公司固定資產(chǎn)管理制度

1、PAGE 廣西創(chuàng)新新港灣工工程有限限公司固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc52208732 第一章總總則 PAGEREF _Toc52208732 h 1 HYPERLINK l _Toc52208733 第二章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增加加及登記記 PAGEREF _Toc52208733 h 2 HYPERLINK l _Toc52208734 第三章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類與編號號 PAGEREF _Toc52208734 h 4 HYPERLINK l _Toc52208735 第四章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的保管管與盤點點 PAGEREF _Toc52208

2、735 h 5 HYPERLINK l _Toc52208736 第五章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的調(diào)撥撥與送修修 PAGEREF _Toc52208736 h 6 HYPERLINK l _Toc52208737 第六章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的租賃賃與外借借 PAGEREF _Toc52208737 h 7 HYPERLINK l _Toc52208738 第七章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的閑置置及處理理 PAGEREF _Toc52208738 h 8 HYPERLINK l _Toc52208739 第八章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的報廢廢及處理理 PAGEREF _Toc52208739 h 10 HYPERLINK l _Toc522

3、08740 第九章總總部對項項目部固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理 PAGEREF _Toc52208740 h 11 HYPERLINK l _Toc52208741 第十章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算 PAGEREF _Toc52208741 h 12 HYPERLINK l _Toc52208742 第十一章章附則 PAGEREF _Toc52208742 h 155 HYPERLINK l _Toc52208743 附件：固固定資產(chǎn)管理理表格 PAGEREF _Toc52208743 h 117第一章 總則則第一條 為為了加強強公司的的資產(chǎn)管管理工作作，實行行分級管管理和監(jiān)監(jiān)督的固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理經(jīng)經(jīng)營體制

4、制，結(jié)合合公司的的實際情情況，特特制定本本規(guī)定。第二條 本規(guī)規(guī)定所指指的固定定資產(chǎn)限限定為： 1、使用期期限超過過1年的的房屋、建筑物物、機器器、機械械、運輸輸工具以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營有關(guān)的的設(shè)備、器具、工具等等。2、單位位價值在在20000元以以上。上述資產(chǎn)產(chǎn)必須同同時滿足足以下兩兩個條件件，才可可以確定定為固定定資產(chǎn)1、該固固定資產(chǎn)產(chǎn)包含的的經(jīng)濟利利益很可可能流入入企業(yè)2、該固固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本能夠可可靠地計計量劃分不同同固定資資產(chǎn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)1、固定定資產(chǎn)原原則上按按功能劃劃分，固固定資產(chǎn)產(chǎn)各組成成部分同同時完成成一項具具體的不不可細(xì)分分的工作作內(nèi)容。2、固定定資產(chǎn)的的各組成成部分，

5、如果各各自具有有不同的的使用壽壽命或者者以不同同的方式式為企業(yè)業(yè)提供經(jīng)經(jīng)濟利益益，從而而適用不不同的折折舊率或或折舊方方法的，應(yīng)當(dāng)單單獨確認(rèn)認(rèn)為固定定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)產(chǎn)計價：固定資資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按其成成本入帳帳。第六條 會計計科目記記帳原則則 1、所所有固定定資產(chǎn)，應(yīng)列入入“固定資資產(chǎn)”科目核核算。2、所有有固定資資產(chǎn)的折折舊計入入“累計折折舊”科目核核算。第七條 職責(zé)責(zé)分工1、財務(wù)務(wù)部：財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)價價值管理理。具體體負(fù)責(zé)：固定資資產(chǎn)購置置審核、帳戶設(shè)設(shè)置、會會計核算算、計提提折舊、監(jiān)督控控制，參參與產(chǎn)權(quán)權(quán)界定、檢查評評估、系系統(tǒng)內(nèi)調(diào)調(diào)撥等。2、生產(chǎn)產(chǎn)中心：負(fù)責(zé)生生產(chǎn)經(jīng)營營使用的的固定

6、資資產(chǎn)實物物管理。在公司司下達的的計劃內(nèi)內(nèi)具體負(fù)負(fù)責(zé)登記記建卡、分配使使用、維維修保養(yǎng)養(yǎng)、清查查盤點、實物統(tǒng)統(tǒng)計、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定定、檢查查評估、系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)調(diào)撥等等工作。不列入入固定資資產(chǎn)管理理、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營中中能長期期使用的的低值工工具、器器具，生生產(chǎn)中心心要負(fù)責(zé)責(zé)造冊登登記管理理。3、辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)辦公用用設(shè)備和和房產(chǎn)的的管理、登記建建卡、分分配使用用、維修修保養(yǎng)、清查盤盤點、實實物統(tǒng)計計、產(chǎn)權(quán)權(quán)界定、檢查評評估、系系統(tǒng)內(nèi)調(diào)調(diào)撥等工工作。不不列入固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理、辦公中中能長期期使用的的低值工工具、器器具，辦辦公室要要負(fù)責(zé)造造冊登記記管理。 4、使使用部門門：使用用部門負(fù)負(fù)責(zé)維護護保管，防止丟丟失損

7、壞壞，配合合財產(chǎn)清清查。5、供應(yīng)應(yīng)部負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)的采采購。具具體管理理見采購購管理制制度。6、總工工室負(fù)責(zé)責(zé)對生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)的的購買后后驗收和和大修驗驗收。第八條 本制制度適用用于公司司各部門門。第二章 固定定資產(chǎn)的的增加及及登記第九條 增加加辦公用的的固定資資產(chǎn)增加加由使用用部門或或辦公室室提出，經(jīng)過辦辦公室匯匯總后，列入年年度預(yù)算算，經(jīng)批批準(zhǔn)后購購買。年度預(yù)算算沒有但但使用部部門又急急需的辦辦公設(shè)備備，按預(yù)預(yù)算變更更程序申申報，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后購買。生產(chǎn)設(shè)備備購買要要按投資資來管理理。分兩兩種情況況處理:舊設(shè)備要要淘汰，需要新新設(shè)備補補充，生生產(chǎn)中心心要根據(jù)據(jù)在用設(shè)設(shè)備的使使用狀況況和

8、設(shè)備備的使用用年限，在編制制年度預(yù)預(yù)算時提提出新增增設(shè)備預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后購買。新增設(shè)備備涉及到到公司生生產(chǎn)能力力擴大或或業(yè)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)域擴大大，必須須要在預(yù)預(yù)算開始始編制前前就完成成論證審審批工作作，開始始編制預(yù)預(yù)算時，生產(chǎn)中中心負(fù)責(zé)責(zé)只需要要把設(shè)備備購置計計劃列入入新增設(shè)設(shè)備預(yù)算算即可，參許預(yù)預(yù)算審批批程序。無論是補補充設(shè)備備還是新新增設(shè)備備，必須須要和企企業(yè)的長長期發(fā)展展規(guī)劃結(jié)結(jié)合，設(shè)設(shè)備的增增加必須須符合公公司長期期發(fā)展的的需要，不因一一時一地地的需要要貿(mào)然購購置。公公司沒有有的急需需設(shè)備，生產(chǎn)中中心可以以考慮以以租賃的的方式來來解決，不得隨隨意增加加設(shè)備。設(shè)備的增增加需要要總經(jīng)理理召開專

9、專門的有有各職能能部門參參加的會會議研究究后才可可以提出出增加計計劃。公司自建建的固定定資產(chǎn)如如果不用用于項目目部生產(chǎn)產(chǎn)，比照照新增設(shè)設(shè)備處理理。用于于項目部部生產(chǎn)的的自建固固定資產(chǎn)產(chǎn)，列入入項目預(yù)預(yù)算管理理。船舶、運運輸設(shè)備備、機械械設(shè)備等等固定資資產(chǎn)驗收收后，生生產(chǎn)中心心應(yīng)立即即填寫“固定資資產(chǎn)增加加單”一式三三聯(lián)，送送財務(wù)部部門填注注購置金金額、耐耐用年限限、月折折舊額，第一聯(lián)聯(lián)生產(chǎn)中中心自留留用于記記入“固定資資產(chǎn)登記記卡”，第二二聯(lián)由財財務(wù)部門門用于登登記固定定資產(chǎn)帳帳，第三三聯(lián)送使使用部門門留存，登記使使用部門門臺帳。財務(wù)部部門應(yīng)每每月與生生產(chǎn)中心心核對“固定資資產(chǎn)登記記卡”的記載

10、載事項，如有缺缺漏事項項應(yīng)立即即通知補補充。生生產(chǎn)中心心要每季季度和使使用部門門核對，有錯誤誤及時調(diào)調(diào)整。項目部自自建固定定資產(chǎn)完完工后，經(jīng)總工工室驗收收，項目目部要添添制“固定資資產(chǎn)增加加單”一式三三聯(lián)，送送財務(wù)部部門填注注購置金金額、耐耐用年限限、月折折舊額，一聯(lián)財財務(wù)部自自留，一一聯(lián)送生生產(chǎn)中心心，一聯(lián)聯(lián)項目部部自留。房屋、辦辦公設(shè)備備的管理理比照船船舶、運運輸設(shè)備備、機械械設(shè)備管管理，由由辦公室室負(fù)責(zé)。第十條 登記記土地、房房屋及建建筑物、等固定定資產(chǎn)取取得所有有權(quán)后，由辦公公室統(tǒng)一一辦理產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記記設(shè)備、船船舶等固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得所所有權(quán)后后，由生生產(chǎn)中心心統(tǒng)一辦辦理產(chǎn)權(quán)權(quán)登記后后。上

11、述固定定資產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更更時亦同同。第三章 固定定資產(chǎn)的的分類與與編號第十一條條固定資資產(chǎn)的分分類：1、船舶舶系統(tǒng)（1、駁駁船 22、錨艇艇（含柴柴油機、齒輪箱箱、起錨錨用柴油油機） 分類類編號 0112、空壓壓機 分類編編號 023、鉆機機（含鉆鉆架、風(fēng)風(fēng)路系統(tǒng)統(tǒng)、液壓壓系統(tǒng)（除泵站站外）、電器系系統(tǒng)、直直屬系統(tǒng)統(tǒng)、（含含1、回回轉(zhuǎn)器總總成、 2、電電動葫蘆蘆 33、渦桿桿減速箱箱 4、電電機 55、風(fēng)動動馬達） ） 分分類編號號 0034、泵站站 分類編編號 045、絞車車 分類編編號 056、交通通通信設(shè)設(shè)備（11、車輛輛 22、對講講機） 分類編編號 067、錨、錨鏈 分類類編號 077

12、8、發(fā)電電機分類類編號 0889、測量量系統(tǒng)（1、GPSS 2、測測距儀 3、水水準(zhǔn)儀 4、經(jīng)緯儀儀 55、測深深儀） 分類類編號 09910、潛潛水設(shè)備備 分類編編號 1011、辦辦公設(shè)備備 分類編編號 1112、房房屋 分分類編號號 112第十二條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的編號號： 1、固固定資產(chǎn)產(chǎn)取得后后，即歸歸生產(chǎn)中中心、辦辦公室管管理，并并會同財財務(wù)部門門根據(jù)對對固定資資產(chǎn)進行行分類，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)編號規(guī)規(guī)則編編制固定定資產(chǎn)編編號并制制作固定定資產(chǎn)編編號標(biāo)紙紙，粘貼于固固定資產(chǎn)產(chǎn)上，并并將編號號添于固定資資產(chǎn)管理理臺賬上。2、固定定資產(chǎn)的的編號采采用序號號法，即即按公司司名稱、機械類類別、購

13、購買（投投產(chǎn)）時間、順序編編號這四四類因素素編號，順序號號按類別別編，不不按全公公司固定定資產(chǎn)編編。公司名簡簡稱 類類別 購買（投產(chǎn)）日期 順序序號CXGWW 3、每臺臺設(shè)備相相應(yīng)設(shè)一一個唯一一的編號號，固定定資產(chǎn)報報廢、出出售后出出現(xiàn)空號號不得進進行補編編，固定定資產(chǎn)在在各部門門調(diào)撥，編號不不變。第四章 固定定資產(chǎn)的的保管與與盤點第十三條條固定定資產(chǎn)的的保管由由使用單單位負(fù)責(zé)責(zé)。為確確保固定定資產(chǎn)的的完整，生產(chǎn)中中心、辦辦公室應(yīng)應(yīng)建立所所管轄的的公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳；各固定定資產(chǎn)使使用部門門應(yīng)建立立本部門門固定資資產(chǎn)臺帳帳并應(yīng)與與實物相符符。第十四條條生產(chǎn)產(chǎn)中心、辦公室室和使用用單位，應(yīng)經(jīng)常

14、常檢查固固定資產(chǎn)產(chǎn)的完整整性，并并每半年年組織進行行一次資資產(chǎn)小清清查，每每年要在在財務(wù)部部組織下下參與年年度盤點點，進行行一次固固定資產(chǎn)產(chǎn)大清查查。第十五條條生產(chǎn)產(chǎn)中心對對所管轄轄的固定定資產(chǎn)的的保管情情況應(yīng)進進行檢查查、指導(dǎo)導(dǎo)。第十六條條 生生產(chǎn)中心心、辦公公室除會會同財務(wù)務(wù)部門每每年盤點點一次外外。另應(yīng)應(yīng)于每個個季度根根據(jù)登記記臺帳，就固定定資產(chǎn)項項目中每每一類別別至少抽抽點100項，盤盤點后應(yīng)應(yīng)填造“盤存單單”一式三三份，注注明盈虧虧原因，一份自自存，另另兩份呈呈報總經(jīng)經(jīng)理審核核后，一一份送財財務(wù)部門門，一份份送使用用部門備備查。生生產(chǎn)中心心對于盤盤盈或盤盤虧除應(yīng)應(yīng)專門說說明原因因呈報

15、總總經(jīng)理審審核外，同時應(yīng)應(yīng)依照增增加或減減少的規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)。第五章 固定定資產(chǎn)的的調(diào)撥與與送修第十七條條 公公司內(nèi)部部固定資資產(chǎn)的調(diào)調(diào)撥由生生產(chǎn)中心心統(tǒng)一管管理。第十八條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的調(diào)撥撥程序：1、固定定資產(chǎn)的的調(diào)撥，先由使使用單位位提出書書面申請請，生產(chǎn)產(chǎn)中心在在全公司司內(nèi)平衡衡，提出出調(diào)撥報報告，按按權(quán)責(zé)劃劃分報請請生產(chǎn)總總監(jiān)或總總經(jīng)理審審批。2、生產(chǎn)產(chǎn)中心開開具“固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”，由調(diào)調(diào)入、調(diào)調(diào)出單位位簽字后后，按調(diào)調(diào)撥單所所列內(nèi)容容進行現(xiàn)現(xiàn)場交接接，調(diào)出出單位不不得以任任何理由由拒絕辦辦理或借借故拖延延。3、“固固定資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)撥單單”一式四四份，一一份由調(diào)調(diào)出單位位保存，一

16、份由由調(diào)入單單位保存存，一份份交財務(wù)務(wù)部門做做帳務(wù)處處理，一一份留生生產(chǎn)中心心備查。4、調(diào)撥撥設(shè)備由由生產(chǎn)中中心組織織安裝、調(diào)試后后由調(diào)入入單位使使用，其其費用報報財務(wù)部部門做帳帳務(wù)處理理。5、調(diào)撥撥設(shè)備的的質(zhì)量控控制:調(diào)出設(shè)備備的外觀觀質(zhì)量在在雙方交交接時明明確，調(diào)調(diào)入方必必須仔細(xì)細(xì)檢查，有質(zhì)量量問題當(dāng)當(dāng)時記錄錄在案，交生產(chǎn)產(chǎn)中心判判定責(zé)任任及處理理措施。設(shè)備交交接完畢畢后出現(xiàn)現(xiàn)的外觀觀質(zhì)量問問題，一一律由調(diào)調(diào)入方負(fù)負(fù)責(zé)。設(shè)備的內(nèi)內(nèi)在質(zhì)量量要有一一段試用用期，試試用期內(nèi)內(nèi)調(diào)入方方提出異異議，生生產(chǎn)中心心負(fù)責(zé)組組織鑒定定責(zé)任，根據(jù)鑒鑒定結(jié)果果確定調(diào)調(diào)入方和和調(diào)出方方的責(zé)任任。出現(xiàn)現(xiàn)的維修修費按

17、責(zé)責(zé)任承擔(dān)擔(dān)。6、辦公公室調(diào)撥撥固定資資產(chǎn)比照照上述規(guī)規(guī)定辦理理。第十九條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修保保養(yǎng)管理理：固定資產(chǎn)產(chǎn)須送廠廠商大修修時，由由生產(chǎn)中中心開具具“固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”一式五五聯(lián)，第第一聯(lián)使使用部門門自存，第二聯(lián)聯(lián)送財務(wù)務(wù)部門，第三、第四、第五聯(lián)聯(lián)交承運運商隨同同物品出出廠，第第三聯(lián)交交廠商暫暫存，供供作固定定資產(chǎn)回回公司交交貨的憑憑證，經(jīng)經(jīng)辦部門門于驗收收后轉(zhuǎn)交交財務(wù)部部門核銷銷，第四四聯(lián)供申申請運費費，第五五聯(lián)由廠廠商簽收收并送回回經(jīng)辦部部門。2、固定定資產(chǎn)中中小修由由項目部部負(fù)責(zé)組組織修理理，修理理用的備備品備件件按正常常的出入入庫手續(xù)續(xù)辦理，相關(guān)憑憑證交項項目部出出納交回回

18、財務(wù)部部。需要要外聘維維修人員員發(fā)生的的勞務(wù)費費，對方方能提供供發(fā)票，出納交交回發(fā)票票，不能能提供發(fā)發(fā)票的，出納交交回收據(jù)據(jù)，由財財務(wù)部統(tǒng)統(tǒng)一處理理。是否否需要外外聘人員員由項目目部提出出，生產(chǎn)產(chǎn)中心、總工室室審核，總經(jīng)理理批準(zhǔn)。3、日常常的保養(yǎng)養(yǎng)按總工工室制定定的操作作規(guī)范執(zhí)執(zhí)行，所所需費用用納入預(yù)預(yù)算管理理。4、辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)管理的的固定資資產(chǎn)需要要修理時時，使用用部門申申報，辦辦公室負(fù)負(fù)責(zé)組織織維修。第六章 固定定資產(chǎn)的的租賃與與外借第二十條條承租資資產(chǎn)的程程序：1、固定定資產(chǎn)管管理根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)使用用單位提提出的需需求申請請，經(jīng)綜綜合分析析平衡后后，提出出承租報報告，報報送總經(jīng)經(jīng)理審

19、核核，執(zhí)行行董事批批準(zhǔn)。2、經(jīng)報報批同意意的承租租項目，由生產(chǎn)產(chǎn)中心根根據(jù)承租租資產(chǎn)的的原值、新舊程程度和折折舊費用用等綜合合因素，會同財財務(wù)部門門與租賃賃方協(xié)商商租賃費費用和其其他條款款，（必必要時請請中介評評估機構(gòu)構(gòu)參加），然后簽簽署有關(guān)關(guān)租賃合合同。3、承租租后的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由生產(chǎn)產(chǎn)中心負(fù)負(fù)責(zé)組織織固定資資產(chǎn)的管管理工作作。4、有關(guān)關(guān)租賃費費用和管管理費用用報財務(wù)務(wù)部門做做帳務(wù)處處理。租租賃后固固定資產(chǎn)產(chǎn)列入公公司固定定資產(chǎn)管管理規(guī)程程。5、租賃賃期滿后后，如需需繼續(xù)租租賃的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)按按上述程程序進行行租賃，不需要要者，固固定資產(chǎn)產(chǎn)交回出出租方，結(jié)清租租賃費，相關(guān)票票據(jù)則報報財務(wù)

20、部部門做帳帳務(wù)處理理。6、以上上租賃設(shè)設(shè)備業(yè)務(wù)務(wù)僅限于于經(jīng)營租租賃，且且納入預(yù)預(yù)算管理理。融資資租賃設(shè)設(shè)備視同同新購設(shè)設(shè)備管理理，日常常管理視視同自有有設(shè)備，但具體體辦理時時需要財財務(wù)部、生產(chǎn)中中心、供供應(yīng)部共共同辦理理，生產(chǎn)產(chǎn)中心負(fù)負(fù)主要責(zé)責(zé)任。第二十一一條 出租或或外借處處理：固定資產(chǎn)產(chǎn)出租或或外借，生產(chǎn)中中心應(yīng)先先會同財財務(wù)部門門協(xié)商出出租費用用和條款款，（必必要時請請中介評評估機構(gòu)構(gòu)參加），擬定定出出租租或外借借報告，按審批批程序呈呈報執(zhí)行行董事核核準(zhǔn)后簽簽署有關(guān)關(guān)合同，副本送送財務(wù)部部門以備備核對，合同內(nèi)內(nèi)容應(yīng)包包括修繕繕保養(yǎng)及及稅務(wù)負(fù)負(fù)擔(dān)、租租金、運運費、歸歸還期限限、保持持原狀、

21、附屬設(shè)設(shè)備明細(xì)細(xì)等。財務(wù)部門門做帳務(wù)務(wù)處理。生產(chǎn)中心心對租賃賃期滿返返回的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須由總工工室進行行驗收。第七章 固定定資產(chǎn)的的閑置及及處理第二十二二條固定定資產(chǎn)閑閑置的條條件：指指在用固固定資產(chǎn)產(chǎn)已連續(xù)續(xù)停用一一年以上上或購進進二年以以上不能能投產(chǎn)、變更計計劃后不不使用，但仍有有使用價價值和價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。第二十三三條固定定資產(chǎn)閑閑置的申申報、審審批程序序：1、各單單位有符符合固定定資產(chǎn)閑閑置條件件的固定定資產(chǎn)，到生產(chǎn)產(chǎn)中心領(lǐng)領(lǐng)取“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)申報表表”，必須須逐項填填寫表中內(nèi)內(nèi)容，報報生產(chǎn)中中心。2、生產(chǎn)產(chǎn)中心根根據(jù)上報報的“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)申報表表”會同有有關(guān)單位位人

22、員進進行審定定，結(jié)合合全公司司設(shè)備利利用情況況進行綜綜合平衡衡。3、生產(chǎn)產(chǎn)中心根根據(jù)審定定平衡情情況提出出處理意見見，報總總經(jīng)理審審核，執(zhí)執(zhí)行董事事審批后后實施。4、生產(chǎn)產(chǎn)中心必必須定期期檢查評評估公司司固定資資產(chǎn)使用用情況，調(diào)整利利用率不不高的設(shè)設(shè)備，必必要時督督促使用用部門提提出申報報處理閑閑置資產(chǎn)產(chǎn)第二十四四條閑置置固定資資產(chǎn)的保保管1、經(jīng)申申報批準(zhǔn)準(zhǔn)后的閑閑置固定定資產(chǎn)，小型設(shè)設(shè)備應(yīng)集集中保管管，由申申報單位位按通知知送到庫庫房，送庫庫前必須須進行保保養(yǎng)、完整配套并并辦理入入庫手續(xù)續(xù)。2、對于于大型設(shè)設(shè)備，一一般存放放在各申申報單位位，申報報單位應(yīng)應(yīng)作好維維修保養(yǎng)養(yǎng)工作，不得隨隨意拆卸

23、卸設(shè)備附附件，保保證設(shè)備備完好，并加蓋蓋防塵防防濕罩，以確保保隨時能能夠調(diào)出出使用。3、閑置置固定資資產(chǎn)需要要重新啟啟用或調(diào)調(diào)出時，必須提提出申請請報告，經(jīng)確認(rèn)認(rèn)后，憑憑生產(chǎn)中中心簽發(fā)發(fā)的調(diào)撥撥單進行行辦理。4、項目目結(jié)束后后，閑置置固定資資產(chǎn)由生生產(chǎn)中心心負(fù)責(zé)保保管，生生產(chǎn)中心心負(fù)責(zé)保保養(yǎng)維修修，并安安排專人人看管。第二十五五條閑置置固定資資產(chǎn)的處處理生產(chǎn)中心心至少每每3個月月應(yīng)將經(jīng)經(jīng)營上認(rèn)認(rèn)為無利利用價值值的閑置置固定資資產(chǎn)予以以整理，填具“閑置固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)表表”，擬定定處理意意見后呈呈報總經(jīng)經(jīng)理、執(zhí)執(zhí)行董事事，經(jīng)核核定標(biāo)價價出售后后，生產(chǎn)產(chǎn)中心和和采購部部門負(fù)責(zé)責(zé)招商比比價，并并將比

24、價價結(jié)果呈呈總經(jīng)理理審批后后，辦理理資產(chǎn)出出售手續(xù)續(xù)。第二十六六條閑置置固定資資產(chǎn)變價價處理收收入應(yīng)上上繳財務(wù)務(wù)部門做帳帳務(wù)處理理，任何何人不得得私自挪挪作他用用。第八章 固定定資產(chǎn)的的報廢及及處理第二十七七條固定定資產(chǎn)的的報廢條條件：1、使用用時間已已滿效用用年限，折舊已已提完且且喪失使使用價值值的固定定資產(chǎn)；2、屬技技術(shù)性淘淘汰機型型，性能能已達不不到使用用要求，且無法法恢復(fù)性性能或論論證后改改造價值值不高的的固定資資產(chǎn)。淘淘汰機型型以國家家規(guī)定的的淘汰產(chǎn)產(chǎn)品目錄錄為依據(jù)據(jù)。3、因遭遭受自然然災(zāi)害或或事故造造成嚴(yán)重重?fù)p壞，無法修修復(fù)使用用價值者者，或因因事故造造成報廢廢，必須須附有災(zāi)災(zāi)情和

25、事事故處理理報告。4、因規(guī)規(guī)劃變更更或改造造、擴建建要拆除除的建筑筑物。第二十八八條固定定資產(chǎn)報報廢審批批程序：1、凡是是符合報報廢條件件的固定定資產(chǎn)，由使用用單位組組織有經(jīng)經(jīng)驗人員員參加的的技術(shù)鑒鑒定小組組對其進進行技術(shù)術(shù)鑒定，填寫固定資資產(chǎn)報廢廢申請表表和固定資資產(chǎn)報廢廢鑒定表表上報報生產(chǎn)中中心。2、生產(chǎn)產(chǎn)中心對對所申請請報廢的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)組織技技術(shù)人員員、管理理人員進進行復(fù)查查和條件件評定，簽署意意見后交交財務(wù)部部審核。3、財務(wù)務(wù)部門簽署意見見后報總經(jīng)經(jīng)理核、執(zhí)行董董事審批批。4、審批批后的報報廢固定定資產(chǎn)材材料報財財務(wù)部做做帳務(wù)處處理，并并存檔。第二十九九條報廢廢固定資資產(chǎn)的保保

26、管：1、生產(chǎn)產(chǎn)裝置或或成套設(shè)設(shè)備拆除除報廢時時，其中中可利用用部分不不作報廢廢，將價價值扣除除另記帳、卡卡，繼續(xù)續(xù)使用。2、固定定資產(chǎn)報報廢后，各部門門一般不不得留用用，確因因本部門門經(jīng)營所需繼續(xù)續(xù)使用的的，在保保證安全全和質(zhì)量量的前提提下，由由使用單單位提出出申請，生產(chǎn)中中心進行行鑒定，生產(chǎn)中中心總監(jiān)監(jiān)簽字，報總經(jīng)經(jīng)理審核、執(zhí)執(zhí)行董事事審批后后，方能能使用，并建帳帳管理。留用單單位不能能自行處處理。3、報廢廢資產(chǎn)中中的設(shè)備備原則上上送交生生產(chǎn)中心心，由生產(chǎn)產(chǎn)中心建建帳保管管。4、入庫庫報廢設(shè)設(shè)備必須須保證設(shè)設(shè)施完整整、齊全全。對于于報廢資資產(chǎn)中的的大型設(shè)設(shè)備可先先存放在在使用單單位，使使用單

27、位位必須保保證整機機和附件件的完整整性，視視實際情情況做處處理。第三十條條報廢固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處理理：1.對于于報廢固固定資產(chǎn)產(chǎn)中確實實不能再再使用的的固定資資產(chǎn)，由由生產(chǎn)中中心提出出處理意意見，報報請總經(jīng)經(jīng)理審批批后，按按廢舊物物資處理理。2.對于于報廢固固定資產(chǎn)產(chǎn)的部分分設(shè)備等等，在保保證安全全的前提提下，可可以用在在低精度度地方。3、通用用性強的報廢廢固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)積極向向外聯(lián)系系處理事事宜，以以便以高高于廢舊舊物資處處理。處處理價格格報總經(jīng)經(jīng)理審核、執(zhí)執(zhí)行董事事審批。第三十一一條報廢廢固定資資產(chǎn)處理理的收入入應(yīng)上繳財財務(wù)部門門做帳務(wù)務(wù)處理，任何人人不得私私自挪作作他用。第九章 總部部對

28、項目目部固定定資產(chǎn)的的管理第三十二二條 總部生生產(chǎn)中心心除了按按照上述述規(guī)定負(fù)負(fù)責(zé)總部部的固定定資產(chǎn)管管理外，還需建建立各項項目部固固定資產(chǎn)產(chǎn)臺帳，對各項項目部固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增置置、保管管、調(diào)撥撥等活動動進行監(jiān)監(jiān)督和指指導(dǎo)，定定期與各各項目部部對帳，并檢查查其固定定資產(chǎn)的的管理情情況。第三十三三條各項項目部每每月向生生產(chǎn)中心心書面匯匯報固定定資產(chǎn)的的管理情情況。第三十四四條 各項目目部之間間的固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥由生生產(chǎn)中心心負(fù)責(zé)管管理，具具體程序序參照第第五章。第十章 固定定資產(chǎn)的的核算第三十五五條固定定資產(chǎn)的的計價1、外購購的固定定資產(chǎn)，按照買買價加上上支付的的運輸費費、包裝裝費、保保險費、安

29、裝成成本、交交納的有有關(guān)稅金金等計價價。2、自建建的固定定資產(chǎn)按按照建造造過程中中實際發(fā)發(fā)生的全全部支出出和安裝裝費用計計價。3、其他他單位投投資轉(zhuǎn)入入的固定定資產(chǎn)，按照評評估機構(gòu)構(gòu)評估確確認(rèn)或投投資各方方在合同同協(xié)議中中約定的的價值計計價4、融資資租入的的，按照照租賃協(xié)協(xié)議或合合同確定定的價款款加運輸輸費、途途中保險險費、安安裝調(diào)試試費等計計價。5、接受受捐贈的的，按照照發(fā)票帳帳單所列列金額加加負(fù)擔(dān)的的運輸費費、保險險費、安安裝調(diào)試試費等計計價。無無發(fā)票帳帳單的，按照同同類設(shè)備備的市場場價，或或通過評評估確認(rèn)認(rèn)的價值值計價。6、在原原有固定定資產(chǎn)基基礎(chǔ)上進進行改、擴建的的，按照照原固定定資產(chǎn)

30、的的價值，加上因因改、擴擴建而發(fā)發(fā)生的支支出，減減去改、擴建過過程中發(fā)發(fā)生的固固定資產(chǎn)產(chǎn)變價收收入后的的余額計計價。7、盤盈盈的，按按照同類類固定資資產(chǎn)的重重置完全全價值計計價。第三十六六條 固定資資產(chǎn)的價價值一經(jīng)經(jīng)確定入入帳，除除改建擴擴建、局局部改照照和特定定事項經(jīng)經(jīng)評估結(jié)結(jié)構(gòu)評估估確認(rèn)，以及國國家政策策規(guī)定需需調(diào)整帳帳面價值值外，不不得自行行調(diào)整其其帳面價價值。第三十七七條 固定資資產(chǎn)的折折舊1、下列列資產(chǎn)計計提折舊舊房子、建建筑物在用的機機器設(shè)備備、儀器器儀表、運輸車車輛、工工具器具具季節(jié)性停停用和大大修理停停用的各各類設(shè)備備，以及及經(jīng)營租租出和融融資租入入的固定定資產(chǎn)已投入使使用但尚

31、尚未辦理理手續(xù)的的固定資資產(chǎn)2、下列列資產(chǎn)不不計提折折舊已提足折折舊仍繼繼續(xù)使用用的固定定資產(chǎn)按規(guī)定單單獨估價價作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)入賬的的土地3、根據(jù)據(jù)財政部部頒發(fā)的的企業(yè)會會計制度度和會計計準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司的具具體情況況，折舊舊方法采采用平均均年限法法。4、生產(chǎn)產(chǎn)中心應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的性性質(zhì)和使使用情況況，合理理確定固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用壽命和和預(yù)計凈凈殘值。固定資資產(chǎn)的使使用壽命命、預(yù)計計凈殘值值一經(jīng)選選定，不不得隨意意調(diào)整。5、生產(chǎn)產(chǎn)中心應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期對固定定資產(chǎn)的的使用壽壽命進行行復(fù)核。如果固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用壽壽命的預(yù)預(yù)期數(shù)與與原先的的估計數(shù)數(shù)有重大大差異，則應(yīng)當(dāng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)調(diào)整固

32、定定資產(chǎn)折折舊年限限。6、財務(wù)務(wù)部應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期對對固定資資產(chǎn)的折折舊方法法進行復(fù)復(fù)核。如如果固定定資產(chǎn)包包含的經(jīng)經(jīng)濟利益益的預(yù)期期實現(xiàn)方方式有重重大改變變，或根根據(jù)實際際情況公公司財務(wù)務(wù)政策需需要做重重大調(diào)整整，則應(yīng)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)應(yīng)改變固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊方方法7、平均均年限法法的固定定資產(chǎn)折折舊率和和折舊額額的計算算公式如如下：年折舊率率=（1-殘值值率）原值/ 折舊年年限月折舊率率=年折舊舊率/112月折舊額額=固定資資產(chǎn)原值值*月折舊舊率8、當(dāng)月月增加的的固定資資產(chǎn)，次次月開始始折舊。當(dāng)月減減少或停停用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，從下下月起不不再計提提折舊。提前報報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，其凈凈損失計計入營業(yè)業(yè)外支出

33、出，不再再補提折折舊。9、按照照規(guī)定提提取的固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，分別按按使用部部門計入入部門費費用，但但公司本本部計提提的折舊舊不分部部門核算算。第三十八八條 新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)的核算算1、外購購的不需需要安裝裝的固定定資產(chǎn)，財務(wù)部部根據(jù)發(fā)發(fā)票、驗驗收入庫庫單、固固定資產(chǎn)產(chǎn)增加單單辦理帳帳務(wù)處理理手續(xù)。2、外購購的需要要安裝設(shè)設(shè)備，財財務(wù)部根根據(jù)發(fā)票票、驗收收入庫單單、設(shè)備備材料領(lǐng)領(lǐng)用單等等票據(jù)在在“在建工工程”科目核核算，發(fā)發(fā)生的人人工及其其他費用用根據(jù)相相關(guān)的票票據(jù)計入入“在建工工程”，完工工后根據(jù)據(jù)總工室室的驗收收單進行行完工處處理，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“固定資資產(chǎn)”核算。3、自建建的固定定資產(chǎn)根根據(jù)建設(shè)

34、設(shè)部門的的開工通通知單建建立在建建工程帳帳戶，根根據(jù)在建建工程領(lǐng)領(lǐng)料單及及其他費費用單據(jù)據(jù)，記錄錄自建固固定資產(chǎn)產(chǎn)的成本本，完工工后轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)帳戶戶。第三十九九條 固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥轉(zhuǎn)移移時財務(wù)務(wù)部要及及時根據(jù)據(jù)生產(chǎn)中中心的“固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥單”把固定定資產(chǎn)從從一個部部門轉(zhuǎn)移移到另一一個部門門，以便便正確計計算折舊舊。第四十條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的帳戶設(shè)設(shè)置1、公司司所有的的固定資資產(chǎn)必須須按單項項資產(chǎn)分分部門建建帳。2、在建建工程也也必須按按單項固固定資產(chǎn)產(chǎn)分部門門建帳，如果同同時開工工的幾項項固定資資產(chǎn)無法法區(qū)分支支出，共共同費用用可以按按一項工工程建帳帳，完工工后采取取合理的的分配

35、方方式在不不同固定定資產(chǎn)間間分配共共同費用用。3、在建建工程金金額比較較大時，財務(wù)部部要嚴(yán)格格按進度度控制支支出，防防止浪費費。第四十一一條 固定定資產(chǎn)的的報廢清清理、閑閑置固定定資產(chǎn)清清理時財財務(wù)部要要設(shè)立“固定資資產(chǎn)清理理”帳戶核核算固定定資產(chǎn)清清理的盈盈虧，虧虧損計入入營業(yè)外外支出，盈利計計入營業(yè)業(yè)外收入入。第四十二二條 固定資資產(chǎn)的年年度盤點點和存貨貨年度盤盤點一起起進行，具體執(zhí)執(zhí)行按存存貨盤點點制度執(zhí)執(zhí)行。第四十三三條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修費費用計提提和使用用固定資產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理部門門負(fù)責(zé)提提出大修修計劃，財務(wù)部部負(fù)責(zé)根根據(jù)大修修預(yù)算計計提大修修費用，實際大大修時，從預(yù)提提的大修修費用中

36、中列支。費用不不足，計計入當(dāng)期期成本費費用，費費用節(jié)約約時沖建建當(dāng)期的的成本費費用。固定資產(chǎn)產(chǎn)的中小小修理由由使用部部門負(fù)責(zé)責(zé)。房屋屋建筑物物的中小小修理由由辦公室室負(fù)責(zé)，發(fā)生的的費用記記入使用用部門的的成本、費用。第十一章章 附附則第四十四四條 不列入入固定資資產(chǎn)管理理的工具具、器具具管理生產(chǎn)中心心、辦公公室根據(jù)據(jù)工具、器具的的使用情情況和未未來預(yù)計計使用情情況，編編制工具具、器具具購買預(yù)預(yù)算，納納入預(yù)算算管理體體系審批批。供應(yīng)部根根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算進行工工具、器器具的購購買新增工具具驗收后后，財務(wù)務(wù)部一次次性進行行帳務(wù)處處理，辦辦公室、生產(chǎn)中中心要建建立按同同類型工工具建立立臺帳工具、器器

37、具編號號比照固固定資產(chǎn)產(chǎn)編號進進行，無無法編號號粘貼編編號的工工具、器器具可以以簡單按按類別、數(shù)量管管理。工具、器器具按部部門領(lǐng)用用，使用用部門要要填寫領(lǐng)領(lǐng)用單，管理部部門審核核后按領(lǐng)領(lǐng)用單撥撥付，同同時要登登記臺帳帳。交回回時填寫寫交接清清單，管管理部門門清點后后保存，并登記記臺帳。工具、器器具調(diào)撥撥和質(zhì)量量控制比比照固定定資產(chǎn)處處理。工具、器器具的丟丟失、報報廢由使使用部門門提出書書面報告告，管理理部門審審核并鑒鑒定責(zé)任任后集中中提交總總經(jīng)理審審批，審審批通過過后管理理部門從從臺帳中中核銷。第四十五五條 本規(guī)則則于頒布布當(dāng)日開開始實施施，修改改時由財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理提出出，總經(jīng)經(jīng)理審核核，執(zhí)行

38、行董事批批準(zhǔn)。第四十六六條 本本規(guī)則由由財務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋說明明。附件：固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理表表格固定資產(chǎn)產(chǎn)增減表表生產(chǎn)中心心 使用部門門 年 月月份 會計科目目財產(chǎn)編號號資產(chǎn)名稱稱規(guī)格增減原因因單位本月增加加本月減少少備注數(shù)量金額耐用年限限已提折舊舊數(shù)量金額耐用年限限已提折舊舊月折舊額額生產(chǎn)產(chǎn)中心： 主管管 經(jīng)經(jīng)辦 財務(wù)務(wù)部門：主管 經(jīng)辦一式式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)中中心 （2）財財務(wù)部門門 （33）使用用部門填表表注意事事項：（1）會會計科目欄欄：資本本支出時時以一級級科目表表示，以以費用支支出時除除填一級級科目外外應(yīng)加標(biāo)標(biāo)明二級級科目。（22）資產(chǎn)產(chǎn)名稱欄欄：以中中文書寫寫，如有有附屬設(shè)設(shè)備（如如

39、發(fā)電機機儀表等等）應(yīng)于于次行順順序列出出，但金金額可以以免填。（33）以費費用支出出的資產(chǎn)產(chǎn)，耐用用年數(shù)年年折舊額額免填。（44）本表表應(yīng)于次次月十五五日前由由財務(wù)部門門編妥送送生產(chǎn)中中心核對對，采用用電腦處處理的部部門以電電腦報表表代替。固定資產(chǎn)產(chǎn)增加單單生產(chǎn)產(chǎn)中心： 財財產(chǎn)編號號： 使用用部門： 年年 月 日 會計計科目 中文名稱稱取得日期期資產(chǎn)成本本記錄外文名稱稱數(shù)量設(shè)備內(nèi)容容數(shù)量取得成本本規(guī)格型號號取得金額額廠牌使用年限限存放地點點累計折舊舊額附屬設(shè)備備備注會計生產(chǎn)中心心總經(jīng)理使用部門門主管經(jīng)辦人一式式三聯(lián)：（1）生產(chǎn)產(chǎn)中心（2）財務(wù)部門門（3）使用用部門填單單注意事事項：（1）以以費

40、用支支出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)其會計計科目除除一級科科目外，應(yīng)加填填二級科科目。（2）附附屬設(shè)備備欄；應(yīng)應(yīng)詳細(xì)逐逐件填列列。（33）資產(chǎn)產(chǎn)成本記記錄簿：填寫成成本科目目（如基基礎(chǔ)工程程等項）。固定資產(chǎn)產(chǎn)登記卡卡（正正面）總帳帳科目： 本卡編編號： 明細(xì)細(xì)科目： 財產(chǎn)編編號： 中文名稱稱抵押權(quán)設(shè)設(shè)定、解解除及保保險記錄錄抵押行庫庫英文名稱稱設(shè)定日期期規(guī)格型號號解除日期期廠牌號碼碼險 別購置日期期承保公司司購置金額額保單號碼碼存放地點點投保日期期使用年限限費率保險費附屬設(shè)備備備注日期憑單號碼碼摘要單位數(shù)量資產(chǎn)價值值每月折舊舊額借方貸方余額（反反面）移動情況況折舊計提提情況備 注年月日使用部門門用途保管員年月日本期計提提數(shù)截至本期期累計數(shù)數(shù)資產(chǎn)凈值值填表注意意事項： （11）本卡卡適用于于機械設(shè)設(shè)備、運運輸設(shè)備備等，