維生素產(chǎn)品項(xiàng)目ERP分析

1、泓域咨詢/維生素產(chǎn)品項(xiàng)目ERP分析維生素產(chǎn)品項(xiàng)目ERP分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113083071 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113083071 h 1 HYPERLINK l _Toc113083072 二、 有利因素 PAGEREF _Toc113083072 h 2 HYPERLINK l _Toc113083073 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113083073 h 4 HYPERLINK l _Toc113083074 四、 ERP的定義 PAGEREF _Toc113083074 h 4 HYPERLI

2、NK l _Toc113083075 五、 MRP概述 PAGEREF _Toc113083075 h 9 HYPERLINK l _Toc113083076 六、 能力需求計(jì)劃 PAGEREF _Toc113083076 h 11 HYPERLINK l _Toc113083077 七、 項(xiàng)目概況 PAGEREF _Toc113083077 h 14 HYPERLINK l _Toc113083078 八、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià) PAGEREF _Toc113083078 h 16 HYPERLINK l _Toc113083079 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc1

3、13083079 h 16 HYPERLINK l _Toc113083080 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc113083080 h 17 HYPERLINK l _Toc113083081 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc113083081 h 19 HYPERLINK l _Toc113083082 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113083082 h 21 HYPERLINK l _Toc113083083 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc113083083 h 24 HYPERLINK l _Toc113083084 九、 進(jìn)度實(shí)施計(jì)

4、劃 PAGEREF _Toc113083084 h 25 HYPERLINK l _Toc113083085 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc113083085 h 25產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析珠海在新常態(tài)下面臨難得的疊加發(fā)展機(jī)遇。經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立35年來(lái)，我市始終秉持科學(xué)發(fā)展理念，沒(méi)有走上過(guò)度消耗資源和損害環(huán)境的道路，較早運(yùn)用新常態(tài)思維指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，具備適應(yīng)新常態(tài)、把握新常態(tài)和引領(lǐng)新常態(tài)的先發(fā)優(yōu)勢(shì)。橫琴自貿(mào)片區(qū)、珠三角國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)和高欄港國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的設(shè)立，港珠澳大橋、深中通道和珠港澳國(guó)際都會(huì)區(qū)的建設(shè)，珠江西岸先進(jìn)裝備制造產(chǎn)業(yè)帶戰(zhàn)略的實(shí)施，是我市新常態(tài)下難得的歷史性機(jī)遇。同時(shí)

5、，我市擁有的較高發(fā)展基礎(chǔ)和顯著生態(tài)優(yōu)勢(shì)為保持經(jīng)濟(jì)較快增長(zhǎng)提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)?！笆濉逼陂g，區(qū)位優(yōu)勢(shì)、開(kāi)放優(yōu)勢(shì)、后發(fā)優(yōu)勢(shì)、戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)將得到重構(gòu)，珠海的國(guó)家戰(zhàn)略地位將進(jìn)一步提升。有利因素1、“健康中國(guó)”國(guó)家戰(zhàn)略為行業(yè)發(fā)展注入持久動(dòng)力“十三五規(guī)劃”從維護(hù)全民健康和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，提出“推進(jìn)健康中國(guó)建設(shè)”的新目標(biāo)，將“健康中國(guó)”上升到國(guó)家戰(zhàn)略層面?！敖】抵袊?guó)”上升為國(guó)家戰(zhàn)略后，我國(guó)持續(xù)深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，加大對(duì)健康服務(wù)相關(guān)產(chǎn)業(yè)尤其是醫(yī)藥健康行業(yè)的支持和投入。國(guó)務(wù)院印發(fā)的“健康中國(guó)2030”規(guī)劃綱要中指出，到2020年，健康服務(wù)業(yè)總規(guī)模將超過(guò)8萬(wàn)億元人民幣，到2030年達(dá)到16萬(wàn)億元人民幣。2019年，

6、國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院辦公廳和健康中國(guó)行動(dòng)推進(jìn)委員會(huì)先后印發(fā)了關(guān)于實(shí)施健康中國(guó)行動(dòng)的意見(jiàn)健康中國(guó)行動(dòng)組織實(shí)施和考核方案和健康中國(guó)行動(dòng)（2019-2030年），為“健康中國(guó)”戰(zhàn)略繪就了“施工圖”，為行業(yè)發(fā)展注入了持久動(dòng)力。2、人口老齡化進(jìn)程加快，帶來(lái)對(duì)疾病防御和治療需求的增加我國(guó)人口老齡化呈加速趨勢(shì)，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，我國(guó)65歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤?009年的8.5%（約1.13億人）上升至2020年的11.97%（約1.91億人）。據(jù)世界衛(wèi)生組織預(yù)測(cè)，到2050年，中國(guó)將有35%的人口超過(guò)60歲。而60歲以上人群是老年疾病及慢性疾病的高發(fā)人群，其人均消耗的衛(wèi)生資源是總?cè)丝诘?.9倍，60歲以

7、上慢性疾病患病率是總?cè)丝诘?.2倍，傷殘率是總?cè)丝诘?.6倍；老年人人均用藥水平高于人均水平，是醫(yī)藥健康產(chǎn)品最大的消費(fèi)群體。故人口老齡化進(jìn)程加速，將促使醫(yī)藥健康市場(chǎng)不斷擴(kuò)容。3、居民可支配收入穩(wěn)步增長(zhǎng)推動(dòng)醫(yī)藥健康需求增長(zhǎng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，是我國(guó)醫(yī)藥健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。近年來(lái)，我國(guó)居民人均可支配收入呈上升趨勢(shì)。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2016年至2021年我國(guó)居民人均可支配收入由23,821元增至35,128元，年均增長(zhǎng)率為8.08%。在疫情推動(dòng)的全民健康意識(shí)不斷提高背景下，大健康產(chǎn)品的剛需屬性得到提升。民眾健康意識(shí)和消費(fèi)能力雙提高將推動(dòng)行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力項(xiàng)目

8、的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。ERP的定義ERP是通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、圖形用戶界面、第四代查詢語(yǔ)言、客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)通信、可移植的開(kāi)放系統(tǒng)等信息技術(shù)，對(duì)企業(yè)的物流、人流、資金流、信息流實(shí)施高效、統(tǒng)一的受理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的集成管理方案。定義中的信息技術(shù)包括計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。通過(guò)ERP，新的管理理念得以實(shí)現(xiàn)，這種新的管理理念體現(xiàn)為以下三個(gè)過(guò)渡：“基于企

9、業(yè)內(nèi)部資源”向“面向供應(yīng)鏈集成資源”過(guò)渡；從“面向職能配置資源”向“面向流程配置資源”過(guò)渡；從“以產(chǎn)品為中心”向“以客戶為中心”過(guò)渡。ERP所集成的專業(yè)管理功能包括：經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、客戶關(guān)系管理、營(yíng)銷管理、物料管理、運(yùn)輸管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、計(jì)劃與調(diào)度、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、成本管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)流程管理、產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理等。二、ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)歸納起來(lái)，ERP系統(tǒng)有以下四個(gè)特點(diǎn)。（1）集功能之大成。ERP系統(tǒng)把企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)專業(yè)管理職能集成于一體。（2）可對(duì)市場(chǎng)做出快速響應(yīng)。由于堅(jiān)持了面向市場(chǎng)、面向銷售的管理思路，借助最先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，能夠?qū)κ袌?chǎng)做出快速響應(yīng)。（3）面向供應(yīng)鏈。E

10、RP系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)鏈上的供應(yīng)商、制造商、分銷商、客戶等所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理。（4）適用范圍廣。不但適用于多品種小批量生產(chǎn)類型，還支持項(xiàng)目類型和大批量流水生產(chǎn)類型。從生產(chǎn)模式上說(shuō)，不但支持按庫(kù)存生產(chǎn)模式，而且支持按訂單制造模式、按訂單裝配模式、按訂單設(shè)計(jì)模式。三、ERP的功能模塊ERP集成了企業(yè)各項(xiàng)職能管理，如營(yíng)銷管理、生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)品研發(fā)、采購(gòu)管理、車間管理、庫(kù)存管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源等。任何一個(gè)企業(yè)的基本業(yè)務(wù)或職能之間必然存在著一定的邏輯關(guān)系，厘清這些邏輯關(guān)系有助于從全局觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有序、高效經(jīng)營(yíng)。四、ERP系統(tǒng)建設(shè)的基本步驟ERP幾乎成了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的標(biāo)準(zhǔn)配置。企業(yè)在規(guī)劃建設(shè)或改造升級(jí)ERP

11、系統(tǒng)時(shí)，必須遵循一定的步驟。（1）企業(yè)主要業(yè)務(wù)關(guān)系描述必要時(shí)抽調(diào)主要業(yè)務(wù)部門的骨干，以圖形方式描繪企業(yè)主要業(yè)務(wù)的邏輯關(guān)系，確定核心業(yè)務(wù)的起點(diǎn)、終點(diǎn)，識(shí)別并確認(rèn)企業(yè)的管理重點(diǎn)。此外，還要摸清企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)和管理業(yè)務(wù)信息技術(shù)應(yīng)用的現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及造成問(wèn)題的原因。（2）確定項(xiàng)目預(yù)算如果項(xiàng)目預(yù)算充分，可考慮一步到位，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)功能的集成。如果預(yù)算不充分，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，描準(zhǔn)核心業(yè)務(wù)及管理重點(diǎn)。同時(shí)，考慮系統(tǒng)的擴(kuò)展性。（3）系統(tǒng)選型在進(jìn)行系統(tǒng)選型時(shí)應(yīng)處理好先進(jìn)性與專業(yè)性的關(guān)系。世界知名品牌的供應(yīng)商的系統(tǒng)固然好用，但是，如果企業(yè)的業(yè)務(wù)比較特殊，就應(yīng)選擇那些專門為本行業(yè)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)。一方面，可以最大限度地

12、減少二次開(kāi)發(fā)；另一方面，有典型的企業(yè)應(yīng)用實(shí)例可以借鑒。事實(shí)上，最合理的是選擇那些在與本企業(yè)非常相似的企業(yè)中有實(shí)際應(yīng)用的軟件系統(tǒng)。（4）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與數(shù)據(jù)上線運(yùn)行任何一個(gè)企業(yè)的ERP系統(tǒng)，均需要進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的關(guān)鍵是業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計(jì)。為順利完成系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，應(yīng)營(yíng)造一個(gè)能夠充分溝通、交流的環(huán)境，以使各主要業(yè)務(wù)部門的參與者能夠站在全局觀點(diǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)或工藝設(shè)計(jì)。數(shù)據(jù)上線運(yùn)行主要包括以下內(nèi)容。數(shù)據(jù)上線和數(shù)據(jù)核對(duì)，按照規(guī)定的格式上傳數(shù)據(jù)，并核對(duì)數(shù)據(jù)是否錯(cuò)誤；數(shù)據(jù)運(yùn)行性能分析，主要是分析系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性，即數(shù)據(jù)上線后系統(tǒng)能否正常運(yùn)行，是否會(huì)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤，如邏輯上的問(wèn)題，當(dāng)前的軟硬件能否滿足系統(tǒng)運(yùn)行的需要；錯(cuò)誤監(jiān)

13、控能力測(cè)試，即分析系統(tǒng)對(duì)人工操作錯(cuò)誤或系統(tǒng)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤的檢出能力；數(shù)據(jù)讀寫(xiě)、運(yùn)算、傳遞，即通過(guò)數(shù)據(jù)的讀寫(xiě)與處理來(lái)驗(yàn)證ERP系統(tǒng)能否滿足實(shí)際需要。（5）系統(tǒng)的維護(hù)與完善ERP系統(tǒng)的維護(hù)包括例行和突發(fā)事件的處理。例行的維護(hù)是指包括軟硬件在內(nèi)的維護(hù)以及系統(tǒng)對(duì)應(yīng)用環(huán)境和流程改變的適應(yīng)性維護(hù)。ERP系統(tǒng)的完善是指擴(kuò)大系統(tǒng)應(yīng)用的功能，提高系統(tǒng)安全等級(jí)，提高運(yùn)行效率，最終提升系統(tǒng)總體目標(biāo)。五、ERP系統(tǒng)的新發(fā)展今天，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及和公司運(yùn)營(yíng)的國(guó)際化，ERP系統(tǒng)有了新的發(fā)展，其功能得到了進(jìn)一步擴(kuò)展。具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面。（1）納入產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理功能。PDM是指將企業(yè)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)全過(guò)程中的各種數(shù)據(jù)和文檔組織在一個(gè)

14、統(tǒng)一的環(huán)境中，以實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息、工藝方案等的共享。其最大效果是減少了系統(tǒng)在新產(chǎn)品投產(chǎn)時(shí)的準(zhǔn)備工作量。（2）增加了工作流功能。EDI要求把電子計(jì)劃文件、電子訂單或電子工程更換文件等在要求的時(shí)間按要求的路線傳遞給指定的人員。為實(shí)現(xiàn)這一功能，需要采取工作流技術(shù)。同，時(shí)，新的管理模式也要求將重構(gòu)后的業(yè)務(wù)流程用計(jì)算機(jī)軟件控制起來(lái)。工作流技術(shù)的應(yīng)用使ERP的功能擴(kuò)展到辦公自動(dòng)化和業(yè)務(wù)流程控制中去。（3）增加了數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和聯(lián)機(jī)分析處理功能。所謂數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是指為企業(yè)所有級(jí)別的決策提供相應(yīng)類型數(shù)據(jù)支持的戰(zhàn)略集合。聯(lián)機(jī)分析處理是指按照管理人員的要求，快速、靈活地進(jìn)行大數(shù)據(jù)量的查詢與處理，以使他們準(zhǔn)確地掌握

15、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，做出正確的決策。SAP公司已與其他公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)出集綜合查詢、報(bào)表管理和OLAP為一體的決策支持系統(tǒng)。MRP概述（一）獨(dú)立需求與相關(guān)需求獨(dú)立需求就是不依賴其他需求的自主需求。例如，顧客對(duì)企業(yè)最終產(chǎn)品的需求即獨(dú)立需求。獨(dú)立需求最顯著的特征是需求的對(duì)象和數(shù)量不確定，只能通過(guò)預(yù)測(cè)或顧客訂單來(lái)確定。解決獨(dú)立需求問(wèn)題的有效方法是經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型。這種方法通過(guò)確定何時(shí)訂貨和訂多少來(lái)控制庫(kù)存。相關(guān)需求是指與其他需求有內(nèi)在聯(lián)系的需求。例如，構(gòu)成最終產(chǎn)品的零部件和原材料就是相關(guān)需求。（二）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于解決相關(guān)需求問(wèn)題的局限性那么，能否用經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型來(lái)解決相關(guān)需求問(wèn)題呢？當(dāng)用經(jīng)濟(jì)訂貨批量

16、模型解決相關(guān)需求問(wèn)題時(shí)，至少存在以下兩個(gè)局限。（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型直接根據(jù)對(duì)某種物料的需求來(lái)確定訂貨時(shí)機(jī)及訂貨數(shù)量，但相關(guān)需求的數(shù)量需要通過(guò)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)關(guān)系計(jì)算得出，而且經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型也不能解決物料需求的時(shí)序問(wèn)題。（2）經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型假設(shè)需求是連續(xù)的、均衡的，但相關(guān)需求是成批的、非均衡的。（三）MRP的產(chǎn)生及要解決的關(guān)鍵問(wèn)題相關(guān)需求比獨(dú)立需求更為普遍，而經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型無(wú)法解決相關(guān)需求問(wèn)題，這就要求提出新的方法?，F(xiàn)代產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)極其復(fù)雜，常常由成千上萬(wàn)種零件和部件構(gòu)成，用手工方法不可能在短期內(nèi)確定如此眾多的零件部件及相應(yīng)的制造資源的需要數(shù)量和需要時(shí)間。根據(jù)產(chǎn)品的需求確定其組成物料的需求數(shù)量和需

17、求時(shí)間極其復(fù)雜。為此，必須知道各種相關(guān)數(shù)據(jù)，如銷售計(jì)劃或顧客訂單情況，物料的現(xiàn)有庫(kù)存，各種產(chǎn)品的組成結(jié)構(gòu)，材料消耗定額，自制零部件的生產(chǎn)周期，外購(gòu)件和原材料的采購(gòu)周期等。同時(shí)，由于企業(yè)處于不斷變化的環(huán)境之中，實(shí)際情況必然偏離計(jì)劃的要求。例如，對(duì)產(chǎn)品需求預(yù)測(cè)的偏差，外協(xié)件、外購(gòu)件和原材料的供應(yīng)不及時(shí)，產(chǎn)品質(zhì)量、設(shè)備故障、工人缺勤等都會(huì)引起產(chǎn)品的交貨數(shù)量和交貨時(shí)間的改變。正是在這種背景下，20世紀(jì)60年代，IBM公司的約瑟夫，奧列基博士在劃分獨(dú)立需求和相關(guān)需求的基礎(chǔ)上提出了物料需求計(jì)劃的新思路，并組織實(shí)施了第一個(gè)MRP系統(tǒng)。所謂MRP，是指根據(jù)主生產(chǎn)計(jì)劃、物料清單、庫(kù)存信息和已下達(dá)但未完成訂單的情

18、況，計(jì)算出來(lái)的相關(guān)需求物料的需求信息。奧列基的主要思想是打破產(chǎn)品品種臺(tái)套之間的界線，把企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所涉及的所有產(chǎn)品、零部件、原材料等，在邏輯上視為相同的物料，并根據(jù)產(chǎn)品的需求數(shù)量和需求時(shí)間進(jìn)行展開(kāi)，按時(shí)間段確定不同時(shí)期各種物料的需求。概括起來(lái)，MRP要解決三個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題：需要什么，需要多少以及何時(shí)需要。能力需求計(jì)劃能力需求計(jì)劃是對(duì)MRP所需能力進(jìn)行核算的一種，計(jì)劃管理方法。即通過(guò)計(jì)算各工作中心所需的各種資源，確定對(duì)人力、設(shè)備等資源的需求。（一）工作中心及其能力工作中心是各種生產(chǎn)或加工能力單元和成本單元的統(tǒng)稱，它可以是一臺(tái)功能獨(dú)立的設(shè)備，一組功能相同的設(shè)備，一條生產(chǎn)線，成組生產(chǎn)中的成組單元，由若

19、干工人組成的班組，一定的裝配面積，甚至可以是生產(chǎn)單一產(chǎn)品的封閉車間。對(duì)外協(xié)工序來(lái)講，對(duì)應(yīng)的工作中心則是廠外協(xié)作單位。由于工件經(jīng)過(guò)每一個(gè)工作中心時(shí)都要發(fā)生費(fèi)用，產(chǎn)生成本，所以工作中心與成本中心聯(lián)系在一起，并將工作中心作為成本核算的最小單位。工作中心的能力是指可用機(jī)器數(shù)或人數(shù)、每日工作班次、每班可用的工作小時(shí)、工作中心平均效率以及工作中心的利用率。其中，工作中心利用率是指實(shí)際投入工時(shí)占計(jì)劃工時(shí)的百分比，工作中心效率是完成定額工時(shí)占實(shí)際投入工時(shí)的百分比。工作中心的作用體現(xiàn)在：工作中心是平衡負(fù)荷和能力的基本單元，是車間分配作業(yè)任務(wù)和安排詳細(xì)進(jìn)度計(jì)劃的基本單元，是車間作業(yè)計(jì)劃完成情況的數(shù)據(jù)采集點(diǎn)，是計(jì)算

20、加工成本的基本單元。（二）編制能力需求計(jì)劃所需的信息1、已下達(dá)車間的任務(wù)單已下達(dá)車間的任務(wù)單是指已授權(quán)并已下達(dá)到車間的訂單，它占用了一部分能力，所以在編制能力需求計(jì)劃時(shí)必須從工作中心的定額能力中扣除。2、MRP的計(jì)劃訂單下達(dá)MRP的計(jì)劃訂單是MRP輸出的尚未釋放的訂單，其中需要本企業(yè)加工的物料將占用工作中心的能力。3、工藝路線工藝路線即工藝流程或加工路線，是描述某一項(xiàng)目加工方法及加工次序的文件。工藝路線不是一個(gè)純技術(shù)文件，而是一個(gè)用于編制計(jì)劃的管理文件。所以，其中并不詳細(xì)說(shuō)明加工作業(yè)的各項(xiàng)具體技術(shù)條件和操作要求，而主要說(shuō)明實(shí)際加工和裝配的工序順序，具體包括：加工工序描述、工序順序、每道工序使用

21、的工作中心、定額時(shí)間（準(zhǔn)備時(shí)間和加工時(shí)間）、外協(xié)工序的時(shí)間和費(fèi)用、主要的工具或工藝裝配、可替換工序、可替換工作中心等。工藝路線的作用主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。（1）它是能力需求計(jì)劃的計(jì)算依據(jù)。工序消耗工作中心的能力，系統(tǒng)根據(jù)工藝路線文件中工序所占用工作中心的定額工時(shí)、工序開(kāi)始和完工日期，計(jì)算各個(gè)時(shí)段工作中心的負(fù)荷。（2）它是計(jì)劃排程的計(jì)算依據(jù)。（3）提供計(jì)算加工成本的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)數(shù)據(jù)。（4）跟蹤在制品。由于工藝路線的重要作用，生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)對(duì)工藝路線的準(zhǔn)確性有很高的要求。在實(shí)際生產(chǎn)中，如何保證工時(shí)定額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是生產(chǎn)計(jì)劃系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中的一個(gè)難點(diǎn)。對(duì)一個(gè)加工件，可設(shè)定若干種工藝路線，以便在負(fù)荷與能力發(fā)生矛

22、盾時(shí)替代主要工藝路線。4、工作日歷工作日歷是用于編制計(jì)劃的特殊形式的日歷，由普通日歷去除每周的雙休日、節(jié)假日、停工檢修日等非工作日期。5、工作中心文件工作中心文件是指包含計(jì)算工作中心能力所需信息的文檔。（三）能力需求計(jì)劃的編制編制能力需求計(jì)劃的過(guò)程就是根據(jù)物料需求計(jì)劃輸出的計(jì)劃訂單和工藝路線文件，求出生產(chǎn)這些物料在各個(gè)時(shí)段要占用某一工作中心的負(fù)荷小時(shí)數(shù)，再與工作中心的能力進(jìn)行比較，生成能力需求報(bào)表。具體而言，編制能力需求計(jì)劃就是要確定以下方面。生產(chǎn)什么？何時(shí)生產(chǎn)？占用什么工作中心？何時(shí)占用？占用負(fù)荷是多少？工作中心可用能力是多少？項(xiàng)目概況（一）項(xiàng)目基本情況1、承辦單位名稱：xx集團(tuán)有限公司2、

23、項(xiàng)目性質(zhì)：擴(kuò)建3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xx（以選址意見(jiàn)書(shū)為準(zhǔn)）4、項(xiàng)目聯(lián)系人：楊xx（二）項(xiàng)目選址項(xiàng)目選址位于xx（以選址意見(jiàn)書(shū)為準(zhǔn)）。（三）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資32735.59萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資26542.53萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的81.08%；建設(shè)期利息525.59萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的1.61%；流動(dòng)資金5667.47萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的17.31%。（四）項(xiàng)目資本金籌措方案項(xiàng)目總投資32735.59萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xx集團(tuán)有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）22009.34萬(wàn)元。（五）申請(qǐng)銀行借款方案根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，

24、本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額10726.25萬(wàn)元。（六）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入（SP）：65200.00萬(wàn)元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：54579.04萬(wàn)元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)（NP）：7749.88萬(wàn)元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：15.73%。5、全部投資回收期（Pt）：6.58年（含建設(shè)期24個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：29226.63萬(wàn)元（產(chǎn)值）。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（一）營(yíng)業(yè)收入估算項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入65200.00萬(wàn)元；具體測(cè)算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)營(yíng)業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬(wàn)元

25、序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0045640.0052160.0065200.002增值稅0.001960.872241.002398.232.1銷項(xiàng)稅0.005933.206780.808476.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.003972.334539.806077.773稅金及附加0.00235.31268.92287.793.1城建稅0.00137.26156.87167.883.2教育費(fèi)附加0.0058.8367.2371.953.3地方教育附加0.0039.2244.8247.96（二）正常經(jīng)營(yíng)年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改

26、革若干問(wèn)題的通知及相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=2398.23萬(wàn)元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按正常經(jīng)營(yíng)年份經(jīng)營(yíng)能力計(jì)算，項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用54579.04萬(wàn)元，其中：可變成本45950.02萬(wàn)元，固定成本8629.02萬(wàn)元。正常經(jīng)營(yíng)年份項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本52666.92萬(wàn)元。具體測(cè)

27、算數(shù)據(jù)詳見(jiàn)綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0030556.3734921.5743651.962工資及福利費(fèi)0.002298.062298.062298.063修理費(fèi)0.00915.78915.78915.784其他費(fèi)用0.005801.125801.125801.124.1其他制造費(fèi)用0.00512.62512.62512.624.2其他管理費(fèi)用0.00358.16358.16358.164.3其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用0.004930.344930.344930.345經(jīng)營(yíng)成本0.0039571.3343936.53526

28、66.926折舊費(fèi)0.001346.921346.921346.927攤銷費(fèi)0.0039.6139.6139.618利息支出0.00525.59525.59525.599總成本費(fèi)用0.0041483.4545848.6554579.049.1其中：固定成本0.008629.028629.028629.029.2可變成本0.0032854.4337219.6345950.02（四）稅金及附加項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納稅金及附加287.79萬(wàn)元。（五）利潤(rùn)總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額（

29、PFO）：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=10333.17（萬(wàn)元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營(yíng)年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=10333.1725.00%=2583.29（萬(wàn)元）。（六）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配該項(xiàng)目正常經(jīng)營(yíng)年份可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額10333.17萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅2583.29萬(wàn)元，其正常經(jīng)營(yíng)年份凈利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=正常經(jīng)營(yíng)年份利潤(rùn)總額-企業(yè)所得稅=10333.17-2583.29=7749.88（萬(wàn)元）。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營(yíng)業(yè)收入0.0045640.0052160.

30、0065200.002稅金及附加0.00235.31268.92287.793總成本費(fèi)用0.0041483.4545848.6554579.044利潤(rùn)總額0.003921.246042.4310333.175應(yīng)納所得稅額0.003921.246042.4310333.176所得稅0.00980.311510.612583.297凈利潤(rùn)0.002940.934531.827749.888期初未分配利潤(rùn)0.000.002646.846460.799可供分配的利潤(rùn)0.002940.937178.6614210.6710法定盈余公積金0.00294.09717.871421.0711可供分配的利潤(rùn)0.

31、002646.846460.7912789.6012未分配利潤(rùn)0.002646.846460.7912789.6013息稅前利潤(rùn)0.005427.148078.6313442.05（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=15.73%。項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率15.73%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明項(xiàng)目對(duì)所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)

32、營(yíng)期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=4802.29（萬(wàn)元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4802.29萬(wàn)元（大于0），說(shuō)明項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對(duì)值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=6.58年。項(xiàng)目全部投資回收期6.58年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說(shuō)明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)

33、，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對(duì)較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0045640.0052160.0065200.001.1營(yíng)業(yè)收入0.000.0045640.0052160.0065200.002現(xiàn)金流出13271.2613271.2643773.8744772.2058055.432.1建設(shè)投資13271.2613271.262.2流動(dòng)資金0.003967.23566.755100.722.3經(jīng)營(yíng)成本0.0039571.3343936.5352666.922.4稅金及附加0.00235.31268.92287.793所得稅前凈現(xiàn)金流量-1327

34、1.26-13271.261866.137387.807144.574累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-13271.26-26542.52-24676.39-17288.59-10144.025調(diào)整所得稅0.001356.792019.663360.516所得稅后凈現(xiàn)金流量-13271.26-13271.26885.825877.194561.287累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量-13271.26-26542.52-25656.70-19779.51-15218.23計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：22.23%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：15.73%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=12%）：14218.80萬(wàn)元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=12%）：4802.29萬(wàn)元；5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：5.83年；6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：6.58年。（七）債務(wù)資金償還計(jì)劃項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資金來(lái)源主要是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期稅后利潤(rùn)。（八）利息備付率測(cè)算按照建設(shè)