公司資金管理制度樣例

1、XX公司或者機(jī)構(gòu)資金管理制度為加強(qiáng)xx公司或者機(jī)構(gòu)（以下簡稱“公司或者機(jī)構(gòu)”）資金內(nèi)部控制和管理, 確保貨幣資金的平安性,提高貨幣資金的使用效果,降低公司或者機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險， 保障投資者的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)法律,法規(guī)和政策,結(jié)合公司或者機(jī)構(gòu)具體 情況，特制定本制度.第1條 本規(guī)定所稱資金包括投資資金，融資資金，營運(yùn)資金.日常費(fèi)用另行制定 管理方法及報(bào)銷制度.投資資金是指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資，固定資產(chǎn)投資等資金支出.融資資金是指公司或者機(jī)構(gòu)為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額,向金融機(jī)構(gòu)或 其他法律允許的主體借入資金.營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,主要包括貨幣資金,有價證 券,應(yīng)收賬款,存

2、貨等.采購資金,應(yīng)收預(yù)付,其他往來為重點(diǎn)管理方面.第2條公司或者機(jī)構(gòu)實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系,各部門按照制度 規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)履行資金管理權(quán)責(zé).資本性支出由公司或者機(jī)構(gòu)董事長或授權(quán) 總經(jīng)理簽批,經(jīng)營性支出由公司或者機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽批.第3條公司或者機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度.第4條資金預(yù)算管理.根據(jù)公司或者機(jī)構(gòu)全面預(yù)算管理的要求,公司或者機(jī)構(gòu)每年9月份開始按照 公司或者機(jī)構(gòu)整體未來開展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃制定下年度整體資金預(yù)算，各 部門也應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際做好本單位資金預(yù)算,且部門資金預(yù)算應(yīng)與公司或者機(jī)構(gòu) 的整體資金預(yù)算保持1致.為提高公司或者機(jī)構(gòu)經(jīng)營效益,各部門除應(yīng)按年度編制資金預(yù)

3、算外,還應(yīng)逐 月編列資金預(yù)算表上報(bào)公司或者機(jī)構(gòu)，由公司或者機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌計(jì)劃使用.預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的 支出,應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算,按預(yù)算批準(zhǔn)程序批準(zhǔn)后執(zhí)行.第5條投資資金.在1年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司或者機(jī)構(gòu)最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的事項(xiàng)，需經(jīng)股東會以特別決議通過；占公司或者機(jī)構(gòu)最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20%（含）至總資產(chǎn)30% （含）之間的投資事項(xiàng)，由股東會以普通決議通過.根據(jù)股東大會授權(quán),董事會審議決定公司或者機(jī)構(gòu)最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值20% 以下的投資事項(xiàng).在董事會授權(quán)范圍內(nèi)，總經(jīng)理簽署在年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃內(nèi)單臺設(shè)備不超 過50萬元的購置協(xié)議,并

4、在確保不超出投資計(jì)劃總額的前提下對購置工程進(jìn)行 不超過總投資費(fèi)用10%的調(diào)整.證券投資須經(jīng)公司或者機(jī)構(gòu)董事會,股東會決議通過.通過后，由投資部提交 投資報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,報(bào)董事長或授權(quán)總經(jīng)理簽字同意后,方可由財(cái)務(wù) 部撥出款項(xiàng)到相應(yīng)的專門賬戶.第6條融資資金（募集資金除外）.公司或者機(jī)構(gòu)融資事項(xiàng)，由資金使用部門提出申請,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)，總經(jīng)理審核 同意后，由總經(jīng)理辦公室根據(jù)審核或者簽字權(quán)限分別報(bào)公司或者機(jī)構(gòu)董事長,董事 會及股東會審議.發(fā)行公司或者機(jī)構(gòu)債券須由股東會做出決議.董事會在股東會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司或者機(jī)構(gòu)資產(chǎn)抵押,流動資金貸款等事 項(xiàng)做出出決議.董事會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動

5、資金貸款，由董事長審核或者簽 字.總經(jīng)理簽署在年度流動資金計(jì)劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議,其他融資協(xié)議 須由董事長簽署.第7條營運(yùn)資金.營運(yùn)資金的使用,經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和分管副總經(jīng)理審核簽字,報(bào)總經(jīng)理簽 字同意后方可付款;5萬元以上另需財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,再報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方 可付款.公司或者機(jī)構(gòu)內(nèi)部資金劃撥，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字,報(bào)總經(jīng) 理簽字同意后方可付款.第8條關(guān)聯(lián)方資金往來.公司或者機(jī)構(gòu)不得進(jìn)行以下任何1項(xiàng)資金往來：（1）無償向股東或者實(shí)際控制人提供資金，商品，服務(wù)或者其他資產(chǎn)；(2)以明顯不公平的條件向股東或者實(shí)際控制人提供資金,商品，服務(wù)或者其 他資產(chǎn)；(3)向明顯不具

6、有清償能力的股東或者實(shí)際控制人提供資金,商品,服務(wù)或者 其他資產(chǎn)；(4)為明顯不具有清償能力的股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保,或者無正當(dāng)理由 為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保；(5)無正當(dāng)理由放棄對股東或者實(shí)際控制人的債權(quán)或承當(dāng)股東或者實(shí)際控制 人的債務(wù).公司或者機(jī)構(gòu)與股東或者實(shí)際控制人之間提供資金,商品,服務(wù)或者其他資 產(chǎn)的交易,應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的決策制度履行董事會,股東會審議程序,關(guān) 聯(lián)董事,關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決.控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利,不得利用其控制地位，以關(guān)聯(lián)交易， 利潤分配,資產(chǎn)重組,對外投資，資金占用，借款擔(dān)保等方式損害公司或者機(jī)構(gòu)和其 他股東的合法權(quán)益.公司或者機(jī)構(gòu)董事

7、會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”的機(jī)制，即發(fā)現(xiàn) 控股股東侵占公司或者機(jī)構(gòu)資產(chǎn)應(yīng)立即申請司法凍結(jié),凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?通過 變現(xiàn)股權(quán)歸還侵占資產(chǎn).公司或者機(jī)構(gòu)董事長作為“占用即凍結(jié)”機(jī)制的第1責(zé)任 人,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,董事會秘書協(xié)助其做好“占用即凍結(jié)”工作.對于發(fā)現(xiàn)公司或者機(jī) 構(gòu)董事,高級管理人員協(xié)助,縱容控股股東及其附屬企事業(yè)單位侵占公司或者機(jī)構(gòu) 資產(chǎn)的,公司或者機(jī)構(gòu)董事會應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予通報(bào),警告處分， 對于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事向股東大會提出罷免議案.第9條貨幣資金的管理遵循國務(wù)院，財(cái)政部，中國人民銀行，國家外匯管理局等 主管部門公布的現(xiàn)金管理暫行條例，銀行結(jié)算方法和外匯管理方法

8、等各種法規(guī) 和規(guī)章,正確使用各種銀行結(jié)算工具,按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額,按現(xiàn)金收付范 圍使用現(xiàn)金.第10條財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù).出納人員不得兼 任稽核,會計(jì)檔案保管和收入,支出，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,并根據(jù)公司 或者機(jī)構(gòu)具體情況進(jìn)行崗位輪換.第101條 經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審核或者簽字人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣 資金業(yè)務(wù).對于審核或者簽字人超越授權(quán)范圍審核或者簽字的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦 人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徍嘶蛘吆炞秩说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告.第102條公司或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù).支付申請:公司或者機(jī)構(gòu)有關(guān)部門或某工作人員個人用款時，

9、應(yīng)當(dāng)提前向?qū)?核或者簽字人提交貨幣資金支付申請,注明款項(xiàng)的用途,金額,預(yù)算,支付方式等內(nèi) 容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明.支付審核或者簽字:審核或者簽字人根據(jù)其職責(zé),權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡?請進(jìn)行審核或者簽字.對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審核或者簽字人應(yīng)當(dāng)拒 絕批準(zhǔn).支付復(fù)核:復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資 金支付申請的批準(zhǔn)范圍,權(quán)限,程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算 是否準(zhǔn)確,支付方式,支付單位是否妥當(dāng)?shù)?復(fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手 續(xù).辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支 付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

10、.第103條 按照現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,某工作人員個人福 利勞保支出，差旅費(fèi),零星開支,備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng).其他 特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時 存入銀行.第104條嚴(yán)格按照支付結(jié)算方法等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán) 格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款,取款和結(jié)算.第105條 不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)， 取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕 付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶.第106條空白票據(jù)由專人保管,保管票據(jù)的人員不得

11、同時保管銀行的全部印鑒 章.設(shè)備查簿,連續(xù)記載票據(jù)的購買，使用和結(jié)存情況,票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章. 凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù),要全部聯(lián)次保存,不得撕毀,丟棄.第107條財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,某工作人員個人名章必須由本人或其 授權(quán)人員保管.嚴(yán)禁1人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章.按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽 字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù).第108條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)事前稽核工作,根據(jù)公司或者機(jī)構(gòu)年度經(jīng)營計(jì)劃, 各部門編制的經(jīng)營計(jì)劃,本錢費(fèi)用計(jì)劃,專項(xiàng)投資計(jì)劃進(jìn)行全面的事前稽核;專職 稽核人員負(fù)責(zé)經(jīng)常性稽核,現(xiàn)金憑證必須經(jīng)專職稽核審核后方能交出納作收，付款 依據(jù),銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的各

12、項(xiàng)經(jīng)辦,審核或者簽字手續(xù)齊全后經(jīng)相關(guān)核算員事 中審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,再由專職稽核人員審核后,方能進(jìn)行登賬及報(bào)表的編制工 作.第109條定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符. 發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因，做出處理.第210條 設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對1次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符.如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處 理.第2101條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄11核對，做到賬證相 符,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用.第2102條按月檢查,清理銀行賬戶的開立及使用情況.第2103條 加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì).貨幣資金的管理納入公司或者 機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容.定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,審計(jì)貨幣 資金的收入,支出的合法性,真實(shí)性和合理性,審計(jì)貨幣資金保管的平安性.第2104條建立公司或者