淺論知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估

1、淺論知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估論文關(guān)鍵詞知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值，市場價(jià)值法，本錢法，收益法論文摘要在知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易中確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)價(jià)，以及在知識(shí)產(chǎn)權(quán)遭受損害后核定損害賠償額，常常需要知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場決定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的結(jié)論必須建立在相關(guān)市場情況的分析和預(yù)測根底上。目前，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)展評(píng)估根本沿用了有形資產(chǎn)評(píng)估方法即市場法、本錢法和收益法，但知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值依靠將來，與創(chuàng)造開發(fā)知識(shí)成果所付出的本錢沒有必然關(guān)系，而是取決于對(duì)其使用而產(chǎn)生的收益。因此，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)展評(píng)估應(yīng)以采用收益法為主，在適當(dāng)?shù)臈l件下也可以采用市場法，而本錢法不宜作為評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的方法。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)產(chǎn)權(quán)已成為個(gè)人致富

2、、企業(yè)生存開展、國家富強(qiáng)的重要憑借。由于其蘊(yùn)涵著宏大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、容許、出資等交易日益活潑，與此同時(shí)，損害知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形也頻繁出現(xiàn)。不管是交易中確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)價(jià)，還是侵權(quán)后核定知識(shí)產(chǎn)權(quán)損害賠償額，都要面臨一個(gè)至關(guān)重要的問題，即如何衡量和確定相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值量確實(shí)定常常依賴于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估。本文將對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的有關(guān)問題進(jìn)展討論。一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估之根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是評(píng)估機(jī)構(gòu)考慮相關(guān)因素并根據(jù)一定的計(jì)算方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值所作的評(píng)價(jià)、估計(jì)或預(yù)測。價(jià)值評(píng)估或評(píng)價(jià)與價(jià)值是兩個(gè)不同的概念。價(jià)值是客體對(duì)主體的效應(yīng)，評(píng)價(jià)那么是人們對(duì)客觀價(jià)值的評(píng)定，是主體的一種觀念活

3、動(dòng)。價(jià)值屬于主客觀互相作用的范圍，是評(píng)價(jià)的對(duì)象；而評(píng)價(jià)是觀念范疇，是主觀觀念對(duì)客體價(jià)值的評(píng)估。價(jià)值決定評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)反映價(jià)值。(一)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場決定為了鼓勵(lì)知識(shí)成果的創(chuàng)造，滿足人類不斷增長的物質(zhì)和精神生活需要，法律賦予創(chuàng)造者一定期限之內(nèi)獨(dú)占地利用其知識(shí)成果獲取收益的權(quán)利。知識(shí)產(chǎn)權(quán)由此成為專屬于權(quán)利人的財(cái)產(chǎn)，因具有效用與稀缺性而有經(jīng)濟(jì)價(jià)值。價(jià)值不能分開交換，是交換把效用變成了價(jià)值。分開了交換，任何價(jià)值的存在都是人們頭腦中想像的產(chǎn)物，真實(shí)的價(jià)值必須是交換的結(jié)果，是市場的產(chǎn)物。市場是詳細(xì)的，由時(shí)間和地域?qū)ζ溥M(jìn)展規(guī)定。不同的市場因環(huán)境條件各不一樣，而有不同的需求與供給。相應(yīng)地，價(jià)值是某一時(shí)空條件下

4、某一詳細(xì)市場的產(chǎn)物，不存在脫離詳細(xì)市場而獨(dú)立存在的價(jià)值。(1)不同的市場，由于經(jīng)濟(jì)狀況、文化背景、科技開展程度甚至市場主體的興趣愛好等因素不同，而反映出不同的對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場需求。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值因之而不同。有人采用比喻的說法描繪知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值變化不定的特點(diǎn)。“價(jià)值這個(gè)詞不是一塊透明的、不變化的水晶，它是活動(dòng)著的思想的外殼，可以隨著使用它的環(huán)境和時(shí)間的變化而改變色彩和內(nèi)容。(2)即便在同一地域范圍內(nèi)，市場主體對(duì)知識(shí)成果的需求會(huì)因時(shí)間的推移而發(fā)生變化，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也將隨之發(fā)生變化。日本學(xué)者屋太一曾舉例說，去年某一種領(lǐng)帶由于時(shí)髦賣兩萬日元，但今年由于它的圖案已不再流行，只能削價(jià)處理，只賣四千日元。就

5、是說，去年社會(huì)上成認(rèn)這種領(lǐng)帶具有一萬六千日元的“知識(shí)與智慧的價(jià)值，然而今年它卻成為零。之所以能賣四千日元，僅僅是由于它還保存著領(lǐng)帶的使用價(jià)值的緣故。(3)由人們的愛好和需要所決定的市場需求是不確定的或變化的。只要出現(xiàn)了更新、更先進(jìn)和實(shí)用的知識(shí)，可以取代原有的知識(shí)，原有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值量會(huì)急劇下降。這種現(xiàn)象可被稱之為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無形磨損，其因自知識(shí)成果滿足人需求的才能的降低乃至消失。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也可能隨著其效用的進(jìn)步而增長。例如，隨著創(chuàng)作者名氣的提升，其作品更容易被人們認(rèn)知和欣賞，著作權(quán)的價(jià)值會(huì)增大。微軟曾花費(fèi)大約400萬美元買下滾石樂隊(duì)的歌曲Start?e?Up，用來廣告促銷其產(chǎn)品inds?95

6、。滾石樂隊(duì)可以獲此重金的一個(gè)主要原因是，作為全球著名的樂隊(duì)，其創(chuàng)作的作品因深受聽眾喜歡，而成為公認(rèn)的高價(jià)值財(cái)產(chǎn)。有觀點(diǎn)認(rèn)為，滾石樂隊(duì)在草創(chuàng)事業(yè)時(shí)，根本不可能以這等天價(jià)出售知識(shí)產(chǎn)權(quán)，也許他們一分錢都拿不到。但是當(dāng)他們的曲目愈來愈多，并且漸漸走紅之后，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值便進(jìn)步了。所以，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值視市場愿意支付的價(jià)格而定，換句話說，也就是取決于潛在買主對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的看法。(4)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是有期限的權(quán)利，期限屆滿，作品、技術(shù)進(jìn)入公有領(lǐng)域，成為全社會(huì)的共同財(cái)產(chǎn)，任何人均可任意獲取和利用，此時(shí)的作品與技術(shù)盡管仍然可以發(fā)揮其作用，但它們已經(jīng)不再具有經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的價(jià)值。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)期限之內(nèi)，隨著時(shí)間的經(jīng)過，

7、保護(hù)期限的鄰近，由于可產(chǎn)生收益的期限縮短，獲得收益的時(shí)機(jī)減少，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也相應(yīng)減少。以專利為例，專利有時(shí)間性且其保護(hù)期不可續(xù)展，因此專利保護(hù)期比商標(biāo)保護(hù)期對(duì)其價(jià)值的影響要重要得多。對(duì)于同一專利而言，其價(jià)值與其間隔 法定有效期屆滿日的期限成正比，即此期限越長那么其價(jià)值越大。假設(shè)專利保護(hù)期只剩下兩年，價(jià)值決不能高于、等于或接近受讓方往后兩年預(yù)計(jì)利潤的總和?？傊R(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值是動(dòng)態(tài)的，隨著時(shí)間的經(jīng)過，根據(jù)將來收益的增減而不斷變化。結(jié)果是，所表達(dá)的有關(guān)價(jià)值的觀點(diǎn)只與給定的時(shí)刻或特定的日期相關(guān)(5)。(二)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估以市場為根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值由市場決定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估不是憑空進(jìn)展的，而是以

8、特定市場為根據(jù)，在綜合考慮被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的性質(zhì)和特點(diǎn)、其創(chuàng)作者的聲名和影響力、市場的認(rèn)可和承受程度、可被利用的期限、有關(guān)的交易慣例等多種相關(guān)因素的根底上進(jìn)展預(yù)測。英國音樂業(yè)經(jīng)濟(jì)專家格瑞特豪維爾斯曾撰文?錄制音樂系列權(quán)利的估價(jià)及結(jié)算法?，對(duì)錄制音樂版權(quán)系列權(quán)利的價(jià)值評(píng)估及結(jié)算方法進(jìn)展討論。他指出，音樂系列權(quán)利評(píng)估實(shí)際上就是對(duì)將來收益的預(yù)測。這種預(yù)測既要看與唱片公司簽約的藝術(shù)家能否按照合同的要求，創(chuàng)作出更多更暢銷的作品，也要看所消費(fèi)的唱片能否適宜消費(fèi)者的口味，上市以后很快走紅。對(duì)于一個(gè)評(píng)估師來說，要想預(yù)測準(zhǔn)確，就必須理解并掌握一些藝術(shù)家的情況及市場行情。(6)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估較之有形資產(chǎn)評(píng)估而

9、言相對(duì)復(fù)雜，因?yàn)橹R(shí)資產(chǎn)種類繁多、千差萬別，可比性差，并且其受客觀環(huán)境影響較大，其效用發(fā)揮的期限、無形損耗及風(fēng)險(xiǎn)方面不確定因素較多。評(píng)估畢竟只是評(píng)估機(jī)構(gòu)考慮相關(guān)因素并根據(jù)一定的計(jì)算方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值所作的預(yù)測，由于不可能充分、準(zhǔn)確地考慮一切將來將出現(xiàn)并起作用的實(shí)際因素，估價(jià)并不一定等于價(jià)值?，F(xiàn)實(shí)中有很多這樣的實(shí)例，如某項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)估價(jià)為10萬元，卻有可能被人以100萬元的價(jià)格買走，并通過利用產(chǎn)生高于100萬元的收益。“估價(jià)與“評(píng)價(jià)本身說明了它們本身不是真正的價(jià)值(交換價(jià)值)，是用“估或“評(píng)的方法以求得與真正的客觀價(jià)值相符合或相近似的主觀價(jià)值；人們盡可以對(duì)周圍的一切進(jìn)展估價(jià)，但這都不算數(shù)，最后都要

10、拿到市場上去檢驗(yàn)。(7)也就是說，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估或定價(jià)只能是一種預(yù)測性的評(píng)價(jià)，評(píng)估者的結(jié)論必須是建立在相關(guān)市場情況的分析和預(yù)測根底上，是對(duì)市場價(jià)值的估計(jì)和判斷，而最終由市場決定和反映出的價(jià)值才應(yīng)當(dāng)是真正的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，也是對(duì)評(píng)估值的一個(gè)檢驗(yàn)。二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法的選擇與適用目前，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值進(jìn)展評(píng)估根本上沿用了有形資產(chǎn)評(píng)估方法，即市場法、本錢法、收益法。專門適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的理論和方法還沒有確立。采用有形資產(chǎn)評(píng)估的方法，使對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估得以開始進(jìn)展。但關(guān)鍵的問題應(yīng)當(dāng)不是評(píng)估可以進(jìn)展，而是是否采用了正確的方法，從而使評(píng)估結(jié)論可以與真實(shí)的價(jià)值符合或接近，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估的目的。假

11、設(shè)評(píng)估機(jī)構(gòu)無視知識(shí)產(chǎn)權(quán)不同于有形財(cái)產(chǎn)的特點(diǎn)，不加分析地照搬有形資產(chǎn)評(píng)估方法，有可能使評(píng)估結(jié)果遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價(jià)值或市場價(jià)格，根本起不到評(píng)估的作用，使評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用受到局限。下文將分析有形資產(chǎn)評(píng)估方法是否適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估。(一)收益法收益法(又稱收益現(xiàn)值法、利潤預(yù)測法)評(píng)估基于這樣一個(gè)原理：一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的價(jià)值等于它在將來帶給其所有者的經(jīng)濟(jì)利益的現(xiàn)值。該方法從產(chǎn)生收益的才能的角度來對(duì)待一項(xiàng)資產(chǎn)，因此，它只適用于直接產(chǎn)生收益的經(jīng)營性資產(chǎn)，該類資產(chǎn)通過消費(fèi)經(jīng)營帶來收益，同時(shí)通過消費(fèi)經(jīng)營的進(jìn)展，其在假設(shè)干個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)會(huì)連續(xù)不斷地創(chuàng)造出收益。非經(jīng)營性資產(chǎn)由于使用用途的特性，其價(jià)值會(huì)隨著使用而漸

12、漸地消耗掉，不能像經(jīng)營性資產(chǎn)一樣，給使用者帶來將來收益，一般不采用收益法來評(píng)估。(8)中外經(jīng)濟(jì)學(xué)者普遍認(rèn)為：“無形資產(chǎn)是不具有物質(zhì)實(shí)體的經(jīng)濟(jì)資源，其價(jià)值由所有權(quán)形成的權(quán)益和將來收益所決定。(9)知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬于消費(fèi)要素或稱經(jīng)營性資產(chǎn)，其價(jià)值是通過對(duì)知識(shí)成果的利用而產(chǎn)生或預(yù)期產(chǎn)生的收益，因此，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估最為適當(dāng)?shù)姆椒☉?yīng)為收益法。國外學(xué)者REilly和Dandekar曾對(duì)包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的各類無形資產(chǎn)評(píng)估的適用方法作過較詳細(xì)的分類，其研究成果顯示，已批準(zhǔn)的專利、商標(biāo)與商譽(yù)、版權(quán)(計(jì)算機(jī)軟件除外)的評(píng)估主要都是采用收益法。(10)(二)市場價(jià)值法市場價(jià)值法(又稱市場價(jià)格比較法或銷售比較法)是最直

13、接、最簡便的一種資產(chǎn)評(píng)估方法，也是國際上特別在有形資產(chǎn)評(píng)估中首選的方法。它以現(xiàn)行價(jià)格作為價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，通過市場調(diào)查，選擇幾個(gè)與被評(píng)估資產(chǎn)一樣或相似的已交易同類資產(chǎn)作為參照物，將被評(píng)估資產(chǎn)與它們進(jìn)展差異比較，并且在必要時(shí)進(jìn)展適當(dāng)?shù)膬r(jià)風(fēng)格整。市場法只有存在與被評(píng)估資產(chǎn)相類似的資產(chǎn)交易市場時(shí)才適用。這種方法建立的根本根據(jù)是：一個(gè)精明的投資者或買主，不會(huì)用高于市場上可以買到一樣或相似資產(chǎn)的價(jià)格去購置一項(xiàng)資產(chǎn)。這是評(píng)估中替代原那么的詳細(xì)應(yīng)用。應(yīng)用的前提是有一個(gè)充分活潑的公平資產(chǎn)交易市場，參照物的各項(xiàng)資料是可以搜集到的。(11)現(xiàn)行市價(jià)法主要分為直接法和類比法。直接法是指在公開市場上可以找到與被評(píng)估資產(chǎn)完全一

14、樣的已成交資產(chǎn)，可以其交易價(jià)格作為被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價(jià)格。類比法是指在公開市場上可以找到與被評(píng)估資產(chǎn)相類似資產(chǎn)的交易實(shí)例，以其成交價(jià)格作必要的差異調(diào)整，確定被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價(jià)格。由于知識(shí)成果具有新穎性、創(chuàng)造性，一般不會(huì)出現(xiàn)完全一樣的知識(shí)成果。直接法難以運(yùn)用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估。但并不排除可以找到各方面條件相似的可以進(jìn)展比較的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，例如一部作品的作者已有假設(shè)干作品推向市場，待評(píng)估作品版權(quán)與已上市作品版權(quán)在交易條件方面有可比較之處，那么也可以用類比法對(duì)該作品版權(quán)價(jià)值作出評(píng)估。確定適當(dāng)?shù)膮⒄諏?duì)象就成為采用類比法評(píng)估的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時(shí)，也需要針對(duì)被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)，對(duì)于相類似資產(chǎn)的成交價(jià)格作必要的調(diào)整。調(diào)整需考慮的主要因素包括：時(shí)間因素，即參照物的交易時(shí)間與評(píng)估基準(zhǔn)日的時(shí)間差異對(duì)價(jià)格的影響；地域因素，相比較的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所在地區(qū)或地段不同對(duì)交易價(jià)格的影響；作用因素，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)在消費(fèi)經(jīng)營中發(fā)揮作用的大小等等。選擇了不適當(dāng)?shù)膮⒄諏?duì)象，沒有根據(jù)被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特點(diǎn)考慮相關(guān)因素進(jìn)展調(diào)整，都可能導(dǎo)致應(yīng)用市場法評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值