部銀行印鑒。6、

3、各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來， 由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號由財務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。 各種部門的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費報銷（員工出差費用除外）由分部門以上負(fù)責(zé)人辦理報銷手續(xù)。7、對外支付月結(jié)單位的貨款為每星期的二、四兩天。第四條 強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制加強(qiáng)對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。不符合審核程序不予支付資金， 按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。1、貨幣資金的收付只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)，其他人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得接觸貨幣資金；2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金

4、限額制度；3、出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并在每月月末與會計核對賬目；4、 要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；5、已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；6、所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管。集中銷毀原始憑證。7、每日報送貨幣資金報表給予財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。第五條 實行統(tǒng)一財務(wù)管理，防范資金風(fēng)險。要嚴(yán)格執(zhí)行一個單位只能設(shè)置一個財務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定， 統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿， 全部收入和支出一律納入本單位的財務(wù)總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本

5、單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動事項要及時報告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。要樹立風(fēng)險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加以防范和控制。第二章 應(yīng)收帳款管理第六條 本條例所述的應(yīng)收帳款指修理、修配、對外銷售商品、提供勞務(wù)等所形成的需要在未來一段時間內(nèi)收回的款項。 具體分為兩個部分：已轉(zhuǎn)交財務(wù)部而未收回的帳款，2、未送財務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。第七條 已轉(zhuǎn)財務(wù)部而未收回帳款：1、經(jīng)公司確認(rèn)信用單位需要月結(jié)的必須與公司簽定合同。合同上必須注明該單位需要月結(jié)的車牌號碼， 新增的車輛由月結(jié)單位出具新增車輛車牌號碼書面通知。2、應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)

6、生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的 20 日前結(jié)清，最長不能超過二個月，超過二個月未付款或半年平均每月沒達(dá)到 1000 元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。3、月結(jié)單位結(jié)算的要求：每次發(fā)生業(yè)務(wù)需辦理掛帳結(jié)算時，要求應(yīng)有單位的送修單，送修單上必須蓋有單位公章， 車隊長或辦公室主任簽名， 事故保險車必須有保險公司蓋章的估價單和接收索賠資料清單，否則作為無效送修單。業(yè)務(wù)結(jié)算時，工單上必須有該單位司機(jī)或員工簽名。4、銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項，有批準(zhǔn)的文件

7、和蓋章，要求提供原件核對。5、公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項。公司內(nèi)部人員擔(dān)保車輛出廠需低于以下額度：總經(jīng)理不設(shè)上限， 副總經(jīng)理限額20000 元， 公司部門負(fù)責(zé)人以上人員，限額10000 元。公司分部門級負(fù)責(zé)人及部門主管人員，限額 5000元，修理廠業(yè)務(wù)員，班組長以上人員，限額 3000元。其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲備金的總和。第八條 未送財務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問， 與我司有合約關(guān)系 的單位修車時，可以記帳由廠，但送修單和工單必須在一個星期內(nèi)送 財務(wù)結(jié)算，不能超

8、過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項后再返回所扣工資。私車維修及銷售商品等必須結(jié)算后才可以出廠， 未全面完工，客戶需要出廠的，將已完成的項目進(jìn)行結(jié)算，將未完工的項目取消，待下次再來時再提醒作業(yè)。未結(jié)算而出廠的車輛， 我司將在經(jīng)辦人工資扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直至全額收回后再返還工資。3、事故車維修出廠時必須具備所有的索賠資料，資料不齊時不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3 天內(nèi)送至財務(wù)部做結(jié)算，超出 3 天未

9、送財務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員 150 元。4、公司內(nèi)所有員工均可擔(dān)保車主及朋友車輛出廠，擔(dān)保的額度為不能超過當(dāng)月工資和儲備金的總和 （公司規(guī)定修理廠班組長以上擔(dān)保限額除外） ，擔(dān)?？钣蓳?dān)保人于當(dāng)月結(jié)算日（每月最后一天）收回，否則將從擔(dān)保人工資扣除擔(dān)?？?，擔(dān)保人必須通過SA 與公司辦理擔(dān)保手續(xù)并經(jīng)財務(wù)部確認(rèn)。舊的擔(dān)?？铐椢茨苈男羞€款手續(xù)的人員， 無權(quán)再簽訂新的擔(dān)保手續(xù)。5、在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理， 由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對在修車輛每星期清查一次， 財務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。第三章 其他應(yīng)收帳款的管理第九條 其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，

10、 除應(yīng)收銷貨款， 應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項目的其他各種應(yīng)收暫付款項。 其他應(yīng)收款借入和收回的規(guī)定：1、各種其他應(yīng)收款的發(fā)生必須經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、公司的業(yè)務(wù)借款數(shù)額較大時，必須以轉(zhuǎn)帳支付，不能轉(zhuǎn)帳需要現(xiàn)金時， 應(yīng)有對方單位開具的收款憑證。 業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個星期內(nèi)到財務(wù)報銷處理，最遲不超過一個月，到期不能歸還時，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報銷后歸還。3、對于員工的個人借款，要求不超過個人儲備金，和未發(fā)放工資的總和。 所借工資在未發(fā)放工資扣除。 所借儲備金分月在工資扣回。第四章 預(yù)付帳款管理第十條 預(yù)付帳款是公司采購商品時， 根據(jù)銷貨方的需要和購貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方

11、的帶有定金性質(zhì)的資金， 預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購的商品物資自動實現(xiàn)的?？铐楊A(yù)付后，要求采購部門加強(qiáng)監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系， 以便能及時收到所訂的商品物資。到限未到貨時，要求立即與銷貨方取得聯(lián)系，催收商品加速資金周轉(zhuǎn)。第五章 存貨資產(chǎn)管理第十一條 本制度僅財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理加以確定，對于存貨資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。第十二條 依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門 管理，但應(yīng)接受財務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺帳對保管的物資 進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄

12、清晰。第十三條 本制度所指存貨指汽車整車， 汽車配件，公司自行采 購自行管理的精品（含豐田車模），公司活動所購禮品及辦公用品。第十四條購貨與付款循環(huán)控制管理1、根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審 批，由采購部門、倉庫部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“請購單”或“訂購單”，列明該批擬采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的詢問比 較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程 序。 公司設(shè)立成本核價小組，組長由總經(jīng)理兼任，負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)的 終批；成員由請購部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人組成， 負(fù)責(zé)購貨環(huán)節(jié)聯(lián)合初審。成本核價小組的審核對象指：凡購貨（包括 宣傳、印刷、廣告、

13、精品、禮品等）價值 5000元及以上申購單及各 類標(biāo)的5000元以上的合同，先由核價小組成員聯(lián)合初審簽名后，報 總經(jīng)理簽批。未經(jīng)核價小組全體成員簽名的，財務(wù)部應(yīng)拒絕報銷（若核價組成員由差在外， 可先由報價人電話與其溝通，候由差結(jié)束回司補簽名）。采購環(huán)節(jié)分請購，報價，采購，驗收入庫四個環(huán)節(jié)。 除豐田件外， 采購報價應(yīng)貨比三家。為了相互稽核、監(jiān)督、牽制，特規(guī)定 請購人不 得報價，報價人不得采購，采購員不得驗收入庫，另外特規(guī)定部門負(fù)責(zé)人不得參與采購。2、采購人員憑審批手續(xù)齊全的“請購單”或“訂貨單”，與有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂購銷合同。購銷合同應(yīng)按照合同法的規(guī)定將主要

14、條款如：品名、規(guī) 格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總額、交付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫 齊全。3、采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批 物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是請購單或訂貨單、購銷合同和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無誤后，質(zhì)量檢驗部門填 寫驗收單，并簽名蓋章。4、采購人員憑請購單或訂貨單、購銷合同和驗收單， 將采購的物資送交倉庫部門辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗，并將查收 情況填寫在公司統(tǒng)一印制的“外購物資入庫單”上。5、采購人員應(yīng)將收集到的、 審批齊全的請購單或訂貨單、購 銷合同、驗收單、外購物資入庫單、合法的增值

15、稅發(fā)票（稅率 必須為17%）等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款程序，財務(wù)部門按 照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。6、財務(wù)部門應(yīng)對采購人員提交的付款資料（請購單或訂貨單、 購銷合同、驗收單、入庫單、合法的商業(yè)發(fā)票等）進(jìn)行財務(wù) 審核。在審核無誤后再辦理付款手續(xù)。第十五條生產(chǎn)領(lǐng)用循環(huán)控制管理1、公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信 息填寫齊備后，送交部門負(fù)責(zé)人審批，憑部門負(fù)責(zé)人批同意并簽名的 “領(lǐng)料單”到倉庫管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。根據(jù)公司具體情況，有從A庫轉(zhuǎn)存貨到B庫的行為。對于

16、這種情 況，要求兩個庫的管理員互相驗收， 雙方月底做表交財務(wù)，以便調(diào)整。2、存貨中新車必須由財務(wù)部開具機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，銷售員 憑發(fā)票的提貨聯(lián)以及財務(wù)提供的合格證方可提新車。第十六條銷售發(fā)生循環(huán)控制管理1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。尤其是對賒 銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能 在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算或者開票，否則一律不允許財務(wù)部門在賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算或者開票。2、存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財務(wù)部。3、發(fā)生銷售退貨時，必須由業(yè)務(wù)員先寫申請，能后由部門負(fù)責(zé) 人審批，再由財務(wù)部門確認(rèn)，最終由總經(jīng)理審批才可退款。銷售收入 用紅字沖

17、減，同時貨物由倉庫管理部門再驗收入庫，如跨月退貨，則 必須送入庫單至財務(wù)部門重新入庫。4、規(guī)定銷售時開票，發(fā)貨，收款必須分開，不得一個人負(fù)責(zé) 。5、汽車銷售后，客戶提車，駛由公司，必須要有財務(wù)簽發(fā)的結(jié) 算通知書。第十七條存貨盤點控制管理1、公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤點 工作，并由其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷 售發(fā)生匯總表”、物資臺帳相互核對，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性和實 物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。2、由公司的各存貨部門以及財務(wù)部每隔半年或一年對存貨資產(chǎn) 進(jìn)行全面盤點；存貨盤點時應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點小組，負(fù)責(zé)公司存

18、貨資產(chǎn)的盤點工作。并將盤點工作記錄于盤點工作報表上， 裝訂成冊進(jìn)行保管。3、財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)帳冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量 與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進(jìn)行核對分 析，編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任 部門的責(zé)任原因，提交給公司管理層。公司管理層應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編 制的“盤點情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相 關(guān)責(zé)任人的處罰決定。4、財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作表、盤點情況匯總表、公司管理層的 處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進(jìn)行妥善保管。第六章代銷存貨管理第十八條本制度所指代銷存貨指代銷的精品，如貼膜，底盤防銹，汽車飾品等。

19、第十九條購貨循環(huán)1、根據(jù)代銷活動的特點， 銷售活動之前必須實行進(jìn)場合約制度。 即公司代銷產(chǎn)品必須先簽訂代銷合同。如須我公司代銷產(chǎn)品 必須先向總經(jīng)理報告代銷業(yè)務(wù)的范圍， 同時由此項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控 制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報價,報價時必須貨比三家，公 司再擇優(yōu)錄取2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點，要求在簽訂代銷合同除注明合同標(biāo)地、 單價、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同期限、交貨地點等還必須注明以下幾點：公司不負(fù)責(zé)代銷商品的管理，代銷商品由委托方自行負(fù)責(zé)管理，損失我公司不負(fù)責(zé)，由委托方自行負(fù)責(zé)；必須提供稅率為17 %的合法增值稅發(fā)票；銷售價格的確認(rèn)，手續(xù)費的計算方法；發(fā)生質(zhì)量問題時，因質(zhì)量或供應(yīng)脫節(jié)而造成的

20、損失和費用（包括手續(xù)費），由委托方負(fù)責(zé)以及解決方式方法。第二十條銷售發(fā)生循環(huán)1、產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對賒 銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財務(wù)部門才能 在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財務(wù)部門對賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。2、根據(jù)代銷業(yè)務(wù)的特點， 要求我公司收款員做結(jié)算，才確認(rèn)銷 置。第二十一條付款循環(huán)1、根據(jù)公司實際運作情況，要求委托方開票我公司付款前，二定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項目人員對帳。具體為：委托方要分開核對，先要求分部門（分為服務(wù)部及銷售部兩 塊），在分部門的基礎(chǔ)上再具體分為現(xiàn)金銷售、桂帳銷售、公司贈送 銷售；服務(wù)部代銷產(chǎn)品對數(shù)要求先

21、由委托方按第一點做好銷售明細(xì)表，再由收款員確認(rèn)數(shù)量、金額，同時簽名后由會計最終簽名確認(rèn)；銷售部代銷產(chǎn)品對數(shù)由銷售部負(fù)責(zé)代銷人員根據(jù)委托方的銷售明細(xì)表簽名確認(rèn)其銷售數(shù)量、金額，后由會計最終簽名確認(rèn)2、各部代銷負(fù)責(zé)人應(yīng)收集到的、審批齊全的購銷合同、 代銷銷售明細(xì)表 、 銷售出庫單 、合法的增值稅發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批程序，要求采購人員在辦理好相關(guān)的審批后，才接受單證進(jìn)行審核付款。第七章 固定資產(chǎn)管理第二十二條 固定資產(chǎn)的控制與管理固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。2建立管理臺帳。行政部按照固定資產(chǎn)類

22、別、名稱、規(guī)格型號、使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。 各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)帳， 定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。財務(wù)部按月與行政部核對，行政部按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。第二十三條 固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理1、固定資產(chǎn)的請購請購部門在申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫購物申請單 ，經(jīng)部門經(jīng)理審核， 并注明請購日期、 請購單位、 用途說明、 品名、 規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。將購物申請單送交行政部復(fù)核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性 ， 如公司內(nèi)部可調(diào)撥者， 按固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單 及 內(nèi)部調(diào)撥單通知相關(guān)部門和財

23、務(wù)部，并在請購單上備注欄填注調(diào)撥情形后，將請購單退回請購單位自行歸檔。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。不能內(nèi)部調(diào)撥需要外購時，經(jīng)辦公室審核，總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)入采購部門。采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)購物申請單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。、固定資產(chǎn)采購處理程序采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價， 以報價較低且品質(zhì)佳的廠商為采購對象；單批次5 萬以下采取貨比三家的采購方式； 單批次 5 萬以上至30 萬尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購， 總經(jīng)理審批； 單批次30 萬以上尋找至少五家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案，報財務(wù)

24、審核總經(jīng)理審批。依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜， 按一般采購程序辦理。重要固定資產(chǎn)即單臺 5 萬元以上或單批10 萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。 合同一式二份， 由采購部與供貨商分別留存一份; 采購部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。3 、固定資產(chǎn)驗收處理程序采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。 固定資產(chǎn)送達(dá)時，采購人員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購物申請單相符。固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制固定資產(chǎn)驗收單并登記固定資產(chǎn)管理臺賬后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)的報價和驗收可以由一個人負(fù)責(zé)， 但購買與報價、 驗收必須由

25、二個人以上負(fù)責(zé)。第二十四條 固定資產(chǎn)的折舊、記價、盤點1、分類、預(yù)計經(jīng)濟(jì)使用年限，預(yù)計殘值率和折舊年限如下：類 別使用年限（年） 殘值率（%）年折舊率（%）簡易廠房及建筑物 10年10%9%電器具5年10%18%專用設(shè)備10年10%9%運輸設(shè)備5年10%9%其他5年10%9%2、購入的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費用。國外進(jìn)口設(shè)備的原價還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。3、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后于年度決算時處理。 4、期末按固定資產(chǎn)

26、帳面價值與可收回金額孰低計量， 對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計入當(dāng)期損益。 對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)， 應(yīng)當(dāng)全額計提減值準(zhǔn)備：. 長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；. 由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；. 雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn);. 已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；. 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓或報廢， 應(yīng)先由使用部門負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報廢申請、 財務(wù)部負(fù)責(zé)人寫明固定資產(chǎn)殘值、 行政部負(fù)責(zé)人提出轉(zhuǎn)讓或報廢意見后，報總經(jīng)理簽批。

27、第八章 費用報銷規(guī)定第二十五條公司各部門每半年制定一次本部門的費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費用開支計劃，并下達(dá)各部費用開支指標(biāo)。第二十六條公司同時授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。第二十七條公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十八條凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為： 1. 費用當(dāng)事人申請； 2. 部門經(jīng)理審查確認(rèn)； 3. 財務(wù)部門審核； 4. 總經(jīng)理審 批。第二十九條凡公司計劃外開支，由部門經(jīng)理提出申請，財務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報總經(jīng)理審批。第三十條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：行政部根據(jù)申請計劃

28、統(tǒng)一報價、采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買： （ 1）總價在 500 元以下，各部門經(jīng)理批準(zhǔn)； （ 2）總價在 500 元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。原則上不報銷辦公用品之裝卸費用及稅金。4、申請人與報價人、報價人與采購人、采購人與驗收人，驗收人與入庫人不得為同一個人。5、各部門經(jīng)理不得參與采購。6、所有辦公用品及低值易耗品嚴(yán)格檢查品種，數(shù)量，質(zhì)量，規(guī)格，單價是否與進(jìn)貨相符，按手續(xù)驗收入庫，登記上帳。未辦入庫手續(xù)，財務(wù)一律不予報銷。備品保管實行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目清，數(shù)量清，擺放整

29、齊，庫房整齊，賬卡物一致，做到日清月結(jié)。第三十一條車輛使用費報銷：車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。各部經(jīng)理在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費用開支計劃。油費報銷，由各部經(jīng)理根據(jù)用車記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。路橋費需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由各部經(jīng)理根據(jù)派車記錄復(fù)核， 經(jīng)財務(wù)部簽字驗核。修理費金額超出 1000 元的車輛維修（二保除外）前維修須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。6車輛使用費報銷必須由總經(jīng)理批字。第三十二條交通費報銷：員工外勤不能按時返回就餐者給予誤餐補貼， 不得用餐票報銷（分部

30、門經(jīng)理以上除外）由各部經(jīng)理根據(jù)派人記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，由總經(jīng)理批字。員工外勤每天交通費標(biāo)準(zhǔn)為深圳市公交車收費標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費。第三十三條應(yīng)酬招待開支報銷：.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。.應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須 及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。.應(yīng)酬一次因提供同一酒店、賓館發(fā)票進(jìn)行報銷。不得擅自提供 多家酒店、賓館發(fā)票結(jié)算。第三十四條 精品贈送費：銷售汽車隨車贈送精品，成本在 1000 元以上報總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價在 20

31、0元以上1000以下應(yīng)報銷售經(jīng)理審核簽 字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價 在200元以下應(yīng)報銷售主管審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條 市外差旅費：員工因公赴外省、市由差，路程超過 六小時及需要過夜的可購買硬臥火車票，輪船票、飛機(jī)票必須事先填制特批單，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部。財務(wù)人員審核報銷時須對照已 收到的審批單。住宿費及伙食補貼每日標(biāo)準(zhǔn)（如下表），上述兩項費用可累計使用，實報實銷的必須提供由差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理 根據(jù)派員記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核?？偨?jīng)理批字報銷。職務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 如下：職務(wù)飛機(jī)火車輪船其它交通住宿補助伙食補助正

32、副實實實實報實報實報總經(jīng)理報報報部門經(jīng)理請示批準(zhǔn)臥鋪等實報實報實報分部門經(jīng)理請示批準(zhǔn)臥鋪等實報按三星級標(biāo)準(zhǔn)實報50元/天技術(shù)員/主管（辦）/班組長J硬 臥等實報（不含由租車）100 元/天30元/天其它員工硬臥等實報（不含由租車）80元/天20元/天第三十六條 廣告費：首先由銷售策劃做由銷售方案，銷售方案必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批送財務(wù)部備案后根據(jù)銷售方案進(jìn)行 銷售費的報價，必須堅持貨比三家的原則，報部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財務(wù) 部簽字驗核，總經(jīng)理審批支付。銷售策劃人不得報價。第三十七條 郵電通訊費：郵電通訊費的報銷必須有正式發(fā)票和 電話費明細(xì)表（報銷時必須憑有手機(jī)號碼的發(fā)票實報，報銷標(biāo)準(zhǔn)如 下）

33、，必須經(jīng)部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后送財務(wù)部報銷，如郵電通訊費超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的，報部門經(jīng)理復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核，總經(jīng)理 審批后支付。職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人分部門負(fù)責(zé)人拖車員其他相關(guān)人員標(biāo)準(zhǔn)實報150/ 月100/ 月300/ 月20/月第九章發(fā)票使用、保管規(guī)定第三十八條 開具發(fā)票的基本原則開具發(fā)票的必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。財務(wù)部門依據(jù)審核確認(rèn)的“銷售提貨單”和收妥銷售貨款后，開具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中 由現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價的情況，確保發(fā)票的正確性，開票時應(yīng)執(zhí) 行下列程序：檢查是否有相關(guān)的繳款單，銷售合同或結(jié)算單；應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價

34、目表或銷售合同開具發(fā)票；檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較；開票金額需按實際發(fā)生金額開具。在開具發(fā)票時，必須按號碼順序填開，項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。第三十九條 發(fā)票保管規(guī)定（一）發(fā)票保管制度、專人保管制度。就是要確定專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、日常領(lǐng)發(fā)等工作。單位和個人應(yīng)根據(jù)實際需要，設(shè)置專職發(fā)票管理員，明確其工作職責(zé)，并嚴(yán)格崗位責(zé)任考核。、專柜保管制度。就是要有專門的發(fā)票存放設(shè)施，確保發(fā)票的安全。要嚴(yán)格按照規(guī)定設(shè)立專門存儲發(fā)票的保險箱柜，并配有必要的防盜、防

35、火、防霉?fàn)€毀損、防蟲蛀鼠咬、防丟失等安全設(shè)施，并分門別類、按順序號碼存放，以有利于發(fā)票存取和盤查。、專賬登記制度。就是要按規(guī)定設(shè)立專門的賬、表反應(yīng)發(fā)票印、領(lǐng)、用、存情況，并由購領(lǐng)人員簽章，做到手續(xù)齊全，責(zé)任清晰。、保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時，應(yīng)按下列程序辦理交接手續(xù)：清點庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；核對發(fā)出尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；清點、裝訂需要移交的有關(guān)賬表、資料、印章和物品；填寫移交清單（ 一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份） 。移交工作由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)移交的資料、物品不符，應(yīng)責(zé)成原發(fā)票保管人員限期查明，待查明相符后，方可辦理移交手續(xù)。未按規(guī)定辦理移交手

36、續(xù)的發(fā)票管理人員，不得辦理相關(guān)手續(xù)。定期盤點制度。 在每月底對庫存未用的發(fā)票進(jìn)行一次清點，填報發(fā)票盤存報告表，確保發(fā)票賬實相符。若有不符，應(yīng)查明原因，及時作出處理。（二）作廢發(fā)票的保管、開具發(fā)票過程中出現(xiàn)的作廢發(fā)票的管理。對由于開票人員工作失誤或其他原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，重新開具發(fā)票，不得在開錯的發(fā)票上涂改。開錯的“作廢”發(fā)票必須全部聯(lián)次妥善保管，粘貼在原發(fā)票存根上，不得私自銷毀，以備查核。、政策調(diào)整等原因造成作廢發(fā)票的管理。發(fā)票統(tǒng)一換版或政策變化等原因造成發(fā)票作廢的， 在規(guī)定的過渡期內(nèi)，新舊版發(fā)票可以同時使用，到期后，舊版發(fā)票全部作廢，到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行繳銷。（三）發(fā)票存

37、根的保管對已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)妥善保管，保管期為 5 年。在保管期內(nèi)，任何單位和個人都不得擅自損毀，保存期滿，報經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)查驗后現(xiàn)場銷毀。第十章 預(yù)算管理第四十條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)總經(jīng)理對公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)公司財務(wù)部在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下， 具體負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達(dá)、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況， 分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。（ 三 ） 公司內(nèi)部服務(wù)部、汽車銷售部、檢測公司、培訓(xùn)學(xué)校等職能部門在公司財務(wù)理部的指導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡、

38、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作，其主要負(fù)責(zé)人參與公司財務(wù)部的預(yù)算編制工作，并對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第四十一條 預(yù)算的形式及其編制依據(jù)（ 一）公司編制預(yù)算按照營運預(yù)算、 投資預(yù)算、 籌資預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算。二） 營運預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，根據(jù)公司實際情況具體編制包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用等預(yù)算。三）投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。四）籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長

39、短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。五）各部編制收入、成本、費用、應(yīng)收應(yīng)付等預(yù)算表，后由財務(wù)部匯總編制現(xiàn)金流量及損益預(yù)算表。第四十二條預(yù)算的編制程序和方法（ 一）公司編制預(yù)算，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會或總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，一般于每年10 月以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)， 包括銷售或營業(yè)目標(biāo)、 成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由財務(wù)部下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。編制上報。各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，

40、 結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10 月底前上報公司財務(wù)部。審查平衡。公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，財務(wù)部進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。審議批準(zhǔn)。公司財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預(yù)算方案。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預(yù)算目標(biāo)的事項，公司財務(wù)部責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，公司財務(wù)部正式編制公司年度預(yù)算草案，提交總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行。公司財務(wù)部對總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年1 月

41、底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由總經(jīng)理逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第四十三條 預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認(rèn)真組織 實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán) 節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。（二）公司將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本 依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）公司強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理， 按時組織預(yù)算資金的收入， 嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于 預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支由 5000元及以上的，應(yīng)當(dāng)由公司成本核價 小組成員聯(lián)合初審，最終由總經(jīng)理審批。對于無合同、無憑證、無手 續(xù)、無核價小組成員聯(lián)合初審的項目支由的項目支由，財務(wù)部將不予支付；對于預(yù)算外的項目支由5000元以內(nèi)的，參照其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。（四）公司嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完 成利潤指標(biāo)。在