公司全面計劃預算管理解決方案

1、發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管了解決方案主講人：cgW第1頁主要內(nèi)容1、國內(nèi)外全方面預算管理現(xiàn)實狀況2、發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算指標體系3、發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法4、全方面計劃預算管理系統(tǒng)模塊介紹5、全方面計劃預算管理系統(tǒng)特點6、致謝7、討論第2頁國內(nèi)外全方面預算管理現(xiàn)實狀況1、全方面預算基礎全方面預算是指企業(yè)中以貨幣形式或其它形式反應相關企業(yè)未來一段時間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標行動計劃與對應辦法數(shù)量說明。包含：財務預算，業(yè)務預算和資金預算。（1）預算是企業(yè)出資者與經(jīng)營者游戲規(guī)則。（2）是企業(yè)戰(zhàn)略實施確保與支持系統(tǒng)。（3）企業(yè)整合系統(tǒng)，含有全方面控制能力。（4）企業(yè)日常經(jīng)營

2、業(yè)務，財務收支活動控制標準。（5）是業(yè)績獎懲標準，激勵和約束制度重心。第3頁國內(nèi)外全方面預算管理現(xiàn)實狀況1、國外發(fā)展現(xiàn)實狀況美國從20世紀30年代開始使用全方面預算，最早在通用企業(yè)和杜邦企業(yè)。90%以上大企業(yè)都應用全方面預算管理。2、國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)實狀況上個世紀末，本世紀初開始使用中國化工進出口總企業(yè)，上海寶山鋼鐵集團3、發(fā)電行業(yè)南京華能發(fā)電企業(yè)，國華電力第4頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算指標體系全方面計劃預算指標體系結構是整個全方面計劃預算系統(tǒng)基礎，也是主要基礎數(shù)據(jù)，不但表達了系統(tǒng)設計思想，也表達了全方面預算管理思想。系統(tǒng)指標體系結構是參考當今企業(yè)全方面預算管理理念和電廠實際業(yè)務需要構建，表達了成

3、本中心和利潤中心財務管理和成本管理先進理念。系統(tǒng)中采取了三種樹形結構將全方面預算編制進行完成，包含組織結構樹，項目樹和全方面預算指標樹，詳細以下：第5頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算指標體系1、預算指標樹預算指標樹是全方面計劃預算系統(tǒng)中最主要，也是最復雜一棵樹，它是按照整個全方面預算思想和管理理念進行編制。企業(yè)進行全方面預算管理時主要有以下幾個目標：以利潤目標為中心全方面預算管理，以成本控制為中心全方面預算管理，以銷售為中心全方面預算管理等等，這要看企業(yè)性質(zhì)和發(fā)展階段，幾個管理方法在我們系統(tǒng)中都進行支持。發(fā)電有限企業(yè)全方面預算管理是以利潤目標為中心全方面預算，所以指標體系是以利潤為中心，分解為收入

4、和成本，進而再進行分解，示例以下：以上是全方面預算指標體系示意：還需要繼續(xù)細化，比如主營業(yè)務成本包含燃料、材料、工資等等，非財務指標還有很多，只要是企業(yè)要進行管理和預算控制就應該進行編制，但我們提議，全方面預算管理是一個逐步細化，逐步精化過程，假如開始時候劃分得過細會造成企業(yè)抓不到重點進行控制，也會使各層全方面預算編制人員產(chǎn)生厭惡感，所以最開始編制全方面預算指標時，一定要抓住重點。第6頁第7頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算指標體系2、項目樹項目樹主要對項目標預算進行編制、控制和分析，是電廠中各種項目得以預算控制，降低成本，增強控制。詳細樹形結構以下： 項目樹主要分為技改項目和大修項目、中修項目和小

5、修項目，其中項目分類按照BFS+中分類和名稱進行編寫，預算來自于BFS+，使整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)保持一致。第8頁第9頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算指標體系3、組織結構樹組織結構樹主要在全方面計劃預算管理系統(tǒng)中作用就是劃分利潤中心和成本中心，是企業(yè)全方面預算各種指標落實到最細責任主體。發(fā)電有限企業(yè)組織結構以下：組織結構樹可能是多層次，主要看電廠預算最小單位，只要將樹形結構進行細化就能夠了，組織結構樹是用來將預算指標分配到各部門，有效控制和管理部門各種成本和費用，全方面計劃預算系統(tǒng)中組織結構樹直接起源于人力資源系統(tǒng)，使整個系統(tǒng)保持一致。第10頁第11頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算指標體系全方面預算指標編制實際

6、上就是以上三棵樹組合過程，也就是指標分配。預算指標和組織結構組合就能實現(xiàn)各個部門成本、費用和利潤部門預算與控制，預算指標與項目標組合能實現(xiàn)項目標預算控制。一樣指標預算也能按照時間進行細化，比如能夠?qū)⒅笜祟A算值分配到月。第12頁指標分配預算體系建立用戶登錄指標類型管理項目管理部門管理按項目分配按部門分配按月分配綜合分配系統(tǒng)管理修改密碼定制菜單模版管理權限管理場景管理第13頁預算編制部門審核計劃部審核是否經(jīng)過是否是否經(jīng)過否設置預警預算執(zhí)行預算分析預算調(diào)整預警生成預算預測打印報表是否需要調(diào)整是否是否經(jīng)過否是企業(yè)審核是否經(jīng)過是預算委員會同意是否審批級別部門級調(diào)整計劃部調(diào)整企業(yè)級調(diào)整第14頁發(fā)電有限企業(yè)

7、全方面計劃預算管理編制流程及方法1、基礎數(shù)據(jù)編制（1）指標類型設置這是系統(tǒng)中最主要基礎數(shù)據(jù)，是將要預算指標進行編寫、錄入系統(tǒng)，指標分為兩類，一類為財務預算指標，主要對財務指標進行預算，其中包含：收入，成本費用、利潤等。一類為業(yè)務指標，主要對非財務指標進行預算，其中包含：生產(chǎn)指標、銷售指標等。（2）項目項目主要是針對項目進行預算，此部分數(shù)據(jù)與BFS+相同。（3）組織結構組織結構主要是對預算進行責任中心預算，使每個預算指標有負責單位。第15頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法2、預算指標分配預算指標分配主要是對預算指標按照分類進行分配，能夠分配到項目，分配到部門，分配到班組，分配到月等。

8、考慮增加按照權值自動分配功效。第16頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法3、設置和審批預算值首先由各部門設置各自預算指標值，然后部門進行審核，上報給計劃部，計劃部進行平衡和審核，上報給企業(yè)管理層，最終由企業(yè)預算委員會經(jīng)過修正后，同意下發(fā)，正式執(zhí)行。第17頁MIS系統(tǒng)計劃預算編制數(shù)據(jù)流動出差申請費用全方面計劃預算管理系統(tǒng)BFS+項目預算其它計劃預算第18頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法4、設置預警對各種主要預算指標進行預警設置，能夠設置為預警公式。比如：檢修費用超出預算70%時進行預警。第19頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法5、預算執(zhí)行預算指標經(jīng)過同意下發(fā)后

9、，就處于執(zhí)行期，執(zhí)行時經(jīng)過接口從其它系統(tǒng)取得執(zhí)行值。第20頁檢修費用BFS+財務系統(tǒng)SIS生產(chǎn)數(shù)據(jù)MIS（實時燃料）非檢修費用全方面計劃預算管理系統(tǒng)非財務執(zhí)行值財務執(zhí)行值系統(tǒng)中執(zhí)行數(shù)據(jù)流動過程第21頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法6、預算分析在月末或者一段時期，系統(tǒng)進行預算分析，其中包含差值分析，百分比分析，及時掌握預算與執(zhí)行差異，采取辦法。對于一些主要指標進行圖形分析，愈加直觀。第22頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法7、預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，有些時候因為環(huán)境改變或者因為企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整，預算在執(zhí)行中期可能出現(xiàn)調(diào)整。預算調(diào)整時，系統(tǒng)判斷調(diào)整指標屬于哪個級別，假如屬于

10、部門級調(diào)整范圍，由部門進行調(diào)整，不過總預算值不變；屬于計劃部調(diào)整指標有計劃部調(diào)整，屬于企業(yè)級調(diào)整指標由企業(yè)級調(diào)整。第23頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法8、預警預算在執(zhí)行過程中，因為執(zhí)行值已經(jīng)超出或者不符合要求，出現(xiàn)預警，這時候企業(yè)要采取辦法進行評定和獎懲。以控制企業(yè)成本和費用，對收入等未到達預算采取必要辦法。第24頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法9、預測系統(tǒng)依據(jù)實際執(zhí)行情況能夠?qū)σ院箢A算進行預測，系統(tǒng)提供平均值法和移動平均值法。第25頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法10、報表和數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)提供各種業(yè)務報表和數(shù)據(jù)，供各部門領導和企業(yè)領導查閱，時時了解企

11、業(yè)預算執(zhí)行情況。報表可修改，將修改后報表保留到其它數(shù)據(jù)表中，方便以后進行查閱。第26頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理編制流程及方法以上就是本系統(tǒng)整個全方面預算管理流程及管理思緒，經(jīng)過執(zhí)行值和預算值比較分析，生成預警，從而有效控制企業(yè)成本和費用，監(jiān)督各種生產(chǎn)完成情況，使企業(yè)及時采取辦法進行補救。有效控制企業(yè)成本，確保利潤實現(xiàn)。第27頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理系統(tǒng)主要功效修改密碼人員管理操作員管理文件管理權限管理菜單權限場景管理場景復制部門管理指標類型管理項目類型管理計劃預算分配預算編制審批查詢計劃預算彈性預算管理預算檢驗系統(tǒng)管理體系建立預算編制第28頁發(fā)電有限企業(yè)全方面計劃預算管理系統(tǒng)主要功效執(zhí)行管理執(zhí)行導入預警生成預警查詢數(shù)據(jù)分析執(zhí)行上報預算預警預算分