常見業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

1、主要環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)借方科目貸方科目備注資金籌集收到投資者投入財(cái) 產(chǎn)物資借：庫存現(xiàn)金（或銀行存款，固 定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，原材料）貸：實(shí)收資本 差額記入資本公 積借入各種短期借款借：銀行存款貸：短期借款核算發(fā)生的短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用（或 銀行存款）歸還短期借款借：短期借款貸：銀行存款借入各種長期借款借：銀行存款（或在建工程、固 定資產(chǎn)等）貸：長期借款長期借款利息支出 資本化借：在建工程（或固定資產(chǎn)）貸：長期借款長期借款利息支出 費(fèi)用化借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：長期借款歸還長期借款借：長期借款貸：銀行存款采購階段購建固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（或在建工程）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅）貸：銀行存款

2、固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用結(jié)轉(zhuǎn)安裝成本借：固定資產(chǎn)貸：在建工程采購原料借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款（或預(yù)付賬款，銀 行存款，應(yīng)付票據(jù) 等）注意“預(yù)付賬款”核算特點(diǎn)用銀行存款支付運(yùn) 雜費(fèi)借：在途物資貸：銀行存款將材料驗(yàn)收入庫借：原材料貸：在途物資生產(chǎn)階段領(lǐng)用原料借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用（行政部門領(lǐng)用）貸：原材料核算發(fā)生人工費(fèi)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（不同部門使用）借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊分配制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn) 成本借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本銷售階段預(yù)收購買方的貨款借：銀行存款貸

3、：預(yù)收賬款確認(rèn)商品銷售收入借：銀行存款（或應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一 一應(yīng)交增值稅（銷 項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品出售材料借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng) 稅）結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料無形資產(chǎn)出租獲得 收入借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入對無形資產(chǎn)出租成本攤銷借：其他業(yè)務(wù)成本貸：累計(jì)攤銷核算營業(yè)稅、城建稅 等借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)繳納有關(guān)營業(yè)稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款利潤結(jié)轉(zhuǎn)將損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn) 至“本年利潤”賬戶： 收入類借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益貸：本年利潤將損益類賬戶結(jié)

4、轉(zhuǎn) 至“本年利潤”賬戶： 費(fèi)用類借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用營業(yè)外支出核算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng) 交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年的凈利潤借：本年利潤貸：利潤分配一未 分配利潤利潤分配提取盈余公積借：利潤分配貸：盈余公積分派現(xiàn)金股利或分 配利潤借：利潤分配貸：應(yīng)付股利結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì) 科目借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配（以上借方明細(xì)科目）其他無形資產(chǎn)的攤銷（不同部門使用）借：管理費(fèi)用生產(chǎn)成本貸：累計(jì)攤銷采購人員預(yù)支差旅 費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金采購人員報(bào)銷差旅 費(fèi)借：管理費(fèi)用庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 購買辦公用品等借：管理費(fèi)用貸：銀行存款支付廣告費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款支付短期借款利息 費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款對外支付公益性捐 贈(zèng)借：營業(yè)外支出貸：銀行存款接受其他單位捐贈(zèng)借：銀行存款等貸：營業(yè)外收入攤銷報(bào)刊雜志訂閱 費(fèi)借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用用銀行存款支付印 花稅借：管理費(fèi)用貸：銀行存款將無法支付款 項(xiàng)予 以轉(zhuǎn)銷借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)