某公司財(cái)務(wù)管理制度范本

1、財(cái)務(wù)管理理制度第一章 總則第一條為為加強(qiáng)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)工作作，發(fā)揮揮財(cái)務(wù)在在公司經(jīng)經(jīng)營管理理和提高高經(jīng)濟(jì)效效益中的的作用，特制定定本制度度。第二條 本制度度是在遵遵守國家家財(cái)經(jīng)法法制前提提下并結(jié)結(jié)合我公公司實(shí)際際情況而而制定。第三條 本制度度對我公公司所有有部門都都有效。第二章 財(cái)務(wù)部部門工作作職責(zé)財(cái)務(wù)部崗崗位設(shè)置置：會計(jì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出納二、公司司財(cái)務(wù)部部部門職職責(zé)1.認(rèn)真真執(zhí)行國國家財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)和和政策，不斷改改進(jìn)和完完善公司司公司的的財(cái)務(wù)管管理，規(guī)規(guī)范公司司的財(cái)務(wù)務(wù)行為。2.定期期召開經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動分析會會，全面面分析公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動中中存在的的問題，提出改改進(jìn)建議議。3.參與與對公司司經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)

2、任制考考核方案案、考核核指標(biāo)的的制訂。4.依法法合理籌籌集調(diào)配配資金，充分地地利用公公司各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)，努力提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。5.為公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策提提供準(zhǔn)確確的經(jīng)濟(jì)濟(jì)信息，保證投投資的安安全完整整和保值值增值。三、財(cái)務(wù)務(wù)部各崗崗位職責(zé)責(zé)描述與與工作標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。序號1.財(cái)務(wù)部部經(jīng)理:職責(zé)范圍圍1.協(xié)助助公司總總經(jīng)理工工作，直直接對公公司總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)，組織織和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)公司的的財(cái)務(wù)管管理、成成本管理理、資金金管理、會計(jì)核核算和會會計(jì)監(jiān)督督等方面面的工作作。 2.具具體組織織本單位位執(zhí)行國國家有關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)法法規(guī)、方方針、政政策和制制度，保保護(hù)企業(yè)業(yè)財(cái)產(chǎn)的的安全、完整。3.組織織編制和和執(zhí)行預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支

3、計(jì)劃、信貸計(jì)計(jì)劃、擬擬定資金金籌措和和使用方方案，開開辟財(cái)源源，有效效地使用用資金。4.組織織開展財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)測測、財(cái)務(wù)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢檢查和財(cái)財(cái)務(wù)考核核，監(jiān)督督各單位位降低消消耗，節(jié)節(jié)約費(fèi)用用，提高高經(jīng)濟(jì)效效益。5.組織織制訂公公司內(nèi)部部財(cái)務(wù)管管理制度度，審計(jì)計(jì)制度，并監(jiān)督督貫徹實(shí)實(shí)施。6.負(fù)責(zé)責(zé)向董事事會、報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果。 7.協(xié)協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理對公公司的經(jīng)經(jīng)營、業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展資等問問題做出出決策。8.參加加公司產(chǎn)產(chǎn)品價格格和工資資獎金等等方案的的制訂，參與重重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同和和經(jīng)濟(jì)問問題的研研究、分分析、審審查和決決策。9.負(fù)責(zé)責(zé)對公司司內(nèi)部會會計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)的設(shè)置置和會計(jì)計(jì)人員的的配備與與

4、使用提提出方案案，組織織好會計(jì)計(jì)人員的的培訓(xùn)和和考核，支持會會計(jì)人員員依法行行使職權(quán)權(quán)。 10.辦理公公司總經(jīng)經(jīng)理交辦辦的其他他工作。二.工作作標(biāo)準(zhǔn)1.圍繞繞公司工工作重點(diǎn)點(diǎn)制訂財(cái)財(cái)務(wù)工作作方案，對財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)工工作要定定期研究究布置、檢查和和總結(jié)。2.嚴(yán)格格執(zhí)行各各項(xiàng)財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和和各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度，如發(fā)發(fā)現(xiàn)違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律、財(cái)財(cái)務(wù)制度度和有可可能在經(jīng)經(jīng)濟(jì)上造造成損失失、浪費(fèi)費(fèi)的行為為要及時時予以糾糾正和制制止。 3.制訂的的各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)制度既既要符合合國家的的財(cái)經(jīng)方方針、政政策、法法規(guī)，又又要切合合本單位位實(shí)際，有利于于加強(qiáng)經(jīng)經(jīng)營管理理，提高高經(jīng)濟(jì)效效益。 4.定期組組織召開開經(jīng)濟(jì)活活動分

5、析析會，找找出企業(yè)業(yè)管理中中漏洞，提出改改善經(jīng)營營管理的的建議和和措施，充分使使用財(cái)務(wù)務(wù)資料，預(yù)測經(jīng)經(jīng)濟(jì)前景景，搞好好經(jīng)濟(jì)決決策。 5.不斷完完善和加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理與與會計(jì)核核算，定定期對財(cái)財(cái)會人員員進(jìn)行培培訓(xùn)、考考核，不不斷提高高財(cái)會人人員的政政治理論論和業(yè)務(wù)務(wù)水平。 6.嚴(yán)格審審查、控控制各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支，促促進(jìn)公司司增收節(jié)節(jié)支、壓壓縮費(fèi)用用，加速速資金周周轉(zhuǎn)，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。7.要定定期或不不定期地地向總經(jīng)經(jīng)理報(bào)告告財(cái)務(wù)收收支和盈盈利情況況。8.樹立立良好的的職業(yè)道道德，做做到精于于核算善善于理財(cái)財(cái)，處理理問題要要實(shí)事求求是廉潔潔奉公。 9.完完成總經(jīng)經(jīng)理交給給的其他他任務(wù)。序號2.銀

6、行、現(xiàn)金出出納崗位位職責(zé)范圍圍1負(fù)責(zé)責(zé)辦理現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行收付付款業(yè)務(wù)務(wù)。2負(fù)責(zé)責(zé)備用金金及備查查簿的登登記。負(fù)責(zé)有價價證券及及空白現(xiàn)現(xiàn)金支票票及轉(zhuǎn)賬賬支票的的保管工工作。負(fù)責(zé)編制制相關(guān)資資金報(bào)表表。辦理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。二. 工工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1.負(fù)責(zé)責(zé)辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付和銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。 (1)嚴(yán)嚴(yán)格按照照國家有有關(guān)現(xiàn)金金管理制制度和銀銀行結(jié)算算制度的的規(guī)定，認(rèn)真審審查原始始憑證和和結(jié)算憑憑證，辦辦理現(xiàn)金金收付款款業(yè)務(wù)和和銀行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)，對于于一切開開支必須須公司經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)和和財(cái)務(wù)部部領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)同意意方可辦辦理，收收付款后后要在收收付款憑憑證上簽簽章，并并在原始始憑證上上加蓋“收訖”或“付

7、訖”戳記。 (22)嚴(yán)格格控制庫庫存現(xiàn)金金不得超超過銀行行核定的的限額，超過部部分要及及時存入入銀行，不得以以“白條”抵充庫庫存現(xiàn)金金，不得得任意挪挪用現(xiàn)金金借給個個人。 (33)嚴(yán)格格控制簽簽發(fā)空白白支票，如因特特殊情況況須簽發(fā)發(fā)不填寫寫金額的的轉(zhuǎn)帳支支票時，應(yīng)在支支票上寫寫明收款款單位名名稱、款款項(xiàng)用途途、簽發(fā)發(fā)日期以以及規(guī)定定限額，并由領(lǐng)領(lǐng)用支票票人在專專設(shè)的支支票登記記簿上簽簽字，逾逾期未用用的空白白轉(zhuǎn)帳支支票要及及時收回回注消，對于填填寫錯誤誤的支票票必須加加蓋“作廢”戳記與與存根一一并保存存，支票票遺失時時要立即即向銀行行辦理掛掛失手續(xù)續(xù)。 (4)本本著前清清后借的的原則，嚴(yán)格控控

8、制個人人出發(fā)或或其他用用途借款款，與分分管明細(xì)細(xì)賬財(cái)務(wù)務(wù)人員及及時核對對有無借借款余額額，對已已有未清清理賬款款又申請請?jiān)俳杩羁钫哂袡?quán)權(quán)拒絕支支付，對對已發(fā)出出的支票票要督促促有關(guān)人人員及時時交回。2.負(fù)責(zé)責(zé)登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬。按照國家家會計(jì)制制度規(guī)定定，及時時逐筆按按順序登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記賬，并隨時時結(jié)出余余額，現(xiàn)現(xiàn)金的賬賬面余額額要同實(shí)實(shí)際庫存存現(xiàn)金核核對相符符，對未未達(dá)賬款款要及時時查詢，要隨時時掌握銀銀行存款款余額不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空頭支支票，不不準(zhǔn)將銀銀行賬戶戶出租出出借給任任何單位位和個人人辦理結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。3.負(fù)責(zé)責(zé)催交各各項(xiàng)應(yīng)交交款，負(fù)負(fù)責(zé)向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)上繳

9、各各種應(yīng)交交稅款。4.負(fù)責(zé)責(zé)保管庫庫存現(xiàn)金金、有價價證券、空白收收據(jù)和空空白支票票。對于于現(xiàn)金和和有價證證券要確確保其安安全和完完整無缺缺，如有有短缺要要負(fù)賠償償責(zé)任。要保守守保險柜柜密碼的的秘密，保管好好保險柜柜鑰匙不不得任意意轉(zhuǎn)交他他人。5.每天天應(yīng)及時時向公司司領(lǐng)導(dǎo)提提供銀行行存款收收入、支支出、結(jié)結(jié)存情況況。6.按照照會計(jì)基基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)認(rèn)真做好好出納工工作。7.樹立立良好的的職業(yè)道道德，做做到精于于核算善善于理財(cái)財(cái)，處理理問題要要實(shí)事求求是廉潔潔奉公。8.完成成領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。序號3.會計(jì)核核算員崗崗位崗位職責(zé)責(zé)1.負(fù)責(zé)責(zé)流動資資產(chǎn)、長長期投資資、固定定資產(chǎn)、無形資資產(chǎn)其

10、他他資產(chǎn)、流動負(fù)負(fù)債、長長期負(fù)債債、股東東權(quán)益的的核算,負(fù)責(zé)公司司成本、費(fèi)用、收入的的核算。2.負(fù)責(zé)責(zé)公司各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的的審核、核算，費(fèi)用定定額的制制定。3.辦理理領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其其他工作作。工作標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)1.負(fù)責(zé)責(zé)各明細(xì)細(xì)賬的核核算。 (1)認(rèn)認(rèn)真審查查會計(jì)憑憑證正確確填制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證和匯總總記賬憑憑證，按按順序登登記各明明細(xì)賬，及時核核對有關(guān)關(guān)賬目做做到賬賬賬相符。 (22)負(fù)責(zé)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付付賬款核核算，對對各項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付付賬款余余額應(yīng)及及時與對對方單位位或個人人進(jìn)行核核對和結(jié)結(jié)算，對對確實(shí)無無法收回回的應(yīng)收收款項(xiàng)和和無法支支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)查查明原因因按規(guī)定定上報(bào)批批準(zhǔn)后進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理

11、。 (3)負(fù)負(fù)責(zé)管理理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用核算算，按照照會計(jì)制制度規(guī)定定正確地地劃分費(fèi)費(fèi)用開支支范圍和和列支渠渠道，并并進(jìn)行核核算。嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行報(bào)銷制制度，報(bào)報(bào)銷的原原始單據(jù)據(jù)必須有有經(jīng)辦人人、部門門負(fù)責(zé)人人和公司司領(lǐng)導(dǎo)簽簽字方可可報(bào)銷。按照公公司規(guī)定定的差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷規(guī)定認(rèn)認(rèn)真進(jìn)行行審核，并正確確計(jì)算出出差補(bǔ)助助。(4)負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)核核算，按按照會計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定正確確地劃分分固定資資產(chǎn)范圍圍，并進(jìn)進(jìn)行分類類明細(xì)核核算。 (55)負(fù)責(zé)責(zé)長期投投資核算算，按照照會計(jì)制制度規(guī)定定和投資資項(xiàng)目正正確核算算各項(xiàng)投投資，并并督促有有關(guān)部門門和人員員及時收收回投資資收益。 (6)負(fù)負(fù)責(zé)短期期借款、長期借借

12、款和應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)核算，按照開開戶銀行行或單位位分賬進(jìn)進(jìn)行核算算，并提提前及時時向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)提供各各項(xiàng)貸款款和應(yīng)收收、應(yīng)付付票據(jù)的的到期日日期以便便調(diào)度資資金。 (7)負(fù)負(fù)責(zé)各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)交稅稅金核算算，按照照規(guī)定按按時申報(bào)報(bào)納稅。按有關(guān)關(guān)稅法規(guī)規(guī)定正確確計(jì)算印印花稅、車船稅稅、房產(chǎn)產(chǎn)稅、等等，并及及時通知知出納人人員向稅稅務(wù)部門門上交各各種應(yīng)交交稅款。 (8)負(fù)負(fù)責(zé)股本本、資本本公積、盈余公公積金核核算，按按照股東東名冊分分賬核算算，并根根據(jù)股東東大會決決議和會會計(jì)制度度規(guī)定增增減股本本，按規(guī)規(guī)定比例例提取資資本公積積金和盈盈余公積積金。按照會計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的順順序和股股東大會會決議，正確分分配

13、稅后后利潤。負(fù)責(zé)總賬賬核算，編制會會計(jì)報(bào)表表和。按按照會計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定設(shè)置置總賬賬賬戶，并并正確地地進(jìn)行核核算，月月末根據(jù)據(jù)總賬余余額編制制有關(guān)會會計(jì)報(bào)表表。總賬賬、明細(xì)細(xì)賬和會會計(jì)報(bào)表表相對應(yīng)應(yīng)的賬戶戶余額應(yīng)應(yīng)做到“賬賬相相符”、“賬表相相符”。按照照會計(jì)基基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)認(rèn)真做好好會計(jì)工工作。樹立良好好的職業(yè)業(yè)道德，做到精精于核算算善于理理財(cái)，處處理問題題要實(shí)事事求是廉廉潔奉公公。完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。第三章資資金管理理制度資金預(yù)算算的編制制制度編制目的的和依據(jù)據(jù)：為提高公公司經(jīng)營營效益，統(tǒng)籌并并靈活運(yùn)運(yùn)用資金金以充分分發(fā)揮其其經(jīng)濟(jì)效效用，公公司除應(yīng)應(yīng)按年編編制年度度資金預(yù)預(yù)算外還

14、還應(yīng)逐月月編列資資金預(yù)計(jì)計(jì)表，以以期達(dá)成成資金運(yùn)運(yùn)用的最最高效益益。 資金范范圍 本制制度所稱稱資金系系指庫存存現(xiàn)金銀銀行存款款及隨時時可變現(xiàn)現(xiàn)的有價價證券為編表計(jì)計(jì)算及收收支運(yùn)用用方便預(yù)預(yù)計(jì)資金金僅指現(xiàn)現(xiàn)金及銀銀行存款款隨時可可變現(xiàn)的的有價證證券則歸歸屬于資資金調(diào)度度之列 第三條條 公司司財(cái)務(wù)核核算部負(fù)負(fù)責(zé)公司司資金預(yù)預(yù)算的編編制 資金預(yù)預(yù)算編制制期間年度資金金預(yù)算應(yīng)應(yīng)于上年年12月月30日日前編制制完成，月度資資金預(yù)算算應(yīng)于上上月288日前編編制完成成。資金預(yù)算算編制數(shù)數(shù)據(jù)來來來源年度預(yù)算算：公司司根據(jù)年年度經(jīng)營營計(jì)劃編編制年度度資金預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)各部門門負(fù)責(zé)人人審核簽簽字后，于每年年12月

15、月20日日前報(bào)到到公司財(cái)財(cái)務(wù)部。年度預(yù)預(yù)算經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，下發(fā)執(zhí)執(zhí)行。月度（季季度）資資金預(yù)算算：公司司根據(jù)年年度資金金預(yù)算和和經(jīng)營實(shí)實(shí)際情況況編制月月度（季季度）資資金預(yù)算算，經(jīng)各各部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字后，并并于每月月25日日前報(bào)送送下月資資金預(yù)算算，財(cái)務(wù)務(wù)部對報(bào)報(bào)送的資資金計(jì)劃劃進(jìn)行審審批后，下發(fā)執(zhí)執(zhí)行。如無年度度經(jīng)營計(jì)計(jì)劃數(shù)據(jù)據(jù)來源提提供如下下：收入來源源：1、每年年12月月20日日前由事事業(yè)部提提供年度度預(yù)計(jì)收收入額，每月225日前前由商務(wù)務(wù)部門提提供下月月預(yù)計(jì)收收入額財(cái)務(wù)人員員預(yù)計(jì)需需籌借資資金數(shù)額額支出數(shù)據(jù)據(jù)來源：1、每年年12月月20日日前采購購部門提提供年度度預(yù)計(jì)采采購

16、支出出金額2、每月月25日日前由采采購部門門提供下下月預(yù)計(jì)計(jì)采購支支出金額額3、每年年12月月20日日前事業(yè)業(yè)部提供供年度預(yù)預(yù)計(jì)營業(yè)業(yè)費(fèi)用金金額6、每月月25日日前由事事業(yè)部提提供下月月預(yù)計(jì)營營業(yè)費(fèi)用用金額7、每年年12月月20日日前商務(wù)務(wù)部提供供年度預(yù)預(yù)計(jì)工資資、薪金金費(fèi)用8、工資資、薪金金費(fèi)用由由財(cái)務(wù)部部工資核核算員預(yù)預(yù)計(jì) 9、其他他期間費(fèi)費(fèi)用由財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)往年年數(shù)據(jù)預(yù)預(yù)計(jì)第二節(jié) 資金管管理辦法法1 目的的為加強(qiáng)對對資金的的統(tǒng)一管管理，提提高資金金利用效效率，規(guī)規(guī)范資金金運(yùn)作，保障資資金安全全，特制制定本辦辦法。2 基本本原則 公公司對資資金采用用集權(quán)的的原則。收入資資金、投投資資金金、

17、融資資資金由由公司統(tǒng)統(tǒng)一管理理。3 管理理機(jī)構(gòu)和和權(quán)限3.1公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)公司資資金調(diào)撥撥和管理理。3.2財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)所屬屬零星費(fèi)費(fèi)用資金金的管理理。4資金調(diào)調(diào)撥權(quán)限限4.1公公司財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司需需要，對對公司資金金統(tǒng)一調(diào)調(diào)度、統(tǒng)統(tǒng)一安排排。4.2財(cái)財(cái)務(wù)部不不得向任任何單位位、個人人拆借資資金。若若遇特殊殊情況，如有違違反，對對相關(guān)責(zé)責(zé)任人給給予罰款款、降職職處理，并賠償償由此所所造成的的全部經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失，違反反法律的的，將追追究其法法律責(zé)任任。5. 資資金使用用管理5.1公公司資金金實(shí)行收收、支兩兩條線。公司的的收入必必須存入入指定帳帳戶。公公司定期期對財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行檢查，對于發(fā)

18、發(fā)現(xiàn)有截截留、坐坐支、設(shè)設(shè)立小金金庫、賬賬外資金金循環(huán)現(xiàn)現(xiàn)象和行行為的，將對財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人及相相關(guān)責(zé)任任人分別別按違規(guī)規(guī)金額的的百分之之十給予予處罰。5.2各各項(xiàng)專項(xiàng)項(xiàng)資金必必須?？羁顚Ｓ?，各項(xiàng)目目部不得得挪作它它用。公公司定期期對其使使用情況況進(jìn)行檢檢查，對對于擅自自改變用用途、挪挪用資金金的行為為將視情情節(jié)輕重重給予處處罰。造造成經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失的的，由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)賠償償；觸犯犯法律的的，依法法追究其其法律責(zé)責(zé)任。6 投資資資金管管理公司投資資資金支支出必須須經(jīng)總公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)，對未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)擅自支支付的，將追究究財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的責(zé)任。7融資資資金管理理7.1公公司財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營發(fā)展展

19、的規(guī)劃劃、資金金預(yù)算編編制融資資計(jì)劃。融資工工作由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部統(tǒng)一一安排。8 擔(dān)保保管理凡以公司司資產(chǎn)和和信譽(yù)為為公司內(nèi)內(nèi)部單位位提供各各種擔(dān)保保必須報(bào)報(bào)經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)；公司對對外部單單位一律律不得提提供擔(dān)保保。9資金統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表9.1 公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)資資金統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表的的工作，及時掌掌握公司司資金余余額，供供公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)查閱閱。9.2財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須每每天向公公司總理理報(bào)送資資金收支支存情況況表，公公司財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人對報(bào)表表的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)責(zé)。財(cái)務(wù)務(wù)部每天天對報(bào)表表進(jìn)行記記錄考勤勤，納入入月末綜綜合考評評。 10 本本辦法執(zhí)執(zhí)行情況況納入責(zé)責(zé)任人的的月度考考核范圍圍。11本辦辦法由公

20、公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。12.本本辦法自自頒布之之日起執(zhí)執(zhí)行。第三節(jié) 資金控控制制度度第一條 資金的的支出要要嚴(yán)格施施行資金金計(jì)劃制制度1、各部部門、各各用款單單的用款款必須有有用款計(jì)計(jì)劃2、各部部門每月月25日日前向財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)資金支支出計(jì)劃劃表，財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總審核核后報(bào)總總經(jīng)理審審批。3、財(cái)務(wù)務(wù)部每月月的資金金支出嚴(yán)嚴(yán)格按領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批的資金金支付。對于沒沒有資金金支付計(jì)計(jì)劃的一一律不予予支付，特殊殊殊情況需需支付的的，要做做出說明明，需總總經(jīng)理特特批。第二條 各項(xiàng)目目部資金金的支付付要與其其收入掛掛鉤做到到收支平平衡：每每個項(xiàng)目目部在使使用資金金時，如如其收入入小于支支出時原原則上不不允許

21、支支付，特特殊情況況需支付付的，需需做出說說明，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理特批。第三條 各部門門的費(fèi)用用控制：各部門門的費(fèi)用用按定額額管理，各部門門負(fù)責(zé)人人要做好好本部門門的費(fèi)用用控制，不允許許超額使使用。財(cái)財(cái)務(wù)人員員做好費(fèi)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)計(jì)及審核核工作，并及時時反饋給給各部門門?，F(xiàn)金管理理制度第一條 公司可可以在下下列范圍圍內(nèi)使用用現(xiàn)金1、職員員工資津津貼獎金金2、個人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬3、出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費(fèi)4、結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出5、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的其他他開支6、前款款結(jié)算起起點(diǎn)定為為20000元，結(jié)算規(guī)規(guī)定的調(diào)調(diào)整由總總經(jīng)理確確定第二條 除本規(guī)規(guī)定第一一條外，財(cái)務(wù)人人員支付付個人款款項(xiàng)超過過

22、使用現(xiàn)現(xiàn)金限額額的部分分，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支票票支付，確需全全額支付付現(xiàn)金的的經(jīng)會計(jì)計(jì)審核，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后支付現(xiàn)現(xiàn)金第三條 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)、辦公公用品、勞保福福利及其其他工作作用品必必須采取取轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算方式式，不得得使用現(xiàn)現(xiàn)金。第四條 日常零零星開支支所需庫庫存現(xiàn)金金限額為為50000元，超額部部分應(yīng)存存入銀行行。第五條 財(cái)務(wù)人人員支付付現(xiàn)金可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付即即坐支。因特殊殊情況確確需坐支支的應(yīng)事事先報(bào)經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，坐支支金額大大于1萬萬元的由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理報(bào)總總經(jīng)理審審批。第六條 財(cái)務(wù)人人員從銀銀行提取取現(xiàn)金應(yīng)

23、應(yīng)當(dāng)填寫寫現(xiàn)金領(lǐng)領(lǐng)用單，并寫明明用途和和金額由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理報(bào)經(jīng)副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。第七條 公司職職員因工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金須填填寫借款款單，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核后，交交總經(jīng)理理批準(zhǔn)簽簽字后方方可借用用。第八條 符合本本規(guī)定第第一條的的憑發(fā)票票、工資資單、差差旅費(fèi)單單及公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證（例如如借款申申請單等等），經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會會計(jì)審核核、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，由由出納支支付現(xiàn)金金。財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)對不不符合規(guī)規(guī)定的憑憑證不予予受理。第九條 發(fā)票及及報(bào)銷單單由經(jīng)手手人簽字字、財(cái)務(wù)務(wù)部審核核、經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，填制記記賬憑證證。第十條 工資由

24、由財(cái)務(wù)人人員依據(jù)據(jù)總經(jīng)理理辦公室室及各部部門每月月提供的的核發(fā)工工資資料料，代理理編制職職員工資資表，交交總經(jīng)理理簽字，財(cái)務(wù)人人員當(dāng)月月以銀行行打卡的的方式發(fā)發(fā)放工資資，因特特殊情況況需提現(xiàn)現(xiàn)金發(fā)放放的，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后提現(xiàn)發(fā)發(fā)放，填填制記賬賬憑證、進(jìn)行賬賬務(wù)處理理第十一條條 差旅旅費(fèi)及各各種補(bǔ)助助單包括括領(lǐng)款單單由部門門經(jīng)理、總經(jīng)理理簽字，財(cái)務(wù)部部審核時時間、天天數(shù)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)無誤誤并復(fù)核核后，報(bào)報(bào)送總經(jīng)經(jīng)理簽字字、由總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后，交出納納員付款款，辦理理會計(jì)核核算手續(xù)續(xù)第十二條條 無論論何種匯匯款，財(cái)財(cái)務(wù)人員員都須審審核匯款款通知單單，分別別由經(jīng)手手人、部部門經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理

25、理簽字，無相關(guān)關(guān)手續(xù)或或領(lǐng)導(dǎo)的的通知，出納人人員不得得支付；手續(xù)不不全不得得進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。第十三條條 出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金賬目目，逐筆筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付付賬目，應(yīng)當(dāng)日日清月結(jié)結(jié)，每日日結(jié)算賬賬款相符符。第十四條條 出納納人員每每日編制制資金日日報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理理第五節(jié) 支票管管理制度度第一條 為加強(qiáng)強(qiáng)公司銀銀行票據(jù)據(jù)的管理理，保證證公司票票據(jù)的安安全特制制定本規(guī)規(guī)定第二條 支票由由出納員員或總經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管。第三條 公司內(nèi)內(nèi)部人員員需用支支票外出出采購或或支付費(fèi)費(fèi)用時須須有支票票領(lǐng)用單單，經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，然后后將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章，填

26、寫寫日期、用途，登記號號碼，領(lǐng)領(lǐng)用人在在支票領(lǐng)領(lǐng)用簿上上簽字備備查。第四條 支票付付款后，憑支票票存根、發(fā)票，由經(jīng)手手人簽字字，相關(guān)關(guān)人員核核對購置置物品，由保管管員簽字字、總經(jīng)經(jīng)理審批批，填寫寫金額要要無誤，完成后后在支票票存根上上簽字交交出納人人員。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號號，按規(guī)規(guī)定登記記銀行賬賬號。第五條 支票付付款時，對付款款的金額額、日期期、用途途必須如如實(shí)填寫寫，缺一一不可。第六條 須用支支票支付付業(yè)務(wù)客客戶欠款款的，由由公司相相關(guān)部門門填寫付付款審批批單，部部門經(jīng)理理簽字后后交財(cái)務(wù)務(wù)部審核核無誤后后再經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后到到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取支支票，出出納人員員根據(jù)審審批單開開具支票

27、票，填寫寫時要填填寫客戶戶名稱、付款金金額、日日期加蓋蓋財(cái)務(wù)印印章后交交客戶，客戶開開具收款款收據(jù)，并在支支票存根根上簽字字，同時時在支票票領(lǐng)用簿簿上簽字字備查。第七條 出納員員不得簽簽發(fā)空頭頭支票，當(dāng)銀行行存款不不足時，出納人人員不得得再簽發(fā)發(fā)該銀行行的支票票。第八條 出納人人員原則則上不得得簽發(fā)空空白支票票，特殊殊情況需需要簽發(fā)發(fā)時，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理，總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后才才能簽發(fā)發(fā)，同時時做好空空白支票票的領(lǐng)用用登記工工作。第六節(jié) 財(cái)務(wù)印印章管理理制度 公司財(cái)財(cái)務(wù)印章章與私人人印章分分開管理理，財(cái)務(wù)務(wù)印章由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理或指指定專人人保管 私人印印章由出出納保管管。 財(cái)務(wù)印印章和銀銀行票據(jù)據(jù)不能

28、由由一人保保管，要要由兩人人分管。財(cái)務(wù)印章章不得外外借，不不能帶出出公司，因特殊殊情況需需帶出公公司的，應(yīng)填寫寫外帶印印章申請請表，寫寫明外帶帶事由，日期，經(jīng)辦人人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后方可帶帶出 第七節(jié) 公司銀銀行賬戶戶管理制制度第五條 為規(guī)范范公司銀銀行賬戶戶的管理理，特制制定本制制度第六條銀銀行賬戶戶必須遵遵守銀行行的規(guī)定定開設(shè)和和使用。銀行賬賬戶只供供本單位位經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)收支支結(jié)算使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶供供外單位位或個人人使用，嚴(yán)禁為為外單位位或個人人代收代代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)現(xiàn)。第七條銀銀行賬戶戶的賬號號必須保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準(zhǔn)外泄泄。第八條銀銀行賬戶戶往來帳帳，

29、應(yīng)逐逐筆登記記入賬，不準(zhǔn)多多筆匯總總記賬，也不準(zhǔn)準(zhǔn)以收頂頂支記賬賬。各單單位應(yīng)按按月與銀銀行對賬賬單核對對，未達(dá)達(dá)收支，應(yīng)做出出調(diào)節(jié)表表逐筆調(diào)調(diào)節(jié)平衡衡。第九條財(cái)財(cái)會人員員辦理信信匯、電電匯、票票匯（含含自帶票票匯）、轉(zhuǎn)賬支支付等付付出款項(xiàng)項(xiàng)，一律律憑付款款審批單單辦理。付款審審批單應(yīng)應(yīng)附入付付款憑證證記賬備備查。第十條 凡開開立銀行行賬戶時時必須經(jīng)經(jīng)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核后后，報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)第十一條條 銀行行款項(xiàng)的的支付要要遵照銀行法法執(zhí)行行。第十二條條 每季季財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理派專專門的人人員抽查查很行存存款情況況，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題則則追究出出納人員員的相應(yīng)應(yīng)責(zé)任。第四章 費(fèi)用用報(bào)銷制制度第一節(jié) 費(fèi)用報(bào)

30、報(bào)銷制度度為規(guī)范公公司各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用的的報(bào)銷,特制定定本規(guī)定定:第一、費(fèi)費(fèi)用范圍圍包括：差旅費(fèi)費(fèi)、招待待費(fèi)、辦辦公費(fèi)、汽車費(fèi)費(fèi)、加油油費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、通迅費(fèi)費(fèi)、租賃賃費(fèi)、水水電費(fèi)、會務(wù)費(fèi)費(fèi)、其他他費(fèi)用等等（差旅旅費(fèi)、招招待費(fèi)、汽車費(fèi)費(fèi)的具體體規(guī)定依依照差旅旅費(fèi)、招招待費(fèi)、汽車費(fèi)費(fèi)的報(bào)銷銷規(guī)定執(zhí)執(zhí)行）第二、各各項(xiàng)費(fèi)用用的報(bào)銷銷必須以以真實(shí)、合理、合法的的公司業(yè)業(yè)務(wù)為基基礎(chǔ)，不不得虛報(bào)報(bào)，假報(bào)報(bào)，多報(bào)報(bào)。第三、各各項(xiàng)費(fèi)用用報(bào)銷時時必須有有合法的的原始單單據(jù)（一一般為稅稅務(wù)發(fā)票票），蓋蓋有出票票單位的的發(fā)票專專用章或或財(cái)務(wù)專專用章。填寫要要求：將將所需要要報(bào)銷的的合法單單據(jù)，粘粘貼整齊齊、大小小寫分列列、

31、用鋼鋼筆或簽簽字筆填填寫、本本部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字。第四、審審核、審審批權(quán)限限各部門負(fù)負(fù)責(zé)人對對本部門門人員所所報(bào)銷的的費(fèi)用負(fù)負(fù)責(zé)審核核。財(cái)務(wù)主管管會計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)對所所有費(fèi)用用的財(cái)務(wù)務(wù)審核。財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)所所有費(fèi)用用的審核核。報(bào)銷費(fèi)用用均應(yīng)由由分管分分管財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理理審批。事業(yè)部人人員的費(fèi)費(fèi)用單據(jù)據(jù)，無論論金額大大小均由由總經(jīng)理理審批后后報(bào)銷。第五、報(bào)報(bào)銷流程程：經(jīng)辦辦人按財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)定定粘貼好好原始單單據(jù)簽字字后報(bào)事事業(yè)部經(jīng)經(jīng)理審核核簽字-總經(jīng)理理審核簽簽字-分分管財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理理審核簽簽字-財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理理審核核簽字。第六、報(bào)報(bào)銷時間間：費(fèi)用用的報(bào)銷銷時間以以發(fā)票開開具的日日期為依依據(jù)，報(bào)報(bào)銷時不

32、不得超過過發(fā)票開開具日期期7天，（事業(yè)業(yè)部人員員報(bào)銷除除外）事事業(yè)部人人員的費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷，以回回公司日日期為依依據(jù)，在在回公司司后三天天內(nèi)報(bào)銷銷。（特特殊情況況除外）第七、違違反報(bào)銷銷制度的的處罰：對于不合合法，不不合理的的費(fèi)用及及虛報(bào)、假報(bào)、多報(bào)費(fèi)費(fèi)用的，財(cái)務(wù)人人員有權(quán)權(quán)沒收報(bào)報(bào)銷的單單據(jù)外，還要上上報(bào)公司司領(lǐng)導(dǎo)，以情節(jié)節(jié)輕重給給以相應(yīng)應(yīng)的處罰罰。對于以取取得的費(fèi)費(fèi)用單據(jù)據(jù)不合財(cái)財(cái)務(wù)要求求的，財(cái)財(cái)務(wù)人員員有權(quán)拒拒絕接收收，退回回經(jīng)辦人人更換符符合財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定的的單據(jù)。對于報(bào)銷銷日期超超過第五五條規(guī)定定的報(bào)銷銷日期的的，財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)給予予處罰金金額：報(bào)報(bào)銷金額額的1的超過天天數(shù)。（4）各各部

33、門經(jīng)經(jīng)理審核核報(bào)銷費(fèi)費(fèi)用的合合理性、真實(shí)性性，對實(shí)實(shí)行定額額報(bào)銷的的費(fèi)用進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。簽字字確認(rèn)后后的費(fèi)用用被審查查出不合合理或不不真實(shí)的的，要承承擔(dān)全部部經(jīng)濟(jì)損損失。主管會計(jì)計(jì)審核內(nèi)內(nèi)容：審審核報(bào)銷銷單據(jù)的的合法、合規(guī)、真實(shí)性性；核實(shí)實(shí)需由專專人統(tǒng)計(jì)計(jì)的費(fèi)用用是否備備案以及及其負(fù)責(zé)責(zé)人是否否簽章；核實(shí)報(bào)報(bào)銷金額額的準(zhǔn)確確性，否否則對造造成的損損失要承承擔(dān)全部部責(zé)任。財(cái)務(wù)經(jīng)理理：審核核總體合合理性，手續(xù)完完整。根根據(jù)權(quán)限限審核把把關(guān)和核核準(zhǔn)。否否則對造造成的損損失承擔(dān)擔(dān)全部責(zé)責(zé)任。（7）出出納：審審核報(bào)銷銷單是否否按規(guī)定定程序報(bào)報(bào)批，各各負(fù)責(zé)人人是否簽簽字；審審核金額額與單據(jù)據(jù)是否相相符；如如

34、果出納納在核實(shí)實(shí)過程中中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)未按程程序?qū)徟虿缓虾戏▎螕?jù)據(jù)的，有有權(quán)拒絕絕付款. 否則則對造成成的損失失承擔(dān)全全部責(zé)任任。第八、本本規(guī)定自自下發(fā)之之日起施施行。第二節(jié) 差旅費(fèi)費(fèi)報(bào)銷制制度關(guān)于差旅旅費(fèi)報(bào)銷銷的有關(guān)關(guān)規(guī)定公司員工工因公出出差的，需部門門經(jīng)理批批準(zhǔn)（部部門經(jīng)理理出差的的需經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)），并填寫寫員工出出差審批批單,審審批單經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理簽字字后（部部門經(jīng)理理出差的的需經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字），交存于于公司財(cái)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部部門據(jù)以以登記并并作為考考勤的依依據(jù)，依依此掌握握公司各各部門人人員的動動態(tài)，員員工出差差需借款款的，憑憑部門經(jīng)經(jīng)理簽批批的出差差審批單單復(fù)印件件及借款款單（部部

35、門經(jīng)理理需經(jīng)總總經(jīng)理簽簽批）,到公司司財(cái)務(wù)部部借款。借款有有關(guān)的具具體事宜宜見公司司關(guān)于個人借借款財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)定。出差人員員回公司司后應(yīng)立立即到公公司財(cái)務(wù)務(wù)部注銷銷出差記記錄，回回公司后后一周內(nèi)內(nèi)，辦理理相應(yīng)的的報(bào)銷事事宜。報(bào)報(bào)賬時應(yīng)應(yīng)先沖抵抵其財(cái)務(wù)務(wù)借款，不足沖沖抵欠款款的，報(bào)報(bào)銷人員員可用現(xiàn)現(xiàn)金還款款，對于于沒有還還款的，財(cái)務(wù)部部有權(quán)在在發(fā)放工工資時扣扣除。對于回公公司一周周內(nèi)不辦辦理報(bào)銷銷手續(xù)的的人員，財(cái)務(wù)部部有權(quán)按按每拖延延一天按按報(bào)銷金金額的千千分之一一，且不不低于110元的的罰款?；毓舅救掌诎窗雌湓谪?cái)財(cái)務(wù)部注注銷出差差日期為為準(zhǔn)。出差人員員需以合合法的票票據(jù)按規(guī)規(guī)定程序序報(bào)銷，不得以

36、以任何形形式的白白條、收收據(jù)進(jìn)行行報(bào)銷。差旅費(fèi)開開支范圍圍包括：員工因因公出差差發(fā)生的的合理且且符合規(guī)規(guī)定的車車票費(fèi)、機(jī)票費(fèi)費(fèi)、船票票費(fèi)等交交通費(fèi)用用以及住住宿費(fèi)、其他各各種補(bǔ)貼貼、零星星開支費(fèi)費(fèi)用等。副總以下下崗位的的員工原原則上不不得乘坐坐飛機(jī)、火車軟軟臥、二二等及二二等以上上艙位。乘坐動動車組火火車視同同為乘坐坐軟臥車車。因工工作需要要乘坐飛飛機(jī)、軟軟臥、二二等及二二等以上上艙位的的，需做做出書面面說明并并報(bào)請公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按不同同地區(qū)及及職務(wù)或或職稱劃劃分見下下表：出差人員員乘坐交交通工具具及住宿宿標(biāo)準(zhǔn)（上限） 項(xiàng)項(xiàng)目級別車船標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)火車輪船飛機(jī)長途

37、汽車縣級及縣縣級以下下內(nèi)地一般般城市省會直轄市特區(qū)縣級及縣級以下內(nèi)地一般般城市省會直轄市特區(qū)董事長/總經(jīng)理理軟臥一等公務(wù)艙按實(shí)報(bào)銷按實(shí)按實(shí)按實(shí)按實(shí)-事業(yè)部經(jīng)經(jīng)理硬臥二等經(jīng)濟(jì)艙按實(shí)報(bào)銷10016020036030405060部門經(jīng)理理硬臥二等-按實(shí)報(bào)銷8012016020020304050一般員工工硬臥三等-按實(shí)報(bào)銷3040508010203040第八條報(bào)報(bào)銷時間間及其他他的有關(guān)關(guān)事宜（1）補(bǔ)補(bǔ)助發(fā)放放的時間間的計(jì)算算：啟程程與返回回的時間間界定為為：啟程程在（中中午）112點(diǎn)以以前的按按全天計(jì)計(jì)算，112點(diǎn)以以后的按按半天計(jì)計(jì)算。返返回122點(diǎn)以后后的按全全天，112點(diǎn)以以前的按按半天。出差補(bǔ)

38、補(bǔ)助費(fèi)同同車船等等交通費(fèi)費(fèi)同時報(bào)報(bào)銷，逾逾期不予予補(bǔ)發(fā)。（2） 從晚88時到次次日早77時期間間內(nèi)乘坐坐6小時時以上或或連續(xù)乘乘坐超過過8小時時以上的的可購買買硬臥車車票，不不買硬臥臥車票的的凡乘慢慢車或直直快車的的，按同同等硬座座票價的的70%發(fā)乘車車補(bǔ)助。乘特快快車的按按同程硬硬座票價價的500%發(fā)乘乘車補(bǔ)助助。（3）凡凡參加交交費(fèi)會議議和短期期培訓(xùn)的的人員必必須經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，且且一律不不發(fā)補(bǔ)助助費(fèi)，按按會議召召集及培培訓(xùn)機(jī)構(gòu)構(gòu)的統(tǒng)一一安排據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷銷。（4）同同行出差差人員，同性別別者要求求兩人同同住一間間（即每每兩個人人只能報(bào)報(bào)銷一間間客房住住宿費(fèi)）；總經(jīng)經(jīng)理及及及部門經(jīng)經(jīng)理可單單

39、人單間間；其他他因工作作需要住住單間的的員工需需報(bào)請總總經(jīng)理同同意。出出差人員員如與上上級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)一同出出差其車車船費(fèi)與與住宿費(fèi)費(fèi)的報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)可可參照上上級人員員的報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)。（5）市市內(nèi)出差差，市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)（不包包括出租租車票）據(jù)實(shí)報(bào)報(bào)銷，只只報(bào)銷公公交車費(fèi)費(fèi)。如若若誤餐，每人每每天補(bǔ)助助5元。（6）出出差期間間因工作作需要或或生病等等原因需需延長出出差時間間或改變變差旅路路線，應(yīng)應(yīng)立即請請示公司司批準(zhǔn)出出差的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。未未經(jīng)許可可而擅自自延長出出差時間間或改變變差旅路路線者，不予報(bào)報(bào)銷差旅旅費(fèi)；情情節(jié)嚴(yán)重重的，按按照公司司有關(guān)規(guī)規(guī)定予以以處分。（7）凡凡出差途途中當(dāng)天天有招待待費(fèi)支出出的，每

40、每人扣減減當(dāng)天補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)的的1/33。（8）凡凡出差期期間投親親靠友無無住宿費(fèi)費(fèi)發(fā)票者者，住宿宿費(fèi)按440%計(jì)計(jì)算。二、報(bào)銷銷手續(xù)及及流程 報(bào)報(bào)銷時，出差人人員一律律憑真實(shí)實(shí)、合法法、有效效的票據(jù)據(jù)報(bào)銷，按公司司票據(jù)粘粘貼要求求和報(bào)賬賬單據(jù)填填寫要求求認(rèn)真填填寫報(bào)銷銷單據(jù)。 出出差人員員填寫差差旅費(fèi)報(bào)報(bào)銷單，經(jīng)部門門經(jīng)理審審核后報(bào)報(bào)分管總總經(jīng)理簽簽批（部部門經(jīng)理理的出差差單據(jù)需需經(jīng)分管管副總審審核）交交財(cái)務(wù)部部審核。 報(bào)報(bào)銷人員員再報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)副總總、總經(jīng)經(jīng)理簽字字后送交交財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)務(wù)部僅對對符合相相關(guān)規(guī)定定的報(bào)銷銷單據(jù)確確認(rèn)報(bào)銷銷，對其其中不符符合規(guī)定定的票據(jù)據(jù)金額財(cái)財(cái)務(wù)部不不予報(bào)銷銷。 財(cái)務(wù)

41、部部按規(guī)定定審核無無誤后加加蓋“已審核核”章，再再交財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理審審核簽字字后交報(bào)報(bào)銷人員員。報(bào)銷人員員依據(jù)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批通通過的票票據(jù)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖沖銷個人人借款或或支取現(xiàn)現(xiàn)金。報(bào)銷要求求(1) 出差回回單位后后應(yīng)于一一周內(nèi)報(bào)報(bào)賬；(2) 票據(jù)粘粘貼要平平整美觀觀，且分分類排列列匯總統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量量和金額額；(3) 書寫要要清晰，計(jì)算要要正確，不得涂涂改；(4) 票據(jù)真真實(shí)和合合法，票票據(jù)上的的大小寫寫金額應(yīng)應(yīng)一致；(5) 報(bào)賬審審批手續(xù)續(xù)齊全。三、違反反制度的的處罰規(guī)規(guī)定偽造及用用虛假票票據(jù)報(bào)銷銷、違規(guī)規(guī)批準(zhǔn)報(bào)報(bào)銷的，公司將將視情節(jié)節(jié)輕重分分別給予予警告、通報(bào)批批評、罰罰款、降降職、開開除

42、等處處分。觸觸犯法律律的，依依法追究究法律責(zé)責(zé)任。本制度以以及本制制度的修修改由總總經(jīng)理辦辦公會研研究決定定，經(jīng)總總經(jīng)理簽簽字后施施行，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋。第三節(jié) 招待費(fèi)費(fèi)報(bào)銷制制度 招待費(fèi)費(fèi)包括餐餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)費(fèi)、旅游游費(fèi)等 業(yè)務(wù)招招待費(fèi)只只準(zhǔn)用于于洽談業(yè)業(yè)務(wù)、溝溝通信息息、為提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益協(xié)協(xié)調(diào)關(guān)系系以及來來公司幫幫助、指指導(dǎo)、檢檢查工作作等而支支付的必必要的應(yīng)應(yīng)酬費(fèi)用用。業(yè)務(wù)招待待費(fèi)的開開支應(yīng)本本著“必需、合理、節(jié)約”的原則則支出。凡對外外饋贈禮禮品、安安排到酒酒店就餐餐等應(yīng)酬酬開支，應(yīng)堅(jiān)持持一支筆筆審批。無論金金額大小小一律由由總經(jīng)理理審批（包括電電話請示示同意）。 來公司司聯(lián)系

43、業(yè)業(yè)務(wù)的一一般人員員應(yīng)安排排工作餐餐，早餐餐5元，中餐、晚餐各各10元元。 來公司司聯(lián)系業(yè)業(yè)務(wù)的一一般人員員不得乘乘坐飛機(jī)機(jī)、火車車軟臥、二等及及二等以以上艙位位。乘坐坐動車組組火車視視同為乘乘坐軟臥臥車。超超標(biāo)的部部分自負(fù)負(fù)。 從晚88時到次次日早77時期間間內(nèi)乘坐坐6小時時以上或或連續(xù)乘乘坐超過過8小時時以上的的可購買買硬臥車車票。客客車按實(shí)實(shí)際票價價報(bào)銷。 來賓只只報(bào)銷從從火車站站到公司司的出租租車票。 來賓的的住宿費(fèi)費(fèi)按2人人90元元，三人人1300元計(jì)算算。第八條 招待費(fèi)費(fèi)每餐的的最高限限額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)如下：總經(jīng)理接接待并參參加的宴宴會每餐餐不得超超過 3300 元由部門經(jīng)經(jīng)理接待待并參加

44、加的宴會會每餐不不得超過過 1220 元第九條 領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)的的招待費(fèi)費(fèi)報(bào)銷時時，需由由經(jīng)辦人人詳細(xì)填填寫招待待費(fèi)報(bào)銷銷單上的的各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容。第十條 招待費(fèi)費(fèi)一般采采取最高高負(fù)責(zé)人人報(bào)銷制制度，即即在一次次招待費(fèi)費(fèi)的花銷銷過程中中，應(yīng)由由負(fù)責(zé)本本公司招招待的職職位最高高負(fù)責(zé)人人作為報(bào)報(bào)銷人簽簽字報(bào)銷銷。第十一條條 對于于公司購購買的貴貴重禮品品，如未未用于業(yè)業(yè)務(wù)招待待，須將將該貴重重禮品交交還公司司辦公室室，由辦辦公室作作入庫記記錄，統(tǒng)統(tǒng)一保管管，領(lǐng)用用時按相相關(guān)的手手續(xù)辦理理出庫。第十二條條 報(bào)銷銷手續(xù)及及流程報(bào)銷時，承辦人人員一律律憑合法法有效的的票據(jù)報(bào)報(bào)銷，按按公司票票據(jù)粘貼貼要求和和報(bào)賬單

45、單據(jù)填寫寫要求認(rèn)認(rèn)真填寫寫報(bào)銷單單據(jù)。承辦人員員將填寫寫合格的的票據(jù)按按財(cái)務(wù)要要求粘貼貼后，交交本部門門負(fù)責(zé)人人簽字確確認(rèn)后報(bào)報(bào)分管財(cái)財(cái)務(wù)總經(jīng)經(jīng)理審批批。由總經(jīng)理理審批通通過，然然后財(cái)務(wù)務(wù)總經(jīng)理理簽字核核準(zhǔn)，。承辦人員員將經(jīng)上上述領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核后后的出差差單據(jù)交交財(cái)務(wù)部部會計(jì)人人員審核核并加蓋蓋“已審核核”章，財(cái)財(cái)務(wù)部會會計(jì)人員員審核后后再報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)務(wù)部僅對對符合相相關(guān)規(guī)定定的報(bào)銷銷單據(jù)確確認(rèn)報(bào)銷銷，對其其中不符符合規(guī)定定的票據(jù)據(jù)金額財(cái)財(cái)務(wù)部不不予報(bào)銷銷。承辦人員員依據(jù)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批通通過的票票據(jù)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖沖銷個人人借款或或支取現(xiàn)現(xiàn)金。第十條 違反制制度的處處罰規(guī)定定用

46、虛假票票據(jù)報(bào)銷銷、違規(guī)規(guī)批準(zhǔn)報(bào)報(bào)銷的，公司將將視情節(jié)節(jié)輕重分分別給予予警告、通報(bào)批批評、罰罰款、降降職、開開除等處處分。觸觸犯法律律的，依依法追究究法律責(zé)責(zé)任。招待費(fèi)按按部門進(jìn)進(jìn)行核算算，年度度終了，由財(cái)務(wù)務(wù)部向總總經(jīng)理提提供各部部門招待待費(fèi)的開開支額度度，由總總經(jīng)理作作為各部部門年終終業(yè)績考考核的參參考。不盡事宜宜遵照費(fèi)用報(bào)報(bào)銷制度度執(zhí)行行第十一條條 本制制度以及及本制度度的修改改由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會研究究決定，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字后施行行，由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。第五章 會計(jì)計(jì)工作規(guī)規(guī)范管理理制度第一節(jié) 范圍第一條 企業(yè)對對會計(jì)工工作進(jìn)行行規(guī)范。包括：填制和和審核會會計(jì)憑證證、登記記賬簿、編制會

47、會計(jì)報(bào)表表，財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查、成本核核算的整整個會計(jì)計(jì)循環(huán)的的規(guī)范第二節(jié) 會計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍及其程程序規(guī)范范第二條 會計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)范圍圍1、原始始憑證的的核簽2、記賬賬憑證的的編制3、會計(jì)計(jì)賬簿的的登記4、會計(jì)計(jì)報(bào)表的的編制分分析和解解釋5、內(nèi)部部審核6、會計(jì)計(jì)檔案的的整理和和保管7、其他他依法應(yīng)應(yīng)辦理的的會計(jì)事事務(wù)第三條 會計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的處處理程序序1、根據(jù)據(jù)合法的的原始憑憑證填寫寫記賬憑憑證2、根據(jù)據(jù)合法的的記賬憑憑證登記記會計(jì)賬賬簿3、根據(jù)據(jù)會計(jì)賬賬簿編制制會計(jì)報(bào)報(bào)表其中：不不能以原原始憑證證代替記記賬憑證證第三節(jié) 會計(jì)憑憑證處理理規(guī)范第四條 原始憑憑證的合合法性。原始憑憑證應(yīng)先先詳細(xì)審審核如有有下列情

48、情況者，應(yīng)當(dāng)視視為不合合法：1、填寫寫的數(shù)字字計(jì)算錯錯誤2、填寫寫的數(shù)字字與規(guī)定定及事實(shí)實(shí)經(jīng)過不不符3、與法法律和企企業(yè)有關(guān)關(guān)規(guī)定不不符者第五條 原始憑憑證的審審核1、支出出憑證的的審核（1）支支付款項(xiàng)項(xiàng)必須取取得收款款人的統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)票票，由于于特殊原原因金額額較小（不超過過人民幣幣1000元）的的可以用用收據(jù)代代替（2）對對于公司司購進(jìn)物物品或支支付費(fèi)用用的原始始憑證，應(yīng)蓋有有該企業(yè)業(yè)的印章章，并記記明下列列各項(xiàng)：該企業(yè)的的名稱地地址、商商品名稱稱、規(guī)格格、數(shù)量量或費(fèi)用用性質(zhì)、單價及及總價、交易日日期、（3）對對于個人人支付費(fèi)費(fèi)用的原原始憑證證應(yīng)記明明下列各各項(xiàng)：該用款人人的姓名名、住址址、身

49、份份證號碼碼；支付付款項(xiàng)事事由；實(shí)實(shí)收金額額；收到到日期；2、收入入憑證的的審核各項(xiàng)收入入無論屬屬于營業(yè)業(yè)收入或或者營業(yè)業(yè)外收入入，均應(yīng)應(yīng)取得足足夠證明明收入的的憑證：（1）營營業(yè)收入入及其他他資產(chǎn)出出售所開開的統(tǒng)一一發(fā)票應(yīng)應(yīng)記明下下列事項(xiàng)項(xiàng)：日期、客客戶名稱稱及地址址、商品品或其他他資產(chǎn)名名稱和數(shù)數(shù)量、單單價及總總價、企企業(yè)的名名稱地址址及印章章（2）收收入憑證證有下列列情況之之一者應(yīng)應(yīng)當(dāng)視為為不合法法收入計(jì)算算及條件件與規(guī)定定不合；收入與與事實(shí)經(jīng)經(jīng)過不符符；數(shù)字字計(jì)算錯錯誤；手手續(xù)不全全；其他他與法律律和企業(yè)業(yè)有關(guān)規(guī)規(guī)定不符符的情況況第六條 記賬憑憑證的合合法性記賬憑證證有下列列情況者者，

50、一般般應(yīng)視為為不合法法的憑證證并予以以更正：1、記賬賬憑證根根據(jù)不合合法的原原始憑證證填寫2、未依依規(guī)定程程序編制制3、記載載內(nèi)容與與原始憑憑證不符符4、會計(jì)計(jì)法規(guī)定定應(yīng)記載載事項(xiàng)未未經(jīng)記明明5、依照照規(guī)定應(yīng)應(yīng)經(jīng)各級級人員簽簽章而未未經(jīng)其簽簽名蓋章章，但財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理已在原原始憑證證上簽章章者記賬賬憑證上上可以不不簽章6、有記記載計(jì)算算錯誤而而未遵照照規(guī)定更更正7、其他他與法律律企業(yè)規(guī)規(guī)章不合合的情況況第四節(jié)會會計(jì)記賬賬處理規(guī)規(guī)范第七條出出納人員員應(yīng)登記記現(xiàn)金日日記賬，銀行日日記賬。第八條 出現(xiàn)以以下情況況應(yīng)結(jié)賬賬1、會計(jì)計(jì)年度終終了2、企業(yè)業(yè)改組合合并3、企業(yè)業(yè)解散第九條 結(jié)賬企企業(yè)應(yīng)做做下列

51、各各項(xiàng)的整整理分錄錄1、所有有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各各科目及及其他權(quán)權(quán)責(zé)已發(fā)發(fā)生而尚尚未入賬賬各事項(xiàng)項(xiàng)的整理理分錄2、折舊舊、壞賬賬及其他他應(yīng)屬于于本結(jié)賬賬期內(nèi)的的費(fèi)用整整理記錄錄3、材料料等實(shí)際際存量與與賬面存存量不符符的整理理記錄第十條 每年112月底底結(jié)賬后后，應(yīng)有有專人及及時打印印，裝訂訂會計(jì)帳帳簿第五節(jié) 會計(jì)報(bào)報(bào)表編制制規(guī)范第十一條條 會計(jì)計(jì)報(bào)表有有下列情情況之一一者應(yīng)予予更正1、其內(nèi)內(nèi)容與會會計(jì)賬簿簿不符2、編制制不依程程序或內(nèi)內(nèi)容明顯顯有錯誤誤3、編寫寫計(jì)算等等錯誤4、未經(jīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人人員簽核核5、其他他與法律律企業(yè)規(guī)規(guī)定不符符的情況況第十二條條 各種種會計(jì)報(bào)報(bào)表均應(yīng)應(yīng)留存底底稿，

52、會會計(jì)報(bào)表表未經(jīng)批批準(zhǔn)不得得隨意給給予任何何其他企企業(yè)或個個人第十三條條 會計(jì)計(jì)報(bào)表的的方式，應(yīng)盡量量使非會會計(jì)人員員易于了了解會計(jì)計(jì)報(bào)表。規(guī)格應(yīng)應(yīng)大小一一致以便便裝訂第六章會會計(jì)核算算原則及及科目報(bào)報(bào)表第一條公公司執(zhí)行行中華華人民共共和國會會計(jì)法、會會計(jì)人員員職權(quán)條條例、企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則和和企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)通通則等等法律法法規(guī)關(guān)于于會計(jì)核核算一般般原則、會計(jì)憑憑證和賬賬簿、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查、成本清清查等事事項(xiàng)的規(guī)規(guī)定。第二條公公司采用用國家規(guī)規(guī)定的會會計(jì)制度度的會計(jì)計(jì)科目和和會計(jì)報(bào)報(bào)表，并并按有關(guān)關(guān)的規(guī)定定辦理會會計(jì)事務(wù)務(wù)。第三條記記賬方法法采用借借貸記賬賬法。記記賬原則則采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生

53、制。以以人民幣幣為記賬賬位幣。人民幣幣同其他他貨幣折折算，按按國家規(guī)規(guī)定的會會計(jì)制度度規(guī)定辦辦理。海海外企業(yè)業(yè)應(yīng)選定定一種貨貨幣為記記賬本位位幣。第四條合合資企業(yè)業(yè)所發(fā)生生的債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)、收益益和費(fèi)用用等應(yīng)按按實(shí)際收收付的貨貨幣記賬賬，同時時應(yīng)選用用一種貨貨幣為本本位幣，將所有有外幣折折合成本本位幣記記賬和編編制財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。第五條一一切會計(jì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中中各種文文字記錄錄用中文文記載，必要時時可用外外國文字字做旁述述；數(shù)目目字用阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字記載載。記載載、書寫寫必須使使用鋼筆筆，不得得用鉛筆筆及圓珠珠筆書寫寫。第六條公公司對公公司資本本堅(jiān)持資資本確定定、資本本充實(shí)的的原則。第七條公公

54、司各單單位收益益與費(fèi)用用的計(jì)算算，實(shí)行行分級核核算，按按部設(shè)帳帳。對同一時時期的各各項(xiàng)收入入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費(fèi)用用都必須須在同一一時期內(nèi)內(nèi)反映，如應(yīng)付付工資、應(yīng)提折折舊等均均按規(guī)定定時間進(jìn)進(jìn)行，不不應(yīng)提前前或延后后。第八條公公司采用用的會計(jì)計(jì)處理方方法，前前后各期期必須一一致，非非董事會會同意，任何人人不得隨隨意改變變。第九條凡凡與公司司合作經(jīng)經(jīng)營的企企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按合同同規(guī)定的的資本總總額、出出資比例例、出資資方式，在規(guī)定定期限內(nèi)內(nèi)投入資資本。具具體如下下： 1.以以現(xiàn)金投投資的，應(yīng)以收收到或存存入開戶戶銀行的的日期和和金額作作為記賬賬依據(jù)； 2.以以廠房、設(shè)備、原材料料等實(shí)物物投資的

55、的，應(yīng)按按合同規(guī)規(guī)定并經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)核核實(shí)的實(shí)實(shí)物清單單、金額額、收到到實(shí)物的的日期作作為記賬賬依據(jù)； 3.以以專有技技術(shù)、專專利權(quán)等等無形資資產(chǎn)作投投資的，應(yīng)以合合同規(guī)定定的金額額和日期期為記賬賬依據(jù)； 4.各各方交付付的出資資額，應(yīng)應(yīng)由政府府批準(zhǔn)的的注冊會會計(jì)師事事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)證，出出具驗(yàn)資資報(bào)告后后，據(jù)以以發(fā)給出出資證明明。第十條公公司向其其他單位位投出的的資金，應(yīng)按投投出時交交付的金金額記賬賬，所發(fā)發(fā)生的收收益和損損失，應(yīng)應(yīng)在投資資損益科科目中入入賬，在在利潤表表中單獨(dú)獨(dú)反映。第十一條條公司對對境外的的投資或或在境外外購置房房屋等固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須經(jīng)董事事會批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可行。第十二條條長期借借

56、款的利利息支出出，應(yīng)根根據(jù)使用用單位用用款時間間計(jì)算利利息。第十三條條公司以以單價220000元以上上、使用用年限11年以上上的資產(chǎn)產(chǎn)為固定定資產(chǎn)，分為55大類： 1.房房屋及其其他建筑筑物； 2.機(jī)機(jī)器設(shè)備備； 3.電電子設(shè)備備（如手手提程控控電話機(jī)機(jī)、復(fù)印印機(jī)、電電傳機(jī)等等）； 4.運(yùn)運(yùn)輸工具具； 5.其其他設(shè)備備。第十四條條各類固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊年年限為： 1.房房屋及建建筑物335年； 2.機(jī)機(jī)器設(shè)備備（含室室內(nèi)裝修修）5年年； 3.電電子設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具55年； 4.其其他設(shè)備備5年。固定資產(chǎn)產(chǎn)的殘值值按總金金額 的的5%提提取折舊舊。固定定資產(chǎn)提提完折舊舊后仍可可繼續(xù)使使用的，不再

57、計(jì)計(jì)提折舊舊；提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)要補(bǔ)補(bǔ)提足折折舊。第十五條條購入的的固定資資產(chǎn)，以以進(jìn)價加加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等等費(fèi)用作作為原價價。需安安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，還應(yīng)應(yīng)包括關(guān)關(guān)稅及工工商稅等等。作為為投資的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)以投資資協(xié)議約約定的價價格為原原價。第十六條條固定資資產(chǎn)必須須每年盤盤點(diǎn)一次次，對盤盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢及固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價價，必須須嚴(yán)格審審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，于年年度決算算時處理理完畢。 1.盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以重重置完全全價值作作為原價價，按新新舊的程程度估算算累計(jì)折折舊入賬賬，原價價減累計(jì)計(jì)折舊后后的差額額轉(zhuǎn)入公公積金。 2.盤盤虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，沖減

58、減原價和和累計(jì)折折舊，原原價減累累計(jì)折舊舊后的差差額作營營業(yè)外支支出處理理。 3.報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的變價價收入（減除清清理費(fèi)用用后的凈凈額）與與固定資資產(chǎn)凈值值的差額額，其收收益轉(zhuǎn)入入公積金金，其損損失作營營業(yè)外支支出處理理。 4.公公司對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購入入、出售售、清理理、報(bào)廢廢及內(nèi)部部轉(zhuǎn)移等等都要辦辦理會計(jì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置置固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬進(jìn)行行核算。第十七條條凡單項(xiàng)項(xiàng)債權(quán)（不論境境內(nèi)外），其賬賬齡超過過1年仍未未回收時時，各核核算單位位按年度度提取110%的的比例提提取壞帳帳準(zhǔn)備金金。第十八條條公司主主要的會會計(jì)報(bào)表表有如下下幾種： 1.資資產(chǎn)負(fù)債債表（年年、季、月）； 2.損損益

59、表（年、季季、月）；3.財(cái)務(wù)務(wù)狀況變變動表（年度）；4.固定定資產(chǎn)增增減變化化表（月月）；5.銀行行貸款增增減變化化表（月月）；6.現(xiàn)金金出納月月終盤存存表（月月）；7.提取取壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金明明細(xì)表（月）；8.應(yīng)收收、應(yīng)付付和預(yù)付付款項(xiàng)明明細(xì)表（月）。第七章 財(cái)務(wù)分分析管理理辦法1. 目目的為促進(jìn)公公司財(cái)務(wù)務(wù)分析體體系的規(guī)規(guī)范化，提升財(cái)財(cái)務(wù)管理理水平，特制定定本辦法法。2. 財(cái)財(cái)務(wù)分析析的內(nèi)容容2.1利利潤分析析：對本本期利潤潤完成情情況進(jìn)行行全面分分析，剖剖析營業(yè)業(yè)收入、營業(yè)成成本、營營業(yè)費(fèi)用用、管理理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用、營營業(yè)外收收支等因因素之間間的相互互關(guān)系及及其對本本期利潤潤的影響響程度，

60、分析影影響利潤潤變動的的主客觀觀因素，找出原原因，以以促使公公司提高高經(jīng)濟(jì)效效益。對對未完成成計(jì)劃的的，要分分析未完完成的原原因，并并提出改改進(jìn)措施施。2.2資資金分析析：分析析當(dāng)期資資金來源源的構(gòu)成成及合理理性、資資金分布布情況及及各類資資金占用用的比例例結(jié)構(gòu)、資金使使用的效效果及合合理性。同時要要進(jìn)行本本期實(shí)際際與計(jì)劃劃、與上上月、與與往年同同期之間間的對比比分析。通過資資金分析析，著重重指出資資金在籌籌集、使使用、管管理等方方面存在在的問題題，提出出改進(jìn)措措施，對對下期資資金形勢勢做出預(yù)預(yù)測，促促使公司司提高貨貨款回收收率，加加速資金金周轉(zhuǎn)，確保資資金收支支平衡，保證生生產(chǎn)經(jīng)營營及基建建