公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法

1、PAGE PAGE 18XXXX股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法二一一一年六月總則為進(jìn)一步步規(guī)范XXXXX股股份有限限公司（以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱“本公司司”或“公司”）關(guān)聯(lián)聯(lián)交易行行為，維維護(hù)公司司及股東、債權(quán)人人的合法法利益，特別是是中小投投資者的的合法利利益，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)公司法法、中華人人民共和和國(guó)證券券法、財(cái)政部部企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則第336號(hào)關(guān)聯(lián)方方披露、上海海證券交交易所股票上上市規(guī)則則、上市公公司關(guān)聯(lián)聯(lián)交易實(shí)實(shí)施指引引等法律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)范范性文件件以及本本公司章章程的有有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合合公司的的實(shí)際情情況，特特制定本本管理辦辦法。公司關(guān)聯(lián)聯(lián)交易應(yīng)應(yīng)遵循并并貫徹“定價(jià)公公允、決決策程序

2、序合規(guī)、信息披披露規(guī)范范”原則。公司在在確認(rèn)和和處理有有關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)人之間間關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系與關(guān)關(guān)聯(lián)交易易時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)恪守如下下事項(xiàng)： （一）盡盡量避免免或減少少與關(guān)聯(lián)聯(lián)人之間間的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)積極極通過(guò)資資產(chǎn)重組組、整體體上市等等方式減減少關(guān)聯(lián)聯(lián)交易； （二）公公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人之之間的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易應(yīng)簽訂訂書面合合同或協(xié)協(xié)議，合合同或協(xié)協(xié)議內(nèi)容容應(yīng)明確確、具體體；（三）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易應(yīng)強(qiáng)調(diào)調(diào)誠(chéng)實(shí)、信用、平等、自愿；在在確定關(guān)關(guān)聯(lián)交易易價(jià)格時(shí)時(shí)，應(yīng)堅(jiān)堅(jiān)持公平平、公正正、公開開以及等等價(jià)有償償；（四）不不得損害害公司和和非關(guān)聯(lián)聯(lián)股東的的合法權(quán)權(quán)益； （五）公公司審議議關(guān)聯(lián)交交易實(shí)行行關(guān)聯(lián)股股東、關(guān)關(guān)聯(lián)董事事

3、表決回回避；（六）及及時(shí)、真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整披露露關(guān)聯(lián)交交易。認(rèn)定關(guān)聯(lián)聯(lián)方的基基本原則則：一方方控制、共同控控制另一一方或?qū)?duì)另一方方施加重重大影響響，以及及兩方或或兩方以以上同受受一方控控制、共共同控制制或重大大影響的的，構(gòu)成成關(guān)聯(lián)方方。公司董事事會(huì)下設(shè)設(shè)的審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)公司司關(guān)聯(lián)交交易控制制和日常常管理。公司臨時(shí)時(shí)報(bào)告和和定期報(bào)報(bào)告中非非財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告部分分的關(guān)聯(lián)聯(lián)人及關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的披露露應(yīng)當(dāng)遵遵守股股票上市市規(guī)則和公開發(fā)發(fā)行證券券的公司司信息披披露內(nèi)容容與格式式準(zhǔn)則第第2號(hào)的規(guī)定定。定期報(bào)告告中財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告部部分的關(guān)關(guān)聯(lián)人及及關(guān)聯(lián)交交易的披披露應(yīng)當(dāng)當(dāng)遵守企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則第366號(hào)關(guān)聯(lián)方

4、方披露的規(guī)定定。本辦法適適用于本本公司及及下屬全全資子公公司、控控股子公公司。公司及其其下屬控控股子公公司在發(fā)發(fā)生交易易活動(dòng)時(shí)時(shí)，相關(guān)關(guān)責(zé)任人人應(yīng)審慎慎判斷是是否構(gòu)成成關(guān)聯(lián)交交易。如如果構(gòu)成成關(guān)聯(lián)交交易，應(yīng)應(yīng)在各自自權(quán)限內(nèi)內(nèi)履行審審批、報(bào)報(bào)告義務(wù)務(wù)。公司及其其關(guān)聯(lián)人人不得利利用其關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系損害公公司利益益。違反反本辦法法和相關(guān)關(guān)規(guī)定的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)承擔(dān)相相應(yīng)的責(zé)責(zé)任。關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)董董事、關(guān)關(guān)聯(lián)股東東以及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的認(rèn)定公司關(guān)聯(lián)聯(lián)人包括括關(guān)聯(lián)法法人、關(guān)聯(lián)自自然人和和視同關(guān)關(guān)聯(lián)人的的法人或或者自然然人。具有以下下情形之之一的法法人，為為公司的的關(guān)聯(lián)法法人： （一）直直接或間間接地控控制公司司的法人

5、人或其他他組織；（二）由由上述第第(一)項(xiàng)所述述主體直接接或間接接控制的的除公司司及其控控股子公公司以外外的法人人或其他他組織；（三）由由本辦法法第十一條所列公公司的關(guān)關(guān)聯(lián)自然然人直接接或間接接控制的的，或由關(guān)聯(lián)自自然人擔(dān)擔(dān)任董事事、高級(jí)級(jí)管理人人員的，除公司司及其控控股子公公司以外外的法人人或其他他組織；（四）持持有公司司5%以以上股份份的法人人或其他他組織；（五）中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)、上上海證券券交易所所或公司司根據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)重于于形式的的原則認(rèn)認(rèn)定的其其他與公公司有特特殊關(guān)系系，可能能造成公公司對(duì)其其利益傾傾斜的法法人或其其他組織織，包括持持有對(duì)公公司具有有重要影影響的控控股子公公司100%以上上

6、股份的的法人或或其他組組織等。公司與前前條第（二）項(xiàng)項(xiàng)所列主主體受同同一國(guó)有有資產(chǎn)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)控制的的，不因因此而形形成關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系，但該主主體的法法定代表表人、總總經(jīng)理或或者半數(shù)數(shù)以上的的董事兼兼任公司司董事、監(jiān)事或或者高級(jí)級(jí)管理人人員的除除外。具有以下下情形之之一的自自然人，為公司司的關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人人： （一）直直接或間間接持有有公司55%以上上股份的的自然人人；（二）公公司的董董事、監(jiān)監(jiān)事及高高級(jí)管理理人員；（三）本本辦法第九條第（一一）項(xiàng)所所列法人人的董事事、監(jiān)事事及高級(jí)級(jí)管理人人員；（四）本本條第（一）、（二）項(xiàng)所述述人士的的關(guān)系密密切的家家庭成員員，包括括配偶、年滿十十八周歲歲的子女女

7、及其配配偶、父父母及配配偶的父父母、兄兄弟姐妹妹及其配配偶、配配偶的兄兄弟姐妹妹、子女女配偶的的父母；（五）中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)、上上海證券券交易所所或公司司根據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)重于于形式的的原則認(rèn)認(rèn)定的其其他與公公司有特特殊關(guān)系系，可能能造成公公司對(duì)其其利益傾傾斜的自自然人，包括持持有對(duì)公公司具有有重要影影響的控控股子公公司100%以上上股份的的自然人人等。具有以下下情形之之一的法法人或自自然人，視同為為公司的的關(guān)聯(lián)人人： （一）因因與公司司或其關(guān)關(guān)聯(lián)人簽簽署協(xié)議議或作出出安排，在協(xié)議議或安排排生效后后，或在在未來(lái)十十二個(gè)月月內(nèi)，將將具有本辦法第九條或第第十一條規(guī)定情形形之一的的；（二）過(guò)過(guò)去十二二個(gè)月內(nèi)內(nèi)

8、，曾經(jīng)經(jīng)具有本本辦法第九條或第十一條規(guī)定情情形之一一的。關(guān)聯(lián)董事事包括下下列董事事或者具具有下列列情形之之一的董董事：（一）為為關(guān)聯(lián)交交易對(duì)方方；（二）為為關(guān)聯(lián)交交易對(duì)方方的直接接或者間間接控制制人； （三）在在關(guān)聯(lián)交易易對(duì)方任任職，或或者在能能直接或或間接控控制該交交易對(duì)方方的法人人單位、該交易易對(duì)方直直接或間間接控制制的法人人或其他他組織任任職；（四）為為關(guān)聯(lián)交易易對(duì)方或或者其直直接或間間接控制制人的關(guān)關(guān)系密切切的家庭庭成員（具體范范圍參見見第十一條（四）項(xiàng)的規(guī)規(guī)定）；（五）為為關(guān)聯(lián)交易易對(duì)方或或者其直直接或間間接控制制人的董董事、監(jiān)監(jiān)事或高高級(jí)管理理人員的的關(guān)系密密切的家家庭成員員（具體

9、體范圍參參見第十一條（四）項(xiàng)的規(guī)規(guī)定）；（六）中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)、上上海證券券交易所所或者公公司基于于其他理理由認(rèn)定定的，其其獨(dú)立商商業(yè)判斷斷可能受受到影響響的董事事。關(guān)聯(lián)股東東包括下下列股東東或者具具有下列列情形之之一的股股東：（一）為為關(guān)聯(lián)交交易對(duì)方方； （二）為為關(guān)聯(lián)交交易對(duì)方方的直接接或者間間接控制制人；（三）被被關(guān)聯(lián)交交易對(duì)方方直接或或者間接接控制；（四）與與關(guān)聯(lián)交交易對(duì)方方受同一一法人或或者自然然人直接接或間接接控制；（五）因因與關(guān)聯(lián)聯(lián)交易對(duì)對(duì)方或者者其關(guān)聯(lián)聯(lián)人存在在尚未履履行完畢畢的股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)協(xié)議或者者其他協(xié)協(xié)議而使使其表決決權(quán)受到到限制和和影響的的股東；（六）中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)或者者

10、上海證證券交易易所認(rèn)定定的可能能造成公公司利益益對(duì)其傾傾斜的股股東。本辦法所所稱的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易，是指指公司或或其控股股子公司司與公司司關(guān)聯(lián)人人之間發(fā)發(fā)生的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移資源源或義務(wù)務(wù)的事項(xiàng)項(xiàng)，包括括但不限限于下列列事項(xiàng)：（一）購(gòu)購(gòu)買或者者出售資資產(chǎn)；（二）對(duì)對(duì)外投資資（含委委托理財(cái)財(cái)、委托托貸款等等）；（三）提提供財(cái)務(wù)務(wù)資助；（四）提提供擔(dān)保保；（五）租租入或者者租出資資產(chǎn)；（六）委委托或者者受托管管理資產(chǎn)產(chǎn)和業(yè)務(wù)務(wù)；（七）贈(zèng)贈(zèng)與或者者受贈(zèng)資資產(chǎn)；（八）債債權(quán)、債債務(wù)重組組；（九）簽簽訂許可可使用協(xié)協(xié)議；（十）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或者者受讓研研究與開開發(fā)項(xiàng)目目；（十一）購(gòu)買原原材料、燃料、動(dòng)力；（十二）銷售產(chǎn)產(chǎn)品、

11、商商品；（十三）提供或或者接受受勞務(wù)；（十四）委托或或者受托托銷售；（十五）在關(guān)聯(lián)聯(lián)人的財(cái)財(cái)務(wù)公司司存貸款款；（十六）與關(guān)聯(lián)聯(lián)人共同同投資。（十七）上海證券券交易所所及公司司根據(jù)實(shí)實(shí)質(zhì)重于于形式原原則認(rèn)定定的其他他通過(guò)約約定可能能引致資資源或者者義務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的事事項(xiàng)，包包括向與與關(guān)聯(lián)人人共同投投資的公公司提供供大于其其股權(quán)比比例或投投資比例例的財(cái)務(wù)務(wù)資助、擔(dān)保以以及放棄棄向與關(guān)關(guān)聯(lián)人共共同投資資的公司司同比例例增資或或優(yōu)先受受讓權(quán)等等。如有關(guān)人人員不能能確定是是否為關(guān)關(guān)聯(lián)人或或某一交交易是否否屬于關(guān)關(guān)聯(lián)交易易，則應(yīng)應(yīng)當(dāng)本著著審慎原原則向公公司董事事會(huì)審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)報(bào)告，由審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)確定或或征

12、詢有有關(guān)方面面后確定定。關(guān)聯(lián)人報(bào)報(bào)備公司董事事、監(jiān)事事、高級(jí)級(jí)管理人人員，持持股5%以上的的股東、實(shí)際控控制人及及其一致致行動(dòng)人人，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將其與與公司存存在的關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系及時(shí)告告知公司司。公司審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)應(yīng)當(dāng)確確認(rèn)公司司關(guān)聯(lián)人人名單，并及時(shí)時(shí)向董事事會(huì)和監(jiān)監(jiān)事會(huì)報(bào)報(bào)告。公司應(yīng)及及時(shí)通過(guò)過(guò)上海證證券交易易所網(wǎng)站站“上市公公司專區(qū)區(qū)”在線填填報(bào)或更更新公司司關(guān)聯(lián)人人名單及及關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系信息息。公司關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人人申報(bào)的的信息包包括：（一）姓姓名、身身份證件件號(hào)碼；（二）與與公司存存在的關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系說(shuō)明等等。公司關(guān)聯(lián)聯(lián)法人申申報(bào)的信信息包括括：（一）法法人名稱稱、法人人組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼碼；（二）與與公司

13、存存在的關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系說(shuō)明等等。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)逐層揭揭示關(guān)聯(lián)聯(lián)人與公公司之間間的關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系，說(shuō)明：（一）控控制方或或股份持持有方全全稱、組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)代碼（如有）；（二）被被控制方方或被投投資方全全稱、組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)代碼（如有）；（三）控控制方或或投資方方持有被被控制方方或被投投資方總總股本比比例等。關(guān)聯(lián)交易易的決策策程序關(guān)聯(lián)交易易決策權(quán)權(quán)限公司與關(guān)關(guān)聯(lián)自然然人擬發(fā)發(fā)生的交交易金額額在300萬(wàn)元以以上的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易（公司司提供擔(dān)擔(dān)保除外外），由由公司董董事會(huì)審審議，并并應(yīng)當(dāng)及及時(shí)披露露。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)法人人擬發(fā)生生的交易易金額在在3000萬(wàn)元以以上，且且占公司司最近一一期經(jīng)審審計(jì)凈資資產(chǎn)絕對(duì)對(duì)值0.5以以

14、上的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易（公司司提供擔(dān)擔(dān)保除外外），由由公司董董事會(huì)審審議，并并應(yīng)當(dāng)及及時(shí)披露露。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人擬擬發(fā)生的的關(guān)聯(lián)交交易達(dá)到到以下標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之一一的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)分別別提交董董事會(huì)和和股東大大會(huì)審議議，并應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)披披露：（一）交交易（公公司提供供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)、單純純減免公公司義務(wù)務(wù)的債務(wù)務(wù)除外）金額在在30000萬(wàn)元元以上，且占公公司最近近一期經(jīng)經(jīng)審計(jì)凈凈資產(chǎn)絕絕對(duì)值55以上上的重大大關(guān)聯(lián)交交易。公公司擬發(fā)發(fā)生此項(xiàng)項(xiàng)關(guān)聯(lián)交交易的，應(yīng)當(dāng)提提供具有有執(zhí)行證證券、期期貨相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)資資格的證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)交易標(biāo)標(biāo)的出具具的審計(jì)計(jì)或者評(píng)評(píng)估報(bào)告告。對(duì)于于第七章章所述與與日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)相關(guān)關(guān)的關(guān)聯(lián)

15、聯(lián)交易所所涉及的的交易標(biāo)標(biāo)的，可可以不進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)或者評(píng)評(píng)估；（二）公公司為關(guān)關(guān)聯(lián)人提提供擔(dān)保保。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人共共同出資資設(shè)立公公司，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以公公司的出出資額作作為交易易金額，適用第第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條第（一一）項(xiàng)的的規(guī)定。公司擬放放棄向與與關(guān)聯(lián)人人共同投投資的公公司同比比例增資資或優(yōu)先先受讓權(quán)權(quán)的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以公公司放棄棄增資權(quán)權(quán)或優(yōu)先先受讓權(quán)權(quán)所涉及及的金額額為交易易金額，適用第第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條第（一）項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。公司因放放棄增資資權(quán)或優(yōu)優(yōu)先受讓讓權(quán)將導(dǎo)導(dǎo)致公司司合并報(bào)報(bào)表范圍圍發(fā)生變變更的，應(yīng)當(dāng)以以公司擬放放棄增資資權(quán)或優(yōu)優(yōu)先受讓讓權(quán)所

16、對(duì)對(duì)應(yīng)的公公司的最最近一期期末全部部?jī)糍Y產(chǎn)產(chǎn)為交易易金額，適用第第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條第（一）項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。公司進(jìn)行行“提供財(cái)財(cái)務(wù)資助助”、“委托理理財(cái)”等關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以發(fā)生生額作為為交易金金額，適適用第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條第（一）項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。公司進(jìn)行行下列關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照連續(xù)十十二個(gè)月月內(nèi)累計(jì)計(jì)計(jì)算的的原則，計(jì)算關(guān)關(guān)聯(lián)交易易金額，分別適適用第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條（一一）項(xiàng)的的規(guī)定：（一）與與同一關(guān)關(guān)聯(lián)人進(jìn)進(jìn)行的交交易；（二）與與不同關(guān)關(guān)聯(lián)人進(jìn)進(jìn)行的交交易標(biāo)的的類別相相關(guān)的交交易。上述同一一關(guān)聯(lián)人人，包括

17、括與該關(guān)關(guān)聯(lián)人受受同一法法人或其其他組織織或者自自然人直直接或間間接控制制的，或或相互存存在股權(quán)權(quán)控制關(guān)關(guān)系；以以及由同同一關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人人擔(dān)任董董事或高高級(jí)管理理人員的的法人或或其他組組織。已經(jīng)按照照累計(jì)計(jì)計(jì)算原則則履行股股東大會(huì)會(huì)決策程程序的，不再納納入相關(guān)關(guān)的累計(jì)計(jì)計(jì)算范范圍?？偨?jīng)理審審查本公司以以及有關(guān)關(guān)職能部部門在其其經(jīng)營(yíng)管管理過(guò)程程中，如如發(fā)生按按本辦法法第二章章規(guī)定確確定為本本公司與與關(guān)聯(lián)方方之間關(guān)關(guān)聯(lián)交易易情況的的，相關(guān)關(guān)部門須須將有關(guān)關(guān)關(guān)聯(lián)交交易情況況以書面面形式報(bào)報(bào)告公司司總經(jīng)理理。該書書面報(bào)告告須包括括以下內(nèi)內(nèi)容：（一）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易方的名名稱、住住所；（二）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的項(xiàng)

18、目目以及交交易金額額；（三）確確定關(guān)聯(lián)聯(lián)交易價(jià)價(jià)格的原原則與定定價(jià)依據(jù)據(jù)；（四）須須載明的的其他事事項(xiàng)。公司總經(jīng)經(jīng)理在收收到有關(guān)關(guān)職能部部門的書書面報(bào)告告后，應(yīng)應(yīng)于合理理時(shí)間內(nèi)內(nèi)召開總總經(jīng)理辦辦公會(huì)議議，并對(duì)對(duì)將發(fā)生生之關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的必要性性、合理理性、定定價(jià)的公公允性進(jìn)行初初步審查查。提出出書面報(bào)報(bào)告的有有關(guān)職能能部門須須派人出出席總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)議，并對(duì)總總經(jīng)理以以及其他他管理人人員提出出的質(zhì)詢?cè)冞M(jìn)行說(shuō)說(shuō)明與解解釋。經(jīng)公司總總經(jīng)理辦辦公會(huì)議議初審認(rèn)認(rèn)為必須須發(fā)生的的關(guān)聯(lián)交交易，總總經(jīng)理須須責(zé)成有有關(guān)職能能管理部部門在三三個(gè)工作作日內(nèi)，按照總總經(jīng)理辦辦公會(huì)議議決定，將有關(guān)關(guān)關(guān)聯(lián)交交易事宜宜制

19、作一一份詳細(xì)細(xì)的書面面報(bào)告，并草擬擬相應(yīng)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易協(xié)議/合同。未達(dá)到第第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)的的關(guān)聯(lián)交交易，由公司司總經(jīng)理理決定。超過(guò)總經(jīng)經(jīng)理審批批權(quán)限的的關(guān)聯(lián)交交易，公公司總經(jīng)經(jīng)理應(yīng)在在相關(guān)文文件備齊齊后的三三個(gè)工作作日內(nèi)上上報(bào)公司獨(dú)立立董事及及董事會(huì)會(huì)審計(jì)委委員會(huì)。公司董事事會(huì)及監(jiān)監(jiān)事會(huì)的的審查公司擬與與關(guān)聯(lián)人人發(fā)生重重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在獨(dú)立立董事發(fā)發(fā)表事前前認(rèn)可意意見后，提交董董事會(huì)審審議。獨(dú)獨(dú)立董事事作出判判斷前，可以聘聘請(qǐng)獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問(wèn)出具具報(bào)告，作為其其判斷的的依據(jù)。審計(jì)委員員會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)同時(shí)對(duì)對(duì)該關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事事項(xiàng)進(jìn)行行審核，形成書書面意見見

20、，提交交董事會(huì)會(huì)審議，并報(bào)告告監(jiān)事會(huì)會(huì)。審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)可以聘聘請(qǐng)獨(dú)立立財(cái)務(wù)顧顧問(wèn)出具具報(bào)告，作為其其判斷的的依據(jù)。董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)客觀標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)判斷斷關(guān)聯(lián)交交易對(duì)公公司是否否有利。出席會(huì)會(huì)議董事事可以要要求公司司總經(jīng)理理或有關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人說(shuō)說(shuō)明其是是否就該該項(xiàng)交易易已經(jīng)積積極在市市場(chǎng)尋找找與第三三方進(jìn)行行，從而而以替代代與關(guān)聯(lián)聯(lián)方發(fā)生生交易；總經(jīng)理理或有關(guān)關(guān)部門負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)對(duì)有關(guān)關(guān)結(jié)果向向董事會(huì)會(huì)作出解解釋。當(dāng)當(dāng)確定無(wú)無(wú)法尋求求與第三三方交易易以替代代該項(xiàng)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易時(shí)，董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)該該項(xiàng)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的必要性性和合理理性進(jìn)行行審查與與討論。公司董事事會(huì)就關(guān)關(guān)聯(lián)交易易表決時(shí)時(shí)，關(guān)聯(lián)聯(lián)董事應(yīng)應(yīng)

21、當(dāng)回避避表決，也不得得代理其其他董事事行使表表決權(quán)。該董事事會(huì)會(huì)議議由過(guò)半半數(shù)的非非關(guān)聯(lián)董董事出席席即可舉舉行，董董事會(huì)會(huì)會(huì)議所做做的決議議須經(jīng)非非關(guān)聯(lián)董董事過(guò)半半數(shù)通過(guò)過(guò)。出席席董事會(huì)會(huì)的非關(guān)關(guān)聯(lián)董事事人數(shù)不不足三人人的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)將該交交易提交交股東大大會(huì)審議議。關(guān)聯(lián)董事事的回避避和表決決程序?yàn)闉椋海ㄒ唬╆P(guān)關(guān)聯(lián)董事事應(yīng)主動(dòng)動(dòng)提出回回避申請(qǐng)請(qǐng)，會(huì)議議主持人人及公司司董秘應(yīng)應(yīng)當(dāng)提醒醒并要求求關(guān)聯(lián)董董事回避避，其他他董事有有權(quán)要求求關(guān)聯(lián)董董事回避避；（二）當(dāng)當(dāng)出現(xiàn)是是否為關(guān)關(guān)聯(lián)董事事的爭(zhēng)議議時(shí)，由由審計(jì)委委員會(huì)臨臨時(shí)會(huì)議議過(guò)半數(shù)數(shù)通過(guò)決決議決定定該董事事是否屬屬關(guān)聯(lián)董董事，并并決定其其是否回回

22、避；（三）上上述關(guān)聯(lián)聯(lián)董事有有權(quán)就該該關(guān)聯(lián)交交易是否否公平、合法及及產(chǎn)生的的原因等等向董事事會(huì)作出出解釋和和說(shuō)明，并提出出自己的的意見；（四）董董事會(huì)對(duì)對(duì)有關(guān)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易事項(xiàng)表表決時(shí)，在扣除除關(guān)聯(lián)董董事所代代表的表表決權(quán)數(shù)數(shù)后，由由出席董董事會(huì)的的非關(guān)聯(lián)聯(lián)董事按按公司章章程的規(guī)規(guī)定表決決。對(duì)董事會(huì)會(huì)所議關(guān)聯(lián)交交易，公公司獨(dú)立立董事還還應(yīng)當(dāng)以獨(dú)獨(dú)立第三三方身份份發(fā)表獨(dú)獨(dú)立意見見書面文文件，并并報(bào)上海海證券交易易所備案案。公司擬與與關(guān)聯(lián)人人之間進(jìn)進(jìn)行符合合本辦法法第二十二二條、第第二十三三條規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，且且尚未達(dá)達(dá)到第二十四條規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易，經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)后生生效（公公司提供供擔(dān)保除除

23、外）。超過(guò)上上述標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，董事會(huì)會(huì)應(yīng)提交交股東大大會(huì)進(jìn)行行審議。公司不得得直接或或間接向向董事、監(jiān)事、高級(jí)管管理人員員提供借借款。公司為關(guān)關(guān)聯(lián)人提提供擔(dān)保保的，不不論數(shù)額額大小，均應(yīng)當(dāng)當(dāng)在董事事會(huì)審議議通過(guò)后后提交股股東大會(huì)會(huì)審議。公司為為持有公公司5%以下股股份的股股東提供供擔(dān)保的的，有關(guān)關(guān)股東還還應(yīng)當(dāng)在在股東大大會(huì)上回回避表決決。公司監(jiān)事事會(huì)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的審議、表決、披露、履行等等情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督，發(fā)表表書面意見見。監(jiān)事會(huì)會(huì)還應(yīng)當(dāng)當(dāng)在年度度報(bào)告中中對(duì)公司司關(guān)聯(lián)交交易發(fā)表表意見。股東大會(huì)會(huì)的審議議股東大會(huì)會(huì)表決關(guān)關(guān)聯(lián)交易易事項(xiàng)時(shí)時(shí)，關(guān)聯(lián)聯(lián)股東應(yīng)應(yīng)當(dāng)回避避，也不不得代理理其他

24、股股東行使使表決權(quán)權(quán)，其所所代表的的股份數(shù)數(shù)不計(jì)入入有效表表決總數(shù)數(shù)。關(guān)聯(lián)聯(lián)股東有有權(quán)向股股東大會(huì)會(huì)作出解解釋和說(shuō)說(shuō)明，闡闡明其觀觀點(diǎn)。關(guān)聯(lián)股東東的回避避和表決決程序?yàn)闉椋海ㄒ唬╆P(guān)關(guān)聯(lián)股東東應(yīng)當(dāng)在在股東大大會(huì)召開開前向董董事會(huì)詳詳細(xì)披露露其關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系并并主動(dòng)提提出回避避申請(qǐng)；（二）當(dāng)當(dāng)出現(xiàn)是是否為關(guān)關(guān)聯(lián)股東東的爭(zhēng)議議時(shí)，由由董事會(huì)會(huì)審計(jì)委委員會(huì)臨臨時(shí)會(huì)議議半數(shù)通通過(guò)決議議決定該該股東是是否屬關(guān)關(guān)聯(lián)股東東；（三）股股東大會(huì)會(huì)在審議議有關(guān)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，會(huì)會(huì)議主持持人應(yīng)宣宣布該項(xiàng)項(xiàng)交易為為關(guān)聯(lián)交交易，明明確說(shuō)明明所涉及及的有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系的股東東及其與與該項(xiàng)交交易事項(xiàng)項(xiàng)的關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系；（四）關(guān)

25、關(guān)聯(lián)股東東應(yīng)主動(dòng)動(dòng)回避；當(dāng)關(guān)聯(lián)聯(lián)股東未未主動(dòng)回回避時(shí)，主持人人及見證證律師應(yīng)應(yīng)當(dāng)提醒醒并要求求關(guān)聯(lián)股股東回避避；非關(guān)關(guān)聯(lián)股東東均有權(quán)權(quán)要求關(guān)關(guān)聯(lián)股東東回避；（五）該該關(guān)聯(lián)股股東關(guān)于于該關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事事項(xiàng)的投投票表決決票上應(yīng)應(yīng)注明“關(guān)聯(lián)股股東回避避表決”字樣；（六）在在關(guān)聯(lián)股股東回避避后，會(huì)會(huì)議主持持人應(yīng)說(shuō)說(shuō)明該議議案減除除其代表表的股份份數(shù)和會(huì)會(huì)議有效效表決總總數(shù)；（七）股股東大會(huì)會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事事項(xiàng)審議議和表決，由由出席股股東大會(huì)會(huì)的非關(guān)關(guān)聯(lián)股東東進(jìn)行；該關(guān)聯(lián)聯(lián)股東仍仍可參加加該次股股東大會(huì)會(huì)其他非非關(guān)聯(lián)交交易議案案的審議議和表決決；（八）關(guān)關(guān)聯(lián)股東東擅自參參與關(guān)聯(lián)聯(lián)交易表表決，其所投該關(guān)聯(lián)交

26、交易事項(xiàng)項(xiàng)之票按按無(wú)效票票處理。關(guān)聯(lián)交易易事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)經(jīng)出席席股東大大會(huì)的非非關(guān)聯(lián)股股東所持持表決權(quán)權(quán)的二分分之一以以上通過(guò)過(guò)。股東大會(huì)會(huì)決議的的公告應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分分披露非非關(guān)聯(lián)股股東的表表決情況況。關(guān)聯(lián)交易易涉及收收購(gòu)、出出售、置置換資產(chǎn)產(chǎn)的，還還應(yīng)參照照中國(guó)證證監(jiān)會(huì)有有關(guān)文件件的要求求，履行行相應(yīng)的的程序。關(guān)聯(lián)交易易審查要要求公司在審審議關(guān)聯(lián)聯(lián)交易事事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到到：（一）詳詳細(xì)了解解交易標(biāo)標(biāo)的的真真實(shí)狀況況，包括括交易標(biāo)標(biāo)的運(yùn)營(yíng)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能能力、是是否存在在抵押、凍結(jié)等等權(quán)利瑕瑕疵和訴訴訟、仲仲裁等法法律糾紛紛；（二）詳詳細(xì)了解解交易對(duì)對(duì)方的誠(chéng)誠(chéng)信紀(jì)錄錄、資信信狀況、履約能能力等情情況，審審慎

27、選擇擇交易對(duì)對(duì)方；（三）根根據(jù)充分分的定價(jià)價(jià)依據(jù)確確定交易易價(jià)格；（四）遵遵循股股票上市市規(guī)則的要求求以及公公司認(rèn)為為有必要要時(shí)，聘聘請(qǐng)中介介機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)交易標(biāo)標(biāo)的進(jìn)行行審計(jì)或或評(píng)估；公司不應(yīng)應(yīng)對(duì)所涉涉交易標(biāo)標(biāo)的狀況況不清、交易價(jià)價(jià)格未確確定、交交易對(duì)方方情況不不明朗的的關(guān)聯(lián)交交易事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行審審議并作作出決定定。關(guān)聯(lián)交易易定價(jià)和管管理關(guān)聯(lián)交易易價(jià)格是是指公司司與關(guān)聯(lián)聯(lián)方之間間發(fā)生的的關(guān)聯(lián)交交易所涉涉及之商商品或勞勞務(wù)等事事項(xiàng)的交交易價(jià)格格。公司進(jìn)行行關(guān)聯(lián)交交易應(yīng)當(dāng)當(dāng)簽訂書書面協(xié)議議，明確確關(guān)聯(lián)交交易的定定價(jià)政策策。關(guān)聯(lián)聯(lián)交易執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中，協(xié)協(xié)議中交交易價(jià)格格等主要要條款發(fā)發(fā)生重大大變化的的，公司

28、司應(yīng)當(dāng)按按變更后后的交易易金額重重新履行行相應(yīng)的的審批程程序。公司關(guān)聯(lián)聯(lián)交易定定價(jià)應(yīng)當(dāng)當(dāng)公允，參照下下列原則則執(zhí)行：（一）交交易事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)行政政府定價(jià)價(jià)的，可可以直接接適用該該價(jià)格；（二）交交易事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)行政政府指導(dǎo)導(dǎo)價(jià)的，可以在在政府指指導(dǎo)價(jià)的的范圍內(nèi)內(nèi)合理確確定交易易價(jià)格；（三）除除實(shí)行政政府定價(jià)價(jià)或政府府指導(dǎo)價(jià)價(jià)外，交交易事項(xiàng)項(xiàng)有可比比的獨(dú)立立第三方方的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格或或收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，可以優(yōu)優(yōu)先參考考該價(jià)格格或標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確定交交易價(jià)格格；（四）關(guān)關(guān)聯(lián)事項(xiàng)項(xiàng)無(wú)可比比的獨(dú)立立第三方方市場(chǎng)價(jià)價(jià)格的，交易定定價(jià)可以以參考關(guān)關(guān)聯(lián)方與與獨(dú)立于于關(guān)聯(lián)方方的第三三方發(fā)生生非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易價(jià)價(jià)格確定定；（五）既既無(wú)獨(dú)立立

29、第三方方的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格，也無(wú)獨(dú)獨(dú)立的非非關(guān)聯(lián)交交易價(jià)格格可供參參考的，可以合合理的構(gòu)構(gòu)成價(jià)格格作為定定價(jià)的依依據(jù)，構(gòu)構(gòu)成價(jià)格格為合理理成本費(fèi)費(fèi)用加合合理利潤(rùn)潤(rùn)。公司按照照前條第第（三）項(xiàng)、第第（四）項(xiàng)或者者第（五五）項(xiàng)確確定關(guān)聯(lián)聯(lián)交易價(jià)價(jià)格時(shí)，可以視視不同的的關(guān)聯(lián)交交易情形形采用下下列定價(jià)價(jià)方法：（一）成成本加成成法，以以關(guān)聯(lián)交交易發(fā)生生的合理理成本加加上可比比非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的毛利定定價(jià)。適適用于采采購(gòu)、銷銷售、有有形資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓讓和使用用、勞務(wù)務(wù)提供、資金融融通等關(guān)關(guān)聯(lián)交易易；（二）再再銷售價(jià)價(jià)格法，以關(guān)聯(lián)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)進(jìn)商品再再銷售給給非關(guān)聯(lián)聯(lián)方的價(jià)價(jià)格減去去可比非非關(guān)聯(lián)交交易毛利利后的金金額作為

30、為關(guān)聯(lián)方方購(gòu)進(jìn)商商品的公公平成交交價(jià)格。適用于于再銷售售者未對(duì)對(duì)商品進(jìn)進(jìn)行改變變外型、性能、結(jié)構(gòu)或或更換商商標(biāo)等實(shí)實(shí)質(zhì)性增增值加工工的簡(jiǎn)單單加工或或單純的的購(gòu)銷業(yè)業(yè)務(wù)；（三）可可比非受受控價(jià)格格法，以以非關(guān)聯(lián)聯(lián)方之間間進(jìn)行的的與關(guān)聯(lián)聯(lián)交易相相同或類類似業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)所所收取的的價(jià)格定定價(jià)。適適用于所所有類型型的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易；（四）交交易凈利利潤(rùn)法，以可比比非關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的利潤(rùn)水水平指標(biāo)標(biāo)確定關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的凈利利潤(rùn)。適適用于采采購(gòu)、銷銷售、有有形資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓讓和使用用、勞務(wù)務(wù)提供等等關(guān)聯(lián)交交易；（五）利利潤(rùn)分割割法，根根據(jù)公司司與其關(guān)關(guān)聯(lián)方對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)交交易合并并利潤(rùn)的的貢獻(xiàn)計(jì)計(jì)算各自自應(yīng)該分分配的利利潤(rùn)

31、額。適用于于各參與與方關(guān)聯(lián)聯(lián)交易高高度整合合且難以以單獨(dú)評(píng)評(píng)估各方方交易結(jié)結(jié)果的情情況。公司關(guān)聯(lián)聯(lián)交易無(wú)無(wú)法按上上述原則則和方法法定價(jià)的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)披露該該關(guān)聯(lián)交交易價(jià)格格的確定定原則及及其方法法，并對(duì)對(duì)該定價(jià)價(jià)的公允允性作出出說(shuō)明。關(guān)聯(lián)交易易價(jià)格的的管理（一）交交易雙方方應(yīng)依據(jù)據(jù)關(guān)聯(lián)交交易協(xié)議議中約定定的價(jià)格格和實(shí)際際交易數(shù)數(shù)量計(jì)算算交易價(jià)價(jià)款，逐逐次、逐月月結(jié)算或或按季結(jié)結(jié)算，按按關(guān)聯(lián)交交易協(xié)議議當(dāng)中約約定的支支付方式式和支付付時(shí)間支支付；（二）公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)按時(shí)結(jié)結(jié)清價(jià)款款；（三）公公司財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)對(duì)對(duì)公司關(guān)關(guān)聯(lián)交易易執(zhí)行情情況進(jìn)行行跟蹤，并將變變動(dòng)情況況及時(shí)向向公司審審計(jì)委員員會(huì)及董

32、董事會(huì)報(bào)報(bào)告。每每個(gè)季度度結(jié)束后后20天天內(nèi)，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)將將公司發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易數(shù)數(shù)量、金金額、價(jià)價(jià)格等情情況書面面報(bào)公司司審計(jì)委委員會(huì)備備案；（四）董董事會(huì)對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)交交易價(jià)格格變動(dòng)有有疑義的的，可以以聘請(qǐng)獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問(wèn)對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)交交易價(jià)格格變動(dòng)的的公允性性出具意意見。關(guān)聯(lián)交易易的信息息披露公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人進(jìn)進(jìn)行本辦辦法第二十二二條、第第二十三三條和第第二十四四條所述述的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)以以臨時(shí)報(bào)報(bào)告形式式披露。對(duì)應(yīng)披露露的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，公司董董事會(huì)必必須在董董事會(huì)或或股東大大會(huì)做出出決議后后兩個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)向交易易所報(bào)送送并公告告關(guān)聯(lián)交交易內(nèi)容容。公司披露露關(guān)聯(lián)交交易應(yīng)當(dāng)當(dāng)向上海海

33、證券交交易所提提交下列列文件：（一）公公告文稿稿；（二）與與交易有有關(guān)的協(xié)協(xié)議或者者意向書書；董事事會(huì)決議議、決議議公告文文稿；交交易涉及及的有權(quán)權(quán)機(jī)關(guān)的的批文（如適用用）；證證券服務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)出出具的專專業(yè)報(bào)告告（如適適用）； （三）獨(dú)獨(dú)立董事事事前認(rèn)認(rèn)可該交交易的書書面文件件；（四）獨(dú)獨(dú)立董事事的意見見；（五）審審計(jì)委員員會(huì)的意意見（如如適用）；（六）證證券監(jiān)管管部門要要求的其其他文件件。公司披露露的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易公公告應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括：（一）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易概述；（二）關(guān)關(guān)聯(lián)人介介紹；（三）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易標(biāo)的的的基本情情況；（四）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的主要要內(nèi)容和和定價(jià)政政策；（五）該該關(guān)聯(lián)交交易的目目的以及及對(duì)公

34、司司的影響響；（六）獨(dú)獨(dú)立董事事的事前前認(rèn)可情情況和發(fā)發(fā)表的獨(dú)獨(dú)立意見見；（七）獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問(wèn)的的意見（如適用用）；（八）審審計(jì)委員員會(huì)的意意見（如如適用）；（九）歷歷史關(guān)聯(lián)聯(lián)交易情情況；（十）控控股股東東承諾（如有）。公司應(yīng)在在年度報(bào)報(bào)告和半半年度報(bào)報(bào)告重要要事項(xiàng)中中披露報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的重大關(guān)關(guān)聯(lián)交易易事項(xiàng)，并根據(jù)據(jù)不同類類型按第第六十至六十三條的要求求分別披披露。公司披露露與日常常經(jīng)營(yíng)相相關(guān)的關(guān)關(guān)聯(lián)交易易，應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括：（一）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易方；（二）交交易內(nèi)容容；（三）定定價(jià)政策策；（四）交交易價(jià)格格，可以以獲得同同類交易易市場(chǎng)價(jià)價(jià)格的，應(yīng)披露露市場(chǎng)參參考價(jià)格格，實(shí)際際交易價(jià)價(jià)格與市市場(chǎng)

35、參考考價(jià)格差差異較大大的，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明原原因；（五）交交易金額額及占同同類交易易金額的的比例、結(jié)算方方式；（六）大大額銷貨貨退回的的詳細(xì)情情況（如如有）；（七）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的必要要性、持持續(xù)性、選擇與與關(guān)聯(lián)人人（而非非市場(chǎng)其其他交易易方）進(jìn)進(jìn)行交易易的原因因，關(guān)聯(lián)聯(lián)交易對(duì)對(duì)公司獨(dú)獨(dú)立性的的影響，公司對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)人人的依賴賴程度，以及相相關(guān)解決決措施（如有）；（八）按按類別對(duì)對(duì)當(dāng)年度度將發(fā)生生的日常常關(guān)聯(lián)交交易進(jìn)行行總金額額預(yù)計(jì)的的，應(yīng)披披露日常常關(guān)聯(lián)交交易事項(xiàng)項(xiàng)在報(bào)告告期內(nèi)的的實(shí)際履履行情況況（如有有）。公司披露露與資產(chǎn)產(chǎn)收購(gòu)和和出售相相關(guān)的重重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包包括：（一）關(guān)關(guān)聯(lián)交易易方；（二）交

36、交易內(nèi)容容；（三）定定價(jià)政策策；（四）資資產(chǎn)的賬賬面價(jià)值值和評(píng)估估價(jià)值、市場(chǎng)公公允價(jià)值值和交易易價(jià)格；交易價(jià)價(jià)格與賬賬面價(jià)值值或評(píng)估估價(jià)值、市場(chǎng)公公允價(jià)值值差異較較大的，應(yīng)說(shuō)明明原因；（五）結(jié)結(jié)算方式式及交易易對(duì)公司司經(jīng)營(yíng)成成果和財(cái)財(cái)務(wù)狀況況的影響響情況。公司披露露與關(guān)聯(lián)聯(lián)人共同同對(duì)外投投資發(fā)生生的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)包包括：（一）共共同投資資方；（二）被被投資企企業(yè)的名名稱、主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)、注冊(cè)冊(cè)資本、總資產(chǎn)產(chǎn)、凈資資產(chǎn)、凈凈利潤(rùn)；（三）重重大在建建項(xiàng)目（如有）的進(jìn)展展情況。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人存存在債權(quán)權(quán)債務(wù)往往來(lái)、擔(dān)擔(dān)保等事事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披披露形成成的原因因及其對(duì)對(duì)公司的的影響。由公司控控制或持持有5

37、00%以上上股份的的子公司司發(fā)生的的關(guān)聯(lián)交交易，視視同公司司行為，其披露露標(biāo)準(zhǔn)適適用本辦法第二二十二條條、第二二十三條條和第二二十四條條的規(guī)定定。并指指定專人人負(fù)責(zé)向向公司董董事會(huì)秘秘書提供供相關(guān)資資料，協(xié)協(xié)助公司司董事會(huì)會(huì)秘書按按規(guī)定程程序辦理理公告?？毓勺庸径率麻L(zhǎng)或主主要負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)子子公司關(guān)關(guān)聯(lián)交易易是否符符合公開開、公平平、公正正原則向向公司負(fù)負(fù)責(zé)，必必要時(shí)應(yīng)應(yīng)以書面面的形式式及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的的向公司司報(bào)告。日常關(guān)聯(lián)聯(lián)交易披披露和決決策程序序的特別別規(guī)定公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人進(jìn)進(jìn)行本辦辦法第十十五條第（十十一）項(xiàng)項(xiàng)至第（十五）項(xiàng)所列列日常關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的，應(yīng)應(yīng)視具體體情況分分別履行行

38、相應(yīng)的的決策程程序和披披露義務(wù)務(wù)。首次發(fā)生生日常關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)聯(lián)人訂立立書面協(xié)協(xié)議并及及時(shí)披露露，根據(jù)據(jù)協(xié)議涉涉及的總總交易金金額提交交董事會(huì)會(huì)或者股股東大會(huì)會(huì)審議。協(xié)議沒沒有總交交易金額額的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提交交股東大大會(huì)審議議。各類日常常關(guān)聯(lián)交交易數(shù)量量較多的的，公司司可以在在披露上上一年年年度報(bào)告告之前，按類別別對(duì)公司司當(dāng)年度度將發(fā)生生的日常常關(guān)聯(lián)交交易總金金額進(jìn)行行合理預(yù)預(yù)計(jì)，根根據(jù)預(yù)計(jì)計(jì)結(jié)果提提交董事事會(huì)或者者股東大大會(huì)審議議并披露露。對(duì)于預(yù)計(jì)計(jì)范圍內(nèi)內(nèi)的日常常關(guān)聯(lián)交交易，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在年度度報(bào)告和和半年度度報(bào)告中中按照第第六十條的要求求進(jìn)行披披露。實(shí)際執(zhí)行行中超出出預(yù)計(jì)

39、總總金額的的，公司司應(yīng)當(dāng)根根據(jù)超出出金額重重新提交交董事會(huì)會(huì)或者股股東大會(huì)會(huì)審議并并披露。日常關(guān)聯(lián)聯(lián)交易協(xié)協(xié)議在執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中主要要條款發(fā)發(fā)生重大大變化或或者在協(xié)協(xié)議期滿滿后需要要續(xù)簽的的，公司司應(yīng)當(dāng)將將新修訂訂或者續(xù)續(xù)簽的協(xié)協(xié)議，根根據(jù)協(xié)議議涉及的的總交易易金額提提交董事事會(huì)或者者股東大大會(huì)審議議并及時(shí)時(shí)披露。協(xié)議沒沒有總交交易金額額的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提交交股東大大會(huì)審議議并及時(shí)時(shí)披露。日常關(guān)聯(lián)聯(lián)交易協(xié)協(xié)議應(yīng)當(dāng)當(dāng)包括：（一）定定價(jià)政策策和依據(jù)據(jù)；（二）交交易價(jià)格格；（三）交交易總量量區(qū)間或或者交易易總量的的確定方方法；（四）付付款時(shí)間間和方式式；（五）與與前三年年同類日日常關(guān)聯(lián)聯(lián)交易實(shí)實(shí)際發(fā)生生金額

40、的的比較；（六）其其他應(yīng)當(dāng)當(dāng)披露的的主要條條款。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人簽簽訂的日日常關(guān)聯(lián)聯(lián)交易協(xié)協(xié)議期限限超過(guò)三三年的，應(yīng)當(dāng)每每三年根根據(jù)本辦辦法的規(guī)規(guī)定重新新履行相相關(guān)決策策程序和和披露義義務(wù)。溢價(jià)購(gòu)買買關(guān)聯(lián)人人資產(chǎn)的的特別規(guī)規(guī)定公司擬購(gòu)購(gòu)買關(guān)聯(lián)聯(lián)人資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)格格超過(guò)賬賬面值1100%的重大大關(guān)聯(lián)交交易，公公司除公公告溢價(jià)價(jià)原因外外，應(yīng)當(dāng)當(dāng)為股東東參加股股東大會(huì)會(huì)提供網(wǎng)絡(luò)絡(luò)投票或或者其他他投票的的便利方方式，并并應(yīng)當(dāng)遵遵守第七七十三條條至第七七十六條條的規(guī)定定。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)提供擬擬購(gòu)買資資產(chǎn)的盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)報(bào)告。盈利預(yù)預(yù)測(cè)報(bào)告告應(yīng)當(dāng)經(jīng)經(jīng)具有執(zhí)執(zhí)行證券券、期貨貨相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)資格格的會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所審核核。公

41、司無(wú)法法提供盈盈利預(yù)測(cè)測(cè)報(bào)告的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)說(shuō)明原原因，在在關(guān)聯(lián)交交易公告告中作出出風(fēng)險(xiǎn)提提示，并并詳細(xì)分分析本次次關(guān)聯(lián)交交易對(duì)公公司持續(xù)續(xù)經(jīng)營(yíng)能能力和未未來(lái)發(fā)展展的影響響。公司以現(xiàn)現(xiàn)金流量量折現(xiàn)法法、假設(shè)設(shè)開發(fā)法法等基于于未來(lái)收收益預(yù)期期的估值值方法對(duì)對(duì)擬購(gòu)買買資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估并作為為定價(jià)依依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在在關(guān)聯(lián)交交易實(shí)施施完畢后后連續(xù)三三年的年年度報(bào)告告中披露露相關(guān)資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際盈利利數(shù)與利利潤(rùn)預(yù)測(cè)測(cè)數(shù)的差差異，并并由會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所出具具專項(xiàng)審審核意見見。公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)與關(guān)聯(lián)聯(lián)人就相相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)際盈盈利數(shù)不不足利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)數(shù)的情況況簽訂明明確可行行的補(bǔ)償償協(xié)議。公司以現(xiàn)現(xiàn)金流量量折現(xiàn)法法或假設(shè)設(shè)開

42、發(fā)法法等估值值方法對(duì)對(duì)擬購(gòu)買買資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估并作為為定價(jià)依依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)披披露運(yùn)用用包含上上述方法法在內(nèi)的的兩種以以上評(píng)估估方法進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估的相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)，獨(dú)立董董事應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)評(píng)估估機(jī)構(gòu)的的獨(dú)立性性、評(píng)估估假設(shè)前前提的合合理性和和評(píng)估定定價(jià)的公公允性發(fā)發(fā)表意見見。公司審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)上述關(guān)關(guān)聯(lián)交易易發(fā)表意意見，應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括括：（一）意意見所依依據(jù)的理理由及其其考慮因因素；（二）交交易定價(jià)價(jià)是否公公允合理理，是否否符合公公司及其其股東的的整體利利益；（三）向向非關(guān)聯(lián)聯(lián)董事和和非關(guān)聯(lián)聯(lián)股東提提出同意意或者否否決該項(xiàng)項(xiàng)關(guān)聯(lián)交交易的建建議。審計(jì)委員員會(huì)作出出判斷前前，可以以聘請(qǐng)獨(dú)獨(dú)立財(cái)務(wù)務(wù)顧問(wèn)出出具報(bào)

43、告告，作為為其判斷斷的依據(jù)據(jù)。關(guān)聯(lián)交易易披露和和決策程程序的豁豁免公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人進(jìn)進(jìn)行下列列交易，可以免免予按照照關(guān)聯(lián)交交易的方方式進(jìn)行行審議和和披露：（一）一一方以現(xiàn)現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)購(gòu)另一方方公開發(fā)發(fā)行的股股票、公公司債券券或企業(yè)業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換換公司債債券或者者其他衍衍生品種種；（二）一一方作為為承銷團(tuán)團(tuán)成員承承銷另一一方公開開發(fā)行的的股票、公司債債券或企企業(yè)債券券、可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司司債券或或者其他他衍生品品種；（三）一一方依據(jù)據(jù)另一方方股東大大會(huì)決議議領(lǐng)取股股息、紅紅利或者者報(bào)酬。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人進(jìn)進(jìn)行下述述交易，可以向向上海證證券交易易所申請(qǐng)請(qǐng)豁免按按照關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的方式進(jìn)進(jìn)行審議議和披露露：（一）因

44、因一方參參與面向向不特定定對(duì)象進(jìn)進(jìn)行的公公開招標(biāo)標(biāo)、公開開拍賣等等活動(dòng)所所導(dǎo)致的的關(guān)聯(lián)交交易；（二）一一方與另另一方之之間發(fā)生生的日常常關(guān)聯(lián)交交易的定定價(jià)為國(guó)國(guó)家規(guī)定定的。公司與關(guān)關(guān)聯(lián)人共共同出資資設(shè)立公公司達(dá)到到重大關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，所有有出資方方均以現(xiàn)現(xiàn)金出資資，并按按照出資資比例確確定各方方在所設(shè)設(shè)立公司司的股權(quán)權(quán)比例的的，公司司可以向向上海證證券交易易所申請(qǐng)請(qǐng)豁免提提交股東東大會(huì)審審議。關(guān)聯(lián)人向向公司提供供財(cái)務(wù)資資助，財(cái)財(cái)務(wù)資助助的利率率水平不不高于中中國(guó)人民民銀行規(guī)規(guī)定的同同期貸款款基準(zhǔn)利利率，且且公司對(duì)該該項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)資助無(wú)無(wú)相應(yīng)抵抵押或擔(dān)擔(dān)保的，公司可以以向上海海證券交交易所申申請(qǐng)豁免免按照關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的方式式進(jìn)行審審議和披披露。關(guān)聯(lián)人向向公司提供供擔(dān)保，且公司司未提供供反擔(dān)保保的，參參照上款款規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。同一自然然人同時(shí)時(shí)擔(dān)任公公司和其其他法人人或組織織的獨(dú)立立董事且且不存在在其他構(gòu)構(gòu)成關(guān)聯(lián)聯(lián)人情形形的，該該法人或或組織與與公司進(jìn)行行交易，公司可以以向上海海證券交交易所申申請(qǐng)豁免免按照關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的方式式進(jìn)行審審議