購銷存賬務(wù)處理流程

1、購銷存賬賬務(wù)處理理流程一、生産産概況1、公司司存貨形形態(tài)原料：原原紗（GG75、E2225等）輔料（聚聚乙烯醇醇、醋酸酸、K劑等），包材（棧棧板、PPE膜等等）半成品：經(jīng)軸（G755、E2225）織軸（GG75、E2225）胚布（776288-500M、76228-550L等等）KH布BH布FN布產(chǎn)成品：76228-550M、76228-550L、21116M2、工藝藝流程成品（倉庫）胚布（織布部）織軸（前準備）經(jīng)軸（前準備）原材料（倉庫）成品布（檢測部）KH布（后處理）BH布（后處理）FN布（后處理）二、採購購業(yè)務(wù)的的處理財務(wù)部門門是根據(jù)據(jù)采購發(fā)發(fā)票和外外購入庫庫單對采采購部門門采購的的材料

2、進進行帳務(wù)務(wù)處理。因此，財務(wù)人人員在收收到采購購部門傳傳遞來的的單據(jù)的的不同情情況進行行不同的的帳務(wù)處處理。發(fā)發(fā)票和外外購入庫庫單的情情況，對對于本公公司來說說大體有有以下幾幾種：發(fā)發(fā)票和入入庫單同同時到、發(fā)票到到貨物未未到、發(fā)發(fā)票未到到貨物到到并驗收收入庫、所到發(fā)發(fā)票僅是是入庫貨貨物的一一部分等等（這里里的入庫庫一般是是指貨物物全部入入庫）。由于發(fā)發(fā)票和入入庫單之之間存在在多種情情況，因因此對于于它們就就需要采采用不同同的帳務(wù)務(wù)處理方方式。1、發(fā)票票和入庫庫單同時時到的：這又分分兩種情情況即發(fā)發(fā)票到且且貨物到到并驗收收入庫和和發(fā)票到到且貨物物到但還還未驗收收。財務(wù)務(wù)人員根根據(jù)采購購部門傳傳遞

3、的采采購發(fā)票票和外購購入庫單單，首先先在采購購管理模模塊中找找到“結(jié)算”一項，然后根根據(jù)采購購部門提提供的采采購發(fā)票票上的供供應(yīng)商等等信息查查詢該發(fā)發(fā)票，然然后點擊擊審核。這樣，待審核核項里就就會出現(xiàn)現(xiàn)相應(yīng)的的入庫單單。財務(wù)務(wù)人員根根據(jù)手中中的入庫庫單選擇擇相應(yīng)的的采購發(fā)發(fā)票進行行鉤稽審審核（注注意：實實際入庫庫數(shù)量和和采購發(fā)發(fā)票上的的數(shù)量有有可能不不符，假假如確認認無誤的的話可以以強行鉤鉤稽審核核）。審審核后，財務(wù)人人員然后后到存貨貨核算模模塊進行行采購帳帳務(wù)的處處理。首首先是進進行外購購入庫核核算，外外購入庫庫核算的的實質(zhì)是是根據(jù)采采購發(fā)票票和外購購入庫單單確定外外購物料料的實際際單價。外

4、購入入庫核算算是進行行材料采采購的必必不可少少的步驟驟。核算算后，財財務(wù)人員員要到憑憑證管理理項中，選擇生生成憑證證。點擊擊生成憑憑證，這這樣根據(jù)據(jù)發(fā)票等等信息選選擇需要要生成憑憑證的單單據(jù)。憑憑證的生生成有兩兩種，一一是按單單生成一一是匯總總生成。前者的的意思是是一張單單據(jù)生成成一張憑憑證，后后者則是是把所選選擇的單單據(jù)都在在一張憑憑證上生生成。并并且，屬屬于相同同的科目目，它們們的數(shù)量量、金額額還會合合并在一一起。另另外，生生成憑證證時，還還要注意意選擇的的憑證模模板。要要根據(jù)采采購方式式和采購購物料的的不同選選擇不同同的憑證證模板。憑證模模板的設(shè)設(shè)置，則則是根據(jù)據(jù)會計準準則和實實際的帳帳

5、務(wù)處理理的需要要設(shè)定的的。對于于發(fā)票到到貨物到到并驗收收入庫這這種情況況，采購購的原材材料、輔輔助材料料等憑證證生成會會是借方方原材料料等，貸貸方是應(yīng)應(yīng)付帳款款正常常應(yīng)付款款；采購購的是工工程材料料（設(shè)備備）時，借方是是在建工工程待待安裝設(shè)設(shè)備等，貸方是是應(yīng)付帳帳款正正常應(yīng)付付款；采采購的是是零星用用品，需需要進制制造費用用或管理理費用的的，借方方科目就就會是相相應(yīng)的費費用科目目，貸方方仍然是是應(yīng)付帳帳款正正常應(yīng)付付款。對對于發(fā)票票到貨物物到但還還未驗收收的，其其憑證的的借方科科目與上上面相同同，主要要是其貸貸方科目目與上述述不同，貸方科科目是其其他應(yīng)付付款其其他單位位。假如如，憑證證模板不不

6、是想象象的那樣樣的話，則需要要在生成成憑證后后手工調(diào)調(diào)整憑證證。并且且，一般般情況下下憑證模模板的摘摘要是很很簡單的的，因此此，需要要在生成成憑證以以后手工工修改憑憑證摘要要，摘要要中要列列示出采采購訂單單號、入入庫單號號和采購購物料的的數(shù)量金金額。2、發(fā)票票到但貨貨物未到到的：此此時不需需要進行行帳務(wù)處處理，假假如到月月底發(fā)票票貨物仍仍未到的的，此時時為了不不影響物物流系統(tǒng)統(tǒng)的結(jié)帳帳，則需需要把發(fā)發(fā)票日期期該到下下一個會會計期間間去。3、發(fā)票票未到但但貨物到到且已驗驗收入庫庫：為了了保證存存貨核算算的準確確性和真真實性，對于此此中業(yè)務(wù)務(wù)類型的的帳務(wù)處處理方式式是暫估估入庫。由于倉倉庫人員員錄

7、入外外購入庫庫單時并并不錄入入物料的的單價，因此在在暫估入入庫時財財務(wù)人員員首先應(yīng)應(yīng)在入庫庫單上填填具物料料的單價價。具體體步驟是是，財務(wù)務(wù)人員在在存貨核核算模塊塊中選擇擇需要進進行帳務(wù)務(wù)處理的的單據(jù)，打開單單據(jù)然后后根據(jù)實實際情況況填充物物料的單單價。假假如，打打開的單單據(jù)不能能填充價價格，則則可以到到出庫核核算模塊塊核算單單據(jù)查詢詢中找到到該單據(jù)據(jù)，在此此修改該該物料的的價格。（注意意，在出出庫核算算模塊核核算單據(jù)據(jù)查詢中中，只要要該單據(jù)據(jù)還沒生生成憑證證，則可可以在此此修改單單據(jù)的單單價甚至至數(shù)量）。物料料的價格格確定后后，在憑憑證管理理中選擇擇憑證生生成暫暫估入帳帳。根據(jù)據(jù)實際情情況選

8、擇擇適當?shù)牡膽{證模模板生成成憑證。憑證的的借方會會和發(fā)票票入庫單單同時到到的情況況一樣，貸方則則是其他他應(yīng)付款款暫估估應(yīng)付款款。對于暫估估的處理理方式有有兩種，一是月月初一次次沖回，二是單單到?jīng)_回回。對于于后一種種的帳務(wù)務(wù)處理，首先應(yīng)應(yīng)是發(fā)票票和入庫庫單鉤稽稽審核，然后是是暫估沖沖回，最最后是外外購入庫庫核算生生成憑證證。本公公司采用用的是第第一種方方式。4、所到到發(fā)票僅僅是入庫庫貨物的的一部分分：由于于付款條條件等原原因，有有時發(fā)票票僅僅是是其中的的一部分分。這時時即使采采購部門門把采購購發(fā)票錄錄入里面面去，仍仍然無法法直接進進行鉤稽稽審核。此時需需要對外外購入庫庫單進行行拆單。根據(jù)實實際情

9、況況將入庫庫單數(shù)量量拆分為為兩部分分或更多多，其中中一部分分和已到到發(fā)票數(shù)數(shù)量一致致。這樣樣，就需需要對發(fā)發(fā)票進行行鉤稽審審核，對對外購入入庫單剩剩余的部部分則是是暫估入入庫。5、費用用發(fā)票的的處理：采購過過程中，除了采采購價款款外還會會發(fā)生一一些價外外費用（比如裝裝卸費、運費、倉儲費費和關(guān)稅稅等）。這些費費用都要要進入到到物料成成本中去去。此時時的帳務(wù)務(wù)處理有有兩種方方式。第第一種是是在鉤稽稽審核采采購發(fā)票票時，錄錄入費用用發(fā)票，然后鉤鉤稽審核核。此時時需要注注意的是是，在存存貨核算算模塊外外購入庫庫核算時時，首先先要進行行費用分分配然后后進行核核算；第第二種是是通過金金額調(diào)整整單處理理。它

10、處處理的范范圍是所所有涉及及存貨成成本但又又沒有數(shù)數(shù)量的業(yè)業(yè)務(wù)。金金額調(diào)整整單的備備注上一一定要注注明費用用的來龍龍去脈，錄入完完畢后要要隨即審審核。金金額調(diào)整整單也需需要在憑憑證管理理中生成成憑證。三、成本本核算（一）、成本項項目產(chǎn)品的成成本項目目一般分分爲料工工費三部部分。料：分主主要材料料和輔助助材料兩兩部分，它們都都以直接接或間接接的方式式計入產(chǎn)產(chǎn)品成本本。有的的材料在在領(lǐng)用時時有明確確的成本本對象，比如紗紗，在領(lǐng)領(lǐng)用時就就明確知知道是776288-500M布用用的，則則其成本本就可以以直接計計入76628的的成本中中去；另另一部分分材料在在領(lǐng)用時時，假如如除了776288-500M布

11、用用外76628-50LL布還要要用甚至至還有221166-500M布，則其成成本對象象就無法法直接指指定。這這樣，其其產(chǎn)品成成本就需需要在776288和21116等等之間進進行分配配。這就就是共耗耗材料的的處理，可以通通過BOOM（物物料清單單或產(chǎn)品品配置表表）來解解決。在在我司進進行成本本核算時時，有關(guān)關(guān)共耗材材料的處處理是根根據(jù)產(chǎn)品品的BOOM單進進行的。工：指的的是四個個基本生生産車間間（準備備部、織織布部、后處理理和技品品部）工工人的工工資。因因爲，現(xiàn)現(xiàn)在還沒沒有單獨獨核算車車間在製製品的成成本僅是是對製成成品的成成本進行行核算，因此也也無法分分清製成成品中各各車間的的直接人人工的比

12、比重，故故四個車車間的直直接人工工都是轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入到生生産處，最後轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入到產(chǎn)產(chǎn)品成本本中去。費：在我我司，關(guān)關(guān)於製造造費用的的處理方方式是以以購代耗耗。關(guān)於於製造費費用的結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)，首首先是將將輔助生生産車間間（工務(wù)務(wù)部、生生産處和和倉儲組組等）的的製造費費用按照照25%的比例例在四個個基本生生産車間間之間進進行分配配，並轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入到基基本生産産車間的的製造費費用中。最後，將四個個基本生生産車間間的製造造費用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入到相相應(yīng)的基基本生産産成本科科目中去去。（二）、生産領(lǐng)領(lǐng)料待本月外外購入庫庫業(yè)務(wù)處處理完畢畢后，需需要進行行生産領(lǐng)領(lǐng)料的業(yè)業(yè)務(wù)處理理。它是是進行成成本核算算的前提提。正常常情況下下，我們們應(yīng)對生生

13、産領(lǐng)料料單進行行審核。其中需需要注意意的是生生産領(lǐng)料料單上成成本對象象的處理理。成本本對象有有四種處處理方式式：按部部門屬性性來?；旧a(chǎn)產(chǎn)部門（前準備備、織布布部、后后處理、檢測部部）領(lǐng)用用的要么么是有明明確的成成本對象象，要么么通過BBOM來來分攤，要不就就是轉(zhuǎn)入入制造費費用；輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)部門（工務(wù)部部、生產(chǎn)產(chǎn)處、倉倉儲）領(lǐng)領(lǐng)料的處處理則是是轉(zhuǎn)入制制造費用用。行政政管理部部門（董董事長室室、總經(jīng)經(jīng)理室、管理部部、業(yè)務(wù)務(wù)部、采采購部、資訊室室、財務(wù)務(wù)部等）的領(lǐng)料料在成本本對象上上則為空空值。單單據(jù)上領(lǐng)領(lǐng)用部門門的填寫寫也很關(guān)關(guān)鍵，一一定要保保證填寫寫的正確確性。財財務(wù)將根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)料單單

14、上的信信息自動動進行帳帳務(wù)處理理。因此此，一定定要保證證單據(jù)的的正確性性。關(guān)於我司司的生産産領(lǐng)料，因爲還還沒有取取用成本本業(yè)務(wù)模模塊，故故要求不不嚴格。關(guān)鍵是是保證領(lǐng)領(lǐng)料的部部門、數(shù)數(shù)量等正正確即可可。同時時，為保保證核算算的準確確性，對對於車間間未耗用用原料（主要是是指原紗紗、包材材等），要進行行假退庫庫處理。生産領(lǐng)料料單侷審審核完畢畢后，進進行原料料出庫核核算。並並在此對對於進料料加工和和一般貿(mào)貿(mào)易的共共耗材料料根據(jù)生生産入庫庫的比例例進行分分配。當當然，此此時的分分配不一一定準確確，在下下一步的的WIPP核對中中，還要要對此進進行調(diào)整整。（三）、成本核核算過程程成本核算算就我司司的實際際

15、情況有有兩種分分配方法法。一種種是分步步結(jié)轉(zhuǎn)法法，另一一種是成成本還原原法。我我司採用用的是后后一種。入庫審核核：對於於K3生生産入庫庫的單據(jù)據(jù)，要根根據(jù)生産産和倉庫庫提供的的報表，看其錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)的準確確性。並並根據(jù)實實際情況況適時調(diào)調(diào)整生産産數(shù)據(jù)。存貨盤點點：存貨盤盤點按照照存貨形形態(tài)和制制程進行行分類，并據(jù)此此進行成成本核算算。因爲爲存貨盤盤點數(shù)據(jù)據(jù)正確與與否直接接關(guān)系到到產(chǎn)品的的成本的的高低，故對其其數(shù)據(jù)的的準確性性一定要要切實注注意。存存貨盤點點數(shù)據(jù)核核對后，要將盤盤點數(shù)據(jù)據(jù)根據(jù)其其所屬製製程，錄錄入到成成本核算算表中去去。成本核算算：成本本核算主主要是把把握好幾幾個報表表之間的關(guān)關(guān)

16、係。KK3生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)數(shù)據(jù)與原原料耗用用明細表表上的領(lǐng)領(lǐng)料的數(shù)數(shù)量金額額是否一一致；原原料耗用用明細表表上的分分攤金額額與成本本核算表表上的的的原料耗耗用總額額是否一一致；成成本核算算表上的的在制品品原料耗耗用額與與原料耗耗用明細細表上的的在制品品金額是是否一致致；成品品入庫金金額與成成本核算算表上的的制成品品金額的的一致性性。待以上幾幾個報表表間的數(shù)據(jù)據(jù)一致時時，就可可以進行行K3入入庫核算算了。入庫核算算：成本本核算表表上的數(shù)數(shù)據(jù)計算算完成后后，要在在存貨核核算模塊塊進行入入庫核算算。並據(jù)據(jù)此進行行生産入入庫的帳帳務(wù)處理理。生産入庫庫的帳務(wù)務(wù)處理：帳務(wù)處處理時需需要注意意數(shù)據(jù)尾尾差的問問題

17、。為為保證物物流系統(tǒng)統(tǒng)和財務(wù)務(wù)系統(tǒng)製製成品數(shù)數(shù)量金額額的一致致性，一一般情況況下修改改貸方的的成本項項目方面面的數(shù)據(jù)據(jù)。調(diào)整項目目：產(chǎn)品品生産入入庫完畢畢后，為為保證核核算的準準確性和和合理性性，要對對成本核核算表上上的WIIP和財財務(wù)會計計模塊的的基本生生産成本本進行核核對，並並對進料料加工和和一般貿(mào)貿(mào)易之間間的差額額進行調(diào)調(diào)整。核核對時，要考慮慮重工項項目問題題。重工業(yè)務(wù)務(wù)：重工工問題有有多種情情況，其其相應(yīng)的的處理方方式也不不太一樣樣。在我我司，所所謂重工工多是指的的已出貨貨成品被被客戶由由于種種種原因退退回而返返回技品品重檢。爲了核核算的便便利性，我們一一般假定定重工業(yè)業(yè)務(wù)指的的是本公

18、公司產(chǎn)品品不合格格需要返返工。關(guān)關(guān)於客戶戶間的業(yè)業(yè)務(wù)，我我們假定定只有換換貨退貨貨沒有重重工。重重工產(chǎn)品品一般僅僅在技品品進行處處理。重重工產(chǎn)品品需要分分攤部分分加工成成本，因因此在核核算時應(yīng)應(yīng)注意。重工時時首先應(yīng)應(yīng)通過KK3物流流系統(tǒng)的的其它出出庫單將將該業(yè)務(wù)務(wù)反映出出來，並並據(jù)此進進行帳務(wù)務(wù)處理，將庫存存商品轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入基本本生産成成本。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入時，要根據(jù)據(jù)上月正正常生産産入庫成成本項目目的比例例進行重重工產(chǎn)品品的成本本項目的的分解。重工業(yè)業(yè)務(wù)的加加工費的的核算是是在成本本核算表表中進行行的。計計算出重重工費后后，要將將該費用用連同重重工產(chǎn)品品的成本本一塊錄錄入其他他入庫單單中，並並據(jù)此進進行帳務(wù)務(wù)處理。串戶問題題：在多多種貿(mào)易易方式並並存的情情況下，有時會會出現(xiàn)成成品的串串戶問題題。比如如我司銷銷售進料料加工貨貨物，但但恰恰該該貨物庫庫存不足足，爲此此，公司司可能就就變通一一下處理理。暫時時，把一一般貿(mào)易易產(chǎn)品作作爲進料料加工產(chǎn)產(chǎn)品出給客戶戶。這就就造成了了一般貿(mào)貿(mào)易和進進料加工工等不同同貿(mào)易方