某某年某集團(tuán)審計(jì)管理制度

1、中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 20099年度審審計(jì)制度度目錄審計(jì)部管管理結(jié)構(gòu)構(gòu)審計(jì)制度度第一章總總則第一條審審計(jì)目的的充分發(fā)揮揮審計(jì)監(jiān)監(jiān)督職能能，維護(hù)護(hù)公司正正常經(jīng)營(yíng)營(yíng)秩序，保護(hù)公公司財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的安全全和完整整，保障障公司健健康發(fā)展展，提高高公司的的經(jīng)濟(jì)效效益。第二條審審計(jì)原則則（一）針針對(duì)性原原則：針針對(duì)審計(jì)計(jì)目標(biāo)確確定審計(jì)計(jì)對(duì)象和和范圍，針對(duì)不不同對(duì)象象和范圍圍采用適適當(dāng)?shù)某坛绦蚝头椒椒ㄟM(jìn)行行審查的的原則。（二）獨(dú)獨(dú)立性原原則：在在行使審審計(jì)監(jiān)督督時(shí)不受受其它任任何干涉涉、干擾擾和侵犯犯，堅(jiān)持持客觀、公正，不得徇徇私、舞舞弊，保保持獨(dú)立立行使審審計(jì)監(jiān)督督職能的的原則。（三）客客觀公正正性

2、原則則：根據(jù)據(jù)查證的的經(jīng)濟(jì)事事實(shí)做出出符合客客觀實(shí)際際和公正正的結(jié)論論的原則則。（四）一一致性原原則：審審計(jì)工作作應(yīng)用的的資料、數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和和原則前前后一致致的原則則。（五）穩(wěn)穩(wěn)健性原原則：在在審計(jì)過(guò)過(guò)程中對(duì)對(duì)審計(jì)結(jié)結(jié)果做出出評(píng)價(jià)時(shí)時(shí)，必須須采取穩(wěn)穩(wěn)健的原原則，充充分考慮慮審計(jì)證證據(jù)是否否真實(shí)和和完整，是否有有利于公公司的發(fā)發(fā)展及公公司利益益最大化化。（六）保保密性原原則：審審計(jì)資料料是公司司的重要要經(jīng)濟(jì)情情報(bào)資料料，涉及及公司的的安全、生存和和發(fā)展，審計(jì)人人員必須須嚴(yán)格遵遵守審計(jì)計(jì)紀(jì)律，不得隨隨意泄漏漏，注重重審計(jì)資資料的保保密。第三條審審計(jì)職責(zé)責(zé)（一）負(fù)負(fù)責(zé)督促促和協(xié)助助集團(tuán)各各職能部部門(mén)

3、及子子公司建建立健全全相關(guān)的的內(nèi)部管管理制度度并監(jiān)督督其執(zhí)行行。（二）負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)集集團(tuán)內(nèi)部部及子公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)全過(guò)程程進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督。（三）負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)被被審計(jì)單單位或?qū)弻徲?jì)項(xiàng)目目做出公公允、合合理的評(píng)評(píng)價(jià)和結(jié)結(jié)論，向向集團(tuán)董董事長(zhǎng)報(bào)報(bào)告審計(jì)計(jì)結(jié)果，為集團(tuán)團(tuán)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策提提供資料料。第四條審審計(jì)權(quán)限限（一）在在集團(tuán)董董事長(zhǎng)的的領(lǐng)導(dǎo)下下，獨(dú)立立行使對(duì)對(duì)全集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理工作的的監(jiān)督權(quán)權(quán)，不受受其他部部門(mén)和個(gè)個(gè)人的干干預(yù)。（二）依依據(jù)公司司管理制制度的規(guī)規(guī)定，對(duì)對(duì)損害公公司利益益和違反反公司規(guī)規(guī)章制度度的行為為，行使使處罰建建議權(quán)。第五條審審計(jì)組織織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及人人員配備備（一）組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置

4、1、集團(tuán)團(tuán)總部設(shè)設(shè)置審計(jì)計(jì)中心，子公司司不另設(shè)設(shè)審計(jì)部部門(mén)，但但大中型型建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)行行委派工工程審計(jì)計(jì)專(zhuān)員。2、全集集團(tuán)審計(jì)計(jì)工作由由審計(jì)中中心實(shí)行行垂直管管理。（二）人人員配備備1、集團(tuán)團(tuán)總部根根據(jù)其經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍所涉及及的不同同專(zhuān)業(yè)情情況配備備：財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)、工程審審計(jì)、設(shè)設(shè)備材料料采購(gòu)審審計(jì)、法法務(wù)專(zhuān)員員等。2、審計(jì)計(jì)人員實(shí)實(shí)行集團(tuán)團(tuán)統(tǒng)一招招聘、統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)配配、統(tǒng)一一指揮、統(tǒng)一考考核。第六條審審計(jì)工作作內(nèi)容對(duì)集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)營(yíng)工作所所涉及的的人、財(cái)財(cái)、物管管理進(jìn)行行全面審審計(jì)監(jiān)督督。按類(lèi)類(lèi)別可分分為：管管理審計(jì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)、工程審審計(jì)。第七條審審計(jì)工作作程序（一）根根據(jù)集團(tuán)團(tuán)年度工工作目標(biāo)標(biāo)

5、制定年年度審計(jì)計(jì)工作計(jì)計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。（二）在在年度審審計(jì)工作作計(jì)劃的的基礎(chǔ)上上，根據(jù)據(jù)當(dāng)月的的實(shí)際情情況確定定月度工工作任務(wù)務(wù)。（三）針針對(duì)具體體審計(jì)事事項(xiàng)制定定審計(jì)方方案。（四）在在集團(tuán)董董事長(zhǎng)審審批同意意下實(shí)施施審計(jì)。（五）審審計(jì)項(xiàng)目目完成后后，向集集團(tuán)董事事長(zhǎng)報(bào)告告審計(jì)結(jié)結(jié)果、提提出審計(jì)計(jì)建議。（六）由由集團(tuán)董董事長(zhǎng)做做出審計(jì)計(jì)決定。（七）依依據(jù)集團(tuán)團(tuán)董事長(zhǎng)長(zhǎng)做出的的審計(jì)決決定向被被審計(jì)單單位或個(gè)個(gè)人出具具限期整整改通知知單。（八）在在限期整整改期限限內(nèi)，依依據(jù)限期整整改通知知單的整改改內(nèi)容對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位或或個(gè)人進(jìn)進(jìn)行復(fù)審審，將整整改情況況以書(shū)面面的形式式向董事事長(zhǎng)提交交

6、復(fù)審報(bào)報(bào)告。第二章管管理審計(jì)計(jì)第八條管管理審計(jì)計(jì)目的促進(jìn)集團(tuán)團(tuán)各職能能部門(mén)及及各子公公司建立立健全內(nèi)內(nèi)部管理理及監(jiān)控控制度并并嚴(yán)格遵遵照?qǐng)?zhí)行行，完善善集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部的經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理，循序序漸進(jìn)的的推動(dòng)公公司規(guī)范范化管理理進(jìn)程。第九條管管理審計(jì)計(jì)權(quán)限（一）有有權(quán)參加加被審計(jì)計(jì)單位的的相關(guān)會(huì)會(huì)議。（二）有有權(quán)要求求被審計(jì)計(jì)單位提提供相關(guān)關(guān)的文件件、資料料。（三）有有權(quán)向被被審計(jì)單單位或相相關(guān)人員員進(jìn)行調(diào)調(diào)查并索索取證明明材料。（四）對(duì)對(duì)管理中中存在的的問(wèn)題，有權(quán)督督促被審審計(jì)單位位及時(shí)整整改。（五）對(duì)對(duì)拒不整整改的被被審計(jì)單單位和個(gè)個(gè)人，行行使處罰罰建議權(quán)權(quán)。第十條管管理審計(jì)計(jì)工作內(nèi)內(nèi)容（一）對(duì)對(duì)集團(tuán)總

7、總部及各各子公司司進(jìn)行全全面審計(jì)計(jì)。（二）協(xié)協(xié)助集團(tuán)團(tuán)各職能能部門(mén)建建立和完完善管理理制度并并監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行。（三）協(xié)協(xié)助下屬屬子公司司在集團(tuán)團(tuán)管理制制度的基基礎(chǔ)上，建立和和完善本本單位的的內(nèi)部管管理制度度并監(jiān)督督執(zhí)行。第十一條條管理審審計(jì)程序序（一）檢檢查：對(duì)對(duì)集團(tuán)總總部和各各子公司司的管理理制度的的建立健健全情況況及管理理制度的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行檢查。（二）規(guī)規(guī)范：針針對(duì)管理理中存在在的問(wèn)題題提出整整改建議議，督促促并協(xié)助助其制定定和完善善相關(guān)的的管理制制度。（三）落落實(shí)：落落實(shí)問(wèn)題題整改及及管理工工作改進(jìn)進(jìn)情況，對(duì)拒不不整改的的單位和和個(gè)人，審計(jì)中中心及時(shí)時(shí)向集團(tuán)團(tuán)董事長(zhǎng)長(zhǎng)匯報(bào)并并提出處處罰

8、建議議，報(bào)經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后后做出審審計(jì)決定定。（四）監(jiān)監(jiān)督：一一是監(jiān)督督管理制制度執(zhí)行行到位，二是監(jiān)監(jiān)督審計(jì)計(jì)決定執(zhí)執(zhí)行到位位。第三章財(cái)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)第十二條條財(cái)務(wù)審審計(jì)目的的規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作，規(guī)規(guī)避經(jīng)濟(jì)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益。第十三條條財(cái)務(wù)審審計(jì)權(quán)限限（一）有有權(quán)檢查查被審計(jì)計(jì)單位的的會(huì)計(jì)憑憑證、賬賬簿、報(bào)報(bào)表、決決算、資資金、財(cái)財(cái)產(chǎn)。（二）有有權(quán)查閱閱被審計(jì)計(jì)單位的的相關(guān)的的文件和和資料。（三）有有權(quán)參加加相關(guān)的的會(huì)議。（四）對(duì)對(duì)審計(jì)中中發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題，有權(quán)向向被審計(jì)計(jì)單位或或相關(guān)人人員進(jìn)行行調(diào)查并并索取證證明材料料。（五）有有權(quán)提出出制止、糾正和和處理?yè)p損害公司司利益事事項(xiàng)的意意見(jiàn)

9、。（六）對(duì)對(duì)阻撓、拒絕和和破壞內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)工作的的，必要要時(shí)，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)，可可采取封封存賬冊(cè)冊(cè)等臨時(shí)時(shí)措施，并提出出追究相相關(guān)人員員責(zé)任的的建議。（七）經(jīng)經(jīng)集團(tuán)董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)同意意的審計(jì)計(jì)決定，如被審審計(jì)單位位和個(gè)人人拒不執(zhí)執(zhí)行的，有強(qiáng)制制執(zhí)行權(quán)權(quán)。（八）有有權(quán)對(duì)嚴(yán)嚴(yán)重違反反財(cái)務(wù)制制度和造造成重大大經(jīng)濟(jì)損損失的人人員，提提出開(kāi)除除和移交交司法機(jī)機(jī)關(guān)的建建議。第十四條條財(cái)務(wù)審審計(jì)職責(zé)責(zé)檢查和評(píng)評(píng)價(jià)集團(tuán)團(tuán)總部及及各子公公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支支及財(cái)務(wù)務(wù)管理的的合法性性、正確確性、真真實(shí)完整整性和有有效性。第十五條條財(cái)務(wù)審審計(jì)工作作內(nèi)容（一）對(duì)對(duì)年度財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃、年終終決算、年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)考核

10、指指標(biāo)進(jìn)行行審核。（二）對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位財(cái)財(cái)務(wù)制度度制定、執(zhí)行情情況進(jìn)行行評(píng)審。（三）對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位財(cái)財(cái)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)信息息的真實(shí)實(shí)、完整整性進(jìn)行行審計(jì)。（四）對(duì)對(duì)各經(jīng)營(yíng)營(yíng)單位的的目標(biāo)完完成情況況進(jìn)行審審計(jì)。（五）對(duì)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任人的的離任進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)。（六）查查處損害害公司利利益和嚴(yán)嚴(yán)重違反反財(cái)務(wù)制制度的行行為。（七）對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位資資產(chǎn)的安安全性、完整性性進(jìn)行審審計(jì)。第十六條條財(cái)務(wù)審審計(jì)程序序?qū)徲?jì)部出出具審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)集團(tuán)董董事長(zhǎng)審審批同意意后被審計(jì)計(jì)單位按按照審計(jì)計(jì)通知書(shū)書(shū)要求提提供資料料審計(jì)中中心實(shí)施施審計(jì)后后出具審審計(jì)報(bào)告告集團(tuán)董董事長(zhǎng)審審閱做出出審計(jì)決決定審計(jì)部部按董事事長(zhǎng)批示示出具

11、限限期整改改通知單單審計(jì)中中心監(jiān)督督其整改改執(zhí)行到到位。第四章工工程審計(jì)計(jì)第十七條條工程審審計(jì)概述述工程審計(jì)計(jì)是通過(guò)過(guò)對(duì)形成成工程造造價(jià)(包括新新建工程程和技改改工程)的投資資過(guò)程進(jìn)進(jìn)行審核核，確定定工程預(yù)預(yù)算和竣竣工決(結(jié))算的編編制是否否真實(shí)、公允地地反映了了工程造造價(jià)的實(shí)實(shí)際情況況，并根根據(jù)審計(jì)計(jì)結(jié)果發(fā)發(fā)表意見(jiàn)見(jiàn)。第十八條條工程審審計(jì)權(quán)限限（一）有有權(quán)參加加涉及被被審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目的相相關(guān)會(huì)議議。（二）有有權(quán)要求求被審計(jì)計(jì)單位提提供與項(xiàng)項(xiàng)目相關(guān)關(guān)的所有有文件和和資料。（三）有有權(quán)對(duì)工工程管理理中存在在的問(wèn)題題，及時(shí)時(shí)要求被被審計(jì)單單位整改改。（四）對(duì)對(duì)拒不整整改的被被審計(jì)單單位和個(gè)個(gè)人，行行使

12、處罰罰建議。第十九條條工程項(xiàng)項(xiàng)目的事事前審計(jì)計(jì)（一）審審計(jì)范圍圍全程監(jiān)督督審計(jì)權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)項(xiàng)目目的招（議）標(biāo)標(biāo)，對(duì)審審計(jì)權(quán)限限范圍外外的其他他工程項(xiàng)項(xiàng)目招（議）標(biāo)標(biāo)的標(biāo)底底和結(jié)果果進(jìn)行抽抽查；對(duì)對(duì)審計(jì)權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)工程程合同簽簽訂的審審核，對(duì)對(duì)審計(jì)權(quán)權(quán)限范圍圍外工程程項(xiàng)目的的合同進(jìn)進(jìn)行抽查查。(二) 審計(jì)內(nèi)內(nèi)容1、審查查設(shè)計(jì)施施工圖的的合規(guī)性性。2、審查查工程施施工、設(shè)設(shè)備材料料招標(biāo)文文件工工程(概預(yù)算算)造價(jià)、材料采采購(gòu)標(biāo)底底的實(shí)實(shí)質(zhì)性。3、對(duì)投投(議)標(biāo)入圍圍單位的的資格進(jìn)進(jìn)行抽查查。4、審查查工程設(shè)設(shè)計(jì)階段段的造價(jià)價(jià)分析。5、經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同（協(xié)議）文本的的審核。( 三) 審計(jì)計(jì)權(quán)限一般建設(shè)

13、設(shè)項(xiàng)目的的審計(jì)權(quán)權(quán)限：項(xiàng)目子公司總總經(jīng)理審計(jì)中心心特殊項(xiàng)目目5萬(wàn)（含含）以下下5萬(wàn)以上上子公司司應(yīng)送審審一般項(xiàng)目目10萬(wàn)（含）以以下10萬(wàn)以以上子公公司應(yīng)送送審設(shè)備（單單臺(tái)）5萬(wàn)（含含）以下下5萬(wàn)以上上子公司司應(yīng)送審審裝修裝飾飾工程5萬(wàn)（含含）以下下5萬(wàn)以上上子公司司應(yīng)送審審材料5萬(wàn)（含含）以下下/批次5萬(wàn)以上上子公司司應(yīng)送審審零星（維維修）工工程3萬(wàn)（含含）以下下3萬(wàn)以上上子公司司應(yīng)送審審說(shuō)明：特殊項(xiàng)項(xiàng)目：勘勘察、設(shè)設(shè)計(jì)、監(jiān)監(jiān)理、特特殊設(shè)備備等(需外聘聘專(zhuān)家的的項(xiàng)目)。一般項(xiàng)項(xiàng)目：土土木工程程、土石石方工程程、室內(nèi)內(nèi)外一般般性粉刷刷、智能能化辦公公、消防防安裝、鋼結(jié)構(gòu)構(gòu)制造、高低壓壓變配電電

14、、水電電安裝、通風(fēng)采采暖、園林綠綠化、附附屬工程程。設(shè)備：發(fā)電機(jī)機(jī)組、高高低壓變變配電設(shè)設(shè)備、電電梯、空空調(diào)、中中央空調(diào)調(diào)、鍋爐爐、水泵泵等。零星（維修）工程：小型土土木建筑筑工程、安裝工工程、維維修維護(hù)護(hù)工程、材料采采購(gòu)。( 四) 招（議）標(biāo)標(biāo)要求1、被審審計(jì)單位位應(yīng)在每每月266日前,向?qū)徲?jì)計(jì)中心報(bào)報(bào)送下月月擬審項(xiàng)項(xiàng)目( 見(jiàn)附表表3-11、附附表3-2 )。2、被審審計(jì)單位位送審時(shí)時(shí)，應(yīng)附附上送審單單（見(jiàn)附附表3-3）。3、送審審資料要要求齊備備。1、招招標(biāo)文件件2、標(biāo)標(biāo)底資料料A、工程程類(lèi): 設(shè)計(jì)施施工圖及及說(shuō)明、圖紙會(huì)會(huì)審記錄錄、技術(shù)術(shù)交底、施工圖圖預(yù)算資資料、工工程量計(jì)計(jì)算式、鋼筋下

15、下料表、材料分分析資料料、相關(guān)關(guān)事項(xiàng)的的說(shuō)明。B、設(shè)備備材料類(lèi)類(lèi)：根據(jù)據(jù)施工圖圖、材料料明細(xì)表表以及采采購(gòu)要求求而編制制的設(shè)備備材料采采購(gòu)清單單，采購(gòu)購(gòu)清單應(yīng)應(yīng)注明：品牌、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、專(zhuān)專(zhuān)利產(chǎn)品品廠家和和設(shè)備材材料的市市場(chǎng)詢(xún)價(jià)價(jià)表。3 、中標(biāo)單單位投標(biāo)標(biāo)報(bào)價(jià)資資料4 、子公司司編制標(biāo)標(biāo)底及審審計(jì)中心心審核的的時(shí)限子公司和和審計(jì)中中心應(yīng)在在下列時(shí)時(shí)限內(nèi)審審核標(biāo)底底項(xiàng) 目目50萬(wàn)以以下 50萬(wàn)-2000萬(wàn)200萬(wàn)萬(wàn)-5000萬(wàn)500萬(wàn)萬(wàn)-10000萬(wàn)萬(wàn)10000萬(wàn)以上上特殊項(xiàng)目目3個(gè)工作作日5個(gè)工作作日7個(gè)工作作日9個(gè)工作作日12個(gè)工工作日一般項(xiàng)目目3個(gè)工作作日5個(gè)工作作日

16、7個(gè)工作作日12個(gè)工工作日設(shè)備2個(gè)工作作日3個(gè)工作作日4個(gè)工作作日7個(gè)工作作日9個(gè)工作作日裝修裝飾飾工程3個(gè)工作作日5個(gè)工作作日7個(gè)工作作日9個(gè)工作作日12個(gè)工工作日零星（維維修）工工程3個(gè)工作作日5個(gè)工作作日7個(gè)工作作日9個(gè)工作作日12個(gè)工工作日B.專(zhuān)業(yè)業(yè)技術(shù)或或科技含含量較高高的項(xiàng)目目由專(zhuān)家家評(píng)審，審計(jì)中中心只審審核招標(biāo)標(biāo)文件。招標(biāo)小小組（或或子公司司合約部部）在編編制完招招標(biāo)文件件的次日日交審計(jì)計(jì)中心進(jìn)進(jìn)行審核核，審計(jì)計(jì)中心在在七個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)向招標(biāo)標(biāo)小組（或子公公司合約約部）組組長(zhǎng)做出出回復(fù)。C、子公公司與審審計(jì)中心心通過(guò)對(duì)對(duì)審，無(wú)無(wú)法達(dá)成成共識(shí)的的，由集集團(tuán)董事事長(zhǎng)指定定的外部部審計(jì)

17、機(jī)機(jī)構(gòu)仲裁裁。5 、允許誤誤差率項(xiàng)目特殊項(xiàng)目目一般項(xiàng)目目設(shè)備裝修裝飾飾工程材料零星（維維修）工工程允許誤差差率6%5%5%6%4%6%1、合同同送審必必須附上上合同審審核表（見(jiàn)附附表3-4）2、屬于于審計(jì)中中心權(quán)限限審核范范圍內(nèi)的的合同，子公司司必須在在文本擬擬訂好的的次日交交審計(jì)中中心，審審計(jì)中心心審核時(shí)時(shí)間最多多不能超超過(guò)三個(gè)個(gè)工作日日。( 六) 程序序1、項(xiàng)目目的招標(biāo)標(biāo)：招標(biāo)標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小小組（或或合約部部）將招招標(biāo)文件件報(bào)審計(jì)計(jì)部審計(jì)部部審核招招標(biāo)文件件后，向向招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）做出回回復(fù)在無(wú)異異議的情情況下，招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）才能向向被選定定參加投投標(biāo)的單單位發(fā)出出

18、投標(biāo)邀邀請(qǐng)函招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）將投標(biāo)標(biāo)評(píng)審結(jié)結(jié)果報(bào)審審計(jì)中心心審核審計(jì)中中心與招招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組（或合約約部）對(duì)對(duì)審招標(biāo)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組（或合合約部）組織、審計(jì)中中心監(jiān)督督開(kāi)標(biāo)定定標(biāo)。2、合同同簽訂：子公司司主管部部門(mén)初擬擬合同子公司司分管副副總經(jīng)理理簽署意意見(jiàn)子公司司相關(guān)部部門(mén)會(huì)簽簽子公司司合約部部簽署意意見(jiàn)子公司司總經(jīng)理理審批集團(tuán)審審計(jì)中心心審核簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)參與合合同審批批過(guò)程的的全體人人員在合同簽簽訂責(zé)任任單簽字。3、審計(jì)計(jì)差額計(jì)計(jì)算：審審計(jì)的標(biāo)標(biāo)底額高高于子公公司標(biāo)底底和合同同金額的的不計(jì)差差額，審審計(jì)的標(biāo)標(biāo)底額低低于子公公司標(biāo)底底和合同同金額的的，按兩兩項(xiàng)中差差額最大大的部分分

19、計(jì)算，審計(jì)的的標(biāo)底額額低于子子公司高高于合同同金額的的，按審審計(jì)標(biāo)底底與子公公司標(biāo)底底之差計(jì)計(jì)算差額額。第二十條條工程項(xiàng)項(xiàng)目的事事中（期期間）審審計(jì)（一）、審計(jì)范范圍對(duì)工程項(xiàng)項(xiàng)目的合合同執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行跟蹤蹤審計(jì)；對(duì)設(shè)備備材料采采購(gòu)合同同的履約約進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督；對(duì)對(duì)設(shè)計(jì)（設(shè)備）變更及及實(shí)施的的過(guò)程進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)；不定定期對(duì)施施工進(jìn)度度及進(jìn)度度款的支支付進(jìn)行行審計(jì)。（二）審審計(jì)內(nèi)容容1、對(duì)工工程項(xiàng)目目合同執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行跟跟蹤審計(jì)計(jì)：抽查查包工包包料工程程是否有有偷工減減料、降降低設(shè)備備材料質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的行為為；抽查查隱蔽工工程是否否按國(guó)家家規(guī)定和和公司制制度及時(shí)時(shí)進(jìn)行了了檢查、驗(yàn)收、簽證。2、對(duì)設(shè)設(shè)

20、備材料料采購(gòu)合合同的履履約進(jìn)行行監(jiān)督：抽查設(shè)設(shè)備材料料的品牌牌、規(guī)格格、型號(hào)號(hào)、數(shù)量量、質(zhì)量量、試驗(yàn)驗(yàn)檢驗(yàn)、交貨時(shí)時(shí)間、驗(yàn)驗(yàn)收、付付款是否否符合合合同約定定等。3、對(duì)設(shè)設(shè)計(jì)（設(shè)設(shè)備）變變更及實(shí)實(shí)施的過(guò)過(guò)程進(jìn)行行審計(jì)：檢查設(shè)設(shè)計(jì)（設(shè)設(shè)備）變變更的審審批程序序、造價(jià)價(jià)預(yù)算、實(shí)施情情況。4、對(duì)施施工進(jìn)度度及進(jìn)度度款的支支付進(jìn)行行抽查：審核施施工進(jìn)度度、進(jìn)度度款支付付是否按按合同約約定，進(jìn)進(jìn)度款支支付是否否按規(guī)定定的審批批程序進(jìn)進(jìn)行。（三）審審計(jì)權(quán)限限1、對(duì)合合同執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)的權(quán)限限與事前前審計(jì)相相同，權(quán)權(quán)限以外外的進(jìn)行行抽查。（四）審審計(jì)要求求1、被審審計(jì)單位位在接到到審計(jì)通通知書(shū)（見(jiàn)附附

21、表3-5）后后，三天天內(nèi)準(zhǔn)備備好審計(jì)計(jì)要求提提供的資資料。2、工程程進(jìn)度款款支付必必須填制制工程進(jìn)進(jìn)度款支支付審批批表（見(jiàn)附附表3-6），各有關(guān)關(guān)責(zé)任人人必須按按表上要要求填寫(xiě)寫(xiě)。3、審計(jì)計(jì)工作結(jié)結(jié)束后，審計(jì)人人員與審審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)直接責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行溝通通，并將將初步審審計(jì)結(jié)論論向被審審計(jì)單位位主要負(fù)負(fù)責(zé)人匯匯報(bào)，被被審計(jì)單單位相關(guān)關(guān)責(zé)任人人簽字確確認(rèn)。無(wú)無(wú)法達(dá)成成共識(shí)的的，由集集團(tuán)董事事長(zhǎng)裁決決或由集集團(tuán)董事事長(zhǎng)指定定的外部部審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)仲裁裁。（五）、審計(jì)程程序1、合同同執(zhí)行情情況跟蹤蹤審計(jì)：被審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的的所有合合同審計(jì)計(jì)中心必必須留存存一份復(fù)復(fù)印件按合同同約定進(jìn)進(jìn)行不定定期檢查查。2、施工工

22、進(jìn)度、進(jìn)度款款支付的的審核：檢查工工程項(xiàng)目目的實(shí)際際進(jìn)度核對(duì)合合同約定定進(jìn)度審核工工程進(jìn)度度款的支支付。3、設(shè)計(jì)計(jì)（設(shè)備備）變更更及實(shí)施施過(guò)程審審計(jì)：子子公司工工程部提提出項(xiàng)目目變更子公司司合約部部和審計(jì)計(jì)中心進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)確認(rèn)子公司司合約部部編制變變更預(yù)算算審計(jì)中中心對(duì)變變更預(yù)算算進(jìn)行審審核后與與子公司司合約部部對(duì)審子公司司合約部部與施工工單位洽洽談審計(jì)中中心對(duì)變變更實(shí)施施情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。（六）審審計(jì)差額額計(jì)算：按審計(jì)計(jì)部審后后變更預(yù)預(yù)算額低低于子公公司變更更預(yù)算額額的部分分計(jì)算。第二十一一條結(jié)算算審計(jì)（一）范范圍：對(duì)對(duì)工程造造價(jià)、設(shè)設(shè)備、材材料進(jìn)行行結(jié)算審審計(jì)，特特殊情況況（全集集團(tuán)內(nèi)無(wú)無(wú)

23、相關(guān)專(zhuān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)術(shù)人員的的或趕工工期）需需要送外外審的，報(bào)集團(tuán)團(tuán)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。（二）程程序：子子公司合合約部辦辦理結(jié)算算審計(jì)中中心審核核子公司司合約部部的結(jié)算算結(jié)果審計(jì)中中心與子子公司合合約部對(duì)對(duì)審，無(wú)無(wú)異議后后，子公公司分管管副總經(jīng)經(jīng)理簽署署意見(jiàn)子公司司總經(jīng)理理簽字。（三）審審計(jì)差額額計(jì)算：按審計(jì)計(jì)中心復(fù)復(fù)審額低低于子公公司結(jié)算算額部分分的差額額進(jìn)行計(jì)計(jì)算。第二十二二條工程程項(xiàng)目的的事后審審計(jì)（一）審審計(jì)范圍圍及內(nèi)容容：對(duì)工工程造價(jià)價(jià)、設(shè)備備材料進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算審計(jì)（包括對(duì)對(duì)設(shè)計(jì)變變更、現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)簽證證的最后后確認(rèn)）。( 二) 審計(jì)計(jì)權(quán)限與事前審審計(jì)權(quán)限限相同，子公司司權(quán)限內(nèi)內(nèi)的項(xiàng)目目，審計(jì)計(jì)中心除除

24、進(jìn)行抽抽查外，可進(jìn)行行事后審審計(jì)。( 三) 審計(jì)計(jì)要求1、凡有有工程項(xiàng)項(xiàng)目的子子公司，必須在在每項(xiàng)工工程（無(wú)無(wú)論項(xiàng)目目大?。┩旯さ牡漠?dāng)月末末，編制制已完工工工程項(xiàng)項(xiàng)目明細(xì)細(xì)表（見(jiàn)附附表3-7），報(bào)審計(jì)計(jì)中心備備案。2、審計(jì)計(jì)中心權(quán)權(quán)限內(nèi)的的項(xiàng)目，子公司司在接到到施工單單位預(yù)決決算書(shū)后后，按規(guī)規(guī)定時(shí)限限（見(jiàn)下下表）完完成結(jié)算算工作后后的第二二天，將將施工單單位和子子公司的的結(jié)算資資料報(bào)審審計(jì)中心心，審計(jì)計(jì)中心按按規(guī)定時(shí)時(shí)限（見(jiàn)見(jiàn)下表）完成。項(xiàng)目造價(jià)時(shí)限特殊項(xiàng)目目3-500萬(wàn)6個(gè)工作作日5-1000萬(wàn)9個(gè)工作作日100萬(wàn)萬(wàn)以上23個(gè)工工作日一般項(xiàng)目目10-1100萬(wàn)萬(wàn)27個(gè)工工作日100-5000

25、萬(wàn)32個(gè)工工作日500以以上50個(gè)工工作日裝修裝飾飾工程5-1000萬(wàn)23個(gè)工工作日100-5000萬(wàn)27個(gè)工工作日500以以上45個(gè)工工作日零星（維維修）工工程3-100萬(wàn)6個(gè)工作作日10-550萬(wàn)9個(gè)工作作日50萬(wàn)以以上13個(gè)工工作日設(shè)備5-100萬(wàn)7個(gè)工作作日10-220萬(wàn)9個(gè)工作作日20萬(wàn)以以上11個(gè)工工作日3、審計(jì)計(jì)工作結(jié)結(jié)束后，審計(jì)人人員與被被審計(jì)單單位對(duì)審審，相關(guān)關(guān)責(zé)任人人簽字確確認(rèn)。審審計(jì)人員員將初步步審計(jì)結(jié)結(jié)論向被被審計(jì)單單位主要要負(fù)責(zé)人人匯報(bào)，無(wú)法達(dá)達(dá)成共識(shí)識(shí)的，由由集團(tuán)董董事長(zhǎng)裁裁決或由由集團(tuán)董董事長(zhǎng)指指定的外外部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)仲仲裁。4、送審審資料要要求1、工工程類(lèi)A、施工

26、工合同、設(shè)備材材料采購(gòu)購(gòu)合同。B、施工工單位結(jié)結(jié)算書(shū)、子公司司審核結(jié)結(jié)算書(shū)及及鋼筋下下料表、工程量量計(jì)算式式。C、施工工圖及說(shuō)說(shuō)明、相相關(guān)職能能部門(mén)施施工圖建建審意見(jiàn)見(jiàn)書(shū)、圖圖紙會(huì)審審記錄、有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目施工工的往來(lái)來(lái)函件、實(shí)際施施工進(jìn)度度表、竣竣工圖、設(shè)計(jì)變變更通知知書(shū)、隱隱蔽工程程記錄、工程簽簽證單及及相關(guān)資資料。D、分項(xiàng)項(xiàng)工程驗(yàn)驗(yàn)評(píng)記錄錄、開(kāi)工工報(bào)告、竣工驗(yàn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告告及其他他相關(guān)文文件。2、設(shè)設(shè)備材料料類(lèi)A、設(shè)備備材料匯匯總表及及市場(chǎng)詢(xún)?cè)儍r(jià)表。B、設(shè)備備材料出出廠合格格證及報(bào)報(bào)驗(yàn)單、監(jiān)理工工程師審審驗(yàn)意見(jiàn)見(jiàn)報(bào)告單單。C、主要要設(shè)備試試運(yùn)行記記錄和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)門(mén)、監(jiān)理理工程師師的檢測(cè)測(cè)記錄。允許

27、誤差差項(xiàng)目特殊項(xiàng)目目一般項(xiàng)目目設(shè)備裝修裝飾飾工程材料零星（維維修）工工程允許誤差差率3%4%4%3%4%3%（四）審審計(jì)程序序：子公公司按審審計(jì)部要要求報(bào)送送有關(guān)資資料審計(jì)部部進(jìn)行審審計(jì)審計(jì)部部與子公公司對(duì)審審，無(wú)異異議后，子公司司分管副副總經(jīng)理理簽署意意見(jiàn)子公司司總經(jīng)理理簽字。第五章獎(jiǎng)獎(jiǎng)罰第二十四四條公共共部分（一）獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)1、年底底，審計(jì)計(jì)中心根根據(jù)對(duì)各各單位歷歷次審計(jì)計(jì)的情況況進(jìn)行評(píng)評(píng)定，將將結(jié)果報(bào)報(bào)集團(tuán)董董事長(zhǎng)審審定后，對(duì)管理理工作的的前三名名，分別別給予單單位負(fù)責(zé)責(zé)人獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)，并可可作為年年度評(píng)選選先進(jìn)管管理集體體的依據(jù)據(jù)。2、對(duì)舉舉報(bào)了損損害公司司利益、違反公公司規(guī)章章制度問(wèn)問(wèn)題的員員

28、工，在在嚴(yán)格保保密的情情況下，視挽回回經(jīng)濟(jì)損損失的大大小，給給予2000-220000元的獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）處處罰1、審計(jì)計(jì)決定通通知書(shū)下下達(dá)后，如在一一個(gè)月之之內(nèi)仍未未執(zhí)行的的，審計(jì)計(jì)部通知知財(cái)務(wù)強(qiáng)強(qiáng)制執(zhí)行行，并對(duì)對(duì)拒不執(zhí)執(zhí)行者處處1000-5000元罰罰款。2、凡拒拒絕、拖拖延、敷敷衍提供供審計(jì)資資料，給給責(zé)任人人分別處處50-1000元罰款款。3、對(duì)拒拒絕和阻阻礙審計(jì)計(jì)工作的的，給責(zé)責(zé)任人分分別處2200-5000元罰款款。4、被審審計(jì)單位位提供的的審計(jì)資資料不全全，又拒拒不補(bǔ)齊齊的，給給責(zé)任人人分別處處50-1000元罰款款。5、被審審計(jì)單位位責(zé)任人人拒絕在在審計(jì)要要求的相相關(guān)資料料上簽字

29、字的，給給責(zé)任人人分別處處50-2000元罰款款。6、對(duì)不不按規(guī)定定履行工工作程序序的，未未造成損損失的，對(duì)責(zé)任任人處550-2200元元罰款；造成損損失的，由責(zé)任任人全額額賠償。7、被審審計(jì)單位位弄虛作作假、徇徇私舞弊弊，未造造成損失失的，對(duì)對(duì)責(zé)任人人處1000-5500元元罰款；造成損損失的，由責(zé)任任人全額額賠償；情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重的，開(kāi)除或或移交司司法機(jī)關(guān)關(guān)。8、審計(jì)計(jì)人員不不按規(guī)定定履行工工作程序序的，未未造成損損失的，對(duì)責(zé)任任人處550-2200元元罰款；造成損損失的，由責(zé)任任人全額額賠償。9、審計(jì)計(jì)人員工工作失誤誤，未造造成損失失，對(duì)責(zé)責(zé)任人每每次處550-2200元元罰款；造成損損失的，

30、由責(zé)任任人全額額賠償。10、審審計(jì)人員員徇私舞舞弊，未未造成損損失，對(duì)對(duì)責(zé)任人人每次處處1000-5000元罰罰款；造造成損失失的，由由責(zé)任人人相應(yīng)賠賠償；情情節(jié)嚴(yán)重重的，開(kāi)開(kāi)除或移移交司法法機(jī)關(guān)。11、被被審計(jì)單單位和審審計(jì)人員員無(wú)特殊殊情況未未在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)完成工工作任務(wù)務(wù)，未造造成損失失的，對(duì)對(duì)責(zé)任人人處500-2000元罰罰款；造造成損失失的，由由責(zé)任人人相應(yīng)賠賠償。12、對(duì)對(duì)違規(guī)違違紀(jì)行為為，制度度中未作作明確規(guī)規(guī)定的，由集團(tuán)團(tuán)總裁決決定。第二十五五條管理理審計(jì)部部分（一）獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)1、經(jīng)審審計(jì)檢查查，對(duì)在在規(guī)定期期限內(nèi)，建立和和完善了了相關(guān)管管理制度度的單位位，經(jīng)制制度建設(shè)設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小小

31、組評(píng)定定后，對(duì)對(duì)單位給給予20000-50000元獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)。2、對(duì)積積極參與與制度建建設(shè)的個(gè)個(gè)人，經(jīng)經(jīng)審計(jì)中中心提議議，報(bào)制制度建設(shè)設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小小組審定定后，給給予1000-5500元元獎(jiǎng)勵(lì)。3、經(jīng)審審計(jì)檢查查，對(duì)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行制度有有典型事事例的單單位和個(gè)個(gè)人，給給予5000-110000元獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。（二）處處罰1、被審審計(jì)單位位未在規(guī)規(guī)定時(shí)限限內(nèi)，建建立和完完善相關(guān)關(guān)制度的的，對(duì)責(zé)責(zé)任人分分別處550-2200元元罰款。2、經(jīng)審審計(jì)多次次檢查，制度仍仍不執(zhí)行行到位的的，對(duì)責(zé)責(zé)任人分分別處1100-5000元罰款款。第二十六六條財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)部部分（一）獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)1、對(duì)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)務(wù)制制度、維維護(hù)公司司利益的的人員，