會計檔案管理辦法概述

1、中煤第六十八工程處會計檔案管理辦法為了加強我處會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法、會計檔案管理辦法的規(guī)定，制定本制度。 凡我處進行會計核算的各級單位，應(yīng)當(dāng)依照本制度管理會計檔案。各基層單單位必須須加強對對會計檔檔案管理理工作的的領(lǐng)導(dǎo)，建立會會計檔案案的立卷卷、歸檔檔、保管管、查閱閱和銷毀毀等管理理制度，保證會會計檔案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查閱，嚴(yán)防毀毀損、散散失和泄泄密。處財務(wù)資資產(chǎn)部是是全處會會計檔案案管理的的主管部部門，負(fù)負(fù)責(zé)出臺臺會計檔檔案管理理辦法，審查解解體項目目部送存存的會計計檔案，協(xié)助解解體項目目部把會會計檔案案送存處處

2、檔案室室。本辦法解解釋修改改權(quán)歸處處財務(wù)資資產(chǎn)部，與上級級文件有有抵觸的的，按上上級文件件執(zhí)行。一、會計計檔案的的構(gòu)成會計檔案案是指會會計憑證證、會計計賬簿、財務(wù)會會計報告告和驗資資報告、審計報報告等會會計核算算及專業(yè)業(yè)材料，是記錄錄和反映映單位經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)的重要要史料和和證據(jù)。具體包包括： 會計憑憑證類：原始憑憑證，記記賬憑證證，匯總總憑證，其他會會計憑證證。 會計賬賬簿類：總賬，明細(xì)賬賬，日記記賬，固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片，輔助賬賬簿，其其他會計計賬簿。 財務(wù)報報告類：月度、季度、年度財財務(wù)報告告，包括括會計報報表、附附表、附附注及文文字說明明，其他他財務(wù)報報告。 其他類類：銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)

3、表，銀銀行對賬賬單，其其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)保存的的會計核核算專業(yè)業(yè)資料，會計檔檔案移交交清冊，會計檔檔案保管管清冊，會計檔檔案銷毀毀清冊。二、會計計檔案日日常管理理（一）賬賬冊管理理 當(dāng)月工工作結(jié)束束后，須須及時將將記賬憑憑證裝訂訂成冊。 月末結(jié)結(jié)賬后，須及時時編制并并打印月月度會計計報表，并連同同報表附附注及文文字說明明等歸檔檔； 月末結(jié)結(jié)賬后，須將銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表、銀行對對賬單及及其他應(yīng)應(yīng)歸檔的的會計資資料及時時歸檔；年終決算算后，須須及時打打印會計計賬簿，裝訂成成冊并歸歸檔。年終決算算后，須須將年度度財務(wù)報報告及時時歸檔。（二）磁磁介質(zhì)管管理 軟盤數(shù)數(shù)據(jù)備份份：每月月結(jié)賬后后須將明明細(xì)賬、

4、參數(shù)文文件（包包括科目目明細(xì)、部門明明細(xì)、客客戶明細(xì)細(xì)）用軟軟盤作永永久性備備份，并并將記賬賬憑證作作臨時性性備份； 硬盤數(shù)數(shù)據(jù)備份份：每年年應(yīng)定期期將硬盤盤數(shù)據(jù)作作一次性性全部備備份并刻刻錄光盤盤雙重備備份存放放于不同同地點。各單位每每年形成成的會計計檔案，按照歸歸檔要求求，由我我處財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部部和各各基層單單位會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)整理理立卷，裝訂成成冊，編編制會計計檔案保保管清冊冊。三、會計計檔案的的整理立立卷會計年度度終了后后，對會會計資料料進行整整理立卷卷。會計計檔案的的整理一一般采用用“三統(tǒng)一一”的辦法法，及分分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形形成統(tǒng)一一、管理理要求統(tǒng)統(tǒng)一，并并分門別別類按各各卷順

5、序序編號。分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)統(tǒng)一一般將財財務(wù)會計計資料分分成一類類賬簿，二類憑憑證，三三類報表表，四類類文字資資料及其其他；檔案形成成統(tǒng)一案冊封面面、檔案案卡夾、存放柜柜和存放放序列統(tǒng)統(tǒng)一；管理要求求統(tǒng)一建立財務(wù)務(wù)會計資資料檔案案簿、會會計資料料檔案目目錄；會會計資料料裝訂成成冊，報報表和文文字資料料分類立立卷，其其他零星星資料按按年度排排序匯編編裝訂成成冊。四、會計計檔案的的裝訂會計檔案案的裝訂訂主要包包括會計計憑證、會計賬賬簿、會會計報表表和其他他文字資資料的裝裝訂。（一）會會計憑證證的裝訂訂一般每月月裝訂一一次,裝裝訂好的的憑證按按年份和和月份妥妥善保管管歸檔。會計憑證證裝訂前前的準(zhǔn)備備工作：分

6、類整理理，按順順序排列列，檢查查日數(shù)、編號是是否齊全全；按憑證匯匯總?cè)掌谄跉w集（如按上上、中、下旬匯匯總歸集集）確定定裝訂成成冊的本本數(shù)；摘除憑證證內(nèi)的金金屬物（如訂書書釘、大大頭針、回形針針），對對大的賬賬頁或附附件要折折疊成同同記賬憑憑證大小小且要避避開裝訂訂線，以以便翻閱閱保持?jǐn)?shù)數(shù)字完整整；整理和檢檢查憑證證順序號號，如有有顛倒要要重新排排列，發(fā)發(fā)現(xiàn)缺號號要查明明原因。要檢查查附件是是否漏缺缺，發(fā)票票、耗料料單、入入庫單、工資、獎金發(fā)發(fā)放單、結(jié)算單單是否隨隨附齊全全；記賬憑證證上有關(guān)關(guān)人員（如財務(wù)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等等）的印印章是否否齊全；會計憑證證裝訂時時的要求求：用“三針針引線

7、法法”裝訂，裝訂憑憑證應(yīng)使使用棉線線，在憑憑證左側(cè)側(cè)打三個個針眼，實行三三眼一線線打結(jié)，節(jié)扣應(yīng)應(yīng)是活的的，并放放在憑證證封皮里里面，裝裝訂時盡盡可能縮縮小所占占部位，使記賬賬憑證及及附件保保持盡可可能大的的顯露面面，以便便于事后后查閱；憑證外面面要加封封面，封封面紙用用尚好的的牛皮紙紙印制，封面規(guī)規(guī)格略大大于所附附記賬憑憑證；裝訂憑證證厚度一一般1.5厘米米，方可可保證裝裝訂牢固固，美觀觀大方。會計憑證證裝訂后后的注意意事項：每本封面面上填寫寫好憑證證種類、起止號號碼、憑憑證張數(shù)數(shù)、會計計主管人人員和裝裝訂人員員簽章；在封面上上編號卷卷號，按按編號順順序入柜柜，并要要在顯露露出表明明憑證種種類

8、編號號，以便便調(diào)閱。（二）會會計賬簿簿的裝訂訂各種會計計賬簿年年度結(jié)賬賬后,除除跨年度度使用的的賬簿外外，其他他賬簿應(yīng)應(yīng)按時整整理立卷卷?；颈疽笫鞘牵嘿~簿裝訂訂前首先按賬賬簿啟用用表的使使用頁數(shù)數(shù)核對各各個賬戶戶是否相相符，賬賬頁數(shù)是是否齊全全，序號號排列是是否連續(xù)續(xù)；然后后按會計計賬簿封封面、賬賬簿啟用用表、賬賬戶目錄錄、該賬賬簿按頁頁數(shù)順序序排列的的賬頁、會計賬賬簿裝訂訂封底的的順序裝裝訂；活頁賬簿簿裝訂要要求保留已用用過的賬賬頁，將將賬頁數(shù)數(shù)填寫齊齊全，去去除空白白頁和撤撤掉賬夾夾，用質(zhì)質(zhì)量好的的牛皮紙紙做封面面、封底底，裝訂訂成冊；多欄式活活頁賬、三欄式式活頁賬賬、數(shù)量量金額式式活

9、頁賬賬等不得得混裝，應(yīng)按同同類業(yè)務(wù)務(wù)、同類類賬頁裝裝訂在一一起；在賬本的的封面上上填寫好好賬目的的種類，編好卷卷號，會會計主管管人員和和裝訂人人（經(jīng)辦辦人）簽簽章。賬簿裝訂訂后的其其他要求求會計賬簿簿應(yīng)牢固固、平整整，不得得有折角角、缺角角、錯頁頁、調(diào)頁頁、加空空白紙的的現(xiàn)象；會計賬簿簿封口要要嚴(yán)密，封口處處要加蓋蓋有關(guān)印印章；封面應(yīng)齊齊全、平平整，并并注明所所屬年度度及賬簿簿名稱、編號，編號為為一年一一編，編編號順序序為總賬賬、現(xiàn)金金日記賬賬、銀行行日記賬賬、分戶戶明細(xì)賬賬；會計賬簿簿按保管管期限分分別編制制卷號，如現(xiàn)金金日記賬賬全年按按順序編編制卷號號；總賬賬、各類類明細(xì)賬賬、輔助助賬全年

10、年按順序序編制卷卷號。（三）會會計報表表的裝訂訂會計報表表編制完完成及時時報送后后，財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部將基層層單位報報送的報報表，按按月裝訂訂成冊。基層單單位可按按年裝訂訂成冊；會計報表表裝訂前前要按編編報目錄錄核對是是否齊全全，整理理報表頁頁數(shù)，上上邊和左左邊對齊齊壓平，防止折折角，如如有損壞壞部位修修補后，完整無無缺的裝裝訂；會計報表表裝訂順順序為：會計報報表封面面、會計計報表編編制說明明、財務(wù)務(wù)情況說說明書、各種會會計報表表按會計計報表的的編號順順序排列列、會計計報表附附注。按保管期期限編制制卷號。五、會計計檔案的的移交當(dāng)年形成成的會計計檔案，在會計計年度終終了后，可暫由由會計機機構(gòu)保管管一

11、年，期滿之之后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由會會計機構(gòu)構(gòu)編制移移交清冊冊，移交交本單位位檔案機機構(gòu)統(tǒng)一一保管；未設(shè)立立檔案機機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在在會計機機構(gòu)內(nèi)部部指定專專人保管管。出納納人員不不得兼管管會計檔檔案。移交本單單位檔案案機構(gòu)保保管的會會計檔案案，原則則上應(yīng)當(dāng)當(dāng)保持原原卷冊的的封裝。個別需需要拆封封重新整整理的，檔案機機構(gòu)應(yīng)當(dāng)當(dāng)會同會會計機構(gòu)構(gòu)和經(jīng)辦辦人員共共同拆封封整理，以分清清責(zé)任。財務(wù)會計計部門在在會計檔檔案移交交本單位位檔案部部門時，應(yīng)按下下列程序序進行：開列清冊冊，填寫寫交接清清單；在帳簿使使用日期期欄填寫寫移交日日期；交接人員員按移交交清冊和和交接清清單項目目核查無無誤后簽簽章。六、會計計檔案的的

12、保管（一）會會計檔案案的保管管要求會計檔案案室應(yīng)選選擇在干干燥防水水的地方方,并遠(yuǎn)遠(yuǎn)離易燃燃品堆放放地,周周圍應(yīng)備備有適應(yīng)應(yīng)得防火火器材；采用透明明塑料膜膜作防塵塵罩、防防塵布，遮蓋所所有檔案案架和堵堵塞鼠洞洞；會計檔案案室內(nèi)應(yīng)應(yīng)經(jīng)常用用消毒藥藥劑噴灑灑，經(jīng)常常保持清清潔衛(wèi)生生，以防防蟲蛀；會計檔案案室內(nèi)保保持通風(fēng)風(fēng)透光，并有適適當(dāng)?shù)目湛臻g、通通道和查查閱地方方，以利利查閱，并防止止潮濕；設(shè)置歸檔檔登記簿簿、檔案案目錄登登記簿、檔案借借閱登記記簿，嚴(yán)嚴(yán)防毀壞壞損失、散失和和泄密；會計電算算化檔案案保管要要注意防防盜、防防磁等安安全措施施。（二）會會計檔案案的借閱閱處內(nèi)部各各單位需需要查閱閱會計

13、檔檔案時，必須按按規(guī)定順順序及時時歸放原原處；需需要查閱閱入庫檔檔案，必必須持本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部同意，方能由由檔案管管理人員員接待查查閱。集團外部部人員需需要查閱閱會計檔檔案時，持單位位正式介介紹信，經(jīng)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意，并經(jīng)經(jīng)財務(wù)資資產(chǎn)部會會簽后，方能由由檔案管管理人員員接待查查閱；借借閱人應(yīng)應(yīng)認(rèn)真填填寫檔案案借閱登登記簿，詳細(xì)登登記借閱閱人的姓姓名、工工作單位位、查閱閱理由、查閱日日期、會會計檔案案名稱、數(shù)量、內(nèi)容、歸還期期等情況況登記清清楚。會計檔案案一般不不得帶出出室外，如有特特殊情況況需要，必須經(jīng)經(jīng)本單位位負(fù)責(zé)人人和財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部批準(zhǔn)，方可提提供查閱閱或者復(fù)復(fù)印，

14、并并辦理登登記手續(xù)續(xù)，限期期歸還；查閱或或者復(fù)印印會計檔檔案的人人員，嚴(yán)嚴(yán)禁在會會計檔案案上涂畫畫、拆封封和抽換換。 各基層層應(yīng)當(dāng)建建立健全全會計檔檔案查閱閱、復(fù)印印登記制制度和會會計檔案案查閱登登記簿，詳細(xì)記記載有關(guān)關(guān)內(nèi)容。（三）會會計檔案案的保管管期限會計檔案案的保管管期限分分為永久久、定期期兩類。定期保保管期限限分為33年、55年、110年、15年年、255年5類類。 會計檔檔案的保保管期限限，從會會計年度度終了后后的第一一天算起起。 本規(guī)定定的會計計檔案保保管期限限為最低低保管期期限，各各類會計計檔案的的保管原原則上應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照本辦法法附表所所列期限限執(zhí)行。七、會計計檔案的的銷毀會計檔

15、案案保管期期滿需要要銷毀時時，由檔檔案管理理人員提提出銷毀毀意見，會同財財務(wù)部門門共同鑒鑒定、嚴(yán)嚴(yán)格審查查，并編編制銷毀毀清冊，檔案管管理部門門負(fù)責(zé)人人和財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部部長會會簽后，報我處處分管財財務(wù)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審查查，報請請上級主主管部門門批準(zhǔn)后后銷毀。會計檔案案保管期期滿，但但未結(jié)清清的債權(quán)權(quán)債務(wù)原原始憑證證和涉及及其他未未了事項項的原始始憑證，不得銷銷毀，應(yīng)應(yīng)當(dāng)單獨獨抽出立立卷，保保管到未未了事項項完結(jié)時時為止。單獨抽抽出立卷卷的會計計檔案，應(yīng)當(dāng)在在會計檔檔案銷毀毀清冊和和會計檔檔案保管管清冊中中列明。 正在項項目建設(shè)設(shè)期間的的建設(shè)單單位，其其保管期期滿的會會計檔案案不得銷銷毀。保管期滿滿的

16、會計計檔案，除上述述情形外外，可以以按照以以下程序序銷毀： 由本單單位檔案案機構(gòu)會會同會計計機構(gòu)提提出銷毀毀意見，編制會會計檔案案銷毀清清冊，列列明銷毀毀會計檔檔案的名名稱、卷卷號、冊冊數(shù)、起起止年度度和檔案案編號、應(yīng)保管管期限、已保管管期限、銷毀時時間等內(nèi)內(nèi)容。 單位負(fù)負(fù)責(zé)人在在會計檔檔案銷毀毀清冊上上簽署意意見。銷毀會計計檔案時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由檔案案機構(gòu)和和會計機機構(gòu)共同同派員監(jiān)監(jiān)銷。 監(jiān)銷銷人在銷銷毀會計計檔案前前，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照會會計檔案案銷毀清清冊所列列內(nèi)容清清點核對對所要銷銷毀的會會計檔案案；銷毀毀后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在會會計檔案案銷毀清清冊上簽簽名蓋章章，并將將監(jiān)銷情情況報告告本單位位負(fù)責(zé)人人。

17、采用電電子計算算機進行行會計核核算的單單位，應(yīng)應(yīng)當(dāng)保存存打印出出的紙質(zhì)質(zhì)會計檔檔案。 具備采采用磁帶帶、磁盤盤、光盤盤、微縮縮膠片等等磁性介介質(zhì)保存存會計檔檔案條件件的，由由國務(wù)院院業(yè)務(wù)主主管部門門統(tǒng)一規(guī)規(guī)定，并并報財政政部、國國家檔案案局備案案。 項目部部解體后后，在解解體前形形成的會會計檔案案，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部審查并并移交檔檔案室保保管。法法律、行行政法規(guī)規(guī)另有規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)規(guī)定。 基層單單位分立立后原單單位存續(xù)續(xù)的；其其會計檔檔案應(yīng)當(dāng)當(dāng)由分立立后的存存續(xù)方統(tǒng)統(tǒng)一保管管，其他他方可查查閱、復(fù)復(fù)印與其其業(yè)務(wù)相相關(guān)的會會計檔案案；基層層單位分分立后原原單位解解散的，其會計計檔案應(yīng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)

18、各各方協(xié)商商后由其其中一方方代管或或移交檔檔案案保保管，各各方可查查閱、復(fù)復(fù)印與其其業(yè)務(wù)相相關(guān)的會會計檔案案?；鶎訉訂挝环址至⒅形次唇Y(jié)清的的會計事事項所涉涉及的原原始憑證證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨抽抽出由業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)方保存存，并按按規(guī)定辦辦理交接接手續(xù)。 基基層單位位因業(yè)務(wù)務(wù)移交其其他單位位辦理所所涉及的的會計檔檔案，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由原原單位保保管，承承接業(yè)務(wù)務(wù)單位可可查閱、復(fù)印與與其業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)的的會計檔檔案，對對其中未未結(jié)清的的會計事事項所涉涉及的原原始憑證證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨抽抽出由業(yè)業(yè)務(wù)承接接單位保保存，并并按規(guī)定定辦理交交接手續(xù)續(xù)。 基層單單位合并并后原各各單位解解散或一一方存續(xù)續(xù)其他方方解散的的，原各各單位的

19、的會計檔檔案應(yīng)當(dāng)當(dāng)由合并并后的單單位統(tǒng)一一保管；基層單單位合并并后原各各單位仍仍存續(xù)的的，其會會計檔案案仍應(yīng)由由原各單單位保管管。 建設(shè)單單位在項項目建設(shè)設(shè)期間形形成的會會計檔案案，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在辦理理竣工決決算后移移交給建建設(shè)項目目的接受受單位，并按規(guī)規(guī)定辦理理交接手手續(xù)。 基層單單位之間間交接會會計檔案案的，交交接雙方方應(yīng)當(dāng)辦辦理會計計檔案交交接手續(xù)續(xù)。 移交會會計檔案案的單位位，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制會會計檔案案移交清清冊，列列明應(yīng)當(dāng)當(dāng)移交的的會計檔檔案名稱稱、卷號號、冊數(shù)數(shù)、起止止年度和和檔案編編號、應(yīng)應(yīng)保管期期限、已已保管期期限等內(nèi)內(nèi)容。 交接會會計檔案案時，交交接雙方方應(yīng)當(dāng)按按照會計計檔案移移交清冊

20、冊所列內(nèi)內(nèi)容逐項項交接，并由交交接雙方方的單位位負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。交交接完畢畢后，交交接雙方方經(jīng)辦人人和監(jiān)交交人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在會計計檔案移移交清冊冊上簽名名或者蓋蓋章。 基層單單位會計計主管人人員或會會計檔案案管理人人員工作作若有變變動，應(yīng)應(yīng)及時將將所保管管會計檔檔案進行行登記，并移交交給接管管人員，接管人人員應(yīng)該該及時清清點，清清點無誤誤后，在在會計檔檔案移交交清冊上上簽名或或者蓋章章。會計計檔案若若有遺失失，應(yīng)由由保管人人員說明明情況，并追究究保管人人員的責(zé)責(zé)任，涉涉及犯罪罪的移交交司法機機關(guān)處理理。預(yù)算、計計劃、制制度等文文件材料料，應(yīng)當(dāng)當(dāng)執(zhí)行文文書檔案案管理規(guī)規(guī)定，不不適用本本辦法。附件：

21、企業(yè)會計計和建設(shè)設(shè)單位會會計檔案案保管期期限表順序號檔 案 名 稱稱保管期限備 注注一、會計計憑證類類1原始憑證證、記賬賬憑證和和匯總憑憑證15年其中：涉涉及外事事和對私私改造的的會計憑憑證永久2銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表3年二、會計計賬簿類類3日記賬15年其中：現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年包括日記記總賬6固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢清清理后保保存5年年7輔助賬簿簿15年8涉及外事事和對私私改造的的會計賬賬簿永久三、會計計報表類類包括各級級主管部部門的匯匯總會計計報表9主要財務(wù)務(wù)指標(biāo)快快報3年包括文字字分析10月、季度度會計報報表5年包括文字字分析11年度會計計報表

22、（決算）永久包括文字字分析四、其他他類12會計移交交清冊15年13會計檔案案保管清清冊25年14會計檔案案銷毀清清冊25年中煤第六六十八工工程處會會計工作考考核辦法法第一條 為為了加強強會計基基礎(chǔ)工作作，提高高會計工工作質(zhì)量量和水平平，為企企業(yè)的改改革和發(fā)發(fā)展服務(wù)務(wù)，根據(jù)據(jù)會計計法和和財政部部會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范及其其他相關(guān)關(guān)規(guī)定，制定本本辦法。本辦法適適用本處處所有設(shè)設(shè)有會計計核算的的單位。第三條 處處財務(wù)資資產(chǎn)部是是全處各各單位會會計工作作的主管管部門，負(fù)責(zé)組組織實施施對各基基層單位位會計工工作的檢檢查、指指導(dǎo)、考考核及相相關(guān)管理理工作。第四條 會會計考核核工作的的主要內(nèi)內(nèi)容是：會計基基

23、礎(chǔ)工作作，成本本費用核核算，會會計報表表，內(nèi)部部資金管管理，財財經(jīng)紀(jì)律律及規(guī)章章制度的的執(zhí)行等等。第五條 會會計工作作考核每每半年進進行一次次，檢查查考核結(jié)結(jié)果予以以公布，對于每每次考核核優(yōu)秀單單位，予予以表揚揚并給予予一定的的獎勵，對于不不合格或或會計工工作較以以前嚴(yán)重重滑坡的的單位，將對會會計人員員進行批批評，情情節(jié)嚴(yán)重重的，調(diào)調(diào)離會計計工作崗崗位。第六條 各各單位應(yīng)應(yīng)按以下下標(biāo)準(zhǔn)開開展會計計工作：（一）按按照會會計法和會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作范范的規(guī)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真做好好會計核核算工作作，做到到以下幾幾點：1、原始始憑證的的格式、內(nèi)容、填制方方法，審審核程序序等符合合國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度規(guī)定；2

24、、記帳帳憑證的的內(nèi)容，填制方方法，所所附原始始憑證以以及更正正錯誤方方法符合合國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度規(guī)規(guī)定，經(jīng)經(jīng)有關(guān)責(zé)責(zé)任人員員審核、簽章，字跡工工整，摘摘要清楚楚，裝訂訂整齊；3、總帳帳、明細(xì)細(xì)帳、日日記帳和和其它輔輔助性帳帳簿的設(shè)設(shè)置、啟啟用、登登記、結(jié)結(jié)帳、更更正錯誤誤方法等等符合國國家統(tǒng)一一的會計計制度規(guī)規(guī)定。做做到記帳帳及時，關(guān)系對對應(yīng)、數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確；現(xiàn)金金和銀行行日記帳帳按日逐逐筆順序序登記，結(jié)出余余額，銀銀行日記記帳定期期與銀行行核對，調(diào)整無無誤，做做到帳證證、帳帳帳、帳表表、帳實實相符。（二）嚴(yán)嚴(yán)格按工工程項目目進行成成本核算算，費用用項目劃劃分準(zhǔn)確確，材料料成本差差異，待待攤費

25、用用，周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料，臨時設(shè)設(shè)施等科科目核算算內(nèi)容，方法符符合處統(tǒng)統(tǒng)一會計計政策，未完施施工，預(yù)預(yù)提費用用核算要要附項目目計算依依據(jù)，并并有相關(guān)關(guān)人員簽簽字蓋章章，收入入和費用用相互配配比。（三）按按規(guī)定開開設(shè)銀行行帳戶，內(nèi)部銀銀行存款款記帳，結(jié)帳及及時，定定期核對對，收入入資金及及時上報報，按期期報送資資金管理理所需相相關(guān)資料料，資金金支付審審批程序序嚴(yán)密。（四）會會計報告告及財務(wù)務(wù)報表數(shù)數(shù)字真實實，計算算準(zhǔn)確，內(nèi)容完完整，說說明清楚楚，報送送及時。報表之之間，報報表各項項目之間間對應(yīng)關(guān)關(guān)系相互互一致，報表格格式符合合統(tǒng)一要要求。（五）嚴(yán)嚴(yán)格遵守守各項財財經(jīng)紀(jì)律律，特別別是企業(yè)業(yè)制定的的各項增增

26、收節(jié)支支，控制制費用的的規(guī)定，不隨意意擴大開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和范圍圍，遵守守各項開開支必要要的審批批制度。第七條 對對第六條條規(guī)定的的考核項項目，采采用百分分制量化化考核，凡總分分達(dá)855分以上上者，視視同會計計核算工工作達(dá)標(biāo)標(biāo)，855分以下下者為未未達(dá)標(biāo)單單位。第八條 會會計工作作考核檢檢查時間間跨度為為上年度度十月份份至檢查查年度十十月份，內(nèi)容是是此期間間所有涉涉及會計計核算和和財務(wù)管管理的資資料。第九條 財財務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)部依據(jù)據(jù)第六條條規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)制制定詳細(xì)細(xì)的評分分辦法，并統(tǒng)一一評分格格式，參參加考核核的人員員按照考考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)實事求求是地做做好評分分記錄。第十條 每每次會計計考核時時，財務(wù)務(wù)資產(chǎn)

27、部部負(fù)責(zé)抽抽調(diào)出堅堅持原則則、作風(fēng)風(fēng)正派、責(zé)任心心強業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)和和政策水水平高的的人員組組成檢查查考核小小組，其其中至少少有一人人為基層層其他單單位的會會計人員員，通過過互檢，相互借借鑒，以以提高整整體水平平。第十一條條 對檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題，要求求在一個個月內(nèi)整整改，并并將整改改情況和和結(jié)果報報財務(wù)資資產(chǎn)部，若整改改結(jié)果達(dá)達(dá)到會計計制度的的要求，可減輕輕或免于于第五條條所規(guī)定定的處分分。第十二條條 對于本本處審計計部門,上級審審計及財財務(wù)部門門查出的的問題,除按本本規(guī)定執(zhí)執(zhí)行外,處還將將根據(jù)查查出問題題的性質(zhì)質(zhì)對財務(wù)務(wù)人員給給予相應(yīng)應(yīng)的經(jīng)濟濟處理或或組織處處理。第十三條條 本辦法法自二四

28、年年四月一一日起執(zhí)執(zhí)行。附 會計計工作考考核評分分標(biāo)準(zhǔn)中煤第第六十八八工程處處二四年年三月二二十一日日中煤第六六十八工工程處財財務(wù)考核核評分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)考核項目目標(biāo)準(zhǔn)分扣 分 項 目目扣 分一.會計計核算30分帳簿登登記10分1、未按按規(guī)定建建立帳冊冊；2、設(shè)置置和使用用會計科科目不合合格; 3、記記帳、結(jié)結(jié)帳不及及時； 44、帳簿簿登記錯錯誤未按按規(guī)定更更 改；5、現(xiàn)金金、銀行行日記帳帳日清月月結(jié)； 6、帳簿簿記錄金金額帳帳帳、帳物物、帳證證相符。少建一個個帳戶扣扣1分科目名稱稱錯用每每次扣11分，使使用錯誤誤每一項項扣0.5分。記帳不及及時每帳帳戶扣00.2分分，結(jié)帳帳不及時時每帳戶戶扣0.1分

29、。每發(fā)現(xiàn)一一筆扣00.2分分；未按日結(jié)結(jié)余款，扣2分分每發(fā)現(xiàn)一一個帳戶戶不相符符扣1分分。原始憑憑證10分1.原始始憑證內(nèi)內(nèi)容不完完整、手手續(xù)不齊齊全2.原始始憑證大大小寫不不符,購購實物無無驗收3.原始始憑證有有挖補、涂改、不按規(guī)規(guī)定更正正的。4.原始始憑證字字跡不工工整、金金額數(shù)字字填寫不不合理。5.原始始憑證丟丟失未按按規(guī)定補補辦。6原始始憑證不不規(guī)范，原始憑憑證的不不符合國國家規(guī)定定每一筆扣扣0.55分 每一一筆扣00.5分分 每一一筆扣00.5分分每一筆扣扣0.22分 每每一筆扣扣1分每一筆扣扣1分考核項目目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項目目扣分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)記帳憑憑證10分1.記帳帳憑證內(nèi)內(nèi)容不完完整、不不

30、規(guī)范2.記帳帳憑證無無相應(yīng)人人員簽字字3.記帳帳憑證未未連續(xù)編編號4.記帳帳憑證與與原始憑憑證不符符5.記帳帳憑證應(yīng)應(yīng)附未附附原始憑憑證6.不按按規(guī)定裝裝訂成冊冊每一張扣扣0.22分支款每一一筆扣11分經(jīng)辦人未未簽每一一張扣00.5分分每一張扣扣0.55分每一筆扣扣1分每一筆扣扣0.55分不裝訂每每本扣22分，裝裝訂不及及時扣11分二、成本本核算20分1.未按按規(guī)定分分項目部部核算成成本2.材料料成本差差異核算算不規(guī)范范3.待攤攤費用核核算不規(guī)規(guī)范4.臨時時設(shè)施核核算不規(guī)規(guī)范5.周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料核核算不規(guī)規(guī)范6.未完完施工核核算不規(guī)規(guī)范7.預(yù)提提費用核核算不規(guī)規(guī)范8.成本本核算嚴(yán)嚴(yán)重不實實扣2分扣1

31、分扣1分扣1分扣1分無核算依依據(jù)扣22分，依依據(jù)不充充分扣11分預(yù)提無計計算基礎(chǔ)礎(chǔ)扣2分分,核算算不準(zhǔn)確確扣0.5分扣5-110分三、資金金管理20分1.違規(guī)規(guī)開設(shè)銀銀行帳戶戶2.收入入資金按按規(guī)定上上繳3.配合合管理應(yīng)應(yīng)報送相相關(guān)資料料4.基層層單位未未經(jīng)審批批付款5.未通通過結(jié)算算中心擅擅自調(diào)劑劑資金開設(shè)企業(yè)業(yè)戶扣55分、開開設(shè)私人人存折扣扣1分不上繳一一次扣110分，上繳不不及時扣扣5分每缺報一一份，一一個月扣扣1分每發(fā)現(xiàn)一一筆扣11分每發(fā)現(xiàn)一一筆1000000元以下下扣0.5，1100000元以以上扣11分四、會計計報表20分1.報表表報送不不及時2.報表表報送不不完整3.未按按規(guī)定格

32、格式報送送每晚報一一天扣22分每缺報一一份扣11分每一份扣扣0 .5分考核項目目標(biāo)準(zhǔn)分扣分項目目扣分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)4.報表表項目填填制不準(zhǔn)準(zhǔn)確5.報表表間對應(yīng)應(yīng)關(guān)系不不準(zhǔn)確6.報表表數(shù)字不不真實，帳表不不符7.財務(wù)務(wù)狀況說說明每一項扣扣0.22分每一項扣扣0.55 分每一項扣扣除0.5分未按規(guī)定定附說明明扣2分分，說明明書內(nèi)容容不完整整扣1分分五、財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律10分1.違反反差旅費費開支2.違反反辦公費費開支3.違反反招待費費開支4.非生生產(chǎn)性支支出未審審批5.涉及及個人故故意違紀(jì)紀(jì)每一筆扣扣0.55分每一筆扣扣0.55 分每一筆扣扣2分每一筆扣扣1分每一筆扣扣5分中煤第六六十八工工程處會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作

33、規(guī)規(guī)范為了加強強會計基基礎(chǔ)工作作，建立立規(guī)范的的會計工工作秩序序，提高高會計工工作水平平，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國會會計法的有關(guān)關(guān)規(guī)定，制定本本規(guī)范。 一、會計計核算一一般要求求 各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照中華華人民共共和國會會計法和國家家統(tǒng)一會會計制度度的規(guī)定定建立會會計賬冊冊，進行行會計核核算，及及時提供供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的的會計信信息。二、填制制會計憑憑證 各單位辦辦理的會會計事項項，必須須取得或或者填制制原始憑憑證，并并及時送送交會計計機構(gòu)。 原始始憑證的的基本要要求是： 原始始憑證的的內(nèi)容必必須具備備：憑證證的名稱稱；填制制憑證的的日期；填制憑憑證單位位名稱或或者填制制人姓名名；經(jīng)辦辦

34、人員的的簽名或或者蓋章章；接受受憑證單單位名稱稱；經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容；數(shù)數(shù)量、單單價和金金額。 從外外單位取取得的原原始憑證證，必須須蓋有填填制單位位的公章章；從個個人取得得的原始始憑證，必須有有填制人人員的簽簽名或者者蓋章。自制原原始憑證證必須有有經(jīng)辦單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人或者者其指定定的人員員簽名或或者蓋章章。對外外開出的的原始憑憑證，必必須加蓋蓋本單位位公章。 凡填填有大寫寫和小寫寫金額的的原始憑憑證，大大寫與小小寫金額額必須相相符。購購買實物物的原始始憑證，必須有有驗收證證明。支支付款項項的原始始憑證，必須有有收款單單位和收收款人的的收款證證明。 一式式幾聯(lián)的的原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明明各聯(lián)的的用

35、途，只能以以一聯(lián)作作為報銷銷憑證。 一式式幾聯(lián)的的發(fā)票和和收據(jù)，必須用用雙面復(fù)復(fù)寫紙（發(fā)票和和收據(jù)本本身具備備復(fù)寫紙紙功能的的除外）套寫，并連續(xù)續(xù)編號。作廢時時應(yīng)當(dāng)加加蓋“作廢”戳記，連同存存根一起起保存，不得撕撕毀。 職工工公出借借款憑據(jù)據(jù)，必須須附在記記賬憑證證之后。收回借借款時，應(yīng)當(dāng)另另開收據(jù)據(jù)或者退退還借據(jù)據(jù)副本，不得退退還原借借款收據(jù)據(jù)。 經(jīng)上上級有關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將批準(zhǔn)準(zhǔn)文件作作為原始始憑證附附件。如如果批準(zhǔn)準(zhǔn)文件需需要單獨獨歸檔的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證證上注明明批準(zhǔn)機機關(guān)名稱稱、日期期和文件件字號。 原始始憑證不不得涂改改、挖補補。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原始憑憑證有錯錯誤的，應(yīng)當(dāng)由

36、由開出單單位重開開或者更更正，更更正處應(yīng)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋開出單單位的公公章。 會計計機構(gòu)、會計人人員要根根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證填制制記賬憑憑證。 記賬賬憑證分分為收款款憑證、付款憑憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證，暫不不使用使使用通用用記賬憑憑證。 三、記賬賬憑證的的基本要要求 記賬賬憑證的的內(nèi)容必必須具備備：填制制憑證的的日期；憑證編編號；經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)摘要；會計科科目；金金額；所所附原始始憑證張張數(shù)；填填制憑證證人員、稽核人人員、記記賬人員員、會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員簽名或或者蓋章章。收款款和付款款記賬憑憑證還應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出納人員員簽名或或者蓋章章。 以自自制的原原始憑證證或者原原始憑證證匯總表

37、表代替記記賬憑證證的，也也必須具具備記賬賬憑證應(yīng)應(yīng)有的項項目。 填制制記賬憑憑證時，應(yīng)當(dāng)對對記賬憑憑證進行行連續(xù)編編號。一一筆經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)需需要填制制兩張以以上記賬賬憑證的的，可以以采用分分?jǐn)?shù)編號號法編號號。 記賬賬憑證可可以根據(jù)據(jù)每一張張原始憑憑證填制制，或者者根據(jù)若若干張同同類原始始憑證匯匯總填制制，也可可以根據(jù)據(jù)原始憑憑證匯總總表填制制。但不不得將不不同內(nèi)容容和類別別的原始始憑證匯匯總填制制在一張張記賬憑憑證上。 除結(jié)結(jié)賬和更更正錯誤誤的記賬賬憑證可可以不附附原始憑憑證外，其他記記賬憑證證必須附附有原始始憑證。如果一一張原始始憑證涉涉及幾張張記賬憑憑證，可可以把原原始憑證證附在一一張主要要

38、的記賬賬憑證后后面，并并在其他他記賬憑憑證上注注明附有有該原始始憑證的的記賬憑憑證的編編號或者者附原始始憑證復(fù)復(fù)印件。 一張張復(fù)始憑憑證所列列支出需需要幾個個單位共共同負(fù)擔(dān)擔(dān)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將其其他單位位負(fù)擔(dān)的的部分，開給對對方原始始憑證分分割單，進行結(jié)結(jié)算。原原始憑證證分割單單必須具具備原始始憑證的的基本內(nèi)內(nèi)容：憑憑證名稱稱、填制制憑證日日期、填填制憑證證單位名名稱或者者填制人人姓名、經(jīng)辦人人的簽名名或者蓋蓋章、接接受憑證證單位名名稱、經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和和費用分分?jǐn)偳闆r況等。 如果果在填制制記賬憑憑證時發(fā)發(fā)生錯誤誤，應(yīng)當(dāng)當(dāng)重新填填制。 已經(jīng)經(jīng)登記入入賬的記記賬憑證證，在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)發(fā)

39、發(fā)現(xiàn)填寫寫錯誤時時，可以以用紅字字填寫一一張與原原內(nèi)容相相同的記記賬憑證證，在摘摘要欄注注明“注銷某某月某日日某號憑憑證”字樣，同時再再用藍(lán)字字重新填填制一張張正確的的記賬憑憑證，注注明“訂正某某月某日日某號憑憑證”字樣。如果會會計科目目沒有錯錯誤，只只是金額額錯誤，也可以以將正確確數(shù)字與與錯誤數(shù)數(shù)字之間間的差額額，另編編一張調(diào)調(diào)整的記記賬憑證證，調(diào)增增金額用用藍(lán)字，調(diào)減金金額用紅紅字。發(fā)發(fā)現(xiàn)以前前年度記記賬憑證證有錯誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)用藍(lán)藍(lán)字填制制一張更更正的記記賬憑證證。 記賬賬憑證填填制完經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)事項后后，如有有空行，應(yīng)當(dāng)自自金額欄欄最后一一筆金額額數(shù)字下下的空行行處至合合計數(shù)上上的空行

40、行處劃線線注銷。 填制制會計憑憑證，字字跡必須須清晰、工整，并符合合下列要要求： 阿拉拉伯?dāng)?shù)字字應(yīng)當(dāng)一一個一個個地寫，不得連連筆寫。阿拉伯伯金額數(shù)數(shù)字前面面應(yīng)當(dāng)書書寫貨幣幣幣種符符號或者者貨幣名名稱簡寫寫和幣種種符號。幣種符符號與阿阿拉伯金金額數(shù)字字之間不不得留有有空白。凡阿拉拉伯?dāng)?shù)字字前寫有有幣種符符號的，數(shù)字后后面不再再寫貨幣幣單位。 所有有以元為為單位（其他貨貨幣種類類為貨幣幣基本單單位，下下同）的的阿拉伯伯?dāng)?shù)字，除表示示單價等等情況外外，一律律填寫到到角分；無角分分的，角角位和分分位可寫寫“00或或者符號號“”；有角角無分的的，分位位應(yīng)當(dāng)寫寫“0，不不得用符符號“”代替。 漢字大寫寫數(shù)

41、字金金額如零零、壹、貳、叁叁、肆、伍、陸陸、柒、捌、玖玖、拾、佰、仟仟、萬、億等，一律用用正楷或或者行書書體書寫寫，不得得用0、一、二二、三、四、五五、六、七、八八、九、十等簡簡化字代代替，不不得任意意自造簡簡化字。大寫金金額數(shù)字字到元或或者角為為止的，在“元”或者“角”字之后后應(yīng)當(dāng)寫寫“整”字或者者“正”字；大大寫金額額數(shù)字有有分的，分字后后面不寫寫“整”或者“正”字。 大寫寫金額數(shù)數(shù)字前未未印有貨貨幣名稱稱的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)加填填貨幣名名稱，貨貨幣名稱稱與金額額數(shù)字之之間不得得留有空空白。 阿拉伯金金額數(shù)字字中間有有“0”時，漢漢字大寫寫金額要要寫“零”字；阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字金額額中間連連續(xù)有幾幾個“

42、0”時，漢漢字大寫寫金額中中可以只只寫一個個“零”字；阿阿拉伯金金額數(shù)字字元位是是“0”，或者者數(shù)字中中間連續(xù)續(xù)有幾個個“0”、元位位也是“0”但角位位不是“0”時，漢漢字大寫寫金額可可以只寫寫一個“零”字，也也可以不不寫“零”字。 實行行會計電電算化的的單位，對于機機制記賬賬憑證，要認(rèn)真真審核，做到會會計科目目使用正正確，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確無誤。打印出出的機制制記賬憑憑證要加加蓋制單單人員、審核人人員、記記賬人員員及會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員印章或或者簽字字。各單單位會計計憑證的的傳遞程程序應(yīng)當(dāng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦辦法由各各單位根根據(jù)會計計業(yè)務(wù)需需要自行行規(guī)定。 會計計機構(gòu)、會計人人員要

43、妥妥善保管管會計憑憑證。 會計計憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時時傳遞，不得積積壓。 會計計憑證登登記完畢畢后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照分類和和編號順順序保管管，不得得散亂丟丟失。 記賬賬憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)連同同所附的的原始憑憑證或者者原始憑憑證匯總總表，按按照編號號順序，折疊整整齊，按按期裝訂訂成冊，并加具具封面，注明單單位名稱稱、年度度、月份份和起訖訖日期、憑證種種類、起起訖號碼碼，由裝裝訂人在在裝訂線線封簽外外簽名或或者蓋章章。 對于于數(shù)量過過多的原原始憑證證，可以以單獨裝裝訂保管管，在封封面上注注明記賬賬憑證日日期、編編號、種種類，同同時在記記賬憑證證上注明明“附件另另訂”和原始始憑證名名稱及編編號。 各種種經(jīng)濟合合同、存

44、存出保證證金收據(jù)據(jù)以及涉涉外文件件等重要要原始憑憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另編編目錄，單獨登登記保管管，并在在有關(guān)的的記賬憑憑證和原原始憑證證上相互互注明日日期和編編號。 原始始憑證不不得外借借，其他他單位如如因特殊殊原因需需要使用用原始憑憑證時，經(jīng)本單單位會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員批準(zhǔn)，可以復(fù)復(fù)制。向向外單位位提供的的原始憑憑證復(fù)制制件，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在專專設(shè)的登登記簿上上登記，并由提提供人員員和收取取人員共共同簽名名或者蓋蓋章。 從外外單位取取得的原原始憑證證如有遺遺失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)取得得原開出出單位蓋蓋有公章章的證明明，并注注明原來來憑證的的號碼、金額和和內(nèi)容等等，由經(jīng)經(jīng)辦單位位會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計

45、主管管人員和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，才能代代作原始始憑證。如果確確實無法法取得證證明的，如火車車、輪船船、飛機機票等憑憑證，由由當(dāng)事人人寫出詳詳細(xì)情況況，由經(jīng)經(jīng)辦單位位會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員和和單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人批批準(zhǔn)后，代作原原始憑證證。 四、登記記會計賬賬簿 各單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照國國家統(tǒng)一一會計制制度的規(guī)規(guī)定和會會計業(yè)務(wù)務(wù)的需要要設(shè)置會會計賬簿簿。會計計賬簿包包括總賬賬、明細(xì)細(xì)賬、日日記賬和和其他輔輔助性賬賬簿。 現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行存款日日記賬必必須采用用訂本式式賬簿。不得用用銀行對對賬單或或者其他他方法代代替日記記賬。 實行行會計電電算化的的單位，用計算算機打印印的會計計賬簿必

46、必須連續(xù)續(xù)編號，經(jīng)審核核無誤后后裝訂成成冊，并并由記賬賬人員和和會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員簽簽字或者者蓋章。 （一一）會計計賬簿的的啟用啟用會計計賬簿時時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在賬簿簿封面上上寫明單單位名稱稱和賬簿簿名稱。在賬簿簿扉頁上上應(yīng)當(dāng)附附啟用表表，內(nèi)容容包括：啟用日日期、賬賬簿頁數(shù)數(shù)、記賬賬人員和和會計機機構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)人、會會計主管管人員姓姓名，并并加蓋名名章和單單位公章章。記賬賬人員或或者會計計機構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、會計主主管人員員調(diào)動工工作時，應(yīng)當(dāng)注注明交接接日期、接辦人人員或者者監(jiān)交人人員姓名名，并由由交接雙雙方人員員簽名或或者蓋章章。 啟用用訂本式式賬簿，應(yīng)當(dāng)從從第一頁頁到最后后一頁順順序編定

47、定頁數(shù)，不得跳跳頁、缺缺號。使使用活頁頁式賬頁頁，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按賬戶戶順序編編號，并并須定期期裝訂成成冊。裝裝訂后再再按實際際使用的的賬頁順順序編定定頁碼。另加目目錄，記記明每個個賬戶的的名稱和和頁次。 (二二)登記記會計賬賬簿會計人員員應(yīng)當(dāng)根根據(jù)審核核無誤的的會計憑憑證登記記會計賬賬簿。登登記賬簿簿的基本本要求是是： 登記記會計賬賬簿時，應(yīng)當(dāng)將將會計憑憑證日期期、編號號、業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容摘摘要、金金額和其其他有關(guān)關(guān)資料逐逐項記入入賬內(nèi)，做到數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確、摘要要清楚、登記及及時、字字跡工整整。 登記記完畢后后，要在在記賬憑憑證上簽簽名或者者蓋章，并注明明已經(jīng)登登賬的符符號，表表示已經(jīng)經(jīng)記賬。 賬簿簿中書寫

48、寫的文字字和數(shù)字字上面要要留有適適當(dāng)空格格，不要要寫滿格格；一般般應(yīng)占格格距的二二分之一一。 登記記賬簿要要用藍(lán)黑黑墨水或或者碳素素墨水書書寫，不不得使用用圓珠筆筆（銀行行的復(fù)寫寫賬簿除除外）或或者鉛筆筆書寫。 下列列情況，可以用用紅色墨墨水記賬賬： 按照照紅字沖沖賬的記記賬憑證證，沖銷銷錯誤記記錄； 在不不設(shè)借貸貸等欄的的多欄式式賬頁中中，登記記減少數(shù)數(shù)； 在三三欄式賬賬戶的余余額欄前前，如未未印明余余額方向向的，在在余額欄欄內(nèi)登記記負(fù)數(shù)余余額； 根據(jù)據(jù)國家統(tǒng)統(tǒng)一會計計制度的的規(guī)定可可以用紅紅字登記記的其他他會計記記錄。 各種種賬簿按按頁次順順序連續(xù)續(xù)登記，不得跳跳行、隔隔頁。如如果發(fā)生生跳

49、行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將將空行、空頁劃劃線注銷銷，或者者注明“此行空空白”、“此頁空空白”字樣，并由記記賬人員員簽名或或者蓋章章。 凡需需要結(jié)出出余額的的賬戶，結(jié)出余余額后，應(yīng)當(dāng)在在“借或貸貸”等欄內(nèi)內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣樣。沒有有余額的的賬戶，應(yīng)當(dāng)在在“借或貸貸”等欄內(nèi)內(nèi)寫“平”字，并并在余額額欄內(nèi)用用“0”表示。 現(xiàn)金金日記賬賬和銀行行存款日日記賬必必須逐日日結(jié)出余余額。 每一一賬頁登登記完畢畢結(jié)轉(zhuǎn)下下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)結(jié)出本頁頁合計數(shù)數(shù)及余額額，寫在在本頁最最后一行行和下頁頁第一行行有關(guān)欄欄內(nèi)，并并在摘要要欄內(nèi)注注明“過次頁頁”和“承前頁頁”字樣；也可以以將本頁頁合計數(shù)數(shù)及金額額只寫在在下頁第第

50、一行有有關(guān)欄內(nèi)內(nèi)，并在在摘要欄欄內(nèi)注明明“承前頁頁”字樣。 對需需要結(jié)計計本月發(fā)發(fā)生額的的賬戶，結(jié)計“過次頁頁”的本頁頁合計數(shù)數(shù)應(yīng)當(dāng)為為自本月月初起至至本頁末末止的發(fā)發(fā)生額合合計數(shù)；對需要要結(jié)計本本年累計計發(fā)生額額的賬戶戶，結(jié)計計“過次頁頁”的本頁頁合計數(shù)數(shù)應(yīng)當(dāng)為為自年初初起至本本頁末止止的累計計數(shù)；對對既不需需要結(jié)計計本月發(fā)發(fā)生額也也不需要要結(jié)計本本年累計計發(fā)生額額的賬戶戶，可以以只將每每頁末的的余額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)次頁頁。 實行行會計電電算化的的單位，總賬和和明細(xì)賬賬應(yīng)當(dāng)定定期打印印。 發(fā)生生收款和和付款業(yè)業(yè)務(wù)的，在輸入入收款憑憑證和付付款憑證證的當(dāng)天天必須打打印出現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬

51、賬，并與與庫存現(xiàn)現(xiàn)金核對對無誤。 (三三)賬簿簿的更正正方法賬簿記錄錄發(fā)生錯錯誤，不不準(zhǔn)涂改改、挖補補、刮擦擦或者用用藥水消消除字跡跡，不準(zhǔn)準(zhǔn)重新抄抄寫，必必須按照照下列方方法進行行更正： 登記記賬簿時時發(fā)生錯錯誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將錯錯誤的文文字或者者數(shù)字劃劃紅線注注銷，但但必須使使原有字字跡仍可可辨認(rèn)；然后在在劃線上上方填寫寫正確的的文字或或者數(shù)字字，并由由記賬人人員在更更正處蓋蓋章。對對于錯誤誤的數(shù)字字，應(yīng)當(dāng)當(dāng)全部劃劃紅線更更正，不不得只更更正其中中的錯誤誤數(shù)字。對于文文字錯誤誤，可只只劃去錯錯誤的部部分。 由于于記賬憑憑證錯誤誤而使賬賬簿記錄錄發(fā)生錯錯誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按更更正的記記賬憑證證登記賬賬簿。

52、 (四四)定期期對賬各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期對會計計賬簿記記錄的有有關(guān)數(shù)字字與庫存存實物、貨幣資資金、有有價證券券、往來來單位或或者個人人等進行行相互核核對，保保證賬證證相符、賬賬相相符、賬賬實相符符。對賬賬工作每每年至少少進行一一次。 賬證證核對。核對會會計賬簿簿記錄與與原始憑憑證、記記賬憑證證的時間間、憑證證字號、內(nèi)容、金額是是否一致致，記賬賬方向是是否相符符。 賬賬賬核對。核對不不同會計計賬簿之之間的賬賬簿記錄錄是否相相符，包包括：總總賬有關(guān)關(guān)賬戶的的余額核核對，總總賬與明明細(xì)賬核核對，總總賬與日日記賬核核對，會會計部門門的財產(chǎn)產(chǎn)物資明明細(xì)賬與與財產(chǎn)物物資保管管和使用用部門的的有關(guān)明明細(xì)賬核核

53、對等。 賬實實核對。核對會會計賬簿簿記錄與與財產(chǎn)等等實有數(shù)數(shù)額是否否相符。包括：現(xiàn)金日日記賬賬賬面余額額與現(xiàn)金金實際庫庫存數(shù)相相核對；銀行存存款日記記賬賬面面余額定定期與銀銀行對賬賬單相核核對；各各種財物物明細(xì)賬賬賬面余余額與財財物實存存數(shù)額相相核對；各種應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付款明明細(xì)賬賬賬面余額額與有關(guān)關(guān)債務(wù)、債權(quán)單單位或者者個人核核對等。 (五五)定期期結(jié)賬各單位應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定定定期結(jié)賬賬：結(jié)賬賬前，必必須將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的各項經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)全部登登記入賬賬。 結(jié)賬賬時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)結(jié)出出每個賬賬戶的期期末余額額。需要要結(jié)出當(dāng)當(dāng)月發(fā)生生額的，應(yīng)當(dāng)在在摘要欄欄內(nèi)注明明“本月合合計”字樣，并在下下面通欄

54、欄劃單紅紅線。需需要結(jié)出出本年累累計發(fā)生生額的，應(yīng)當(dāng)在在摘要欄欄內(nèi)注明明“本年累累計”字樣，并在下下面通欄欄劃單紅紅線；112月末末的“本年累累計”就是全全年累計計發(fā)生額額。全年年累計發(fā)發(fā)生額下下面應(yīng)當(dāng)當(dāng)通欄劃劃雙紅線線。年度度終了結(jié)結(jié)賬時，所有總總賬賬戶戶都應(yīng)當(dāng)當(dāng)結(jié)出全全年發(fā)生生額和年年末余額額。 年度度終了，要把各各賬戶的的余額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)到下下一會計計年度，并在摘摘要欄注注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣；在下一一會計年年度新建建有關(guān)會會計賬簿簿的第一一行余額額欄內(nèi)填填寫上年年結(jié)轉(zhuǎn)的的余額，并在摘摘要欄注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。中煤第六六十八工工程處內(nèi)內(nèi)部資金金管理辦辦法第一章 總則則第一條 為了加加強內(nèi)

55、部部資金管管理，完完善內(nèi)部部資金市市場（即即內(nèi)部銀銀行），充分發(fā)發(fā)揮其集集中資金金，控制制資金，融通資資金的基基本職能能，挖掘掘內(nèi)部資資金潛力力，結(jié)合合上級有有關(guān)文件件精神制制定本辦辦法。第二條 通過內(nèi)內(nèi)部資金金市場的的運作，突出處處依法行行使法人人資金管管理權(quán)，使全處處資金處處于統(tǒng)一一的管理理和控制制之中。第三條 處利用用建設(shè)銀銀行先進進的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)功能，實行銀銀企聯(lián)合合，建立立網(wǎng)上銀銀行系統(tǒng)統(tǒng)，以減減少在途途資金，降低財財務(wù)費用用。第四條 財務(wù)資資產(chǎn)部負(fù)負(fù)責(zé)全處處資金管管理和收收支業(yè)務(wù)務(wù)。管理機構(gòu)構(gòu)第五條 處成立立內(nèi)部資資金結(jié)算算中心（以下簡簡稱結(jié)算算中心），結(jié)算算中心設(shè)設(shè)在財務(wù)務(wù)資產(chǎn)部部，行

56、使使以下職職能：資金管理理方面規(guī)規(guī)定及辦辦法的擬擬定和貫貫徹實施施：各項資金金收支業(yè)業(yè)務(wù)的辦辦理：對基層單單位資金金使用計計劃審查查，并簽簽署部門門意見，代報資資金使用用計劃。定期對基基層單位位資金管管理辦法法執(zhí)行情情況進行行檢查，實施嚴(yán)嚴(yán)格的監(jiān)監(jiān)督，并并建議處處領(lǐng)導(dǎo)采采取必要要的獎罰罰。辦理其它它各項有有關(guān)資金金管理方方面的事事務(wù)。第六條 基層財財務(wù)是結(jié)結(jié)算中心心的分支支機構(gòu)，財務(wù)人人員由處處委派。被委派派的會計計人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真履履行委派派職責(zé)，服從結(jié)結(jié)算中心心領(lǐng)導(dǎo)，對結(jié)算算中心負(fù)負(fù)責(zé)，嚴(yán)嚴(yán)格按照照有關(guān)規(guī)規(guī)定履行行資金管管理的職職能和義義務(wù)。第七條 處工會會和社保保辦的會會計機構(gòu)構(gòu)，因其其資金

57、來來源和支支出有相相應(yīng)的政政策規(guī)定定，暫不不列作結(jié)結(jié)算中心心管理范范圍，其其資金收收支按上上級有關(guān)關(guān)部門和和工程處處規(guī)定辦辦理，其其它設(shè)有有會計核核算的單單位均為為結(jié)算中中心管理理范圍。帳戶管理理第八條 各項目目部確實實需要開開立銀行行帳戶的的，必須須書面報報處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，開戶后后必須到到結(jié)算中中心備案案。第九條 為減少少墊戶資資金，處處將視情情況盡量量減少銀銀行帳戶戶數(shù)量，逐漸取取消各項項目部在在濟寧片片區(qū)開立立的銀行行賬戶。在濟寧寧片區(qū)以以外的項項目部，經(jīng)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意每個項項目部只只允許在在當(dāng)?shù)亟ńㄔO(shè)銀行行開立一一個臨時時帳戶，并將賬賬戶授權(quán)權(quán)成為我我處網(wǎng)上上銀行簽簽約賬戶戶，決不不允許

58、私私自在其其他金融融機構(gòu)開開立賬戶戶，原在在其他金金融機構(gòu)構(gòu)開立的的銀行帳帳戶一律律取消，否則，一經(jīng)發(fā)發(fā)現(xiàn)帳戶戶立即取取消，帳帳戶資金金全部沒沒收，同同時視情情節(jié)追究究相關(guān)人人員責(zé)任任。結(jié)算管理理第十條 結(jié)算中中心開設(shè)設(shè)“開戶單單位存款款”帳，按按開戶單單位分別別登記。各內(nèi)部部開戶單單位相應(yīng)應(yīng)設(shè)置“內(nèi)部銀銀行存款款”帳，帳帳簿采用用日記帳帳形式，按日登登記，日日清月結(jié)結(jié)，并定定期核對對。第十一條條 資金金收入管管理執(zhí)行行以下規(guī)規(guī)定：沒有開立立銀行帳帳戶的基基層單位位，其收收入的資資金必須須存入財財務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)部的基基本帳戶戶中；在銀行開開立帳戶戶的單位位，收入入的資金金可以存存入其開開設(shè)的臨臨時結(jié)

59、算算戶中，但必須須在存入入銀行的的一小時時內(nèi)向結(jié)結(jié)算中心心匯報。結(jié)算中心心有權(quán)將將在銀行行開立帳帳戶的單單位收入入的資金金，通過過網(wǎng)上銀銀行全額額劃入處處銀行基基本帳戶戶。第十二條條 執(zhí)行行嚴(yán)格的的資金使使用申報報審批制制度：資金使用用前，使使用單位位要填寫寫“資金使使用計劃劃表”，同時時附上申申報日帳帳面?zhèn)鶛?quán)權(quán)債務(wù)詳詳細(xì)資料料，報處處批準(zhǔn)。未經(jīng)審審批的資資金作為為內(nèi)部銀銀行存款款，任何何單位和和個人無無權(quán)動用用。辦理資金金的審批批程序為為，首先先由結(jié)算算中心審審查核實實，并簽簽署部門門意見，再報處處領(lǐng)導(dǎo)審審批。審批后的的“資金使使用計劃劃”是結(jié)算算中心控控制資金金支出依依據(jù)。資金使使用計劃劃

60、一式式兩份，經(jīng)審批批后，結(jié)結(jié)算中心心和基層層單位各各留一份份。第十三條條 資金金使用遵遵守以下下規(guī)定：未在銀行行開立帳帳戶的單單位，資資金使用用一律到到結(jié)算中中心辦理理，在銀銀行開立立帳戶的的單位，由結(jié)算算中心將將其所需需資金劃劃入其銀銀行帳戶戶中，資資金的使使用由委委派的財財務(wù)人員員自行合合理的辦辦理。辦理資金金結(jié)算時時，要以以審批后后的資金金使用計計劃為依依據(jù)，不不得任意意擴大開開支范圍圍。項目經(jīng)理理或單位位主要負(fù)負(fù)責(zé)人對對審批后后的屬于于允許基基層單位位使用的的資金，在批準(zhǔn)準(zhǔn)的范圍圍內(nèi)有合合理的支支配權(quán)。會計人員員在辦理理每一筆筆資金支支付時，要附上上單位負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)的中中煤第六六十八