版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、泓域/高強(qiáng)高模高韌復(fù)合材料公司風(fēng)險管理總結(jié)高強(qiáng)高模高韌復(fù)合材料公司風(fēng)險管理總結(jié)xxx(集團(tuán))有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113536674 一、 風(fēng)險形成的機(jī)制 PAGEREF _Toc113536674 h 3 HYPERLINK l _Toc113536675 二、 風(fēng)險分析概述 PAGEREF _Toc113536675 h 6 HYPERLINK l _Toc113536676 三、 風(fēng)險識別方法 PAGEREF _Toc113536676 h 7 HYPERLINK l _Toc113536677 四、 損失期望值分析法 PAGERE
2、F _Toc113536677 h 12 HYPERLINK l _Toc113536678 五、 效用期望值分析法 PAGEREF _Toc113536678 h 15 HYPERLINK l _Toc113536679 六、 內(nèi)部控制制度的執(zhí)行 PAGEREF _Toc113536679 h 19 HYPERLINK l _Toc113536680 七、 建立和評價內(nèi)部控制制度的原則 PAGEREF _Toc113536680 h 20 HYPERLINK l _Toc113536681 八、 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc113536681 h 20 HYPERLINK l
3、_Toc113536682 九、 風(fēng)險管理的程序 PAGEREF _Toc113536682 h 22 HYPERLINK l _Toc113536683 十、 風(fēng)險管理的目標(biāo) PAGEREF _Toc113536683 h 27 HYPERLINK l _Toc113536684 十一、 幾類主要的金融風(fēng)險 PAGEREF _Toc113536684 h 28 HYPERLINK l _Toc113536685 十二、 風(fēng)險的基本分類 PAGEREF _Toc113536685 h 32 HYPERLINK l _Toc113536686 十三、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113
4、536686 h 34 HYPERLINK l _Toc113536687 十四、 堅(jiān)持綠色發(fā)展,提高資源利用效率 PAGEREF _Toc113536687 h 35 HYPERLINK l _Toc113536688 十五、 必要性分析 PAGEREF _Toc113536688 h 35 HYPERLINK l _Toc113536689 十六、 公司概況 PAGEREF _Toc113536689 h 36 HYPERLINK l _Toc113536690 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113536690 h 37 HYPERLINK l _Toc1135366
5、91 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113536691 h 37 HYPERLINK l _Toc113536692 十七、 人力資源配置 PAGEREF _Toc113536692 h 38 HYPERLINK l _Toc113536693 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113536693 h 38 HYPERLINK l _Toc113536694 十八、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc113536694 h 40風(fēng)險形成的機(jī)制1、風(fēng)險因素風(fēng)險因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻率或嚴(yán)重程度的條件,它是事故發(fā)生的潛在原因,是造成損失的內(nèi)在或間接原因。根據(jù)風(fēng)險
6、因素的性質(zhì),可以將其分為有形風(fēng)險因素和無形風(fēng)險因素。有形風(fēng)險因素是指直接影響事物物理功能的物理性風(fēng)險因素。例如,建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對于火災(zāi)來說就屬于有形風(fēng)險因素。而無形風(fēng)險因素是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素。無形風(fēng)險因素主要與人的行為有關(guān),所以也常將二者稱為人為風(fēng)險因素。在對風(fēng)險進(jìn)行管理時,不僅要注意那些有形的危險,更要嚴(yán)密防范無形的風(fēng)險隱患。根據(jù)風(fēng)險因素的來源,可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。無數(shù)的外部和內(nèi)部因素驅(qū)動著影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng),作為公司風(fēng)險管理的一部分,管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到了解這些外部和內(nèi)部因素以及由此可能產(chǎn)生的事項(xiàng)類型的
7、重要性,外部因素及其相關(guān)事項(xiàng)主要包括:經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會因素、技術(shù)因素等;而內(nèi)部因素相關(guān)事項(xiàng)則主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程等。識別影響事項(xiàng)的外部和內(nèi)部因素對于有效的事項(xiàng)識別是很有用的,一旦確定了起主要作用的因素,管理當(dāng)局就能夠考慮他們的重要性,并且集中關(guān)注那些能夠影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)。2、風(fēng)險事項(xiàng)事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件。它可能帶來正面或負(fù)面影響,或者兩者兼而有之。而風(fēng)險事項(xiàng)是造成風(fēng)險損失的偶發(fā)事件,又稱風(fēng)險事件。風(fēng)險事項(xiàng)是造成損失的直接或外在的原因,它是使風(fēng)險造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性以至引起損失結(jié)果的媒介,是從風(fēng)險因素到風(fēng)險損失的中間環(huán)節(jié)
8、,風(fēng)險只有通過風(fēng)險事項(xiàng)的發(fā)生才有可能導(dǎo)致?lián)p失。例如汽車剎車失靈造成的車禍與人員損傷,其中剎車失靈是風(fēng)險因素,車禍?zhǔn)秋L(fēng)險事項(xiàng)。如果僅有剎車失靈而未發(fā)生車禍,就不會導(dǎo)致人員傷亡,又如,一段河堤年久失修,經(jīng)不起洪水的沖擊,但如果這個區(qū)域沒有大暴雨也不會導(dǎo)致水災(zāi)損失。除了識別主體層次的事項(xiàng)之外,還要識別活動層次的事項(xiàng)。這樣有助于將風(fēng)險評估集中于主要的業(yè)務(wù)單元或職能機(jī)構(gòu),例如銷售、生產(chǎn)、營銷、技術(shù)開發(fā)以及研究與開發(fā)。有時風(fēng)險因素與風(fēng)險事項(xiàng)很難區(qū)分,某一事件在一定條件下是風(fēng)險因素,在另一條件下則為風(fēng)險事項(xiàng)。如冰雹,使得路滑而發(fā)生車禍,造成人員傷亡,這時冰雹是風(fēng)險因素,車禍?zhǔn)秋L(fēng)險事項(xiàng);若冰雹直接擊傷行人則它
9、就是風(fēng)險事項(xiàng)。因此,應(yīng)當(dāng)以導(dǎo)致?lián)p失的直接性與間接性來區(qū)分,導(dǎo)致?lián)p失的直接原因是風(fēng)險事項(xiàng),間接原因則為風(fēng)險因素。3、風(fēng)險損失風(fēng)險損失則是指非故意的、非預(yù)期的和非計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價值的減少或消失。顯然,它包含兩方面的含義:一方面,損失是經(jīng)濟(jì)損失,即必須能以貨幣來衡量;另一方面,損失是非故意、非預(yù)期和非計(jì)劃的。上述兩方面缺一不可。如折舊,雖然是經(jīng)濟(jì)價格的減少,但它是固定資產(chǎn)自然而有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價值的減少,不符合第二個條件,不在這里所討論的損失之列。損失可以分為直接損失和間接損失兩種,前者指直接的、實(shí)質(zhì)的損失,強(qiáng)調(diào)風(fēng)險事項(xiàng)對于標(biāo)的本身所造成的破壞,是風(fēng)險事項(xiàng)導(dǎo)致的初次效應(yīng):后者強(qiáng)調(diào)由于直接損失所引起的破壞,即
10、風(fēng)險事項(xiàng)的后續(xù)效應(yīng),包括額外費(fèi)用損失和收入損失等。風(fēng)險本質(zhì)上就是由風(fēng)險因素、風(fēng)險事項(xiàng)和風(fēng)險損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體,這三者之間存在著一種因果關(guān)系:風(fēng)險因素增加可能產(chǎn)生風(fēng)險事項(xiàng),風(fēng)險事項(xiàng)則引起損失。換句話說,風(fēng)險事項(xiàng)是損失發(fā)生的直接與外在原因,風(fēng)險因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu)成了風(fēng)險形成的全過程,對風(fēng)險形成機(jī)制的分析,以及風(fēng)險管理措施的安排都以此為基礎(chǔ)。風(fēng)險分析概述風(fēng)險分析包含風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量和風(fēng)險管理多個方面的任務(wù)。首先,分析潛在的損失原因,不能僅局限于識別已知的損失原因,還要求對未知的損失原因進(jìn)行分析,其次,分析已知損失原因與風(fēng)險的關(guān)系,最后,分析評價風(fēng)險對于整個組織的影響。風(fēng)
11、險分析可以分為三大部分:風(fēng)險和人的行為、風(fēng)險分析的方法和統(tǒng)計(jì)分析。分析人的行為特點(diǎn)主要是為了了解人們是如何應(yīng)對風(fēng)險的,再以不同的方式為其提供建議。進(jìn)行風(fēng)險分析的時候,風(fēng)險經(jīng)理不能脫離技術(shù)的幫助,包括定量分析方法以及定性分析方法等技術(shù)。在風(fēng)險管理中,數(shù)字的運(yùn)用也變得越來越重要。如何運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是一個現(xiàn)代風(fēng)險管理經(jīng)理的必要掌握技能。研究風(fēng)險分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的。風(fēng)險分析的收益在于通過風(fēng)險分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識別的風(fēng)險,并有助于敦促人們采取控制措施以減少損失,最終降低損失成本。但風(fēng)險分析的收益并不能立竿見影,甚至在短期至中期內(nèi)都難以見效。結(jié)果就是風(fēng)險經(jīng)理很難確定在什么時候
12、風(fēng)險分析不再產(chǎn)生收益,而這個時候,在風(fēng)險分析上每多花費(fèi)一元錢實(shí)際意味著浪費(fèi)。隨著風(fēng)險分析成本的增加,風(fēng)險分析的收益也由正值變成負(fù)值??刂坪蔑L(fēng)險成本管理,確保風(fēng)險分析在合理的財(cái)務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行是風(fēng)險經(jīng)理的重要職責(zé)。風(fēng)險識別方法特定的風(fēng)險識別方法對一些企業(yè)比對另一些企業(yè)更有用。以流程圖為例,對一個涉及許多產(chǎn)品或原料在不同環(huán)節(jié)上流動的生產(chǎn)過程來說,流程圖是一個是合適的風(fēng)險識別方法。而在一個不是以流動為主要特征的地方,如辦公室,使用其他形式的風(fēng)險識別工具可能會更好。風(fēng)險識別的方法可以以不同的方式分類。按工作方式分類,可以分為案頭工作和現(xiàn)場調(diào)查工作;按時間先后分類,可以分為損前的風(fēng)險識別和損后的風(fēng)險識別;按
13、分析的方式分類,可分為定量分析的風(fēng)險識別和定性分析的風(fēng)險識別。不論怎樣分類,關(guān)鍵問題都在于識別風(fēng)險。下面介紹幾種主要的風(fēng)險識別方法。1、現(xiàn)場調(diào)查法現(xiàn)場調(diào)查法是指風(fēng)險管理部門、保險公司等方面的工作人員,就風(fēng)險管理單位可能面臨的損失進(jìn)行調(diào)查。風(fēng)險管理人員親臨現(xiàn)場,通過直接觀察風(fēng)險管理單位的設(shè)備設(shè)施操作和流程等,了解風(fēng)險管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和行為方式,調(diào)查其中存在的風(fēng)險隱患?,F(xiàn)場調(diào)查法的實(shí)際做法靈活多樣,風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)確保采取合理的風(fēng)險識別技術(shù),以防遺漏某些重要事項(xiàng)。其中一種方法就是制作好調(diào)查項(xiàng)目表,在現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查的同時對調(diào)查項(xiàng)目填寫表格或做記錄。這不僅為現(xiàn)場調(diào)查提供了指導(dǎo),也節(jié)省了時間。同時,調(diào)查項(xiàng)
14、目表的制作也應(yīng)該參考過去的記錄,重點(diǎn)檢查是否存在仍然沒有解決的問題?,F(xiàn)場調(diào)查法優(yōu)缺點(diǎn)明顯,其優(yōu)點(diǎn)在于風(fēng)險經(jīng)理通過現(xiàn)場調(diào)查可以獲得第一手的資料,而不必依賴別人的報告?,F(xiàn)場調(diào)查還有助于風(fēng)險經(jīng)理與基層人員以及車間負(fù)責(zé)人建立和維持良好的關(guān)系。缺點(diǎn)則是現(xiàn)場調(diào)查耗費(fèi)時間多,這種時間成本抵減了現(xiàn)場調(diào)查的收益。而且,定期的現(xiàn)場調(diào)查可能使其他人忽視風(fēng)險識別或者疲于應(yīng)付調(diào)查工作。2、審核表調(diào)查法一種可以代替現(xiàn)場調(diào)查的方法就是填寫審核表或其他形式的調(diào)查表。風(fēng)險經(jīng)理制定的審核表,既可以由工廠其他人員填寫,也可以在現(xiàn)場調(diào)查時由他親自填寫。在大多數(shù)情況下,審核表是由工作現(xiàn)場的人填寫,因此審核表的細(xì)節(jié)要清晰,內(nèi)容要明確,以
15、確保人們能準(zhǔn)確地回答問題。另外,風(fēng)險經(jīng)理為了完善審核表,還需要請其他部門負(fù)責(zé)人提供指導(dǎo)意見。審核表調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)包括:第一,它是一種能獲取大量風(fēng)險信息,且能進(jìn)行成本核算的方法。與現(xiàn)場調(diào)查相比,它在時間和費(fèi)用上都更為節(jié)省。第二,審核表調(diào)查法執(zhí)行起來簡單迅速。第三,它有利于對企業(yè)進(jìn)行逐年的有效的跟蹤監(jiān)測。第四,審核表易于修改,其內(nèi)容能隨企業(yè)的變動而調(diào)整,或考慮到審核表本身的改進(jìn)而進(jìn)行修訂。同時,其不足之處在于由于制定審核表的標(biāo)準(zhǔn)難以確定,可能造成描述不清,填寫不準(zhǔn)確、不客觀,以及回復(fù)率低和難以控制表格完成的過程。3、組織結(jié)構(gòu)圖示法組織結(jié)構(gòu)圖示法與審核調(diào)查法一樣,是一種以案頭工作方式為基礎(chǔ)的風(fēng)險識別方
16、法。這些組織結(jié)構(gòu)圖用于描述公司的活動及結(jié)構(gòu)的不同組成部分。審核表調(diào)查法和現(xiàn)場調(diào)查法的目的在于識別實(shí)際的風(fēng)險,而組織結(jié)構(gòu)圖示法旨在描述風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域。從繪制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)簡圖到描繪整個集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu),不僅僅是為了風(fēng)險識別,還有助于認(rèn)識復(fù)雜的集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)圖示法結(jié)構(gòu)清晰、層次分明,可以系統(tǒng)直觀地呈現(xiàn)企業(yè)整個組織架構(gòu)的潛在風(fēng)險,還可以揭示出潛在的由集中引起的風(fēng)險。但組織結(jié)構(gòu)圖示法缺點(diǎn)在于該方法旨在描述風(fēng)險發(fā)生的領(lǐng)域,并未涉及識別具體的風(fēng)險源,缺乏定量分析是它的一個缺點(diǎn)。4、流程圖法流程圖法是一種識別公司面臨的潛在風(fēng)險的常用方法。它可以用來描繪公司內(nèi)任何形式的流程。比如產(chǎn)品流程、服務(wù)流程、財(cái)務(wù)
17、會計(jì)流程、市場營銷流程、分配流程等,對風(fēng)險經(jīng)理來說,最重要的應(yīng)該是生產(chǎn)流程,從生產(chǎn)流程圖中,風(fēng)險經(jīng)理可以看到原料的來源、加工、包裝、存儲、裝配、運(yùn)輸?shù)炔煌纳a(chǎn)階段和產(chǎn)品的最終銷路。繪制生產(chǎn)流程圖就是為了便于風(fēng)險經(jīng)理對每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素、風(fēng)險事故及可能的損失后果進(jìn)行識別和分析。流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是能把一個問題分成若干個可以進(jìn)行管理的部分。雖然這是一件繁瑣的工作,但一旦一個大問題被劃分成若干個小部分,工作就容易開展了。流程圖法可以使風(fēng)險經(jīng)理通過一幅圖就認(rèn)識到整個生產(chǎn)過程,免去閱讀大量冗長的描述生產(chǎn)過程的文字資料,簡潔高效。缺點(diǎn)包括:首先,需要耗費(fèi)大量的時間。從了解生產(chǎn)過程到繪制圖表需要相當(dāng)多的
18、時間,隨后還要對圖表進(jìn)行解釋。其次,流程圖可能過于籠統(tǒng),僅描述了整個生產(chǎn)過程,但它卻不能描述任何生產(chǎn)的細(xì)節(jié),這就可能遺漏一些潛在風(fēng)險,最后,流程圖無法對事故發(fā)生的可能性進(jìn)行評估。5、危險因素和可行性研究危險因素和可行性研究是項(xiàng)目計(jì)劃采取的風(fēng)險識別的定性方法。它是從風(fēng)險的角度對工廠的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行研究。遵循的原則是:將許多極端復(fù)雜的問題分解為可以處理的部分,然后對每一部分分別進(jìn)行仔細(xì)研究,以發(fā)現(xiàn)所有與之相關(guān)的風(fēng)險。整個研究過程主要解決四個問題:受檢部分的目的、與目的之間的偏差、偏差產(chǎn)生的原因及偏差產(chǎn)生的后果。危險因素和可行性研究的優(yōu)點(diǎn)在于:以一種廣闊的思路識別所有的風(fēng)險,而極少會忽略任何重要事件;
19、風(fēng)險識別工作由小組共同完成,可以發(fā)揮集體的智慧;通過事先的組織安排,能對復(fù)雜系統(tǒng)的所有部分開展細(xì)致的研究工作。缺點(diǎn)包括:一是所需花費(fèi)時間很多,包括風(fēng)險經(jīng)理和小組其他成員的大量工作時間:二是為了畫出指導(dǎo)工作的圖表,必須將系統(tǒng)簡單化,這勢必會忽略某些風(fēng)險。6、事故樹法事故樹法最早是由美國貝爾電話實(shí)驗(yàn)室在20世紀(jì)60年代研究空間項(xiàng)目時發(fā)明的,現(xiàn)在對這一領(lǐng)域的研究已經(jīng)取得了長足的進(jìn)展,廣泛應(yīng)用于國民經(jīng)濟(jì)各個部門。事故樹法用圖表來表示所有可能引起主要事件(事故)發(fā)生的次要事件(原因),揭示了個別事件的組合可能會形成的潛在風(fēng)險狀況。事故樹法在風(fēng)險識別時有突出的優(yōu)點(diǎn),包括對風(fēng)險識別的結(jié)構(gòu)方法、將復(fù)雜系統(tǒng)簡單
20、化、對事故原因及影響的描繪等。但是,我們也應(yīng)該看到該方法的缺點(diǎn):一是同其他技術(shù)相同的缺點(diǎn),即掌握該技術(shù)和使用其進(jìn)行研究需要大量的時間。二是概率數(shù)據(jù)的偏差,如果概率數(shù)據(jù)不精確,那么計(jì)算出的主要事件的發(fā)生概率就值得懷疑了。7、風(fēng)險指數(shù)風(fēng)險指數(shù)是用具體的數(shù)值來表示風(fēng)險程度的方法,最常用的是道氏火災(zāi)與爆炸指數(shù)(簡稱道指),它的基本原理是:衡量損失可能性并以數(shù)值表示出來,用于比較并對每年的變化進(jìn)行管理。指數(shù)編制及分析的步驟主要有:首先,確定對火災(zāi)影響最大或者最可能導(dǎo)致火災(zāi)或爆炸的那些加工單位,分別計(jì)算出原材料系數(shù);其次,考慮一些額外風(fēng)險,主要指會擴(kuò)大損失程度的因素,包括對原材料的處置和轉(zhuǎn)移、加工過程中化
21、學(xué)反應(yīng)的類型、傳送通道、排水裝置等。再次,將一般風(fēng)險系數(shù)和特殊風(fēng)險系數(shù)相乘得到單位風(fēng)險系數(shù)。最后,引入損害系數(shù)的概念并考慮置信系數(shù)得到最終火災(zāi)和爆炸指數(shù)。在編制指數(shù)方面相關(guān)經(jīng)驗(yàn)十分重要,小組開展工作也是不可或缺的,但是指數(shù)方法并不能識別各個具體的風(fēng)險,他只能衡量工廠活動所產(chǎn)生的可能的風(fēng)險程度風(fēng)險經(jīng)理能使用指數(shù)對本公司那個工廠或車間進(jìn)行比較,并對每年的變化進(jìn)行管理。損失期望值分析法損失期望值法,首先要分析和估計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險概率和項(xiàng)目風(fēng)險可能帶來的損失(或收益)大小,然后二者相乘求出項(xiàng)目風(fēng)險的損失(或收益)期望值,并使用項(xiàng)目損失期望值(或收益)去度量項(xiàng)目風(fēng)險。在使用項(xiàng)目風(fēng)險損失期望值作為項(xiàng)目風(fēng)險大小的
22、度量時,需要確定的項(xiàng)目風(fēng)險概率和項(xiàng)目風(fēng)險損失大小的具體描述如下:1、項(xiàng)目風(fēng)險概率項(xiàng)目風(fēng)險概率和概率分布是項(xiàng)目風(fēng)險度量中最基本的內(nèi)容,項(xiàng)目風(fēng)險度量的首要工作就是確定項(xiàng)目風(fēng)險事件的概率分布。一般說來,項(xiàng)目風(fēng)險概率及其分布應(yīng)該根據(jù)歷史信息資料來確定。當(dāng)項(xiàng)目管理者沒有足夠歷史信息和資料來確定項(xiàng)目風(fēng)險概率及其分布時,也可以利用理論概率分布確定項(xiàng)目風(fēng)險概率。由于項(xiàng)目的一次性和獨(dú)特性,不同項(xiàng)目的風(fēng)險彼此相差很遠(yuǎn),所以在許多情況下人們只能根據(jù)很少的歷史數(shù)據(jù)樣本對項(xiàng)目風(fēng)險概率進(jìn)行估計(jì),甚至有時完全是主觀判斷。因此,項(xiàng)目管理者在很多情況下要運(yùn)用自己的經(jīng)驗(yàn),要主觀判斷項(xiàng)目風(fēng)險概率及其概率分布,這樣得到的項(xiàng)目風(fēng)險概率
23、被稱為主觀判斷概率。雖然主觀判斷概率是憑人們的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷估算或預(yù)測出來的,但它也不是純粹主觀隨意性的東西,因?yàn)轫?xiàng)目管理者的主觀判斷是依照過去的經(jīng)驗(yàn)做出的,所以它仍然具有一定的客觀性。2、項(xiàng)目風(fēng)險損失項(xiàng)目風(fēng)險造成的損失或后果大小需要從三方面來衡量:(1)項(xiàng)目風(fēng)險損失的性質(zhì)。項(xiàng)目風(fēng)險損失的性質(zhì)是指項(xiàng)目風(fēng)險可能造成的損失是經(jīng)濟(jì)性的,還是技術(shù)性的,還是其他方面的。(2)項(xiàng)目風(fēng)險損失的大小與分布。項(xiàng)目風(fēng)險損失的大小和分布包括是指項(xiàng)目風(fēng)險可能帶來的損失嚴(yán)重程度和這些損失的變化幅度,它們需要分別用損失的數(shù)學(xué)期望和方差表示。(3)項(xiàng)目風(fēng)險損失的時間與影響。項(xiàng)目風(fēng)險損失的時間分布是指項(xiàng)目風(fēng)險是突發(fā)的,還是隨
24、時間的推移逐漸致?lián)p的,項(xiàng)目風(fēng)險損失是在項(xiàng)目風(fēng)險事件發(fā)生后馬上就能感受到,還是需要隨時間的推移而逐漸顯露出來以及這些風(fēng)險損失可能發(fā)生的時間等,項(xiàng)目風(fēng)險影響是指項(xiàng)目風(fēng)險會給哪些項(xiàng)目相關(guān)利益者造成損失,從而影響它們的利益。3、項(xiàng)目風(fēng)險損失期望值的計(jì)算項(xiàng)目風(fēng)險損失期望值的計(jì)算一般是將上述項(xiàng)目風(fēng)險概率與項(xiàng)目風(fēng)險損失估計(jì)相乘得到,然后以此作為決策的依據(jù),即選取損失期望值最小的風(fēng)險管理方案。但是在實(shí)際操作中,即使自留風(fēng)險方案的損失期望值小于投保方案,很多人仍寧愿選擇購買保險作為風(fēng)險管理決策方案。對這種行為的一種解釋就是由于不確定性存在的隱性成本憂慮因素的影響。不論選擇哪一個風(fēng)險管理方案,風(fēng)險的不確定性都是客
25、觀存在的。即風(fēng)險事件可能發(fā)生,也可能不發(fā)生:損失程度可能很大,也可能很小。風(fēng)險管理人員對于可能出現(xiàn)的最壞后果心存憂慮,這種憂慮無論未來風(fēng)險事件是否發(fā)生都將存在。在運(yùn)用數(shù)量方法選擇風(fēng)險管理決策的過程中,需要把憂慮因素的影響代之以某個貨幣價值,從而產(chǎn)生了風(fēng)險管理方案的憂慮成本。憂慮成本的確定是非常困難的,因?yàn)閼n慮成本是一個極為主觀的因素,然而仍然可以從分析影響憂慮成本的因素入手尋求估計(jì)憂慮成本的可行途徑。首先,損失的概率分布,尤其是程度嚴(yán)重的損失和發(fā)生概率高的損失對風(fēng)險管理人員的心理反應(yīng)有直接的影響。其次,風(fēng)險管理人員對未來損失的不確定性的把握程度也對憂慮心理的產(chǎn)生有直接影響。由于憂慮成本的加入,
26、各種風(fēng)險管理方案的損失期望值增加。對于投保方案而言,付出較凈損失期望值更多的保險費(fèi)后,將損失的不確定性化為確定性支出,能夠大大減少管理者的憂慮心理,一般此時的憂慮成本為零,如果企業(yè)決定部分或全部自留風(fēng)險,即使采取必要的安全措施,也只能減輕而無法消除憂慮成本。憂慮成本的確定可以用調(diào)查問卷的辦法,詢問風(fēng)險管理人員愿意付出多大的經(jīng)濟(jì)代價來消除由于損失的不確定性而造成的憂慮心理。效用期望值分析法以損失期望值為標(biāo)準(zhǔn)選擇風(fēng)險管理的方案得到廣泛的應(yīng)用,但仍然存在著一些局限。比如這種方法沒有考慮到同一損失對不同主體的影響可能是不同的,如10萬元的損失也許能導(dǎo)致一家小企業(yè)破產(chǎn),但對大公司而言可能是微不足道的。因
27、此不同的風(fēng)險主體對同一損失風(fēng)險將采取的態(tài)度可能截然不同,而這種主觀反應(yīng)的差異是難以用損失期望值分析法衡量的。潛在損失的嚴(yán)重性可以用效用期望值這種方法來衡量。1、效用及效用理論效用是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最常用的概念之一。一般而言,效用是指對于消費(fèi)者通過消費(fèi)或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到的滿足的一個度量,可以解釋為人們由于擁有或使用某物而產(chǎn)生的心理上的滿意或滿足程度。例如,在現(xiàn)實(shí)生活中,一本中學(xué)課本對中學(xué)生的效用是很大的,而對文盲和大學(xué)生的效用卻很小。在經(jīng)濟(jì)社會中,同樣數(shù)量的損失將會給窮人帶來的艱難和困窘遠(yuǎn)大于對富人的影響。從而,在不確定條件下的決策必然與決策人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、風(fēng)險反應(yīng)產(chǎn)生不可割裂的關(guān)系。
28、效用理論為不確定條件下的決策提供了一種定量分析的工具。效用理論認(rèn)為人們的經(jīng)濟(jì)行為的目的是為了從增加貨幣量中取得最大的滿足程度,而不僅僅是為了得到最大的貨幣數(shù)量。一般的做法是,通過特別的方法,主要是詢問調(diào)查法,了解決策者對不同金額貨幣所具有的滿足度(量化指標(biāo)為效用度,為0100),然后計(jì)算不同方案的效用期望值,以決定方案的取舍。2、效用函數(shù)與效用曲線效用函數(shù)原本是表示消費(fèi)者在消費(fèi)中所獲得的效用與所消費(fèi)的商品組合之間數(shù)量關(guān)系的函數(shù)。它被用以衡量消費(fèi)者從消費(fèi)既定的商品組合中所獲得滿足的程度。運(yùn)用無差異曲線只能分析兩種商品的組合,而運(yùn)用效用函數(shù)則能分析更多種商品的組合。在運(yùn)用效用函數(shù)進(jìn)行風(fēng)險決策的首要
29、工作是確定決策主體對收益或損失的量化反應(yīng),反應(yīng)效用度與金額之間對應(yīng)關(guān)系的函數(shù)為效用函數(shù),如用圖像表示則為效用曲線。從人們對損失的態(tài)度來看,理論上可以分成三種類型:漠視風(fēng)險型、趨險型、避險型。漠視風(fēng)險者對損失風(fēng)險沒有特別的反應(yīng),他的決策完全根據(jù)損失期望值的大小而確定。若要達(dá)到相同的效用度,不同類型的投資者所要求的擁有的價值是不同的。漠視風(fēng)險者的效用曲線是通過(0,0)的一條直線、為了轉(zhuǎn)移風(fēng)險,漠視風(fēng)險者不會付出比期望損失更大的轉(zhuǎn)移費(fèi)用,顯然他很難成為商業(yè)保險的投保人。避險型即風(fēng)險厭惡,表明經(jīng)濟(jì)代理人對于風(fēng)險的個人偏好狀態(tài),其效用隨貨幣收益的增加而增加,但增加率遞減。具體分析,無論人們對風(fēng)險承擔(dān)者
30、的概念做何種理解,我們都可以肯定地認(rèn)為,獲取隨機(jī)收益W比獲取確定收益W=EW所承擔(dān)的風(fēng)險要大得多。如果某個市場參加者總是寧愿獲取W=EW的收益,相應(yīng)獲得U(EW)的效用,然而,他不愿意承擔(dān)風(fēng)險獲取風(fēng)險收益W,相應(yīng)獲得的預(yù)期效用為E(UW),那么,我們就稱這個市場參加者為風(fēng)險厭惡者。也就是說,當(dāng)面臨多種同樣貨幣預(yù)期值的投機(jī)方式時,風(fēng)險厭惡考將選擇具有較大確定性而不是較小確定結(jié)果的投機(jī)方式。在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中,風(fēng)險厭惡者的效用函數(shù)一般被假設(shè)為凹性。效用隨貨幣收益的增加,但增加率遞減。效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)小于零。趨險型的效用隨貨幣收益的增加而增加,但增加率遞增。效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)大于零。當(dāng)面臨多種同樣貨幣
31、預(yù)期收益值的方式時,風(fēng)險愛好者將選擇具有較小確定性而不是較大確定結(jié)果的投機(jī)方式。漠視風(fēng)險型的效用隨貨幣收益的增加,但增加率不變,效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)等于零。在面臨不確定性時,行為人的選擇就是追求財(cái)富的期望效用最大化過程。不確定性又有兩種情況:一種是雖然結(jié)果是不確定的,但每種結(jié)果本身和出現(xiàn)的客觀概率(或密度函數(shù))是已知的,此時行為人對結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率預(yù)期當(dāng)然和客觀情況一致,期望效用最大化就是在客觀概率下的效用最大化:另一種情況則是不但結(jié)果是不確定的,而且每種結(jié)果出現(xiàn)的客觀概率(或密度函數(shù))也是未知的,但此時行為人對每種結(jié)果出現(xiàn)的概率會有一個主觀預(yù)期,此時期望效用最大化就是主觀期望效用(SEU)最
32、大化。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行內(nèi)部控制是一個過程,它不是一個點(diǎn),也不是一個面,而是一條線,由多個點(diǎn)串聯(lián)而成。企業(yè)所面臨的風(fēng)險不是靜止不動的,而是隨著企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化呈現(xiàn)動態(tài)特征。因此,企業(yè)在做內(nèi)部控制的時候需要明確一點(diǎn)的就是,從一個動態(tài)管理的角度對內(nèi)部控制進(jìn)行全局性把握。內(nèi)部控制制度執(zhí)行的具體措施如下:1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策決定了企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況,充分發(fā)揮會計(jì)控制制度的職能作用,則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和
33、培訓(xùn),提高財(cái)會人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評,獎優(yōu)罰劣。2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施,內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會計(jì)賬目,還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。3、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用定期或不定期地對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價,以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。建立和評價內(nèi)部控制制度的原則公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)需要有一定的指導(dǎo)原則,保證內(nèi)部控制內(nèi)容的邏輯性、條理性和有效性。同時,還需要
34、建立和評價內(nèi)部控制制度的原則,這主要包括以下四點(diǎn):(1)要起到既有防錯防弊,又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作用。(2)要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。(3)要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,設(shè)計(jì)手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法,切忌過于煩瑣。(4)要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題(如電算化管理)對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時修正或建立新的內(nèi)部控制制度。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是運(yùn)用信息技術(shù)對風(fēng)險進(jìn)行管控的系統(tǒng),它是管理信息系統(tǒng)的重要組成部分,管理人員可借用信息技術(shù)工具嵌入業(yè)務(wù)流程,實(shí)時收集相關(guān)信息,從而對風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、評估、預(yù)警,制訂對應(yīng)的風(fēng)險管控策略,處理現(xiàn)實(shí)的或者潛在
35、的風(fēng)險,控制并降低風(fēng)險所帶來的不利影響。信息化風(fēng)險管理應(yīng)從組織、規(guī)劃和實(shí)施控制三個方面著手。1、建立切實(shí)能推進(jìn)信息化的組織為使信息系統(tǒng)能切實(shí)發(fā)揮作用,企業(yè)自身應(yīng)該建立相應(yīng)的信息化組織,參與信息化的全過程。這支隊(duì)伍應(yīng)該由企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)掛帥,以信息服務(wù)專職人員為主,業(yè)務(wù)部門代表參與。這樣可以有效降低信息化風(fēng)險。2、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行信息化規(guī)劃信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)表明,大多數(shù)應(yīng)用不理想的信息化項(xiàng)目都沒有進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃。規(guī)劃缺失對信息化帶來的風(fēng)險是毀滅性的,所以進(jìn)行信息化規(guī)劃是完全必要的。專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)相對于企業(yè)和系統(tǒng)實(shí)施商、軟件商來說處于中立的地位,能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),做出科學(xué)合理
36、的規(guī)劃。3、監(jiān)理機(jī)構(gòu)承擔(dān)系統(tǒng)的實(shí)施控制以往的信息化系統(tǒng)實(shí)施依賴企業(yè)用戶(甲方)對實(shí)施方的監(jiān)督控制和實(shí)施方的自覺自律來保證上述三大目標(biāo)。但是由于甲乙雙方天生的利益沖突性,這種方式很難保證系統(tǒng)實(shí)施目標(biāo)實(shí)現(xiàn),尤其是質(zhì)量難以控制。這就需要專業(yè)的信息系統(tǒng)工程監(jiān)理來承擔(dān)這個任務(wù)。信息化監(jiān)理機(jī)構(gòu)作為中立第三方向甲乙雙方負(fù)責(zé),保障雙方的利益。風(fēng)險管理的程序風(fēng)險管理的程序分為以下六個步驟:(1)制訂風(fēng)險管理計(jì)劃。制訂合理的風(fēng)險管理計(jì)劃是風(fēng)險管理的第一步,風(fēng)險管理計(jì)劃的主要內(nèi)容即是制定的風(fēng)險管理的目標(biāo)。風(fēng)險管理的主要內(nèi)容如下:確定風(fēng)險管理人員職責(zé)。風(fēng)險管理計(jì)劃需要在計(jì)劃中列明風(fēng)險管理人員和所涉及的各個部門人員的職
37、責(zé),并規(guī)定風(fēng)險管理部門向上級和有關(guān)部門的報告制度。確定風(fēng)險管理部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。在規(guī)模小的企業(yè)里,從事風(fēng)險管理的人員也許只有一個人,但規(guī)模大的企業(yè)則要設(shè)置專職的風(fēng)險管理部門。安排和其他部門統(tǒng)一協(xié)作的工作,風(fēng)險管理工作涉及多個部門,比如,會計(jì)部門、數(shù)據(jù)處理部門、法律事務(wù)部門、人事部門、生產(chǎn)部門等。保持和各部門的良好合作,是風(fēng)險管理計(jì)劃的重要內(nèi)容。編制風(fēng)險管理方針書。制訂出風(fēng)險管理的主體計(jì)劃以后,確定風(fēng)險管理業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)以及調(diào)整措施,增加風(fēng)險管理計(jì)劃的靈活性和適用(2)風(fēng)險識別。風(fēng)險管理的第二步是識別企業(yè)所面臨的所有純粹損失風(fēng)險。企業(yè)所面臨的潛在純粹損失風(fēng)險類型多種,風(fēng)險經(jīng)理可以使用保險公司及保險出
38、版機(jī)構(gòu)提供的潛在損失核查清單來識別本企業(yè)所面臨的各種純粹風(fēng)險。此外,還可以使用下列方法識別風(fēng)險:對企業(yè)財(cái)產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行定期或經(jīng)常性的實(shí)地檢查,及時發(fā)現(xiàn)事故隱患。使用內(nèi)容廣泛的風(fēng)險分析征求意見表,收集在生產(chǎn)和經(jīng)營第一線人員對損失風(fēng)險的意見。編制生產(chǎn)和經(jīng)營的流程圖,分析每個環(huán)節(jié)中的潛在損失風(fēng)險,現(xiàn)在的安全系統(tǒng)工程使用故障樹分析等方法詳細(xì)描述生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的事故因果關(guān)系,可用來進(jìn)行定性和定量分析。使用財(cái)務(wù)報表以往的損失報告和統(tǒng)計(jì)資料識別重大的損失風(fēng)險。例如,按會計(jì)科目分析重要資產(chǎn)的潛在損失及原因。請保險公司、保險代理人和經(jīng)紀(jì)人提供風(fēng)險評估咨詢服務(wù),包括分析企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險因素。(3)風(fēng)險衡量。
39、在識別損失風(fēng)險之后,下一步是衡量損失風(fēng)險對企業(yè)的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指一定時期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模,即損失金額大小。在得不到精確資料的情況下,可以對損失頻率進(jìn)行粗略估計(jì),如分為:幾乎不會發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻度適中、肯定發(fā)生。對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事故造成的最大可信損失。最大可能損失是估計(jì)在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失則是估計(jì)在通常情況下可能遭受的最大損失額,如考慮到消防設(shè)施等其他因素的火災(zāi)損失。后者通常小于前者。最大可信損失對風(fēng)險衡量很有價值,但是也最難估計(jì)。風(fēng)險經(jīng)理必須估計(jì)每
40、種損失風(fēng)險類型的損失頻率和程度,并按其重要性分類排列。風(fēng)險經(jīng)理之所以要衡量潛在的風(fēng)險是為了今后能選擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法,損失頻率和程度不同的風(fēng)險需要采用不同方法對付,與損失程度相比,損失頻率對損失程度的估計(jì)更為重要,損失頻率乘以平均的損失程度得出預(yù)計(jì)的平均損失總額,它可以用來與企業(yè)交付的保險費(fèi)進(jìn)行比較,為購買保險提供依據(jù)。(4)風(fēng)險決策。風(fēng)險決策是指在衡量風(fēng)險以后,風(fēng)險經(jīng)理必須選擇最適當(dāng)?shù)膶Ω讹L(fēng)險的方法或綜合方案。對付風(fēng)險的方法分為兩大類:一類是改變風(fēng)險的措施,如避免風(fēng)險、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險;另一類是風(fēng)險補(bǔ)償?shù)幕I資措施,對已發(fā)生的損失提供資金補(bǔ)償,如保險和包括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險。對付
41、風(fēng)險的主要方法有:避免風(fēng)險。避免風(fēng)險有兩種方式:一種是完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險,另一種是放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險。但避免風(fēng)險的方法適用性很有限。首先,避免風(fēng)險會使企業(yè)喪失從風(fēng)險中可以取得的收益。其次,避免風(fēng)險方法有時并不可行,例如,避免一切責(zé)任風(fēng)險的唯一辦法是取消責(zé)任,最后,避免某一種風(fēng)險可能會產(chǎn)生另一種風(fēng)險,某企業(yè)以鐵路運(yùn)輸代替航空運(yùn)輸,只是將航運(yùn)風(fēng)險替代成了陸運(yùn)風(fēng)險。損失管理。損失管理計(jì)劃則分為防損計(jì)劃和減損計(jì)劃。防損計(jì)劃旨在減少損失發(fā)生的頻率或消除損失發(fā)生的可能性。減損計(jì)劃可再分為盡可能減輕損失后果計(jì)劃和損后救助計(jì)劃,兩者均設(shè)法控制和減輕損失程度。有一些損失管理措施,既是防損措施又是減損措施。損失管理
42、是風(fēng)險管理的一項(xiàng)重要職能,但企業(yè)的風(fēng)險管理部門只是從事這方面活動的一個部門,也許只是一個商議或咨詢部門。大公司的安全委員會成員包括勞動管理、設(shè)備管理、安全管理、醫(yī)療部門、防火部門和風(fēng)險管理部門的經(jīng)理,由他們一起共同制定損失管理方針。非保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在風(fēng)險管理中較為普遍使用的非保險方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方式有合同、租賃和轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。自擔(dān)風(fēng)險。自擔(dān)風(fēng)險是指企業(yè)使用自有資金或借入資金補(bǔ)償災(zāi)害事故損失,可分為被動的和主動的,即無意識、無計(jì)劃的和有意識、有計(jì)劃的。企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理在決策時經(jīng)常在保險和自然風(fēng)險中進(jìn)行選擇,當(dāng)更有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險的因素出現(xiàn)。比如,自擔(dān)風(fēng)險的管理費(fèi)用比保險公司的附加費(fèi)用低、企業(yè)的
43、財(cái)力在短期內(nèi)能夠承受保險費(fèi)的支付和損失賠償、企業(yè)有著高收益的投資機(jī)會或者企業(yè)內(nèi)部具有自保和損失管理的優(yōu)勢時,企業(yè)的風(fēng)險經(jīng)理往往會選擇自擔(dān)風(fēng)險。至于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險的水準(zhǔn)則要根據(jù)其財(cái)務(wù)狀況、近年的損失資料以及保險費(fèi)用而定。自擔(dān)風(fēng)險的財(cái)務(wù)補(bǔ)償方式可采用當(dāng)年凈收入的直接補(bǔ)償、設(shè)立專用基金、借入資金以及建立專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司一般是由母公司為保險目的而設(shè)立和擁有的保險公司,它主要向母公司及其子公司提供保險服務(wù)。自保是自擔(dān)風(fēng)險的特殊方式,其主要優(yōu)點(diǎn)在于節(jié)省保險費(fèi)開支,而主要不足之處在于可能遭受高于保險費(fèi)支出的損失。保險。保險是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法,它把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險人,保險也是一種分?jǐn)傦L(fēng)險和意外損失的方
44、法,一旦發(fā)生意外損失,保險人就補(bǔ)償被保險人的損失,這實(shí)際上把少數(shù)人遭受的損失分?jǐn)偨o同險種中的所有投保人。由于少數(shù)投保人遭受的損失為同險種的所有投保人所分擔(dān),所有投保人的平均損失就替代了個別投保人的實(shí)際損失。保險人一般承保純粹風(fēng)險,然而并非所有的純粹風(fēng)險都具有可保性。人身、財(cái)產(chǎn)和責(zé)任風(fēng)險均能由保險公司承保,而市場、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)和政治風(fēng)險一般都不能由商業(yè)保險公司承保。(5)風(fēng)險監(jiān)控和評價。在風(fēng)險管理的決策貫徹和執(zhí)行之后,就必須對其貫徹和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。其理由有兩點(diǎn):一是風(fēng)險管理的過程是動態(tài)的,風(fēng)險是在不斷變化的,新的風(fēng)險會產(chǎn)生,原有的風(fēng)險會消失,上一年度對付風(fēng)險的方法,也許不適用于下一年度。
45、二是有時做出的風(fēng)險管理的決策是錯誤的,這需要通過及時的監(jiān)控檢查來加以發(fā)現(xiàn),然后加以糾正。對風(fēng)險管理工作業(yè)績的檢查和評價有兩種標(biāo)準(zhǔn)。一是效果標(biāo)準(zhǔn)。例如,意外事故損失的頻率和程度下降,責(zé)任事故損失降低,風(fēng)險管理部門經(jīng)營管理費(fèi)用減少,責(zé)任保險費(fèi)率降低,因提高企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險水平而減少財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)用,這些都是效果標(biāo)準(zhǔn)。二是作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。它注重對風(fēng)險管理部門工作的質(zhì)量和數(shù)量的考核。應(yīng)當(dāng)綜合使用這兩種標(biāo)準(zhǔn)對風(fēng)險管理工作進(jìn)行業(yè)績檢查。確定了檢查和評價的標(biāo)準(zhǔn)后,就要把風(fēng)險管理工作的實(shí)際結(jié)果與效果標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較,如果低于標(biāo)準(zhǔn),就及時加以糾正或者調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理的目標(biāo)風(fēng)險管理的目標(biāo)可以分為損失發(fā)生之前的和損失發(fā)生
46、之后兩種。1、損前目標(biāo)(1)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)的方法預(yù)防潛在的損失。這要求對安全計(jì)劃、保險以及防損技術(shù)的費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。(2)減輕企業(yè)和個人對潛在損失的煩惱和憂慮。(3)遵守和履行外界賦予企業(yè)的責(zé)任。例如,政府法規(guī)可以要求企業(yè)安裝安全設(shè)備以免發(fā)生工傷。同樣,一個企業(yè)的債權(quán)人可以要求貸款的抵押品必須被保險。2、損后目標(biāo)(1)企業(yè)生存。在損失發(fā)生之后,企業(yè)至少要在一段合理的時間內(nèi)能恢復(fù)部分生產(chǎn)或經(jīng)營。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo),風(fēng)險管理人員必須識別風(fēng)險衡量風(fēng)險和選擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法。(2)保持企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性。這對公用事業(yè)尤為重要,這些單位有義務(wù)提供不間斷的服務(wù)。(3)收入穩(wěn)。保持企業(yè)經(jīng)營的
47、連續(xù)性便能實(shí)現(xiàn)收入穩(wěn)定的目標(biāo),從而使企業(yè)保持生產(chǎn)持續(xù)增長。(4)社會責(zé)任。盡可能減輕些受損對他人和整個社會的不利影響,因?yàn)槠髽I(yè)遭受一次嚴(yán)重的損失會影響到員工、顧客、供貨人、債權(quán)人、稅務(wù)部門乃至整個社會的利益。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo),風(fēng)險管理人員必須識別風(fēng)險、衡量風(fēng)險和選擇適當(dāng)?shù)膶Ω稉p失風(fēng)險的方法,以最小的風(fēng)險管理成本獲得最大的安全保障,從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價值最大化。幾類主要的金融風(fēng)險1、信用風(fēng)險信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,影響金融產(chǎn)品價值,從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險是經(jīng)濟(jì)主體信用活動中的風(fēng)險,即存在于企業(yè)、個人的商業(yè)信用中,更多
48、存在于銀行信用、國家信用當(dāng)中。對大多數(shù)公司來說,貸款是最大、最明顯的信用風(fēng)險來源。此外,信用風(fēng)險還存在于債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)中,也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)及衍生產(chǎn)品交易中。但是,公司正面臨著越來越多除貸款之外的其他金融工具中所包含的信用風(fēng)險,包括承兌、同業(yè)交易、貿(mào)易融資、外匯交易、債券,股權(quán)、金融期權(quán)、互換、期權(quán)、承諾和擔(dān)保以及交易的結(jié)算等。信用風(fēng)險度量是現(xiàn)代信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。信用風(fēng)險度量經(jīng)歷了從專家判斷、信用評分模型到違約概率模型分析三個主要發(fā)展階段。公司對信用風(fēng)險的度量依賴于對借款人和交易風(fēng)險的評估,前者是客戶的評級信用評級,后者是債項(xiàng)信用評級。通過這兩個維度度量單一客
49、戶/債項(xiàng)的違約概率和違約損失率之后,公司還必須構(gòu)建組合信用風(fēng)險度量模型,用以度量組合內(nèi)各資產(chǎn)的相關(guān)性和組合的預(yù)期損失。2、市場風(fēng)險市場風(fēng)險是指由于市場供求和價格因素(如利率、匯率、證券價格、商品價格與衍生品價格)發(fā)生不利變動而使公司的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)或公司價值發(fā)生損失的風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險因素的不同,市場風(fēng)險可以分為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險(包括黃金)、證券價格風(fēng)險、商品價格風(fēng)險與衍生品價格風(fēng)險,它們分別是指由于利率、匯率、證券價格、商品價格和衍生品價格的不利變動而使公司業(yè)務(wù)獲價值遭受損失的風(fēng)險。利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險是最為主要的市場風(fēng)險。利率風(fēng)險是指由于利率水平或者利率結(jié)構(gòu)的變化引起金融資產(chǎn)價格發(fā)生不利變動而
50、帶來損失的風(fēng)險。按照來源的不同,利率風(fēng)險可以分為重新定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險。匯率風(fēng)險是指由于匯率(外匯資產(chǎn)的本幣價格)變動使某一經(jīng)濟(jì)主體以外幣計(jì)量的資產(chǎn)、負(fù)債、贏利或預(yù)期未來現(xiàn)金流以本幣度量的價值發(fā)生變動,從而使該經(jīng)濟(jì)主體蒙受經(jīng)濟(jì)損失可能性。根據(jù)表現(xiàn)方式,公司經(jīng)營活動中所面臨的匯率風(fēng)險可以劃分為三類:交易風(fēng)險、折算風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。市場風(fēng)險評價可以使用度量指標(biāo),也可以使用分析方法。市場風(fēng)險度量指標(biāo)主要包括絕對價值指標(biāo)、收益率曲線、敏感性指標(biāo)、波動率、風(fēng)險價值VaR等。系數(shù)和風(fēng)險因素敏感系數(shù)主要反映證券收益率對證券所在市場以及其他因素變化的敏感程度。市場風(fēng)險的分析方法主要有
51、缺口分析、久期分析、凸度分析、外匯敞口分析、盈虧平衡分析、敏感性分析、情景分析、決策樹分析、壓力測試,以及事后檢驗(yàn)。3、操作風(fēng)險2004年巴塞爾委員會綜合各方意見,將操作風(fēng)險定義為“由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件造成損失所帶來的風(fēng)險”,本定義所指操作風(fēng)險包括法律風(fēng)險,但不包括聲譽(yù)風(fēng)險和戰(zhàn)略風(fēng)險。與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險相比較,銀行操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式多樣、涉及情況復(fù)雜、風(fēng)險結(jié)果不確定,難以進(jìn)行完整清晰的描述。但它們之間關(guān)系密切,并可能在一定條件下轉(zhuǎn)化為或者導(dǎo)致信用風(fēng)險、市場風(fēng)險,所以也是十分重要的一類金融風(fēng)險。操作風(fēng)險的構(gòu)成包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失三個方面,操作風(fēng)險因素通常可以
52、分為兩類:內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。其中內(nèi)部風(fēng)險因素包括人員因素、程序因素和技術(shù)因素,外部風(fēng)險因素包括人為事故和自然災(zāi)害。因此操作風(fēng)險可以劃分為人員因素操作風(fēng)險、流程操作風(fēng)險、技術(shù)操作風(fēng)險和外部操作風(fēng)險四大類別。操作風(fēng)險識別的主要方法包括自我評估法、損失事件數(shù)據(jù)因果分析方法和流程圖等。目前,國際先進(jìn)銀行普遍運(yùn)用自我評估法、損失事件數(shù)據(jù)因果分析方法,并開發(fā)相應(yīng)的信息系統(tǒng),成為提升操作風(fēng)險管理水平不可或缺的重要基礎(chǔ)。4、流動性風(fēng)險流動性是企業(yè)獲取現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的一種能力,是企業(yè)經(jīng)營過程中的生命力所在。當(dāng)企業(yè)面對預(yù)期的和非預(yù)期的現(xiàn)金支出時,流動性可以使企業(yè)日常的經(jīng)營活動得以正常運(yùn)轉(zhuǎn),而缺少充足的
53、現(xiàn)金資源會危及企業(yè)活力,增加企業(yè)出現(xiàn)更嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境的可能性,甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉。那么企業(yè)流動性風(fēng)險就可定義為由于缺乏可獲取的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物而招致?lián)p失的風(fēng)險。具體而言,企業(yè)流動性風(fēng)險是由于企業(yè)不能在經(jīng)濟(jì)上以比較合理的成本進(jìn)行籌資,或者不能以賬面價值變賣或抵押資產(chǎn)以便償還預(yù)期或非預(yù)期的債務(wù)而招致?lián)p失的風(fēng)險。因此,穩(wěn)定合理的流動性水平是一個企業(yè)賴以生存的基石,是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的保障,流動性風(fēng)險管理對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。風(fēng)險的基本分類風(fēng)險可以用多種方式加以分類,但基本分類如下。1、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和非經(jīng)濟(jì)風(fēng)險以風(fēng)險是否會帶來經(jīng)濟(jì)損失來劃分,可以把風(fēng)險分為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和非經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。這里闡述的主要是涉
54、及經(jīng)濟(jì)損失后果的風(fēng)險。2、靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險靜態(tài)風(fēng)險是一種在經(jīng)濟(jì)條件沒有變化的情況下,一些自然行為和人們的失當(dāng)行為形成的損失的可能性,例如,自然災(zāi)害和個人不誠實(shí)的品質(zhì)會造成經(jīng)濟(jì)損失,靜態(tài)風(fēng)險對社會無任何益處,但它們具有一定的規(guī)律性,是可以預(yù)測的。動態(tài)風(fēng)險則是在經(jīng)濟(jì)條件變化的情況下造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。例如,價格水平和技術(shù)變化可能會使經(jīng)濟(jì)單位和個人遭受損失。從長期來看,動態(tài)風(fēng)險使社會受益,它們是對資源配置不當(dāng)所做的調(diào)整。與靜態(tài)風(fēng)險相比,動態(tài)風(fēng)險因缺乏規(guī)律性而難以預(yù)測,保險較適合于對付靜態(tài)風(fēng)險。3、重大風(fēng)險和特定風(fēng)險重大風(fēng)險和特定風(fēng)險之間的區(qū)別在于損失的起因和后果不同。重大風(fēng)險所涉及的損失在起因和
55、后果方面都是非個人和單獨(dú)的,它們屬于團(tuán)體風(fēng)險,大部分是由經(jīng)濟(jì)、巨大自然災(zāi)害、社會和政治原因引起的,影響到相當(dāng)多的人乃至整個社會。失業(yè)、戰(zhàn)爭、通貨膨脹、地震、洪水都屬于重大風(fēng)險。特定風(fēng)險所涉及的損失在起因和后果方面都是個人和單位的。住宅發(fā)生火災(zāi)和銀行被盜竊屬于特定風(fēng)險。既然重大風(fēng)險或多或少是由遭受損失的個人無力控制的原因所引起的,社會而非個人對處理這里風(fēng)險負(fù)有責(zé)任。例如,失業(yè)是使用社會保險來處理的重大風(fēng)險,對付地震和洪水災(zāi)害也需要動用政府基金。對付特定風(fēng)險主要是個人和單位自己的責(zé)任,一般使用商業(yè)保險防損和其他方法加以處理。4、純粹風(fēng)險和投機(jī)風(fēng)險一個人購買了一輛汽車后,就會面臨著汽車遭受損失和給他
56、人人身財(cái)產(chǎn)帶來損害的損失可能性,結(jié)果是發(fā)生損失或不發(fā)生損失,即純粹風(fēng)險,而購買股票既有可能損失也有可能盈利,所以屬于投機(jī)風(fēng)險。除了賭博以外,大多數(shù)投機(jī)風(fēng)險屬于動態(tài)風(fēng)險,而大多數(shù)純粹風(fēng)險屬于靜態(tài)風(fēng)險。一般而言,純粹風(fēng)險具有可保性,而投機(jī)風(fēng)險是不可保的。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析四川,簡稱川或蜀,是中國23個省之一,省會成都。位于中國西南地區(qū)內(nèi)陸,界于北緯26033419,東經(jīng)972110812之間,東連重慶,南鄰云南、貴州,西接西藏,北接陜西、甘肅、青海。四川省地貌東西差異大,地形復(fù)雜多樣,位于中國大陸地勢三大階梯中的第一級青藏高原和第二級長江中下游平原的過渡地帶,高差懸殊,地勢呈西高東低的特點(diǎn),由山地、丘陵
57、、平原、盆地和高原構(gòu)成。四川省分屬三大氣候,分別為四川盆地中亞熱帶濕潤氣候,川西南山地亞熱帶半濕潤氣候,川西北高山高原高寒氣候,總體氣候宜人,擁有眾多長壽之鄉(xiāng),如都江堰市、眉山市彭山區(qū)、長寧縣等90歲以上人口均超過千人。四川省總面積48.6萬平方公里,轄18個地級市、3個自治州。共54個市轄區(qū)、18個縣級市,107個縣,4個自治縣,合計(jì)183個縣級區(qū)劃。353個街道、2232個鎮(zhèn)、1929個鄉(xiāng)、98個民族鄉(xiāng),合計(jì)4612個鄉(xiāng)級區(qū)劃。2019年10月,入選國家數(shù)字經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展試驗(yàn)區(qū)。截至2019年末,常住人口8375萬人,地區(qū)生產(chǎn)總值46615.8億元,人均地區(qū)生產(chǎn)總值55774元。堅(jiān)持綠色發(fā)展
58、,提高資源利用效率推動行業(yè)節(jié)能減碳。圍繞碳達(dá)峰、碳中和戰(zhàn)略目標(biāo),制定節(jié)能減碳行動方案。制定紡粘、水刺、針刺等非織造布領(lǐng)域節(jié)能減排和清潔生產(chǎn)評價指標(biāo)體系,降低行業(yè)能耗水平。支持企業(yè)建設(shè)能源管理系統(tǒng),鼓勵使用清潔能源,應(yīng)用節(jié)能技術(shù)和設(shè)備,創(chuàng)建綠色工廠。發(fā)展環(huán)境友好產(chǎn)品。提高天然纖維、再生纖維素纖維、木漿、聚乳酸、低(無)VOCs含量膠粘劑的應(yīng)用比例,推廣可降解一次性衛(wèi)生用品和可重復(fù)使用產(chǎn)品。開展可生物降解非織造布及制品認(rèn)證工作,加強(qiáng)環(huán)境友好產(chǎn)品推廣。加強(qiáng)廢舊紡織品循環(huán)利用。提高循環(huán)再利用纖維在土工建筑、交通工具、包裝、農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域應(yīng)用比例。推廣濾袋、繩網(wǎng)等產(chǎn)品回收利用技術(shù),擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)用紡織品回收利用量
59、。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密
60、化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。公司概況(一)公司基本信息1、公司名稱:xxx(集團(tuán))有限公司2、法定代表人:周xx3、注冊資本:1390萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2011-8-17、營業(yè)期限:2011-8-1至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額13499.6310799.70
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 專業(yè)知識培訓(xùn)與員工績效管理的關(guān)聯(lián)考核試卷
- 森林經(jīng)濟(jì)與城市可持續(xù)發(fā)展考核試卷
- 智能制造的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和指南考核試卷
- 引領(lǐng)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的未來趨勢考核試卷
- 無菌印刷技術(shù)在醫(yī)療行業(yè)中的應(yīng)用考核試卷
- 南京信息工程大學(xué)《遙感地學(xué)分析》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 南京信息工程大學(xué)《微分方程2》2022-2023學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 員工績效管理企業(yè)教育培訓(xùn)的重要工具考核試卷
- 油炸食品制造業(yè)的市場營銷推廣策略考核試卷
- 創(chuàng)新思維和問題解決培訓(xùn)考核試卷
- 2024年婦女保健技能大賽理論考試題庫-上(單選題)
- 2024年建筑電工考試題庫附答案
- 2024年高考浙江省歷史試題(有答案)
- 西漢建立和“文景之治”課件 2024~2025學(xué)年統(tǒng)編版(2024)七年級歷史上冊
- 2024年碳排放管理員(高級工)職業(yè)鑒定考試題庫及答案
- 新編小學(xué)(部編版)語文六年級上冊全冊課時練(含答案)
- 滬科版(2024新版)八年級全冊物理第一學(xué)期期中學(xué)情評估測試卷(含答案)
- 浙江省寧波市余姚市蘭江中學(xué)2022-2023學(xué)年七年級上學(xué)期12月月考數(shù)學(xué)試題
- 2024年艾滋病防治知識競賽考試題庫200題(含答案)
- 2024至2030年中國高低壓開關(guān)柜行業(yè)市場全景分析及投資策略研究報告
- 《新時代公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》、《新時代愛國主義教育實(shí)施綱要》知識競賽試題庫55題(含答案)
評論
0/150
提交評論