公司資金管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析

1、黑龍江省*建筑工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)治理細(xì)則第一節(jié) 資金治理 一、總則 第一條 為加強(qiáng)*公司的資金治理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，解放沉淀資金，特設(shè)立資金治理中心。 第二條 公司資金治理中心是公司資金籌集、資金治理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。 第三條 公司資金治理中心設(shè)主管一人、出納一人。 二、資金籌集 第四條 公司對(duì)外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由公司資金治理中心辦理。 第五條 公司和房地產(chǎn)公司如需向金融機(jī)構(gòu)貸款應(yīng)向公司資金治理中心寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司資金治理中心授權(quán)后方可辦理，其它均無(wú)權(quán)辦理。 第六條 公司資金治

2、理中心對(duì)外籌集資金應(yīng)依照公司總經(jīng)理會(huì)的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合公司決議的要求，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。 三、資金治理 第七條 公司資金治理中心的資金治理權(quán)限包括資金籌集、帳戶(hù)治理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。 第八條 項(xiàng)目收取的所有款項(xiàng)必須存入資金治理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金治理中心按打算調(diào)撥；如收取的款項(xiàng)為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向公司資金治理中心報(bào)告，按公司資金治理中心的意見(jiàn)辦理。 四、土建工程要結(jié)款 第九條 要結(jié)款責(zé)任人 項(xiàng)目經(jīng)理為項(xiàng)目部要款的第一責(zé)任人，項(xiàng)目預(yù)算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報(bào)表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時(shí)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項(xiàng)目付款手續(xù)；公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)對(duì)項(xiàng)

3、目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項(xiàng)回收。 第十條 要款程序 1、進(jìn)度款要款程序 (1)每月項(xiàng)目預(yù)算員編制進(jìn)度報(bào)表，提請(qǐng)監(jiān)理和業(yè)主代表審批，依照合同和已回收工程款情況提出要款打算數(shù)額，必要時(shí)項(xiàng)目預(yù)算員可請(qǐng)公司經(jīng)營(yíng)部協(xié)助，經(jīng)營(yíng)部必須給予支持。 (2)項(xiàng)目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獵取付款承諾并向公司經(jīng)理匯報(bào)； (3)公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)協(xié)助辦理； (4)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)依照項(xiàng)目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財(cái)務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。 2、年終?？钜?guī)

4、定 (1)公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終要款打算，明確責(zé)任人； (2)相關(guān)責(zé)任人依照分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收； (3)公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì)，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對(duì)要款過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題研究具體對(duì)策，部署下時(shí)期要結(jié)款方案； (4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。 3、竣工決算要款規(guī)定 (1)項(xiàng)目預(yù)算員依照工程審計(jì)部審計(jì)后的決算書(shū)與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會(huì)審計(jì)的工程完成社會(huì)審計(jì)后，方為預(yù)算員在本項(xiàng)目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項(xiàng)目后仍須承擔(dān)原項(xiàng)目的決算辦理工作，

5、公司經(jīng)營(yíng)部承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任； (2)項(xiàng)目經(jīng)理如未調(diào)離本公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作； (3)公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)為要款直接責(zé)任人，要給項(xiàng)目經(jīng)理提供資金或其它必要的支持，在項(xiàng)目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。 4、二年以上陳欠款 (1)二年以上陳欠款，由分公司生產(chǎn)經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部部長(zhǎng)制定結(jié)要款打算。財(cái)務(wù)部長(zhǎng)會(huì)同以上兩部門(mén)協(xié)調(diào)辦理各項(xiàng)事務(wù)。 (2)陳欠款的要款必須制定時(shí)刻表，每年要回的資金不得少于40，對(duì)正常程序無(wú)法回收款項(xiàng)的，必要時(shí)公司經(jīng)理要會(huì)同法律服務(wù)部通過(guò)訴訟途徑解決。 第十一條 要款獎(jiǎng)罰 l、對(duì)上述要款工作未能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)

6、輕重每次給予2001000元罰款，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、資金治理中心主任、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理均有權(quán)進(jìn)行處罰； 2、要款指標(biāo)獎(jiǎng)罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見(jiàn)公司檢查監(jiān)督制度。 七、資金使用 第十二條 資金使用審批規(guī)定1、公司按照月打算使用的資金，50100萬(wàn)元以上支付由公司總經(jīng)理簽字，100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格把關(guān)，假如現(xiàn)金會(huì)計(jì)不能把關(guān)，發(fā)覺(jué)一次罰款500元，第二次1500元，第三次罰款3000元，情節(jié)嚴(yán)峻的開(kāi)除，超出打算使用的資金必須報(bào)資金治理中由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。2、關(guān)于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財(cái)務(wù)

7、部長(zhǎng)簽字確認(rèn)。在支付款項(xiàng)時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對(duì)責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)峻的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責(zé)任。 第十三條 支票與財(cái)務(wù)印章治理 支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和私章由公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)覺(jué)一次由審計(jì)部和財(cái)務(wù)治理部罰現(xiàn)金會(huì)計(jì)200500兀。 第十四條 對(duì)外付款規(guī)定 l、分項(xiàng)承包工程進(jìn)度款的支付程序如下： 分項(xiàng)承包單位向項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報(bào)當(dāng)月工程進(jìn)度報(bào)表，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報(bào)項(xiàng)目預(yù)算員，由項(xiàng)目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意

8、見(jiàn)后報(bào)公司經(jīng)營(yíng)部，公司經(jīng)營(yíng)部簽署意見(jiàn)后交項(xiàng)目經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。 2、分項(xiàng)承包工程決算支付程序如下： 分項(xiàng)承包單位工程完畢后編制分包工程決算書(shū)，報(bào)項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，同時(shí)應(yīng)保證甲方、監(jiān)理差不多簽署驗(yàn)收合格意見(jiàn)，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目預(yù)算員對(duì)決算書(shū)進(jìn)行審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理簽署意見(jiàn)，公司經(jīng)營(yíng)部審核合同執(zhí)行情況并申請(qǐng)工程審計(jì)部進(jìn)行分包審計(jì)，由公司財(cái)務(wù)部依照合同扣除保修金并填寫(xiě)付款憑證后報(bào)公司經(jīng)理審批，公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見(jiàn)，公司財(cái)務(wù)部依照本意見(jiàn)支付相應(yīng)款項(xiàng)。 3、材料款支付程序 材料款的支付依照材料采購(gòu)合同規(guī)定由材料采購(gòu)員提出付款申請(qǐng)，由材料部長(zhǎng)簽字

9、認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報(bào)公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購(gòu)員交使用部門(mén)的倉(cāng)庫(kù)保管員和材料員簽字確認(rèn)并由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)材料付款簽署意見(jiàn)后報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 4、關(guān)于不按照上述支付程序辦理的，輕者對(duì)責(zé)任人罰款500元，重則罰款1000元；收取對(duì)方禮物的，1000元以?xún)?nèi)罰款lO倍，1000元以上開(kāi)除。5、關(guān)于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰材料供應(yīng)商材料款總價(jià)的10。6、本條公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。第二節(jié) 固定資產(chǎn)治理 第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用治理，制定本制度。 第二條 范圍 本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器

10、具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的要緊設(shè)備，但單價(jià)在2000元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。 第三條 治理部門(mén) 固定資產(chǎn)按下列類(lèi)不分不進(jìn)行治理，其治理及保養(yǎng)由治理部門(mén)和使用部門(mén)負(fù)責(zé)： 1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負(fù)責(zé)治理； 2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)治理； 3、運(yùn)輸車(chē)輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具治理中心治理； 4、生產(chǎn)工具由使用單位倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)治理； 5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)治理科治理。 第四條 編號(hào) 固定資產(chǎn)取得后，由財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)其類(lèi)不分不編號(hào)并掛牌，同時(shí)移交治理部門(mén)治理。 第五條 增減報(bào)告 資產(chǎn)治理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表，

11、交治理單位核對(duì)后由治理單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分不存放，本項(xiàng)采納計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用治理部門(mén)應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動(dòng)情況報(bào)資產(chǎn)治理科。 第五條 盤(pán)點(diǎn)公司財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)治理科組織資產(chǎn)治理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，注明盈虧緣故，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，依照公司的治理權(quán)限，經(jīng)總經(jīng)理審批后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險(xiǎn)公司等賠款和殘值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。若盤(pán)點(diǎn)延誤或不執(zhí)行，罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。 第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造 1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)

12、，運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。 2、同意債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價(jià)值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值； 3、同意捐贈(zèng)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行評(píng)估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。 第七條 固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。第三節(jié) 現(xiàn)金治理 第一條 公司在下列范圍內(nèi)能夠使用現(xiàn)金： 1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2、個(gè)人勞務(wù)酬勞； 3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金； 4、1000元以下零星支出； 5、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)； 6、購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品。 第二條 公司辦理勞保福利，購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不

13、得使用現(xiàn)金。 第三條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金能夠從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，專(zhuān)門(mén)情況確需墊支的必須事先報(bào)總經(jīng)理和開(kāi)戶(hù)銀行批準(zhǔn)。 第四條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單，由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺(tái)帳，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。 第五條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)總經(jīng)理簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。 第六條 工資由財(cái)務(wù)人員依照各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放到現(xiàn)金賬里

14、，并由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第七條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對(duì)各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)覺(jué)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用，差額在2萬(wàn)元以下的對(duì)責(zé)任人罰差額的兩倍，差額在2萬(wàn)元以上的開(kāi)除，同時(shí)罰沒(méi)該年度和上年度工資。差額巨大的交由司法機(jī)關(guān)處理。第四節(jié) 票據(jù)審批治理 一、差不多原則 第一條 對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)的票據(jù)分兩種方法進(jìn)行審批，即原則上采納董事長(zhǎng)一支筆審批，或在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部分子、分公司采納打算審批法。 第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地依照公司各種治理制度進(jìn)行審批；二

15、、必須依照雙方合同的約定辦事；三、必須依照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇專(zhuān)門(mén)情況或各種干擾時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，以便采取措施及時(shí)解決；六、對(duì)分包工程結(jié)余款款必須在工程審計(jì)完畢后方可審批；七、對(duì)低值易耗品必須依照指導(dǎo)價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。 上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金治理制度的程序，否則對(duì)責(zé)任人按照資金治理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。 第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續(xù)編號(hào)，發(fā)票上寫(xiě)明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)覺(jué)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第四條 凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅(jiān)決不同

16、意粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計(jì)部做好前期預(yù)備工作。 第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。 第六條 不管任何人報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對(duì)方開(kāi)好的日期，如發(fā)覺(jué)沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)覺(jué)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報(bào)銷(xiāo)并進(jìn)行處罰，情節(jié)較輕的罰款500元次，嚴(yán)峻的罰款1000元次。 第七條 差旅費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對(duì)里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。定額發(fā)票必須連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，差旅費(fèi)也必須與實(shí)際相符。如發(fā)覺(jué)無(wú)正式車(chē)票的或缺車(chē)票

17、的不予報(bào)銷(xiāo)，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第八條 原則上各類(lèi)發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài)，發(fā)覺(jué)后發(fā)票作無(wú)效處理，并當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責(zé)任，公司內(nèi)部曝光。 第九條 各部門(mén)主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)覺(jué)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。 第十條 凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干，均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批，節(jié)余部分歸個(gè)人所有，超支不予報(bào)銷(xiāo)。 二、打算審批試行方法 第十一條 本試行方法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報(bào)批過(guò)程中超出打算部分由審批人負(fù)責(zé)。 第十二條 大額費(fèi)用每月編制打算，打算偏差操縱在2000元以?xún)?nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按打算

18、發(fā)放。 第十三條 平常治理費(fèi)開(kāi)支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等)每半月申報(bào)打算，打算偏差操縱在1000元以?xún)?nèi)，傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按打算發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規(guī)定，在打算內(nèi)領(lǐng)用。 第十四條 公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每?jī)稍逻M(jìn)行一次審計(jì)，如發(fā)覺(jué)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人2000元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)峻的開(kāi)除或追究法律責(zé)任。 三、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 第十五條 市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室主管通報(bào)，不通報(bào)的做曠工處理。 工地與工地之間調(diào)

19、遣以公共車(chē)為主。 第十七條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專(zhuān)車(chē)時(shí)，應(yīng)事先以書(shū)面講明緣故報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。 第十八條 搭乘公司交通工具者，不予報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)，如發(fā)覺(jué)按票據(jù)額的兩倍罰款。 四、招待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定 第十九條 500-1000元以上的餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附上菜單明細(xì)，對(duì)白紙抄寫(xiě)的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章否則不予報(bào)銷(xiāo)，當(dāng)場(chǎng)撕毀。 第二十條 為保證對(duì)公司項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性，招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須另附講明，要寫(xiě)明費(fèi)用事由。 第二十一條 成本核算登記員必須把發(fā)生費(fèi)用的部門(mén)和人員記錄清晰，不得串戶(hù)，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費(fèi)拿來(lái)報(bào)支

20、，堅(jiān)決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當(dāng)場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。 第二十二條 項(xiàng)目招待費(fèi)在指標(biāo)70內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配，其中大約30用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交往，超出70后每次使用必須報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十三條 治理人員招待費(fèi)不得超過(guò)公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，專(zhuān)門(mén)情況須請(qǐng)示公司總經(jīng)理同意。 第二十四條 不同意將超額發(fā)票分開(kāi)報(bào)銷(xiāo)，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，當(dāng)場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。 第二十五條 逢年過(guò)節(jié)訪(fǎng)問(wèn)的合作單位及上一級(jí)部門(mén)，額度都得事先請(qǐng)示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須通過(guò)總經(jīng)理批復(fù)，否則費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。 五、辦公費(fèi)審批規(guī)定 第二十六條 添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)

21、等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng)，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購(gòu)買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理或主管辦公用品領(lǐng)導(dǎo)出申請(qǐng)，同意后方可購(gòu)買(mǎi)，凡沒(méi)有申請(qǐng)簽字的，或擅自購(gòu)買(mǎi)的一律不予報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。 第二十七條 小型辦公用品(如各類(lèi)手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購(gòu)，公司對(duì)每個(gè)職位的治理人員核定限額，治理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購(gòu)和發(fā)放事務(wù)。 第二十八條 一般治理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過(guò)每張300元/套，并事先征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意。第二十九條 項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：1、3萬(wàn)平方米

22、以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用配置，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī)；如有項(xiàng)目總工，總工辦公室配置，包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；均有公司統(tǒng)一采購(gòu)。 2主體項(xiàng)目必須安裝固定電話(huà)。 第三十條 對(duì)治理人員手機(jī)話(huà)費(fèi)實(shí)行包干，標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)經(jīng)理核定（建議工長(zhǎng)在主體施工時(shí)期電話(huà)費(fèi)200元） 六、材料票據(jù)審批規(guī)定 第三十一條 一次性購(gòu)買(mǎi)萬(wàn)元以上設(shè)備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批，報(bào)批時(shí)按照招標(biāo)程序辦理。 第三十二條 合同內(nèi)屬我方采購(gòu)的材料，如不爭(zhēng)取而歸甲方采購(gòu)的，對(duì)材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分不罰2000元；對(duì)我

23、方采購(gòu)的材料，借口甲方采購(gòu)而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由總經(jīng)理和主管負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對(duì)責(zé)任人給予開(kāi)除處理。 第三十三條 通過(guò)正規(guī)招投標(biāo)程序而采購(gòu)的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢(xún)價(jià)發(fā)覺(jué)價(jià)格偏高的，責(zé)任人賠償50；如發(fā)覺(jué)弄虛作假的，按100賠償，并對(duì)以上人員罰款1000元以上。 第三十四條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數(shù)量，由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù)，核對(duì)后方可進(jìn)行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無(wú)領(lǐng)

24、貨憑證的作無(wú)效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。 七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定第三十五條 對(duì)分項(xiàng)承包隊(duì)伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)情況的來(lái)龍去脈；若合同中沒(méi)有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費(fèi)按規(guī)定收取；(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。 八、拖延發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的處罰 第三十六條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù)，如有拖延每天罰采購(gòu)員100元。第三十七條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必須將合同交給票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人，

25、合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必須辦理報(bào)批手續(xù)，否則每拖延一天罰款200元。 第三十八條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10；超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15；超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20。第五節(jié) 備用金及借款治理一、備用金治理規(guī)定 第一條 備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r(shí)，應(yīng)通過(guò)電話(huà)請(qǐng)示總經(jīng)理審批。 第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下： 總經(jīng)理2萬(wàn)元；副總經(jīng)理15萬(wàn)元；工程部長(zhǎng)5千元；項(xiàng)目經(jīng)理及其他部室負(fù)責(zé)人3千元。 副總經(jīng)理以上人員、可自行到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。 第三條 專(zhuān)門(mén)情況因

26、公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。第四條現(xiàn)金會(huì)計(jì)不按照規(guī)定辦理的每次罰款200元。 二、借款治理規(guī)定 第四條 專(zhuān)門(mén)情況需借款的，2000元以?xún)?nèi)由項(xiàng)目經(jīng)理把關(guān)，2000元以上由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條 如發(fā)覺(jué)采納弄虛作假手段借款的，按借款總額的20罰款。 第六條 如利用領(lǐng)取備用金的形式占用公款金額超過(guò)5萬(wàn)元者視為挪用公款，公司將追究其責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)峻者，訴諸法律。 第七條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)及審批人對(duì)重復(fù)借款把關(guān)不嚴(yán)的，超出規(guī)定部分對(duì)審批人和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按10罰款。第六節(jié) 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)規(guī)定 一、核算體制 第一條 公司內(nèi)，對(duì)一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對(duì)重大關(guān)聯(lián)方交

27、易的決算原則和方法，必須事前報(bào)告公司總經(jīng)理審批。 二、會(huì)計(jì)核算 第二條 會(huì)計(jì)核算流程按公司公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖執(zhí)行。 第三條 公司目前實(shí)行施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，待條件成熟后實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 第八條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時(shí)記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。 第四條 原始憑證必須符合國(guó)家和集團(tuán)公司規(guī)定要求，各項(xiàng)要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。 第五條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采納現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會(huì)計(jì)登記，每月與總帳進(jìn)行核對(duì)?，F(xiàn)金每月由財(cái)務(wù)主管(部長(zhǎng)、總帳會(huì)計(jì))監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)抽查一次，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；現(xiàn)金會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)主管簽字。 第六條 對(duì)有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備

28、用金制度，并要求及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程圖執(zhí)行。 第七條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當(dāng)事人應(yīng)依照國(guó)家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計(jì)部審批。凡無(wú)正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)將發(fā)票交公司審計(jì)部審批的，一律按公司制度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。 第八條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)、領(lǐng)用、結(jié)

29、存、調(diào)撥、退料、報(bào)廢的會(huì)計(jì)核算工作。材料打算流程和材料采購(gòu)流程依照公司有關(guān)制度執(zhí)行。 對(duì)外購(gòu)材料，假如收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算程序，由各分公司材料會(huì)計(jì)于每年12月末依照各項(xiàng)目材料報(bào)表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點(diǎn)，下一會(huì)計(jì)年度建立新帳時(shí)將原預(yù)點(diǎn)數(shù)全額沖回。 第九條 每年12月25日前由公司材料部門(mén)、材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目部倉(cāng)庫(kù)保管員、收料員對(duì)各項(xiàng)目部的庫(kù)存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的緣故，提出處理意見(jiàn)，并上報(bào)公司總經(jīng)理和主管部門(mén)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)

30、治理，按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及可能使用年限如下： 一類(lèi)：房屋、建筑物 30年 二類(lèi)：試驗(yàn)設(shè)備及儀器 3-5年 三類(lèi)：施工機(jī)械 6年 四類(lèi)：運(yùn)輸設(shè)備 8年 五類(lèi)：生產(chǎn)設(shè)備 8年 六類(lèi)：通訊設(shè)備 2年 提取折舊時(shí)，預(yù)留凈殘值3，采納直線(xiàn)法(平均年限法)按月計(jì)提。折舊費(fèi)除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。 固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)治理部編報(bào)，固定資產(chǎn)治理信息實(shí)行計(jì)算機(jī)治理，按照固定資產(chǎn)類(lèi)不、使用單位分不進(jìn)行治理。 第十一條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)治理部協(xié)助配合資產(chǎn)治理科組織實(shí)施，并將清理結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理。 第十二條 固定資產(chǎn)采購(gòu)按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購(gòu)，發(fā)票及購(gòu)進(jìn)單經(jīng)審計(jì)部

31、審批后，由公司資產(chǎn)治理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì)計(jì)科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先依照購(gòu)進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應(yīng)付帳款或長(zhǎng)期應(yīng)付款，并按規(guī)定計(jì)提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計(jì)部審批以后，沖回原可能入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。 第十三條 項(xiàng)目部的臨時(shí)設(shè)施要單獨(dú)核算分?jǐn)?，?gòu)建時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項(xiàng)目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時(shí)設(shè)施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。 第十四條 目前公司會(huì)計(jì)上計(jì)算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計(jì)

32、算機(jī)中的工程成本帳的項(xiàng)目設(shè)置要與考核項(xiàng)目一致，成本項(xiàng)目設(shè)置如下： 1、人工費(fèi)；2、材料費(fèi)；3、機(jī)械費(fèi)；4、其它直接費(fèi)(下設(shè)料具費(fèi)、f臨設(shè)費(fèi)、其它)；5、間接費(fèi)用(下設(shè)項(xiàng)目治理人職員資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其它間接費(fèi))。 手記帳上的工程成本帳的項(xiàng)目不變。 第十五條 會(huì)計(jì)科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算部，按每季度核對(duì)一次成本、費(fèi)用進(jìn)人會(huì)計(jì)核算的資料，找出形成差額的緣故，提出調(diào)整處理的意見(jiàn)。 第十六條 為加強(qiáng)項(xiàng)目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項(xiàng)目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員要緊是在項(xiàng)目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)項(xiàng)目部的成本進(jìn)行打算、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)覺(jué)異常情況及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理匯報(bào)。項(xiàng)目部的成

33、本治理具體分工如下： 預(yù)算員：按月下達(dá)項(xiàng)目部的制造成本，分不報(bào)送項(xiàng)目部經(jīng)理、分公司財(cái)務(wù)總帳會(huì)計(jì)、公司財(cái)務(wù)治理部成本核算科；組織材料職職員時(shí)統(tǒng)計(jì)員、機(jī)械治理員及時(shí)完成自身的成本核算和操縱工作，發(fā)覺(jué)異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機(jī)械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時(shí)向項(xiàng)目部經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)。 材料員：依照項(xiàng)目部的制造成本，按月編制材料采購(gòu)、耗用打算，操縱材料的耗用，對(duì)多余材料要在材料報(bào)表中如實(shí)反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報(bào)表的編制工作。 設(shè)備治理員：依照項(xiàng)目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用打算，通過(guò)機(jī)械治理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不

34、足阻礙工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制工作。 第十七條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報(bào)表，如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨(dú)列示，并加以講明。 第十八條 為確?？己撕秃怂愕臏?zhǔn)確性，項(xiàng)目部必須按月、季、時(shí)期實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預(yù)算核算必須與財(cái)務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)刻保持一致。項(xiàng)目部經(jīng)理親自落實(shí)，會(huì)計(jì)部必須抽查、監(jiān)督，對(duì)確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書(shū)面講明。 第十九條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn) 按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。 第二十條 成本核算和會(huì)計(jì)核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對(duì)資料的真實(shí)性

35、負(fù)責(zé)。 第二十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會(huì)計(jì)核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個(gè)時(shí)期匯總調(diào)整。 第二十二條 成本核算和會(huì)計(jì)核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，如發(fā)覺(jué)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎(jiǎng)勵(lì)，依照情節(jié)輕重發(fā)覺(jué)一次給予5005000元罰款。 第二十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)行公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同負(fù)責(zé)制，會(huì)計(jì)報(bào)表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、財(cái)務(wù)治理第二十四條 資金治理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金治理制度。 第二十五條 公司人員備用金按定額備用金治理，即一次領(lǐng)用，報(bào)銷(xiāo)時(shí)以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金治理制度，如備用金超過(guò)定額，現(xiàn)金會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。 第二十六條

36、 職員借款必須由現(xiàn)金會(huì)計(jì)每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財(cái)務(wù)治理部，如越權(quán)批示的一律對(duì)審批人員和現(xiàn)金會(huì)計(jì)按制度進(jìn)行處罰。第二十七條 為加強(qiáng)對(duì)子、分公司資金的監(jiān)控力度，實(shí)行資金周報(bào)制度。公司必須如實(shí)填報(bào)，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支可能情況報(bào)到集團(tuán)公司資金治理中心。資金治理中心對(duì)其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)覺(jué)弄虛作假的，每次罰子(分)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會(huì)計(jì)各500元。第二十八條 安裝與土建的資金按甲方對(duì)土建與安裝分不審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對(duì)土建與安裝分不審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。第二

37、十九條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要依照具體情況進(jìn)行處理：假如分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請(qǐng)稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊(duì)伍(如涉及多個(gè)分包隊(duì)伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊(duì)伍提供發(fā)票給我方；假如分包合同含稅金，則分包隊(duì)伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。 第七節(jié) 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn) 第一條 目的 為保證存貨及財(cái)產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)治理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)治理，制定本制度。 第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍 存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料； 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)； 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。 第三條 盤(pán)點(diǎn)方式 1、固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，

38、由財(cái)務(wù)治理部組織有關(guān)治理部門(mén)進(jìn)行； 2、突擊盤(pán)點(diǎn)：審計(jì)部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項(xiàng)，輕者對(duì)責(zé)任人罰款2000元以上，嚴(yán)峻的罰款23萬(wàn)元。 第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項(xiàng) 1、財(cái)務(wù)治理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作打算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬定時(shí)刻表； 2、盤(pán)點(diǎn)原則上采納全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因情況專(zhuān)門(mén)無(wú)法辦理，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可改變方式； 3、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡可能采納精確計(jì)量，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果不得變動(dòng)； 4、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)由財(cái)務(wù)治理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)治理部門(mén)，一份由財(cái)務(wù)部門(mén)保存以核對(duì)盈虧數(shù)量。 第五條

39、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 財(cái)務(wù)治理部依據(jù)“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告”，送資產(chǎn)主管部門(mén)講明盈虧緣故及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)呈、總經(jīng)理審核。本報(bào)告一式三份，一份報(bào)總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)治理部門(mén)，一份財(cái)務(wù)治理部留存。 盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平常列入暫估科目，年末以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。 第六條 賠償處理 材、物、料治理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款： 1、對(duì)所保管的財(cái)物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者；2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報(bào)者；3、未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。第八節(jié) 財(cái)務(wù)獎(jiǎng)罰條例 第一條 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，對(duì)本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴(yán)峻者開(kāi)除。 第二條 每月30日對(duì)本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯(cuò)誤每次罰款100元。 第三條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶(hù)，不得阻礙要款，如耽擱要